第一篇：企业团委工作手册
非公企业党建工作手册
目 录
、非公企业党组织功能定位及主要职责 〃〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党的组织和工作覆盖基本目标 〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党组织组建条件及设臵方式 〃〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党组织管理体系 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
、非公企业党组织活动原则 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、探索开放式党组织活动 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、深入开展创先争优活动 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、“双报表”、“双推荐”、“双孵化”建党跟进机 〃〃〃〃〃、非公企业党组织组建“三个一”工作法 〃〃〃〃〃〃〃、规模以上非公企业党组织组建“五同步”工作法
、非公企业党组织书记素质条件 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党组织书记配备 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党组织书记主要职责 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、非公企业党组织书记培训 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃、党建工作指导员队伍建设 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
1 1 1 2 3 3 3 3 4 4 5 5 5 6 6
一、政策篇1 2 3 4
二、方法篇1 2 3 4 5 6〃〃〃
三、队伍篇1 2 3 4 5
四、保障篇
1、非公企业党建工作经费保障 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 6
2、非公企业党组织活动阵地基本标准 〃〃〃〃〃〃〃〃〃 7
3、非公企业党建工作组织领导 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 7
五、制度篇
1、党员“三会一课”制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
2、“创先争优”制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
3、党员联系职工及双向培养制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
4、党组织开展活动制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
5、民主评议党员制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
6、流动党员管理制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
7、党员责任区制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
8、党组织负责人列席管理层会议制度
9、业主列席党组织会议制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
10、职工权益保障制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
11、党组织定期报告制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
12、组织选举制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
13、组织生活会制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
14、党员教育服务管理制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
15、党务公开制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
16、党风廉政建设制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
17、工会工作制度 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
18、“五好”党组织标准 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
19、党组织议事规则和决策程序 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃
7 8 9
10 10 11 12 〃〃〃〃〃〃〃〃〃 13 13 14 15 15 16 17 19 20 21 22 22
20、党组织工作职责 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 23
21、党支部书记职责 〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 24
政 策 篇
1、非公企业党组织功能定位及主要职责
非公企业党组织是党在企业中的战斗堡垒，在企业职工群众中发挥政治核心作用，在企业发展中发挥政治引领作用。主要职责是：
宣传贯彻党的路线方针政策; 团结凝聚职工群众; 维护各方合法权益; 建设先进企业文化; 促进企业健康发展; 加强自身建设。
2、非公企业党的组织和工作覆盖基本目标 职工50人以上的企业有党员;
具备建立党组织条件的企业实现党的组织全覆盖; 因条件暂不具备尚未建立党组织的企业实现党的工作全覆盖。
3、非公企业党组织组建条件及设臵方式
凡是有3名以上正式党员、条件成熟的企业，一般都要单独建立党支部;党员50人以上的，可设立党的总支部委员会;党员100人以上的，可设立党的基层委员会;企业规模较大，党员不足 — 1 —
50人或100人的，因工作需要，经上级党组织批准，也可以设立党的总支部委员会或党的基层委员会。
暂不具备单独组建条件的，以工业园区、乡镇、村(社区)、专业市场、商业街区、商务楼宇等为单位，组建区域性党组织，或依托行业协会(商会)、个体私营企业协会和龙头企业、专业经济合作组织组建行业性党组织。
4、非公企业党组织管理体系
非公企业党组织原则上实行属地管理，一般由所在地的乡镇、村(社区)或工业园区党组织领导。
对大量分散的规模以下企业，可在乡镇、村(社区)成立专门党组织，实行区域化、网格化管理;专业性、行业性较强的企业，可依托相关管理部门或行业协会(商会)建立党组织，实行归口管理。
对规模以上企业党组织，在不改变党组织隶属关系的情况下，可由县以上党委组织部门或“两新”党工委直接联系。
对一些社会影响大、党员数量多的大型企业党组织，可改变隶属关系，由县以上党组织直接管理。
方 法 篇
— 2 —
1、非公企业党组织活动原则
按照企业需要、党员欢迎、职工赞成的原则，注意取得企业出资人理解和支持，把党组织活动与企业生产经营管理紧密结合起来，建立党组织与企业管理层双向互动工作机制，实现目标同向、互促共进。
2、探索开放式党组织活动
除党章规定的党内活动外，提倡党群活动一体化。企业党组织可与其他单位党组织开展结对共建活动，可开设网上党建园地、网上党校、党建微博、网上论坛等，把党的活动阵地拓展到网络上。
3、深入开展创先争优活动
以党建强、发展强为目标，按照生产经营好、企业文化好、劳动关系好、党组织班子好、党员队伍好、社会评价好的标准，广泛开展“双强六好”党组织创建活动和党员示范岗、党员责任区、党员公开承诺活动，促进企业党组织履职尽责创先进、广大党员立足岗位争优秀
4、“双报表”、“双推荐”、“双孵化”建党跟进机制 非公企业“登记申报、年检年报”的“双报表”制度，对新成立的非公企业，在注册登记时，要求填写《党建工作申报表》，对已落户的非公企业，在年检时，要求填写《党建工作年报表》。引导业主重视和支持党建工作，为跟进抓组建工作提供基础保障。
建立向非公企业推荐党务工作者和党员员工的“双推荐”制 — 3 —
度，抓实非公党建跟进服务工作。在解决党员就业的同时，为非公企业组建党组织创造条件。
以工业园区党工委和行业党委为母体，扎实开展“片区孵化”和“行业孵化”，着力提高单独建党比例，提升非公企业党组织党建质量。
5、非公企业党组织组建“三个一”工作法
绘好全面覆盖、一目了然的企业分布图。以工业园区、乡镇为单元，绘制企业党组织组建情况分布图，标明企业名称、位臵及党组织组建等信息，实行挂图作战。
制好目标明确、一企一策的组建计划表。对未建立党组织的企业，制定党组织组建及党员发展输送计划表，明确目标任务、时间安排、责任人员和具体措施。
建好落实责任、一抓到底的联动工作网。发挥组织部门统筹协调作用，加强党建工作指导员队伍建设，建立健全条块结合的组织领导体系和各方参与的服务指导体系。
6、规模以上非公企业党组织组建“五同步”工作法 在项目立项时同步宣传党的方针政策; 在规划设计时同步规划党组织活动阵地; 在招聘员工时同步招收党员职工; 在配备班子时同步考虑党组织书记人选; 在竣工投产时同步建立党组织。
— 4 —
队 伍 篇
1、非公企业党组织书记素质条件
守信念、讲奉献、重品行，懂经营、会管理、善协调，热爱党务工作、熟悉群众工作。
2、非公企业党组织书记配备
一般从企业内部选举产生，注意从生产、经营、管理骨干中推荐人选，也可以从党政机关干部、国有企事业单位经营管理人员、党务工作者和复转军人、大学生“村官”中推荐人选，或面向社会公开招聘党务工作人才，再通过党内选举程序任职。规模大、党员数量多的企业主要出资人担任党组织书记的，应配备专职副书记。提倡不是企业出资人的党组织书记、副书记通过法定程序兼任工会主席、副主席;也可以由党员工会主席通过法定程序担任党组织书记、副书记。
3、非公企业党组织书记主要职责
做学习宣传党的路线方针政策、贯彻执行上级党组织和本组织决议的组织者; 做承担急难险重任务、促进企业健康发展的推动者; 做凝聚服务党员和职工群众、维护企业和谐稳定的践行者; 做推进基层党建创新、增强生机活力的引领者。
4、非公企业党组织书记培训
主要由县委组织部门负责，抓好示范培训。党组织书记每年 — 5 —
至少参加1次集中培训，累计时间不少于3天。对新任党组织书记要进行任职培训。
5、党建工作指导员队伍建设
按照每个企业有1名党建工作指导员的目标，加大选派力度，充分发挥其组织宣传、联系服务、协调指导作用。
保 障 篇
1、非公企业党建工作经费保障
建立税前列支制度。企业党组织活动经费，在企业管理费中列支，据实在税前扣除。
党组织活动经费每年初由企业党组织根据工作需要和节约原则，编制年度预算，一般应按职工年度工资总额的千分之五列入企业财务计划。在计划范围内，日常开支由党组织负责人审批，财务部门报销。遇有特殊情况需追加经费时，应经党组织会议讨论提出，由企业领导层决定。
建立党费拨返制度。企业党组织活动经费确有困难的，党员交纳的党费可大部或全部返还企业党组织。还可从各级党组织留存党费中，按照一定比例，采取以奖代补等方式，支持非公企业党建工作。
探索采取企业赞助、党员自愿捐助等方式，多渠道解决经费问题。
— 6 —
2、非公企业党组织活动阵地基本标准
达到“六有”标准，即有场所、有设施、有标志、有党旗、有书报、有制度。
3、非公企业党建工作组织领导
各级党组织要把非公企业党建工作纳入本地党的建设总体布局，并作为书记履行基层党建工作责任制专项述职和相关部门领导班子考核评价的重要内容，建立健全目标管理、定期研究、情况通报、领导干部联系点等制度。组织部门牵头，各相关部门和单位充分发挥职能优势，形成齐抓共管合力。
制 度 篇
1、党员“三会一课”制度
(1)支部党员大会一般每季度召开一次，可同党日活动结合进行，支部大会由书记或副书记召集并主持，有表决权的到会人数超过应到会有表决权党员人数的半数时，会议才能召开。支部大会的主要任务是传达贯彻党的路线、方针、政策和上级党组织的决议、指示，制定本支部的工作计划和措施，向全体党员报告工作，研究确定本支部的重大问题。
(2)支部委员会一般每月召开一次，如遇紧急事情需要研究，可随时召开。支委会由书记或副书记召集并主持。有半数以上成 — 7 —
员出席时，会议才能召开。会议的主要内容是研究贯彻上级党组织和支部党员大会决议的意见，提出和确定本部的工作及有关事项等。
(3)党小组会一般每月至少召开一次。开好党小组会要注意抓住四个环节：一是会前要与党支部沟通，确定内容、方法，通知党员做好准备;二是抓住中心内容讨论，力求统一思想;三是明确责任，及时督促、检查议定内容;四是做好记录，向支部汇报。
(4)党课一般每年不少于两次，主要内容是学习党的基本知识，也可根据形势的需要和党员的思想实际确定，党课的方式可灵活多样。
2、“创先争优”制度
(1)党组织根据上级党组织的统一部署，制定好“创五好党组织、争做优秀共产党员”活动计划，明确“创争”活动的指导思想、目标、内容和评比条件，纳入全年党建工作目标管理。
(2)联系本党组织的工作实际和党员的思想实际，对“争创”活动进行动员、布臵、教育和督促党员自觉参加“争创”活动。
(3)结合党组织年度考核、民主评议党员、“七一”纪念活动等，对开展“创争”活动的情况进行有重点的检查、评比、对在活动中表现突出的先进典型予以表彰。
(4)每年对“创争”活动进行一次全面总结，肯定成绩，找
— 8 —
出不足，并以书面形式报上级党组织。
3、党员联系职工及双向培养制度
(1)每位党员联系1-2名职工，帮助职工学理论、学知识、学技能，适应形势，提高素质。
(2)经常了解职工的思想、工作、生活方面的情况，帮助他们解决思想、工作、生活中的问题，使其感觉到党的温暖，不断改善党群关系。
(3)对积极要求入党的同志，要帮助他们学好党章，提高对党的认识，并及时掌握他们的思想动态，做好发展前的培养工作。
(4)每位党员要与1-2名管理人才、技术骨干、营销能手结成“双向培养”的对子，力争把自己培养成企业的管理人才、技术骨干、营销能手，把企业的管理人才、技术骨干、营销能手培养成入党积极分子、发展对象和党员。
4、党组织开展活动制度
(1)党组织的活动要严格按照《党章》和有关规定开展。在活动形式上要体现企业特点，坚持“业余、小型、灵活、实效”的原则，把党组织的活动与生产经营活动结合起来;在活动时间上，坚持班上与班下相结合，除了必须集中的重要活动外，尽可能少占或不占生产经营时间，多利用空隙时间、节假日和企业停工停产时间开展活动;在活动内容上，坚持与生产经营相结合，要把党内学习教育活动与企业文化活动、管理活动和党员牵头组 — 9 —
织的技术攻关，产品销售等活动相结合起来。
(2)坚持党日活动制度。原则上每月5日为党员活动日(遇有重大事项或节假日可临时变动);党员活动日主要是召开支部大会、党小组会、民主生活会、上党课等，活动的形式和方法要因地制宜，灵活多样，努力提高活动质量;在每次活动前，应认真准备，对参加活动的人员、时间、形式、内容等，要做详细的记载。
5、民主评议党员制度
(1)民主评议党员每年进行一次，可同年终总结、“争先创优”等工作结合进行，时间可相对集中。
(2)民主评议的内容按照上级党组织的要求结合企业实际情况制定。
(3)评议的方法：一是深入动员，明确要求;二是听取党内外群众意见，开展评议;三是对照标准，搞好个人总结并自我认格;四是召开评议会，初定格次;五是支委会根据党内外评议意见，分析综合，评定格次，转告本人，并向支部大会报告评议的主要情况;六是表彰优秀党员，处臵不合格党员;七是帮助党员制定整改措施。
(4)民主评议党员要严格坚持党员标准。正确掌握政策界限，确保民主评议党员工作的质量。民主评议党员工作结束后，评议结果要书面报上级党组织。
— 10 —
6、外出党员及流动党员管理制度
(1)党员外出前必须向党支部报告，说明外出的理由、时间、地点等。党员外出回来后，必须向所在党支部报告外出工作、学习的情况，党支部对外出党员过好组织生活、缴纳党费等，应提出明确要求。
(2)党员离开本地区，外出时间在一个月以上，六个月以内，外出地点固定的需领取《流动党员活动证》，到外出所在地参加组织生活。外出时间超过六个月的要转出组织关系。临时性、间断性外出或外出地点不固定的党员，应参加所在支部的活动。
(3)党支部要关心长期在外党员的学习、工作情况，要及时把党课教材，学习材料寄送到党员手中，并适时通报党组织近期重大活动情况。
(4)在非公企业中工作六个月以上的外来党员，应及时把党员组织关系转到企业或企业所在党组织、不能转移组织关系的和在企业从事临时性、季节性工作的党员，应持《流动党员活动证》或党员证明信参加企业党组织活动。
7、党员责任区制度
(1)以生产班组、行政科室为单位，建立“党员责任区”。每个党员针对各自责任区的实际，做好思想工作，搞好生产经营活动。“党员责任区”活动的考核和党员目标管理考核有机结合，年终进行检查考核、评比表彰。
— 11 —
(2)结合“党员责任区”，开展党员“亮身份、树形象”和“为企业创效益、为党旗争光辉、为家庭添财富”活动。党员在班期间，统一佩挂党员标志，同时，设臵党员岗位标志牌，注明党员姓名、职务和主要工作职责。处处以党员标准严格要求自己，达到“三高一争”，即思想政治觉悟高、业务技能高、工作业绩高，争当优等共产党员;发挥“四带头”作用，即带头学习和执行党的路线方针政策、政治理论和业务知识;带头搞好生产经营，促进企业发展;带头遵纪守法，维护生产和社会秩序;带头做好职工的思想工作，帮助企业搞好精神文明建设。开展比、学、赶、帮、超活动，让党员实干在一线、示范在岗位、贡献在企业。
8、党组织负责人列席管理层会议制度
(1)列席会议范围。涉及企业发展、生存的产业结构调整、产品结构调整、 资产结构调整等重大事项的研究、决策性会议;涉及企业职工切身利益的研究、决策性会议;年度重大财务计划安排、财务决策、对外投资项目研究、 决策性会议;年度企业经济形势分析会议和次年度企业工作方针、政策、计划、发展研究、决策性会议;企业重大安全责任事故分析、处臵决策性会议。
(2)列席会议办法。属上述内容的会议，企业应通知党组织负责人列席;列席会议的党组织负责人要准时到会、认真纪录，并代表党组织以适当方式提出意见建议;列席会议的党组织负责人要切实遵守企业会议制度和必要的保密纪律;列席会议的党组
— 12 —
织负责人应结合会议议题，有效宣传党的路线、方针、政策;列席会议的党组织负责人会后要及时将会议决议向党组织汇报，发挥党组织的政治和组织优势，确保决议在党员、职工中得到有效贯彻。
9、业主列席党组织会议制度
(1)党(委)支部可以根据工作需要，邀请业主列席党组织的相关会议。
(2)业主不是党员的，可以列席党(委)支部大会;不是党(委)支部委员的，可以列席党(委)支部委员会有关会议。
(3)邀请业主列席党组织相关会议，由党(委)支部委员会议决定。邀请业主列席会议，党(委)支部应提前将会议时间、主题告知业主。
(4)会议由党(委)支部书记主持。业主列席可以就党组织重点工作、重大活动提出意见建议，但没有表决权。
(5)业主在列席会议时，应以适当方式向党组织通报企业重大决策、企业生产经营情况。
10、职工权益保障制度
(1)党(委)支部应把关心和维护业主合法权益，保障职工正常权益作为重要职责，纳入党组织工作重点。
(2)通过“三会一课”等各类活动，定期组织党员学习《劳动法》《工会法》等有关职工权益保障方面的政策法规，教育引 — 13 —
导业主自觉贯彻执行国家有关法律法规，教育引导党员发挥监督职能，促使企业合法经营，引导广大职工自觉遵章守纪，维护企业合法权益。
(3)对企业生产经营中出现的各种问题，党(委)支部应通过党员和工会组织，采取符合法律、法规和企业章程等规定的合法程序，以适当方式与企业进行交涉，确保职工合法权益不受侵害。
(4)党(委)支部的正确意见得不到执行，可以依法向上级党组织或有关部门反映，使问题得到解决。
11、党组织定期报告制度
(1)党(委)支部至少每半年向党员大会、每年向上级党组织报告一次工作情况，必要时可随时召开。
(2)报告工作大会由党 (委)支部负责组织召集，书记或副书记主持。
(3)报告工作大会由全体党员和企业非党员负责人，必要时吸收其他群众组织负责同志或相关员工参加。
(4)报告的主要内容包括党(委)支部贯彻执行党的路线、方针、政策和上级决议情况;企业党建及企业文化、精神文明建设情况;党(委)支部自身思想、组织和作风建设情况;今后工作安排和企业管理层交付的重大事项办理情况等。
(5)工作汇报会议之前党(委)支部应听取业主及企业员工
— 14 —
意见，并向上级党组织报告会议时间、内容，会后要向上级党组织报告会议召开情况。
12、组织选举制度
(1)党组织任期届满，应按期进行换届选举。如需延期或提前换届选举，应报上级党组织批准。延期最长不超过一年。
(2)选举应采用直接选举和无记名投票方式。
(3)正式党员有表决权、选举权和被选举权。受留党察看处分的党员在留党察看期间没有表决权、选举权和被选举权，预备党员没有表决权、选举权和被选举权。
(4)党(委)支部委员会议确定候选人预备人选后，召开党员大会或代表会议，确定正式候选人，报上级党组织审查。
(5)召开党员大会进行选举，有选举权的到会人数超过应到会人数的五分之四，会议有效。选举大会由上届委员会主持。不设委员会的党支部，由上届支部书记主持。
(6)选出的委员、副书记、书记，报上级党组织备案。
13、组织生活会制度
(1)党员组织生活会一般每年不少于一次，党委、党支部委员民主生活会一般每年不少于一次。每个党员要自觉地参加组织生活会，党委、党支部委员要参加双重生活会。
(2)会议主要任务是汇报思想、工作情况等，相互展开批评与自我批评。会议主题要相对集中，有针对性地解决几个问题。
— 15 —
(3)生活会召开的时间和议题事先通报全体党员作好准备，并在召开前10天报上级党委。
(4)党组织书记是生活会的召集主持人，并要在生活会上带头开展批评与自我批评，引导大家畅所欲言。
(5)生活会要认真做好记录，对检查和反映出来的问题，要认真制定整改措施，切实加以解决。在生活会召开的15日内，按要求将会议情况报告上级党委。
14、党员教育服务管理制度
(1)发展党员制度。按照“坚持标准，保证质量，改善结构，慎重发展”方针，把发展党员的重点放在企业生产经营、科技骨干和一线优秀工人，对有50名以上职工而没有党员的企业，要加强指导，重点帮助，有计划地做好入党积极分子培养和发展党员工作。对外地员工要求在企业入党的，一般应在企业连续工作两年以上，并征求其原籍所在地党组织的意见。
(2)党员学习培训制度。按照“业余、小型、灵活、实效”的原则，定期组织党员学习新理论、新知识、新技能，党员每年参加集中学习时间累计不少于7天。
(3)党员工作汇报制度。党员向党支部每季度作一次思想汇报，每年作一次述责报告。汇报方式可以口头、书面或电子邮件，重点汇报思想、工作情况，向党组织和企业提出合理化建议。
(4)党员联系服务职工制度。每个有活动能力的党员，要联
— 16 —
系服务1—2个入党积极分子、困难职工、帮教对象等，宣传党的路线、方针、政策，帮助解决生产和生活中的实际困难;做好职工的思想政治工作，及时向党组织反馈联系职工的意见和要求。把联系服务职工作为党员年度责任目标具体承诺事项，作为民主评议党员的重要依据。
(5)民主评议党员制度。党(委)支部每年要组织一次全体党员民主评议活动，对优秀党员进行表彰，对不合格党员要明确专人负责教育，做好思想政治和转化工作。情节严重的，要根据党章的规定，依照相关程序进行组织纪律处分。处分不合格党员要经过支部大会讨论，事实清楚、证据充分、处理恰当、手续完备，经得起历史检验。
(6)党组织关系接转制度。党员在变更工作时，应及时接转党员组织关系。党员临时外出在3个月以上、6个月以内的，可办理《流动党员活动证》或转出临时组织关系，在流入地党组织参加组织生活。无正当理由不及时办理组织关系转接事宜，党组织要进行批评教育，经教育仍不改正的，要按党章及党内有关规定进行组织处理。
(7)党费收缴管理制度。党员必须自觉交纳党费。预备党员从党组织批准为预备党员之日起按标准交纳党费。税后月收入3000元(含)以下的按0.5%交纳，3000—5000元(含)的按1%交纳，5000—10000元(含)的按1.5%交纳，10000元以上的按 — 17 —
2%的比例交纳党费。无正当理由连续6个月不交党费的，按自行脱党处理。党费要有专人管理，建立专账，党(总)支部至少每季度应向上级党组织上交一次党费。
15、党务公开制度
(1)公开的内容。在不涉及秘密的前提下，所有党务工作应按固定公开、定期公开和随时公开三种方式，向全体党员和群众公开。固定公开主要包括组织设臵和党员分布、党建工作年度计划、重点任务目标及上年度目标完成情况等。定期公开主要是党组织活动开展情况、领导班子成员在岗履职和分管工作完成情况、党组织为职工群众办实事的内容及进展情况;党员发展包括积极分子、发展对象培养情况，接收预备党员和预备党员转正情况;党费收缴情况等。随时公开主要是党组织重大决策部署、党员奖惩、党员和干部群众提出意见建议落实情况等。
(2)公开的形式。以固定的公开栏为主，辅以会议、广播、黑板报等形式进行公开。公开的时间要与公开的内容相适应，可视情况分别按月、季度、半年公开，常规性工作定期公开，阶段性工作逐段公开，临时性工作及时公开。对于重大或复杂工作，应根据公开后反馈的意见进一步完善，必要时可再次公开。
(3)公开的程序。公开的项目、范围、形式和内容由党组织或党员、群众提出，党务公开领导小组批准。
16、党风廉政建设制度
— 18 —
(1)认真贯彻落实上级党组织及纪检监察机关关于党风廉政建设的部署和要求，自觉抓好党风廉政建设相关知识的学习。
(2)积极开展党风廉政建设自查工作，及时向上级党组织汇报党风廉政建设情况。
(3)切实加强对党风廉政建设工作的领导，党组织班子成员履行“一岗双责”。
(4)扎实开展党性党风党纪教育，积极参加上级党组织党风廉政宣教活动，提高党员素质、增强党员纪律观念。
(5)认真检查监督党组织和企业经营者对党的路线、方针、政策和决议的贯彻执行情况，检查监督国家法律法规的执行情况，使企业能够做到遵纪守法、廉洁治厂(公司)。
(6)深化企务党务公开，检查处理党员和党组织违反党的纪律的案件。
17、工会工作制度
(1)认真贯彻执行《工会法》、《劳动法》、《女职工权益保障法》及党组织和上级工会组织的工作部署。
(2)做好职工思想政治工作，经常对职工进行爱国主义、集 体主义、社会主义和社会公德、职业道德、家庭美德教育。
(3)依法维护职工的民主权利，健全职工代表大会制度，切实加强职工参政议政的民主管理工作。
(4)组织职工开展创先争优劳动竞赛，以公路建设为中心， — 19 —
开创两个文明建设工作的新局面。
(5)抓好工会委员的管理工作，做到组织健全，任务明确，办好“职工之家”。
(6)协助企业办好职工集体福利，做好困难职工生活补助工作，参与调解劳动争议。
(7)关心职工劳动条件的改善，维护职工在劳动中的合法权益，定期开展安全教育活动，参与安全检查和伤亡事故的处理。
(8)维护女职工的合法权益，同歧视、虐待、摧残、迫害妇女的现象做斗争。针对女职工的特殊问题，女职工的保护工作。
(9)开展丰富多彩的读书、演讲、参观、竞赛等群体性文体活动，活跃职工精神文化生活。
18、“五好”党组织标准
(1)领导班子好。班子成员素质高，能较好地发挥政治保障作用，有一个思想政治素质好、企业管理能力强、熟悉企业管理工作的党组织负责人。
(2)党员队伍好。党员队伍结构合理，政治素质高，业务能力强，平时工作踏实，关键时刻能充分发挥模范带头作用。
(3)运行机制好。有一个与企业生产经营相适应的运行机制、适合企业特点的党组织内部管理机制、联系服务群众和帮助指导群团组织的有效机制。
(4)工作业绩好。在促进企业经营发展，促进改善职工群众
— 20 —
工作生活环境，加强精神文明建设和企业文化建设中成绩显著，为企业所需要、为党员所欢迎、为职工所拥护、为业主所支持。
(5)群众反映好。在推动企业健康发展、维护职工合法权益、关心困难党员等方面实绩明显，诚心诚意为群众办实事，工作作风、工作业绩受到企业职工群众的普遍公认。
19、党组织议事规则和决策程序
(1)议事决策形式。坚持民主集中制原则，党组织议事决策形式为党员大会或党(委)支委会，党(委)支委会每月召开一次，遇特殊情况，可随时召开，党员大会根据需要召开。
(2)议事决策内容和程序。凡党组织职责范围内的事项，党(委)支委会提出初步意见，提交会议讨论决定。讨论关系职工切身利益的重大问题，应先征求群众意见，提交党员大会或群众大会通过。
(3)议事决策要求。党员大会、党(委)支委会一般由书记主持，书记暂缺或因其他原因缺席时，可委托副书记主持。党员会议由全体党员参加，党(委)支委会由党委成员、支部委员参加。党员大会、党(委)支委会召开前，应首先将会议时间、地点和议事内容告知与会人员。党员大会应到正式党员三分之二参加方可召开。党员大会、党(委)支委会均要有专人负责记录，对会上发表的不同意见和需要保密的一般不得公开。按民主集中制的原则对所议事项作出决策，赞成人数超过应到会有表决权人 — 21 —
数的一半，方可通过。如发生分歧、不能达成一致，应暂缓作出决议和决定。集体讨论决定的事项，必须无条件服从，坚决执行，保留个人意见。
20、党组织工作职责
(1)宣传贯彻党的路线方针政策，引导和监督企业遵守国家的法律、法规，依法经营，照章纳税。
(2)关心企业生产经营的重大问题，提出意见和建议，支持和促进企业发展。
(3)加强党员的教育管理，做好发展党员工作，发挥党员的先锋模范作用。
(4)做好职工思想政治工作，团结和依靠职工群众，关心和维护职工的合法权益。
(5)加强社会主义精神文明建设，建设有理想、有道德、有文化、有纪律的职工队伍。
(6)协调内部各方面的关系，坚持原则，化解矛盾，维护企业和社会的稳定。
(7)领导工会、共青团等群众组织，支持他们依照法律和各自章程独立自主地开展工作。
(8)完成上级党组织交办的其他有关任务。
21、党(委)支部书记职责
(1)负责召集党(委)支部委员会和党员大会;结合本单位
— 22 —
实际情况，认真贯彻执行党的路线、方针、政策和上级的决议、指示;研究安排工作，将党(委)支部工作中的重大问题，及时提交党(委)支部委员会和党员大会讨论决定。
(2)了解掌握党员的思想、工作和学习情况，发现问题及时解决，做好职工经常性的思想政治工作。
(3)检查党(委)支部工作计划、决议的执行情况，按时向党(委)支部委员会、党员大会和上级党组织报告工作。
(4)同职工群众保持密切联系，听取和反映职工的意见和要求，充分调动各方面的积极性。
(5)抓好党(委)支部委员的学习，按时主持召开党(委)支部委员会的组织生活会，搞好班子自身建设。
— 23 —
第二篇：企业安全生产托管工作服务手册
深圳市企业安全生产托管工作
服
务
手
册
深圳市安全生产监督管理局 深圳市安全生产科学技术学会前 言
根据《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》(以下简称指导意见)和《关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案的通知》 (深安办[2008]40号)文件的要求，为了规范和引导我市企业安全生产托管行为，有序的开展安全生产托管工作，确保安全生产托管工作质量，在总结龙岗区龙西社区安全生产托管工作经验的基础上，结合我市企业安全生产现状，市安科学会组织部分专家和安全中介机构，经过广泛调研和充分讨论，参考了相关的技术标准和国内外企业安全生产管理的先进经验，编写了本服务手册。
本手册内容包括：政府关于安全生产托管工作的相关规定和要求，托管各方职责，安全中介机构管理要求，托管工作主要内容和工作流程，学会专家组技术支持方案，组织开展安全生产托管培训工作方案，托管工作服务质量评估方法，托管工作合同样本，安全托管工作指导
价格。
由于安全生产托管工作是企业安全管理的创新模式，加之编写时间较短，本手册中难免存在
疏漏或不妥之处，敬请批评指正。
本手册在编写过程中得到了市安监局领导、专家的指导和安全中介机构及专家支持，在此表
示感谢!
一、 目 录
一、深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见 1
二、关于印发《关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案》的通知 15
三、企业安全生产托管工作职责 21
四、中介机构开展企业安全托管工作的资质条件和备案程序 24
五、企业安全生产托管服务工作主要内容 26
六、企业安全生产托管工作流程 30
七、企业安全生产托管工作服务质量评估指引 31
八、企业安全生产托管市安科学会专家技术支持方案 39
九、市安科学会组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员培训工作的方案 43
十、安全托管合同范本 45 十
一、企业安全生产托管工作指导价格 52 深圳市推行企业安全生产托管工作 指导意见
第一章 总则
第一条 为规范和促进我市企业安全生产托管工作,有效保护广大企业的合法权益,以引导企业利用安全中介机构的专业技术力量,规范其安全生产行为, 落实企业安全生产主体责任，不断改善安全生产条件，建立长效机制，提高本质安全,根据《中华人民共和国安全生产法》和有关法律、法规,特制定本指导意见。
第二条 本指导意见所称企业安全生产托管,是指安全中介机构及其执业人员为委托企业提供安全生产的日常管理服务或其他形式服务。 第三条 安全生产托管的适用范围：
(一)从业人员在300人以下的非高危行业的企业，凡是没有聘用专兼职安全管理人员的，应当依据《中华人民共和国安全生产法》第十九条的具体规定,将本企业的安全生产管理工作委托给有资质的安全中介机构代为管理;
(二)发生死亡1人以上或一次重伤3人以上事故的企业，应当实施安全生产托管;
(三)经安监部门认定，企业存在重大安全隐患，在限期内未落实整改的，应当实施安全生产托管;
(四)经安监部门认定，企业各项安全生产制度不健全，作业现场安全管理措施不到位，安全管理机构、安全管理人员未能有效履行职责的，应当实施安全生产托管;
(五)企业自愿委托有资质的安全中介机构为其提供约定的安全专业技术或管理服务;
(六)工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织委托有资质的安全中介机构对其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业实施统一的安全管理、协调工作;
(七)政府通过购买服务的方式，委托安全中介机构及其执业人员协助政府有关部门对高危行业或重点行业的有关企业开展监管工作提供专业安全服务。 第四条 安全生产托管的主要内容：
(一)对委托企业进行安全评估，根据其生产经营特点，开展危险源点的辨识，掌握其安全生产现状和特点，制定有针对性的安全生产托管服务方案;
(二)贯彻执行有关安全生产的法律、法规和方针、政策，推行安全生产标准化工作，指导和促进委托企业达到安全标准;
(三)建立和完善委托企业的安全生产责任制度、安全生产管理制度、安全生产工作档案、安全操作规程和安全生产检查表，拟定安全生产工作计划和安全技术措施计划，并检查和督促落实;
(四)掌握委托企业安全生产状况，制定生产安全事故应急救援预案并指导演练、落实;
(五)履行现场安全生产检查职责，对检查发现的事故隐患，提出整改意见，并及时报告委托企业的安全生产责任人，督促委托企业落实整改;
(六)协助委托企业组织员工安全生产宣传教育和培训工作，督促执行特种作业人员持证上岗制度和员工上岗前及轮岗前培训教育制度;
(七)指导和督促委托企业按国家规定为从业人员发放劳动防护用品，并监督教育从业人员按规定使用;
(八)指导和协助委托企业及时报告其发生的生产安全事故，组织或积极配合事故调查和善后处理工作;
(九)指导和协助委托企业开展张贴安全画报、设立安全生产宣传栏、举办安全知识竞赛等形式多样的安全文化活动。
第五条 市安监部门负责指导开展全市企业安全生产托管的监督管理。 各区安监部门负责组织实施辖区内企业安全生产托管的日常监管工作。 市安全生产科学技术学会为开展企业安全生产托管工作提供专业技术指导。 第二章 安全生产托管参与各方的权利和义务
第六条 实施安全生产托管应当签订合同。安全生产托管服务合同的订立必须采用书面形式，遵循平等自愿协商一致原则，符合国家有关法律、法规的规定，明确双方的权利与义务，可参照中华人民共和国科技部制定的技术服务合同示范文本填写使用。安全生产托管服务合同一般应包括以下条款：
(一)服务内容、方式和要求;
(二)工作条件和协作事项;
(三)履行期限、地点和方式;
(四)验收标准和方式;
(五)报酬及其支付方式;
(六)违约责任;
(七)争议的解决方法;
(八)其他未尽事宜;
(九)本合同有效期限。
与履行合同有关的安全技术背景资料、可行性论证和安全评价报告、项目任务书和计划书、安全标准、安全规范、以及其他安全档案，按照当事人的约定可作为安全生产托管合同的组成部分。
第七条 安全生产托管的期限最少不宜低于6个月，期满后，企业的状况仍符合本指导意见第三条第
(一)项至第
(四)项情形之一的，应当继续实施安全生产托管。 第八条 实施安全生产托管的委托企业的主要权利和义务：
(一)应签订安全生产托管合同，根据本意见第四条的规定和自身需求，与安全中介机构协商确定安全生产托管服务的具体内容等细节;
(二)委托企业负责人应当重视安全生产托管工作，参加安全生产管理培训，及时了解安全生产托管的进展和效果，与安全中介机构执业人员当面交流沟通应保证至少每月一次，确保安全保障所需投入及时到位，及时协调解决安全生产托管中存在的问题;
(三)委托企业及其相关人员应当支持、配合安全中介机构及其执业人员开展安全生产托管服务工作，向安全中介机构执业人员提供工作便利，对其开放所有的作业场所，提供与安全生产有关的文件、图纸、数据、记录和档案等资料;
(四)委托企业及其相关人员应当承担《中华人民共和国安全生产法》等法律、法规所赋予的安全生产责任，全面履行安全生产管理职责，确保本企业的安全生产管理在实施安全生产托管过程中不出现真空或漏洞;根据合同约定，督促安全中介机构及其执业人员及时提供有效的安全生产托管服务;
(五)依据法律、法规和合同约定，支付履约费用;享受安全中介机构及其执业人员所提供的安全生产托管服务及其服务成果。
第九条 提供安全生产托管服务的安全中介机构和执业人员是安全生产托管的服务者，是委托企业和服务对象的帮手，要做好委托企业和服务对象的安全生产管理工作;也是安全生产法律、法规、标准的维护者，是各级安监部门的助手，要督促企业整改事故隐患，规范安全生产管理;应当依照法律、法规、标准的规定，遵守执业准则，依法独立开展安全生产托管服务工作，并对其工作行为和结果承担法律责任。
第十条 提供安全生产托管服务的安全中介机构及其执业人员的主要权利和义务：
(一)应当向委托企业提交有效的机构资质证明，应当依法与委托企业签订安全生产托管服务合同，明确双方的权利、义务，不得依靠行业优势将霸王条款强加给委托企业;
(二)安全中介机构提供安全生产托管服务所收取的费用，应当符合法律法规规定;法律法规没有规定的，应当按照行业自律标准或者指导性标准收费;不得恶意抬高或压低收费;
(三)安全中介机构及其执业人员在从事安全生产托管活动时，应当恪守职业道德，遵循诚实守信的原则，不得泄露委托企业和服务对象的技术和商业秘密;并对其承担安全生产托管服务业务的真实性、客观性、科学性和准确性负责，不得提供违反事实和法律的服务;
(四)安全中介机构及其执业人员在提供安全生产托管服务期间，其现场服务每月应当至少三次，包括：每月到委托企业现场检查至少两次，每月组织委托企业现场培训或委托企业安全生产会议至少一次，并且在现场服务过程中应当安排时间与委托企业负责人当面交流;合同约定现场服务次数高于以上次数的，按照合同约定履行;
(五)安全中介机构及其执业人员应当采取有效的技术措施和手段，确保所提供的安全生产托管服务，特别是现场服务的专业水准和质量，及时有效地发现和指出委托企业存在的问题与隐患;
(六)安全中介机构及其执业人员对在提供安全生产托管服务过程中发现的问题和隐患，应及时指导和督促委托企业制定和实施有关安全整改措施;对存在重大隐患，经指出后，拒不采取措施进行整改的委托企业，安全中介机构及其执业人员有权且应当及时向所在地的街道安监执法机构报告，情况特殊的可越级报告;
(七)安全中介机构及其执业人员应当定期小结安全生产托管服务的工作情况、存在的问题和取得的效果，至少每季度向委托企业书面报告一次;合同期满后全面总结报告;
(八)安全生产托管服务合同要报送委托企业所在地的街道和区两级安监部门备案，合同期满后一个月内将安全生产托管服务的工作情况、存在的问题和取得的效果报告所在地的街道和区两级安监部门;
(九)安全中介机构及其执业人员开展安全生产托管服务，应当主动接受各级安全生产监督管理部门的监督、检查和指导，要定期或不定期向各级安监部门汇报有关工作情况，至少每半年应当书面报告一次，如有人事变动或其他重要事项发生应及时报告;对各级安监部门及其工作人员依法实施的监督、检查不得推诿和拒绝;
(十)安全中介机构及其执业人员在我市开展安全生产托管服务业务活动，应当向市安监部门申请备案，经市安监部门许可后方可在我市开展安全生产托管服务工作;注册地在外地的应当设立驻深分公司或办事处，在我市有相对固定的办公场所，派驻人员相对稳定;
(十一)安全中介机构应积极提高技术力量和服务水平，制订有利于公司规范管理的各项制度，加强对执业人员的工作责任管理和思想教育，保证安全生产托管服务质量。
第十一条 按照本指导意见第三条第
(六)项的规定，实施统一的安全生产托管的工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织和其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业的主要权利和义务：
(一)工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织应签订安全生产托管合同，参照本意见第四条的规定和自身需求，与安全中介机构以及其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业共同协商确定安全生产统一托管服务的具体内容等细节;
(二)工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织委托有资质的安全中介机构，从园区、厂房或社区整体安全管理的角度，协助其履行安全管理职责，对其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业实施安全管理、协调工作的，其双方的权利和义务宜参照本指导意见第八条的规定在合同中约定，实施安全生产托管的安全中介机构对委托方负责;实施安全生产统一托管服务的园区、厂房或社区范围内的生产经营企业仍必须按照有关法律法规的规定设立安全管理机构、聘用安全管理人员或按照本指导意见的规定，实施安全生产托管，全面履行安全生产管理职责;
(三)工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织委托有资质的安全中介机构，统一对其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业实施全面的安全管理的，其三方的权利和义务应按照本指导意见第八条的规定在合同中约定，实施安全生产托管服务的安全中介机构同时要对委托方和管理服务对象负责;实施安全生产统一托管服务的园区、厂房或社区范围内的生产经营企业，视为已按照本指导意见的规定实施安全生产托管。
第十二条 按照本指导意见第三条第
(七)项的规定，由政府购买服务，委托安全中介机构及其执业人员协助政府有关部门对高危行业或重点行业的有关企业开展监管工作提供专业安全服务的，其双方的权利和义务可参照本指导意见的规定以合同形式约定。 属于被委托范围内的高危行业或重点行业的有关企业，应接受政府所委托的安全中介机构依照合同约定实施的专业安全服务工作;同时，其仍须按照有关法律法规的规定设立安全管理机构、聘用安全管理人员或按照本指导意见的规定，实施安全生产托管，全面履行安全生产管理职责;安全中介机构在为政府提供约定的专业安全服务的前提下，尽量为企业改进安全生产工作提供有益的建议，帮助企业改善安全生产状况。 第三章 安全生产托管服务监督管理
第十三条 市安监部门负责对申请在我市开展安全生产托管服务业务的安全中介机构资质及其执业人员进行资格确认，并公布相关资质信息。
取得在我市开展安全生产托管服务资格的安全中介机构及其执业人员必须将相关资料报送拟开展业务所在地的区和街道两级安监部门备案。
第十四条 凡需要在深圳市从事安全生产托管服务业务的安全中介机构，必须具备国家安全监管总局或广东省安全监管局颁发的安全中介服务资质，并向市安监部门提交书面申请并附如下资料：
(一)企业法人营业执照;
(二)安全中介机构资质证书或安全生产标准化达标复评机构批准函;
(三)法定代表人证明书、法定代表人授权委托书;
(四)外地注册的企业在我市设立分公司或办事处的相关证照文书，在我市的办公场所及联络方式;
(五)安全生产托管服务方案(含服务流程、质量控制流程);
(六)常驻深圳开展安全生产托管服务业务的负责人和执业人员情况;
(七)过往安全生产托管业绩。
第十五条 凡需要在深圳市受聘于安全中介机构从事安全生产托管服务工作的执业人员必须是身体健康，职业操守记录良好，且具备的如下资质条件：
(一)注册安全工程师，注册安全助理工程师(含国家安全监管总局颁证的安全评价、安全验收资质)从事安全生产管理或安全专业技术工作一年以上;
(二)广东省或深圳市安全监管部门颁证的高级安全主任，中级安全主任，从事安全生产管理工作两年以上;
(三)其他工程系列中高级专业技术职称，从事安全生产管理或安全专业技术工作两年以上。 第十六条 对安全中介机构及其执业人员所反映的其委托企业存在拒不整改的重大隐患，街道和区两级安监执法机构要及时跟进，严格依法查处;
第十七条 对安全中介机构及其执业人员实行动态监管机制，其主要内容：
(一)街道和区两级安监部门要定期、不定期收集安全中介机构服务质量意见，跟进安全生产托管服务成效，对管理混乱、服务质量低劣、信誉差的安全中介机构，可建议委托企业取消安全生产托管服务合同，并及时反馈上级安监部门;
(二)市安监部门要及时收集下级安监部门、委托企业等各方对安全中介机构及其执业人员开展安全生产托管服务质量的意见和建议，引导和规范安全中介机构的服务行为。 第十八条 对于服务质量低劣的安全中介机构及其执业人员，特别是在提供安全生产托管现场服务过程中应当发现和指出的问题或隐患，因自身能力和水准不够事实上确未能发现和指出的行为，一经查实，将依法严肃处理，并报有关机构处理，其主要包括：
(一)对经查实有一次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应当约谈训诫其法定代表人或驻深负责人，在全市安监系统通报批评，并将情况通报给颁证机关;
(二)对经查实一年内累计有两次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应当在全市范围公开通报批评，约谈训诫其法定代表人，并将情况通报给颁证机关;
(三)对一年内累计有三次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应将其列入“服务质量低劣”黑名单，公开向全市发布，并将情况通报给颁证机关。
第十九条 对于安全管理混乱、服务质量低劣的安全中介机构及其执业人员，特别是在提供安全生产托管现场服务过程中应当发现和指出的严重问题或重大隐患，因自身能力和水准所限事实上确未能发现和指出的行为，一经查实，市安监部门应将其列入“服务质量低劣”黑名单，公开向全市发布，并将情况通报给颁证机关;导致生产安全事故发生，造成严重后果的，还应依法追究其法律责任。
第二十条 对于违反国家规定的安全中介机构，特别是弄虚作假、出具虚假报告、证明和服务不到现场等行为，一经查实，将严肃处理，并报有关机构处理，其主要包括：
(一)对经查实有一次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应当约谈训诫其法定代表人或驻深负责人，在全市安监系统通报批评，并将情况通报给颁证机关;
(二)对经查实一年内累计有两次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应当在全市范围公开通报批评，约谈训诫其法定代表人，并将情况通报给颁证机关;
(三)对一年内累计有三次有效投诉的安全中介机构及其执业人员，市安监部门应将其列入“服务质量低劣”黑名单，公开向全市发布，并将情况通报给颁证机关。 第四章 附则
第二十一条 本指导意见如有与国家有关法律法规及上级部门有关规定不一致，则以国家有关法律法规及上级部门有关规定为准。
第二十二条 本指导意见自X年X月X日起正式实施，由市安监局负责解释。 关于印发《关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案》的通知 深安办[2008]40号
各区安委办(安监局)、光明新区管委会，市安科学会，各 相关安全中介机构：
为夯实企业安全生产基础，切实贯彻落实1月17日全 市企业安全生产托管工作现场会精神和李铭副市长的重要 讲话，强力推进企业安全生产托管工作，促进我市安全生产 形势稳定好转，现将《关于强力推行深圳市企业安全生产托 管工作的实施方案》印发给你们，请结合实际，采取有效措 施，认真贯彻落实。
特此通知。
二 日
关于强力推行深圳市企业安全生产托管 工作的实施方案
为强力推行我市企业安全生产托管工作，根据《中华人民共和国安全生产法》等有关法律、法规，结合我市实际情况，制订本实施方案：
一、指导思想
树立和落实科学发展观，坚持“安全第
一、预防为主、综合治理”的方针，以中小企业和事故多发企业为重点，统筹规划、分步实施、强力推行企业安全生产托管工作，尽快形成我市安全生产工作新的重要抓手，持续提高企业安全生产管理水平，进一步夯实企业安全生产基础，促进我市安全生产形势稳定好转。
二、组织领导
企业安全生产托管工作是我市安全生产工作的又一重大举措，市安委办(安监局)成立专门领导小组：
组 长：刘广琪
副组长：卢齐忠、谢晓东
成 员：柳相辉、王立、杨明、冯石林、谭永良。
领导小组办公室设在市安监局安监二处。
各区安委办，光明新区管委会要成立由主要负责人任组长的专项工作领导小组，指定专人负责，确保企业安全生产托管工作的落实。
市安委办(安监局)委托市安科学会负责组织相关专家成立专家工作小组，为全市企业安全生产托管工作提供技术支持。
三、总体目标
从2008年开始，用三年左右的时间，通过强力推行安全生产托管工作，使企业安全生产基础、安全管理水平和安全保障能力得到明显加强，逐步构建企业自我约束、自我完善、持续改进的安全管理长效机制，进一步促进企业安全生产主体责任的落实。全市安全生产托管工作的总体目标为于2010年前(含2010年)完成托管企业1万家，具体分解目标如下： 2008年，全市完成托管企业2000家。其中：宝安区企业700家，龙岗区企业700家，南山区企业200家，福田区企业150家，罗湖区企业130家，盐田区企业50家，光明新区企业70家。根据李铭副市长的重要指示，上述任务将纳入市政府与各区政府、光明新区管委会签订的2008安全生产责任书进行考核。
2009年全市拟完成托管企业3000家。2010年全市拟完成托管企业5000家。具体安排根据实际情况进行调整。
四、经费保障
根据李铭副市长在全市推行企业安全生产托管工作现场会上所作的重要指示，各区政府和光明新区管委会要从财政预算中安排出用于推行企业安全生产托管工作(含政府购买服务)的专项经费，确保安全生产托管工作的投入。
五、工作内容
按照《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》的具体规定，各级安监部门、各有关单位应采取有效措施，发动和指导辖区内符合条件的中小企业及事故多发企业参加安全生产托管试点工作，并及时跟进，确保工作内容和程序不走样，确保工作实效。
六、工作职责 (一)市安委办(安监局)
1.统筹全市企业安全生产托管工作;
2.制定《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》 (以下简称《指导意见》);
3.安全中介机构及其执业人员的资质审核和备案管理。
(二)各区安委办(安监局)，光明新区管委会
1.根据《指导意见》和.《实施方案》，制定本地区的具体实施方案，并选定企业开展安全生产托管工作;
2.负责组织、监督有关安全中介机构及其执业人员对本地区试点企业开展安全生产托管工作;
3.负责对本地区已开展安全生产托管工作的企业进行日常的监督检查工作。
(三)市安科学会
1.协助各级安监部门开展工作;
2.指导安全中介机构和企业开展安全生产托管工作;
3.受安监部门委托，对安全生产托管专业服务质量进行评估;
4.组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员的培训工作。 (四)各安全中介机构
1.严格按照《指导意见》和《实施方案》的有关要求，遵循公开、公平、公正的原则，开展安全生产托管服务工作，确保服务质量;
2.接受各级安监部门的监督管理，定期报告工作情况总结;
3.接受市安科学会的业务指导。
七、工作进度
(一)宣传与准备阶段(2008年1月一4月底) 1.各级安委办(安监局)要利用各种媒体，采取多种形式，大力宣传开展安全生产托管工作的目的和意义，营造良好的社会舆论氛围。
2.各区安委办(安监局)、光明新区管委会按照《指导意见》和《实施方案》的要求，成立开展安全生产托管工作领导组织机构，制定工作方案和有关工作制度，并于2008年5月15日前，将本地区开展安全生产托管工作领导组织机构、工作方案和有关工作制度、选定的试点工业园区或社区企业等情况报送市安委办。
(二)全面实施阶段(2008年5月～10月底) 各级安监部门根据工作方案，督促试点企业和中介机构尽快落实托管工作合同。市安委办将组织人员不定期的深入各区、街道和社区，实地了解安全生产托管工作进展情况，及时研究解决实施过程中出现的新情况、新问题。
各(新)区于2008年11月10日前将本地区第二阶段试点实施情况的工作小结报送市安委办。从三季度末开始，市安委会将组织开展专项督察，对没有完成任务的地区必须在第四季度全面完成，同时要检查实效，看企业托管后是否有变化，是否达到了消除隐患、减少事故的预期效果。
(三)总结阶段。(2008年11月～12月底) 各(新)区要对本辖区开展企业安全生产托管工作进行总结，全面分析和归纳开展企业安全生产托管工作中好的做法、经验和存在的问题。
市安委会将继续组织对各区开展安全生产托管工作情况进行督察，检查安全生产托管的实效，并召开总结会议，全面交流、总结全市开展企业安全生产托管工作中好的做法、经验和存在的问题，确定下一步工作目标。企业安全生产托管工作职责 安监部门职责
1.市安监局
(1)统筹全市企业安全生产托管工作;
(2)制定《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》 (以下简称《指导意见》);
(3)安全中介机构及其执业人员的资质审核和备案管理。
2.各区安监局，光明新区管委会
(1)根据《指导意见》和《实施方案》，制定本地区的具体实施方案，并选定企业开展安全生产托管工作;
(2)负责组织、监督有关安全中介机构及其执业人员对本地区试点企业开展安全生产托管工作;
(3)负责对本地区已开展安全生产托管工作的企业进行日常的监督检查工作。
市安科学会职责
1.协助各级安监部门开展工作;
2.指导安全中介机构和企业开展安全生产托管工作;
3.受安监部门委托，对安全生产托管专业服务质量进行评估;
4.组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员的培训工作。 中介机构职责
1.安全中介机构及其执业人员在从事安全生产托管活动时，严格按照《指导意见》和《实施方案》的有关要求，;遵循公开、公平、公正的原则，开展安全生产托管服务工作，确保服务质量;不得泄露委托企业的技术和商业秘密;并对其承担安全生产托管服务业务的真实性、客观性、科学性和准确性负责，不得提供违反事实和法律的服务;
2.安全中介机构及其执业人员应当采取有效的技术措施和手段，确保所提供的安全生产托管服务，对存在重大隐患，经指出后，拒不采取措施进行整改的委托企业，安全中介机构及其执业人员应及时向所在地的街道安监执法机构报告;
3.安全中介机构在为工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织实施统一安全托管服务时，要对委托方和服务对象负责;
4.接受各级安监部门的监督管理，定期报告工作情况总结; 5.接受市安科学会的业务指导。
工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织职责
1. 工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织在实施安全生产统一托管服务期间，仍应要求生产经营企业必须按照有关法律法规的规定设立安全管理机构、聘用安全管理人员或按照本指导意见的规定，实施安全生产托管，全面履行安全生产管理职责;
2. 工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织根据自身需求，与安全中介机构以及其园区、厂房或社区范围内的生产经营企业共同协商确定安全生产统一托管服务的具体内容等细节;
3. 在实施托管服务过程中，工业园区业主、物业管理企业或社区管理组织应支持和配合安全托管工作，及时与辖区内生产经营企业的交流沟通，协调解决托管过程中存在的问题、反映生产经营企业的要求和意见。
企业职责
1.按《安全生产法》十九条的规定，托管期间企业仍是安全生产主体，仍应履行安全生产管理职责，中介机构不能替代企业的主体责任和日常的安全生产管理。
2.及时掌握托管工作的进展和效果，落实各项整改工作;协调解决安全生产托管中存在的问题，确保安全投入及时到位;
3.应当支持和配合安全中介机构及其执业人员开展安全生产托管服务工作，为其托管工作提供便利，开放作业场所，提供与安全生产有关的资料;
4.督促安全中介机构及其执业人员提供有效的安全生产托管服务;对服务质量低劣或不按合同履行服务的中介机构，应及时向安监部门反映。
中介机构开展企业安全托管工作的 资质条件和备案程序
一、申请条件：在深圳市从事安全生产托管服务业务的安全中介机构，必须具备国家安全监管总局或广东省安全监管局颁发的安全中介服务资质。
二、申请资料：
(一)企业书面申请;
(二)企业法人营业执照;
(三)安全中介机构资质证书或安全生产标准化达标复评机构批准函;
(四)法定代表人证明书、法定代表人授权委托书;外地注册的企业在我市设立分公司或办事处的相关证照文书，在我市的办公场所及联络方式;
(五)安全生产托管服务方案(含服务流程、质量控制流程);
(六)常驻深圳开展安全生产托管服务业务的负责人和执业人员情况：
1.注册安全工程师，注册安全助理工程师(含国家安全监管总局颁证的安全评价、安全验收资质)从事安全生产管理或安全专业技术工作一年以上;
2.持有广东省或深圳市安全监管部门颁发的高级安全主任证书，中级安全主任证书，并从事安全生产管理工作两年以上的人员;
3.其他工程系列中高级专业技术职称，从事安全生产管理或安全专业技术工作两年以上。
(七)过往安全生产托管业绩。
二、申请备案程序
1.中介机构向市安监部门提交书面申请和申请材料; 2.市安监部门对申请机构资料核查，执业人员资格确认; 3.市安监部门公布确认具有托管资格的中介机构信息;
4.取得托管服务资格的安全中介机构将资料送交区、街道安监部门备案。
企业安全生产托管服务工作主要内容
(一)对企业进行安全现状评估
1.对企业进行危险源辨识，事故隐患排查; 2.指出该企业安全生产特点和安全管理重点;
3.提出安全管理对策和技术措施;
4.与企业沟通确认并制定托管工作方案;
(二)制定企业安全生产方针和目标
1.协助企业制定符合自身情况的安全生产方针和目标; 2.指导企业签订各级组织的安全目标责任书; 3.拟定安全工作计划;
(三)建立企业的安全生产体系
1.协助建立健全安全组织机构、安全管理网络; 2.明确组织机构中各级部门的安全管理职责;
3.指导和督促企业主要负责人、安全管理人员、安全主任和特种作业人员持证上岗;
4.协助建立经常性的安全生产检查、整改、反馈、奖惩运行机制;
(四)建立健全企业安全生产管理规章制度 1.建立和完善企业安全生产责任制;
2.建立和完善企业安全生产管理制度,包括但不限于: (1) 安全检查整改制度; (2)安全教育培训制度; (3)安全奖惩制度; (4)事故报告及调查处理制度; (5)消防安全管理制度; (6)特种设备管理制度; 根据企业生产特点制定的其他安全管理制度。
3.建立和完善企业岗位安全操作规程，特别是动火作业、临时用电作业、高处作业、进入受限空间作业等作业规程和机电设备维修安全规程(明确“挂牌锁机”要求)。
(五)指导和协助委托企业及时报告其发生的生产安全事故，组织或积极配合事故调查和善后处理工作;
1.督促企业及时进行事故报告;
2.协助企业进行事故调查; 3.协助企业进行事故处理;
(六)建立企业应急救援体系
1. 协助企业建立和维护应急救援体系;
2. 制定应急救援预案,制定各班组、车间、楼层简明扼要的应急疏散程序并明确负责人; 3. 配备必要的应急救(逃)生器材; 4.指导企业进行应急救援预案的培训和定期演练;
(七)开展安全宣传教育培训工作
1. 督促企业执行持证上岗制度和员工安全教育制度;
2.协助企业组织员工开展安全生产宣传教育和培训工作。
3协助企业组织员工开展形式多样的安全文化活动，如：张贴安全画报、设立安全生产宣传栏、举办安全知识竞赛等。
(八)企业安全生产检查 1.定期安全生产检查;
2.对重点场所、主要设备和危险性较大的作业专项检查;
3.出具书面的检查记录，指出检查中发现的隐患和存在的问题，提出整改意见，并及时报告企业安全生产责任人，督促企业落实整改和整改复查;
(九)帮助企业建立和完善安全生产档案 1.危险源管理档案; 2.工伤事故档案; 3.特种设备管理档案; 4.特种作业人员管理档案; 5.危险化学品管理档案;
6.安全生产隐患排查及整改档案; 7.安全教育培训档案;
8.违章记录及安全奖惩档案; 9.安全生产投入档案;
(九)指导和督促委托企业按国家规定为从业人员发放劳动防护用品，并监督教育从业人员按规定使用;
(十)为企业提供安全生产方面的相关信息 1.贯彻相关的安全法律、法规、标准等内容; 2.传达有关安全生产工作的最新政策和活动信息;
企业安全生产托管工作流程
一、托管工作主要流程
企业安全生产托管工作服务质量评估指引
根据《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》中第四条、第十条、第十三条、第十四条、第十五条要求，参考广东省重点行业(机械、危化、家具、商贸、矿山、陶瓷)标准化达标考评的有关标准，制定本《企业托管工作服务质量评估指引》，《指引》包括企业安全生产托管工作质量评估要求和安全中介机构服务质量要求两部分内容。
一、企业安全生产托管工作质量评估要求
一、基础管理资料
评估项目 评估内容和要求 评估说明 评估记录 结论
机构设置 1.建立安全生产委员会或领导小组;包括有“安全生产委员会或领导小组”应有企业成立文件、管理职能、明确主要负责人。
2.健全安全管理机构、安全运行机制和配备专职安全生产管理人员，包括： (1)有健全的安全管理机构;
(2)各级部门有确定安全负责人和职责;
(3)配备安全管理人员;
(4)有经常性的安全生产检查、整改、反馈、奖惩运行机制;
3.企业的主要负责人和安全生产管理人员经主管部门考核合格，取得安全资格证书;
缺少
1、2项文件或不符合其中内容要求的，评估结果为“不合格”。
方针目标 1.制定安全生产方针和目标，包括有方针和目标有针对性，符合企业实际情况。 2.各级部门签订安全目标责任书，包括有文件材料;责任书内容有具体的目标责任要求;签订部门与企业安全管理组织架构相符。
3.制定安全工作计划，如：工作计划。
缺少第2项文件或不符合其中内容要求的，评估结果为“不合格”。
安全生产责任制 1.制定各级岗位安全生产责任制;
2.制定各级部门安全生产责任制，包括安全生产管理机构、各职能部门、生产单位安全生产责任制。
3.建立安全责任考核制度，定期考核，予以奖惩。 缺少
1、2项或不符合其中内容要求的，评估结果为“不合格”。
安全生产规章制度 建立健全各项安全生产管理制度， 包括但不限于：
1、安全检查制度;
2、事故隐患排查治理制度;
3、安全教育培训制度;
4、生产安全事故管理制度。
5、消防安全管理制度;
6、安全奖惩制度;
7、特种设备管理制度;
8、危险作业审批制度;
9、动火安全管理制度;
10、用电安全管理制度; 缺少任何一项制度，评估结果为“不合格”。
安全操作 规程 制定安全操作规程，包括但不限于： 1.动火作业规程;
2.进入受限空间作业规程; 3.破土作业规程; 4.临时用电作业规程; 5.高处作业等作业规程; 6.机电设备维修安全规程;
设备设施的操作规程中必须明确“挂牌锁机”要求。 缺少任何一项操作规程或操作规程中没有明确“挂牌锁机”要求的，评估结果均为“不合格”。
事故报告，调查处理程序和办法; 1.制定事故报告制度和程序; 2.制定事故处理程序和办法，处理办法必须体现“四不放过”的原则 3.编写事故调查报告，进行事故分析，提出预防措施;
缺少
1、2项或处理办法没有体现“四不放过”原则的，评估结果均为“不合格”。
建立企业应急救援体系 1.有健全、有效的应急救援机构，包括有应急指挥系统，有组织机构，有明确的职责;
2.制定应急救援预案，包括有：(1)制定企业总体应急预案;
(2)针对重点部位的专项预案，各班组、车间、楼层有简易的应急疏散程序并明确负责人。 3.指导企业进行应急救援预案的培训和定期演练，并有演练记录;
4.配备必要的应急救援器材，并保持完好。 缺少
1、
2、3项或不符合其中内容要求的，评估结果均为“不合格”。
二、安全生产档案
评估项目 评估内容和要求 评估说明 评估记录 结论
危险源管理档案 1.有危险源台帐;
2.有危险源辨识，如有重大危险源需申报登记;
3.针对危险源制定管理和措施; 缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。 工伤事故管理档案; 1.建立事故台帐;
2.有工伤事故的报告书，调查分析材料，证明材料、整改要求及处理事故意见等资料; 缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。
特种设备管理档案; 1.特种设备台帐;
2.特种设备检测证明文件、自检、运行、维护记录; 缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。
特种作业人员管理档案 1.与企业特种岗位相符， 2.持证有效期限;
缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。
危险化学品管理档案; 1.建立危险化学品台帐，包括日常使用量和供应商的资质; 2.安全技术说明书和安全标签; 3.有危化品进库、领取登记和退回的记录; 缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。
安全生产隐患排查及整改档案; 1.建立隐患整改台帐，包括内容，整改措施，整改部门和负责人、完成和验收情况;
2.有隐患通知的文本材料; 缺少任何一项资料或不符合内容要求的，评估结果为“不合格”。
安全教育培训档案; 1.三级安全教育记录; 2.日常和专项安全教育记录; 3.安全培训教育计划;
重点培训记录包括：(1)有管理人员、从业人员、新进人员及重点危险岗位人员等教育记录。
(2)培训时间要严格按照国家有关要求执行。
(3)档案材料要有培训时间、教学大纲、学员培训签到表。 缺少第
1、2项或不符合重点培训记录的，评估结果为“不合格”。
安全检查记录及安全奖惩档案; 1.有日常检查、专项检查和重点场所检查记录; 2.建立奖惩台帐; 缺少第1项资料的，评估结果为“不合格”。
安全生产投入档案; 1.建立安全费用台帐;
2.企业员工工伤保险; 缺少任何一项资料的，评估结果为“不合格”。
三、作业现场
评估项目 评估内容和要求 评估说明 评估记录 结论
作业人员 1.作业人员佩戴劳动防护用品;
2.作业人员熟悉安全操作规程; 任何一项不符合要求的，评估结果为“不合格”。
生产设备、设施 1.生产设备、设施安全防护装置齐全;
2.电气线路符合作业环境要求，符合“一机、一漏、一闸、一箱”要求;
3.生产设备、设施配有安全操作规程; 任何一项不符合要求的，评估结果为“不合格”。
作业环境 1.班组、车间、楼层应急救援简易程序必须放置在醒目位置; 2.应急疏散通道畅通，配备应急逃生器材，有应急照明、疏散标志; 3.作业点、工作台和安全通道普通采光照度符合标准; 4.有明显的安全警示标志，危化品危险有害告知牌;
5. 设置明显的安全宣传栏，张贴安全宣传画; 任何一项不符合要求的，评估结果为“不合格”。
四、安全教育指标
评估项目 评估内容和要求 评估说明 评估记录 结论
三级安全教育和危险岗位人员培训 托管工作后，企业员工三级安全教育培训率达到100%，危险岗位作业人员培训率达到100%; 任何一项没有达到要求的，评估结果为“不合格”。
五、生产事故指标
评估项目 评估内容和要求 评估说明 评估记录 结论
一般工伤 事故 托管前后一般工伤事故较托管前下降 不符合要求的，评估结果为“不合格”。
3人以上重伤事故或死亡事故 托管前后3人以上重伤事故或死亡事故数为零 不符合要求的，评估结果为“不合格”。
重复发生安全生产事故 托管前后重复发生的安全生产事故数为零 不符合要求的，评估结果为“不合格”。
注: 1.评估指引共分基础管理资料、安全生产档案、作业现场、安全教育指标、生产事故指标五类，评估项目为二十三项。 2.具体评估方法如下：
(1)合格项≥20项，评估结果为“优” (2)合格项≥17项，评估结果为“良” (3)合格项≥13项，评估结果为“中” (4)合格项<13项，评估结果为“差”
(5)安全教育指标和生产事故指标中有任何一个项目不合格的，评估结果直接为“差”。
二、安全中介机构服务质量要求
一、安全中介机构基本资料
项目 评估要求 评估记录 结论
机构资质 安全中介机构资格，执业人员资质;
托管合同 合同格式和条款规范性，合同备案;
托管方案 托管服务具体内容，进度，实施办法;方案备案
托管记录 1.每月至少3次到厂记录;2.每月至少一次会议记录; 托管报告 1.现状评估报告2.每季度书面报告3.总结报告
客户满意度 企业投诉数量，中介机构和执业人员服务态度;
二、托管服务工作记录
项目 评估要求 评估记录 结论
现场检查记录 例行检查记录;重点区域检查记录;隐患排查记录;
隐患整改记录 隐患整改计划、整改项目的对策措施、整改后情况记录;
教育培训记录 企业人员培训率，培训科目，效果反馈;
注：1.安全中介机构服务质量要求共分安全中介机构基本资料、托管服务工作记录两大类，评估项目为九项。
2.评估项目不符合评估要求中任何一条的，评估结论均为“不合格”。 3.评估方法：合格项≥8项，评估结果为“优”; 合格项≥7项，评估结果为“良”; 合格项≥5项，评估结果为“中”; 合格项<5项，评估结果为“差”;
4. “机构资质”项不符合评估内容的，评估质量结果直接为“差”。 企业安全生产托管市安科学会专家 技术支持方案
根据《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》和《关于印发<关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案>的通知》(深安办[2008]40号)的有关要求，为确保企业安全生产托管工作的落实，受市安委办(安监局)委托，市安科学会组织相关专家成立专家工作小组，为全市企业安全生产托管工作提供技术支持，特制订本实施方案：
一、工作目标
通过开展企业安全生产托管工作，规范和引导安全中介机构在我市开展企业安全生产托管工作行为，有序的开展安全生产托管工作，确保安全生产托管工作质量;全面提高企业安全生产基础管理工作，建立起自我约束、自我完善、持续改进的安全管理长效机制。
二、成立专家工作小组
企业安全生产托管工作是我市安全生产工作的又一重大举措。为配合全市开展企业安全生产托管工作，为企业安全生产托管工作提供技术支持，市安科学会成立专门的专家工作小组，专家工作小组由本市安全生产领域内包括机械、消防、化工、电器及安全工程等专家、专业人员组成。
三、主要工作职责
1、协助各级安监部门开展工作;
2、指导安全中介机构和企业开展安全生产托管工作;
3、对安全生产托管专业服务质量进行评估;
4、组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员的培训工作。
四、工作方式及步骤
为全市企业安全生产托管工作提供技术支持服务拟分三个阶段进行：
(一)准备阶段(2008年3月15日—4月底)
1、按照《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》和关于印发《关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案》的通知(深安办[2008]40号)的有关要求，编制《深圳市企业安全生产托管工作服务手册》，手册内容包括：政府关于安全生产托管工作的相关规定和要求，托管各方职责，安全中介机构管理要求，托管工作主要内容和工作流程，开展安全生产托管业务及执业人员的教育培训工作方案，托管工作服务质量评估方法，托管工作合同样本，安全托管工作指导价格等。服务手册中有关合同样本，质量评估指引可在市安科学会网站()公告中下载。
2、完成第一批安全生产托管业务及安全中介机构执业人员的教育培训工作。
(二)实施阶段(2008年5月～10月底) 各专家工作小组根据工作方案要求，不定期的深入各区、街道、社区、企业，实地了解安全生产托管工作进展情况：
1、及时帮助解决托管工作过程中遇到的技术难题;
2、对企业和安全中介机构双方在落实重大安全隐患整改工作过程中产生的争议进行评议，必要时上报安监部门;
3、对托管工作过程中出现的新情况、新问题，及时向各级安监部门报告。
并于2008年11月底前将第二阶段实施情况的工作小结报送市安委办(安监局)。
(三)质量评估抽查阶段(2008年10月—12月底)
受市安监局委托，专家工作小组负责对企业安全生产托管专业服务质量进行评估：
1、质量评估依据：按照《企业安全生产托管工作服务质量评估指引》的各项要求，采用现场核对和资料审查的方式进行质量评估，质量评估结论分为优、良、中、差四个档次。质量评估结果将在市安科学会网站和《深圳特区安全》杂志上公布。
2、抽查办法：以中介机构为单位，对其托管的企业，按总数的30%进行抽查。 企业安全生产托管工作服务质量评估任务完成后，市安科学会将总结企业安全生产托管工作成效，报送各级安监部门，并向市安委办(安监局)提交建议：对在企业安全生产托管工作中表现优秀的企业和安全中介机构予以表彰，对在企业安全生产托管工作中表现较差的企业和安全中介机构予以通报。
为按时保质保量地为企业安全生产托管工作提供技术支持，市安科学会将积极、主动与各级安监部门沟通，及时将工作过程中遇到的问题向各级安监部门汇报，促进工作的顺利开展。
市安科学会组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员培训工作的方案
根据《深圳市推行企业安全生产托管工作指导意见》和《关于印发<关于强力推行深圳市企业安全生产托管工作的实施方案>的通知》(深安办[2008]40号)的有关要求，为保证企业安全生产托管工作服务质量，使企业和安全中介机构熟悉和了解托管工作的相关程序和要求，掌握托管工作的服务内容和托管服务质量的评定标准，市安科学会组织开展安全生产托管业务及安全中介机构执业人员培训工作，具体工作内容如下： 培训对象
1.安全托管业务人员：
(1)托管企业的主要负责人或安全管理人员。 (2)安监部门组织的有关人员。 2.安全托管执业人员：
(1)安全中介机构执业人员(注：各安全中介机构根据自身开展托管企业数量，选派执业人员参加学习，按每个执业人员服务五家企业计)。 (2)具备安全相关资格的专业人员。 培训内容：
(1)深圳市推行企业安全生产托管工作的相关政策和实施方案; (2)开展企业安全生产托管工作的程序; (3)企业安全生产托管工作的职责; (4)企业安全生产托管的服务内容;
(5)企业安全生产托管服务质量的评估要求及评估方法; (6)执业人员职业道德要求。 培训组织、考核及相关要求
此次培训工作从3月份开始，市安科学会负责具体的培训、考核、发证工作。 在深圳市范围开展安全托管服务的安全中介机构执业人员须取得《企业安全生产托管执业人员合格证》，方可从事托管工作，证书有效期为3年，持证者每年均要接受后续教育，未参加后续教育者，从事托管业务工作的资格即终止。
安全托管合同范本 合同编号：
托 管 服 务 合 同
项目名称：企业安全生产托管服务 委托方(甲方)： 受托方(乙方)：
签订时间：
填写说明
一、本合同参照使用了中华人民共和国科学技术部印制的技术咨询合同示范文本。
二、本合同书适用于一方当事人(受托方)为另一方(委 托方)就特定技术服务项目所订立的合同。
三、签约一方为多个当事人的，可按各自在合同关系中 的作用等，在“委托方”、“受托方”项下(增页)分别排列 为共同委托人或共同受托人。
四、本合同书未尽事项，可由当事人附页另行约定，并 作为本合同的组成部分。
五、当事人使用本合同书时约定无需填写的条款，应在 该条款处注明“无”等字样。
委托方(甲方)：
住 所 地：
法定代表人：
项目联系人：
联系方式：
通讯地址：
电 话： 传真：
电子信箱：
受托方(乙方)：
住 所 地：
法定代表人：
项目联系人：
联系方式：
通讯地址：
电 话： 传真：
电子信箱：
本合同甲方委托乙方开展企业安全生产托管服务工作，并支付相应的技术服务报酬。双方经过平等协商，在真实、充分地表达各自意愿的基础上，根据《中华人民共和国合同法》的规定，达成如下协议，并由双方共同恪守。 第一条 甲方委托乙方进行服务的要求如下： 1.服务的内容：
2.服务的方式：
3.工作条件和协作事项： 第二条 乙方应按下列要求完成服务工作：
1.服务地点：
2.服务进度：
第三条 双方确定对乙方的服务工作成果进行验收： 1.
2.
3.
第四条 服务期限、费用及支付方式：
1、服务期限： 年 月 日至 年 月 日(根据《深圳市企业安全生产托管工作指导意见》要求，托管的期限最少不宜低于6个月，期满后，企业的状况仍符合《指导意见》第三条第
(一)项至第
(四)项情形之一的，应当继续实施安全生产托管。)
2、托管费用总额：￥(人民币)：
拾
万
仟
佰
拾
元整(￥ );
3、支付方式和时间: (1)
(2)
(3)
(备注： ) 第五条 甲、乙双方权利和责任及违约赔偿 1.甲方权利和责任
1.1根据《安全生产法》的规定，托管期间甲方仍应履行安全生产职责; 1.2 1.3 2.乙方权利和责任：
2.1乙方要严格按照国家相关的法律、法规和《安全生产托管工作指导意见》开展托管工作，对其服务内容的科学性、准确性负责，乙方因人员失职而造成的后果应承担相关责任; 2.2乙方对甲方提供的资料及甲方的生产工艺、过程等予以保密;
2.3乙方应当定期小结安全生产托管服务的工作情况、存在的问题和取得的效果，至少每季度向甲方书面报告一次;合同期满后全面总结报告; 2.4 2.5
3.甲方提供的资料应真实完整、全面有效，对乙方提出的整改项目应及时整改，若因甲方资料失效失真或不及时整改被政府部门行政处理，后果由甲方承担责任;若因乙方服务人员工作失职，导致服务质量失实，被主管部门否决，由乙方承担责任，并将服务费用退回。 第六条 违约责任：
1、
2、
第七条 技术成果
1.在本合同有效期内，甲方利用乙方提交的技术服务工作成果所完成的新的技术成果，归双方所有。
2.在本合同有效期内，乙方利用甲方提供的技术资料和工作条件所完成的新技术成果，归双方所有。
第八条 在托管服务期间，甲方指定 为甲方项目联系人，乙方指定 为乙方项目联系人。项目联系人承担以下责任： 1.及时沟通有关信息;
2.为双方开展工作提供必要的条件。
一方变更项目联系人的，应当及时以书面形式通知另一方。未及时通知并影响本合同履行或造成损失的，应承担相应的责任。
第九条 争议和解决办法：
第十条 合同变更和终止：
第十一条 其他未尽事宜： 甲方： (盖章) 法定代表人/委托代理人： (签名) 年 月 日 乙方： (盖章) 法定代表/委托代理人： (签名)
年 月 日
企业安全生产托管工作指导价格
根据《深圳市推行企业安全生产托管指导意见》中对托管工作内容、形式的要求，并综合多家安全中介机构专家提出的相关建议，托管工作指导价格制定应遵循以下原则和要求： 1.安全托管期限不得少于六个月;
2.中介机构每月到厂服务不得少于3次，每次至少2人。
3.按照企业规模、企业现状、所属行业等特点选择浮动价格系数。
一、基本价格
按照服务次数和到厂人员要求，安全托管每月基本价格：
J=F元×2人×3次/月 (J:基本价格; F:专家日均报酬,300≤F≤500) 。
二、浮动价格系数 系数
项目 1-1.2 1.2-1.4 1.4-1.6
注册资金(A) 100万以下 100-500万元 500万以上
企业人数(B) 300人以下 300-1000人 1000人以上
建筑面积(C) 3000㎡以下 3000-20000㎡ 20000㎡以上 所属行业(D) 一般行业 高危行业(危化、建筑、矿山、民爆)
企业现状(E) 符合《托管指导意见》第三条(5)-(7)项 符合《托管指导意见》第三条(1)(3)(4)项 符合《托管指导意见》第三条(2)项
三、安全托管工作指导价格
托管工作指导价格=基本价格×浮动系数 =J×A×B×C×D×E
说明：本工作指导价格不包括推行安全生产标准化工作，政府要求的安全评价项目费用。
第三篇：工业企业环保工作规范化建设手册
为规范全市工业企业的环境行为，推动企业主动承担法律法规赋予的环境保护社会责任，改善生态环境，保障人民群众的环境安全，特制定《工业企业环保工作规范化建设手册》。
一、建立企业环境管理组织架构
企业应设置环境保护管理和环境监测机构，建立企业领导、环保管理部门、车间负责人和车间环保员组成的企业环境保护网络，定期不定期召开企业环保情况报告会和专题会议，专题研究会办解决企业的环境问题，共同搞好本企业的环境保护工作。 企业环境保护机构应配备必须的环保专业技术人员，并保持相对稳定。应设置一名企业领导分管环境保护工作，并配备专职环境保护机构负责人和若干名专职环保技术员，协助领导工作。其中，钢铁、电力、化工医药、印染、造纸、酿造等重污染行业的专职环保人员不得少于2 人。废气、废水等处理设施必须配备保证其正常运行的足够操作人员，设立能够监测主要污染物和特征污染物的化验室，配备专职的化验人员。环保管理体系成员应知应会内容见附件，职责如下：
1、法定代表人
对本企业的环境行为负全责，了解本企业的主要排污情况及所存在的主要环境问题，宏观控制企业环保的发展方向。 (1)负责环保组织架构和环境管理体系的建设。 (2)负责组织环保制度、环保目标(包括污染减排 目标)和环保规划的制定。 (3)负责环保人员的调配。
2、分管负责人
负责领导本企业环境保护工作的管理和监测任务，熟知国家环保法律法规的有关规定及地方的环保要求。了解本企业的生产工艺流程、主要产污环节、处理设施的运行情况以及企业排污情况，指导环保职能部门进行具体工作。 (1)落实环保制度、分解环保目标和环保规划。 (2)组织开展环保技术交流，推广实施环保先进技 术和经验，并协调企业与政府环保部门的工作。 (3)宣传和执行环境保护法律法规及有关规定，促 进本企业生产可持续发展。
3、环保管理职能部门
(1)认真贯彻执行国家、上级主管部门的有关环保 方针、政策和法律法规，主动了解熟悉国家和省、市及行业环保法律法规与政策标准，负责组织本企业环保工作的管理、监察和监测任务。
(2)负责组织实施企业环保规划、污染减排规划、 应急方案，编制年度环保工作总结报告。 (3)监督检查企业“三废”治理设施运行情况，参 加新建、扩建和改造项目方案的研究和审查工作，参加项目环保设施的竣工验收，提出环保意见和要求。 (4)组织企业内部环境监测，掌握原始记录，建立 环保设施运行台帐，做好环保资料归档和统计工作，及时向环境保护行政主管部门报告情况。
(5)组织企业员工进行环保法律、法规的宣传教育 和培训考核，提高员工的环保意识。
4、车间负责人
车间负责人负责组织实施和完成企业下达的各项环境保护目标任务，组织做好车间环境保护目标任务的考核工作。
5、车间兼职环保员
(1)做好本车间废气、废水、废渣等的排放量统计 工作，随时了解掌握生产排污量是否正常，并及时汇报。 (2)协助监测人员对本车间实施监测。在非常情况 下，车间兼职环保员可直接向企业主要领导汇报。
二、建立健全工业企业环境管理台帐和资料
1、环评文件，包括环境影响报告书(表)、环评批文;
2、企业环境保护职责和管理制度;
3、各类污染物处理装置设计、施工资料、竣工验收资料;
4、企业环保“三同时”验收资料;
5、企业污染物排放总量控制指标和排放污染物申报登记表;
6、废水和废气污染物处理装置日常运行状况和监测记录、报表，包括现状处理量、处理效率、运行时间、处理前和处理后排放情况、日常运行存在问题及解决措施落实情况;
7、废水排放管网和在线自动监测仪器日常维护保养记录;
8、分析监测仪器和设备日常维护和计量记录;
9、工业固废委外处理协议，危险固废安全处置五联单据;
10、企业主要噪声污染源数量、噪声级和厂界噪声监测数据;
11、防范环境风险事故措施和环境风险事故应急预案;事故应急演练组织实施方案、记录;
12、环境风险事故总结材料;
13、安全防护和消防设施日常维护保养记录;
14、企业环境管理工作人员专业技术培训登记情况;
15、适用于本企业的环境保护法律、法规、规章制度及相关政策性文件;
16、环评文件中规定的环境监控监测记录。
17、企业总平面布置图和污水管网线路图，总平面布置图应包括废气污染源和污水排放口位置。
以上企业环境管理档案要求分类分年度装订，资料台帐完善整齐，装订规范，排污许可证齐全，监测记录连续完整，指标符合环境管理要求，能反映企业在环保方面的全面情况。
三、严格执行环境管理制度
1、建设项目环境影响评价与“三同时”制度 严格执行《中华人民共和国环境影响评价法》、国务 院《建设项目环境保护管理条例》等法律法规，所有新建、扩建和技术改造项目，必须在开工建设前完成环境影响评价和环境影响评价文件的审批。
建设项目环境影响评价文件经批准后，项目的性质、规模、地点或者采用的生产工艺发生重大变化的，应当重新报批。环境影响评价文件自批准之日起满5年，建设项目方开工建设的，其环境影响评价文件应当报原审批机关重新审核。建设项目环境影响评价文件通过环保部门审批后，项目方可开工建设。建设项目的防治污染和保护环境设施必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。
2、排污许可证制度
严格执行排污许可证制度，企业排污状况发生重大变化时，及时向环境保护行政主管部门报告，按照环境行政主管部门核定的年度污染物排放总量指标，组织实施逐级分解和严格考核，确保持证排污，不超量排污。
3、总量控制及污染物减排制度
对照环保部门下达的污染物总量指标和污染物削减任务，制订污染物削减方案，落实清洁生产审核、建设项目环保“以新带老”制度、产业结构调整和产业换代升级等总量削减措施，确实使总量得到有效控制，保证污染物减排指标的完成。
4、排污申报制度
严格执行排污申报制度。申报的主要内容:排污者的基本情况，正常生产和实际作业条件下排放污染物的种类、数量、浓度、处置及排放去向、地点和方式，污染治理和各类污染物综合利用等状况。
5、达标排放制度
依据国家及地区相关法律法规要求，规范化建设水污染物排口、废气排放口。确保污染治理设施长期、稳定、有效运行，不得擅自拆除或闲置污染治理设施，不得故意不正常使用污染治理设施，确保污染物达标排放。固体废弃物堆放应设置暂存处，暂存处必须符合“四防”(防火、防扬散、防雨淋、防渗漏)要求，并设置标志牌。污染治理设施的管理必须与相应的生产活动一起纳入到日常管理工作的范畴，落实责任人、操作人员、维修人员、运行经费、设备的备品备件和其他原辅材料。
6、环境违法行为处罚及公开忏悔制度
对于严重违反环保法律法规的行为，应自觉遵守环保行政主管部门依法作出的处罚决定，严重污染环境的，企业主要负责人要在新闻媒体公开向社会忏悔。忏悔内容包括：错误事实、思想认识、整改措施、整改时限等。错误的行为主要包括：有偷排、直排、漏排、超标排放行为的;未完成年度减排目标任务或超总量排污的;未按时完成限期治理或限期整改任务的;未履行环保责任公开承诺的。
7、环保奖惩制度
各级管理人员都应树立保护环境的理念，企业应设置环境保护奖惩制度，对爱护环保治理设施、节约原料、降低燃料使用量、改善与保护环境作出贡献的人员给予物质和精神奖励;对环保观念淡薄，不按环保要求进行管理，造成环保设施损坏、环境污染事故及原材料浪费者给予经济制裁和必要的行政处分。
8、污染处理设施及在线监控装置运行管理制度 制定污染治理设施运行操作规程与管理制度，完善化验室建设和管理制度。由专职人员负责全厂污染处理设施的正常运行、维护及排污状况的监测分析。每天应查看运行记录，对发现的运转设备及安全方面的问题要按照环保组织体系及时报告，采取相应应急预案，并及时抢修，做好记录，保证设备完好率。
9、环境宣传教育制度
将职工日常环保知识教育纳入企业管理工作体系中。企业应以各种形式，定期对职工进行环保、安全生产教育，并给予相应考核。教育内容应结合企业生产实际情况及典型案例，有针对性的让职工了解企业环保情况、各类污染物排放情况、污染治理工艺及运行情况。企业环境风险应急、常见环保事故的处理及救治也应作为重点内容进行教育。
10、环境风险应急与报告制度
编制企业环保应急预案，并进行演练，重点企业演练每年不少于2 次。成立应急救援指挥部，分管领导任指挥，车间成立应急救援小组，负责防护器材的配给和现场救援、厂医院保健站参加现场抢救，各岗位配有洗眼器和冲洗水，厂内各职能部门对化学毒物管理、事故急救，事故污染物处理各负其责。发生突发环境事件应在第一时间及时向所在地环境保护行政主管部门报告。主要内容包括：突发环境事件的类型、发生时间、地点、初步原因、主要污染物质和数量、 人员受害情况等。
以上制度应作为企业基本制度，以企业内部文件形式下发到各车间、部门;纳入环境保护管理档案;在企业内公示;在环保科、车间张贴;在日常生产中贯彻落实到位。
四、其它
1、模范地执行国家和地方的环保法律法规、环境标准，做到知法、懂法、守法。企业管理者必须根据本企业的特点，熟记本企业应执行的环保法律法规、标准名称。
2、在企业内部进行环境保护宣传工作，各生产线应有标示牌图示生产工艺过程、产污环节、主要污染物名称及单位产品产污量、污染物处理方法和污染物排放去向。在企业醒目位置设立污染源分布图、污染物处理流程图和企业环境保护管理体系网络图公示牌。
3、根据《排污口设置及规范化整治管理办法》 ，进行排污口规范化整治，整治后的排污口应符合“一明显，二合理，三便于的要求，即环保标志明显;排污口设置合理，排污去向合理;便于采集样品、便于监测计量、便于公众参与监督管理。具体内容包括：
(1)安装废水流量、水质在线监测系统;
(2)在废水排放口设置7 米以上的明渠，便于采样 和监督管理;
(3)在废气排气筒设置环境保护标志牌和采样点; (4)在污水排放口设置环境保护标志牌和采样点; (5)在空压机等高噪声源和噪声监测点处设置噪声 环境保护标志牌。
(6)固废暂存特别是堆放危险固废应有防渗漏、防 流失等措施，并设置标志牌。 附件：
企业法人、分管负责人、环保部门人员 应知应会内容
一、企业基本情况简介(4 项)
1、历史、现状、发展
2、生产过程中产生的主要环境问题
3、所采取的治理环境污染的措施
4、污染减排、循环经济、清洁生产等情况
二、主要产品及其环境保护工作(8 项)
1、产品名称、规格
2、生产工艺
3、设计生产能力(吨/年)
4、原辅材料名称、规格、设计用量
5、设计：生产新鲜用水量(吨/日) 循环用水量(吨/日) 废水排放量(吨/日)
6、产品生产过程中排污状况 (1)水污染物
COD、BOD5 及企业特征污染物产生浓度 (2)气污染物
SO2 及企业特征污染物名称、产生浓度 (3)声污染
产生噪声的设备、名称、数量及噪声值 (4)固废
一般固体废弃物及危险固废名称、产生量 (5)核与辐射 放射源名称、产生量
7、环境污染治理措施 (1)特征水污染物治理 特征污染物处理工艺及相关参数 特征污染物处理后排放浓度 特征污染物排放去向
特征污染物处理过程中所需药剂物品名称、设计使用量
特征污染物处理成本 (2)废气污染治理 废气污染物治理工艺 废气污染物处理后排放浓度 废气污染物排放方式
废气污染物处理过程中所需药剂物品名称、设计用量废气污染物处理成本 (3)声污染治理 治理措施
治理后噪声排放值 (4)固废治理
一般固体废弃物贮存、处置、处理方式 危险固废贮存、处置、处理方式 危险固废转移执行联单审批制度情况 (5)核与辐射治理
放射源贮存、处置、处理方式 放射源转移执行联单制度情况
8、2007 年以来各年度上述各项生产实际状况
三、公用工程情况(7 项)
(1)锅炉台数、锅炉型号、锅炉吨位 (2)燃料煤
燃料煤年度设计用量、煤质状况、灰渣产生量 燃料油名称、年度设计用量、油质状况
(3)2007年以来各年度燃料煤、油或其它燃料实际 用量及燃料状况、燃料煤灰渣产生量 (4)锅炉治理措施
脱硫、除尘工艺，脱硫、除尘效率，排放浓度和烟囱 高度
(5)2007 年以来各年度脱硫除尘所需药剂、物品名 称、使用量
(6)2007 年以来脱硫除尘产生的物质名称、数量和 贮存、处置、处理方式 (7)脱硫、除尘成本核算
四、污水综合处理设施情况(7 项) (1)处理工艺 (2)设计处理能力
(3)设计进水水质、设计出水水质
(4)设计处理所需添加的药剂、物品名称、处理每 吨水的耗量
(5)设计处理每吨水的污泥产生量、污泥处置方式 (6)设计处理每吨水的成本费用
(7)2007年以来各年度污水处理设施实际运行状况
五、排污许可证(3 项) (1)核定污染物排放量 (2)企业污染物排放执行标准
(3)2007年以来各年度污染物排放量及达标排放情 况
六、水气在线监控系统建设与运行情况(2 项) (1)水气在线监控指标
(2)水气在线监控指标一般数据值
七、环境应急(2 项)
(1)环境应急设施名称、处理措施、规模
第四篇：大企业税收服务和管理工作手册
(2013年版)
国家税务总局 2014年5月
目 录 前 言 1 第一部分 总论 3 1.1 战略目标 3 1.1.1扁平化的组织机构体系 3 1.1.2个性化的纳税服务体系 3 1.1.3科学化的风险管理体系 4 1.1.4智能化的信息管理体系 4 1.1.5专业化的人才配置体系 4 1.2 基本原则 5 1.2.1分类分级管理原则 5 1.2.2风险导向原则 5 1.2.3合作遵从原则 6 1.2.4统筹协调原则 6 1.2.5绩效保障原则 7 1.3 业务体系总体架构 7 第二部分 遵从引导 8 2.1政策服务 9 2.1.1概述 9 2.1.2工作内容： 9 2.2引导内控建设 9 2.2.1概述 9 2.2.2工作内容 9 2.3涉税诉求管理 11 2.3.1概述 11 2.3.2工作内容 11 2.4税收遵从合作协议管理 14 2.4.1概述 14 2.4.2工作内容 14 第三部分 遵从管控 18 3.1税源监控 18 3.1.1概述 18 3.1.2工作内容 19 3.2风险评估 20 3.2.1概述 20 3.2.2工作内容 21 第四部分 遵从应对 24 4.1纳税服务 25 4.2风险自查 25 4.2.1概述 25 4.2.2工作内容 25 4.3税务审计 27 4.3.1概述 27 4.3.2工作内容 28 4.4反避税 31 4.4.1概述 31 4.4.2工作内容 31 4.5税务稽查 32 4.5.1概述 32 4.5.2工作内容 32 4.6反馈提高 32 4.6.1概述 32 4.6.2工作内容 32 第五部分 遵从保障 35 5.1信息化建设 35 5.1.1涉税数据管理 35 5.2工作团队建设 47 5.2.1概述 47 5.2.2团队类别 47 5.2.3工作内容 47 第六部分 大企业税收服务和管理实务解析49
第七部分 附 录 62 国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知 国税发[2005]179号 62 国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知 63 国家税务总局关于印发《大企业税务风险管理指引(试行)》的通知 71 国家税务总局关于印发《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》的通知 80 国家税务总局关于发布《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告 96 税收遵从合作协议主要权利义务 102 国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知 104
前 言
《大企业税收服务和管理工作手册》经过一年多的酝酿、筹备和编写，终于与大家见面了。这是国家税务总局关于大企业税收管理工作的第一部工具类参考用书。 2008年以来，国家税务总局借鉴国际先进税收管理经验和方法，引进风险管理理念和模式，在全国税务系统成立大企业税收管理部门，通过税企合作的方式对大企业实施税收专业化管理，共同防范和控制税务风险，提高企业的税法遵从度和税收管理质效，降低企业遵从成本和税务机关征收成本，构建和谐征纳关系。
经过5年多的探索、实践和创新，全国税务系统大企业税收管理组织架构和体制机制初步形成，个性化纳税服务产品不断创新，风险管理工作成效显著，人才队伍、信息化保障更加有力，我国大企业税收服务和管理工作在专业化、制度化、规范化、扁平化、一体化方向上取得长足进展。《大企业税收服务和管理工作手册》就是在此基础上，对大企业税收管理的工作事项、业务流程、操作标准等进行的详细梳理，希求实现大企业税收管理工作规范统一。
本手册在框架结构和主要内容方面以《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》为基础，以“税法遵从”为主线，按照“遵从引导--遵从管控--遵从应对--反馈提高”的工作闭环流程编写，辅以遵从保障和大企业全流程税收风险管理实务解析，突出了整体性、关联性、系统性和实用性的特点。
大企业税收服务和管理工作从引导企业遵从入手，通过为企业提供个性化纳税服务，引导企业建立健全税务风险内部控制机制，帮助企业防范和化解税务风险，提高自我遵从能力，在引导企业遵从的同时，税务机关通过对遵从过程的管控，实现对潜在风险的识别和评析，根据评析结果，进行风险等级排序，采取针对性管理措施，促进企业遵从，从而回归到遵从引导环节。在工作过程中，信息化和工作团队建设是基础，为大企业税收服务和管理提供有效保障。
本手册来源于工作实践，为大企业税收服务和管理工作开展提供借鉴和参考，手册内容除有相关文件规定外，不作为税收执法依据。 本手册由国家税务总局大企业税收管理司组织编写，在成稿和编审过程中，全国税务系统大企业税收管理部门及相关部门广大同仁付出了辛勤劳动，各级领导也给予了大力支持，在此表示衷心感谢! 由于编者水平所限，难免有不妥之处，恳请读者批评指正。
国家税务总局大企业税收管理司
二〇一四年五月
第一部分 总论
根据党的十八届三中全会作出的全面深化改革的战略部署，全国税务系统大企业税收管理工作会议提出了“努力在2020年前率先实现大企业税收管理现代化”的奋斗目标，明确了实现大企业税收管理现代化的五项任务，要求各级大企业税收管理部门要提升站位，担当奋进，通过组织再造和制度创新，走出一条大企业税收管理现代化的新路。上述目标和任务是推动我国大企业税收管理现代化的指导方针和路径指南。 1.1 战略目标 大企业税收服务和管理作为新时期我国税收管理的重要内容，将通过创新体制机制、完善业务体系、强化信息化支撑、优化人力资源配置等关键举措，率先实现大企业税收管理现代化战略目标。 1.1.1扁平化的组织机构体系
按照纳税人的规模大小和行业类型，全面实施分级分类管理，提升大企业税收管理组织层级，实现机构设置的扁平化;按照管理事项的性质及其复杂程度科学划分不同层级的工作职责，充分调动和发挥不同层级的比较优势，实现工作任务推送的扁平化。 1.1.2个性化的纳税服务体系
围绕提高纳税人满意度和税法遵从度目标，以大企业需求为导向，提供满足其对税法适用确定性和税法执行统一性要求的服务产品和服务方式，创立税企合作充分、诉求响应及时、权益保障到位的服务平台和服务机制。
1.1.3科学化的风险管理体系
围绕打造征管模式升级版目标，以风险为导向，规范风险管理基本流程，完善以税务审计为核心的业务体系，创新管理方法和技术手段，在防范税务机关执法风险的同时，帮助企业提升自我控制税务风险的能力。
1.1.4智能化的信息管理体系
构建起以支撑个性化纳税服务和风险导向税收管理为核心功能的信息管理体系，使大企业税收管理工作开展得更加科学、高效，实现管理效益的整体提升。 1.1.5专业化的人才配置体系
按照优化资源配置的要求，从大企业税收专业化管理实践需要出发，规划人力资源配置战略，配备相应规模和结构的专门人才，建立人才选拔、调配、培养和使用机制，确立上下联动、横向互动、优势互补、分工制约的团队化工作模式。
图1-1战略目标结构图 1.2 基本原则
1.2.1分类分级管理原则
按照税源状况设置专门的税收管理机构，实施分类分级管理，是征管改革的工作目标。
分类管理是按照纳税人类别设立专门的管理机构，将税源管理职责赋予相应的机构，并重新设置各部门职责，优化配置各项征管资源;分级管理是将管理事项在各层级之间进行分解，适当提升大企业复杂涉税事项的管理层级。日常基础管理与一般性纳税服务工作由属地税务机关承担。重点考虑企业经营地域分布、涉税业务复杂性和税收经济规模等因素，合理确定大企业标准，明确大企业管理范围。 1.2.2风险导向原则
按照风险管理的要求，科学配置管理机构和资源，构建事前风险防范、事中风险控制、事后风险处理的风险防控体系，形成覆盖风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价的全流程闭环系统。 对低风险企业，以便捷服务引导遵从;对中等风险企业，以帮助服务促进遵从;对高风险企业，以针对性管理强制遵从。 1.2.3合作遵从原则
税法遵从是税收征管的根本目标，提高税法遵从度是税务机关工作成效的最终体现。通过服务和管理相结合、寓管理于服务的工作方式，提高企业自我防控税收风险能力，引导和促进企业自主管理、自我遵从。
税企合作是实现税法遵从的有效途径。通过税企沟通机制，搭建合作平台;通过快速响应机制，完善合作渠道;通过引导内控建设，保障合作效果;通过税收遵从合作协议和事先裁定等服务产品，丰富合作内容。
1.2.4统筹协调原则
完善大企业税收风险管理团队化工作模式，健全总局省局统筹、上下联动、国地税联合的运作模式，推动省际间跨地区工作协作模式;明确大企业税收管理部门与相关业务部门工作职责，充分发挥协调会议制度作用，推进部门合作;建立国地税协调机制，统筹大企业税收服务和管理;加强与系统外相关部门合作，建立健全第三方信息共享机制。
1.2.5绩效保障原则
全面树立绩效管理的理念，通过绩效管理工作促进大企业税收专业化管理。认真梳理工作事项，准确界定岗责体系，科学设计绩效指标，规范考核流程，完善考核机制，创新完善绩效评价体系，实现绩效管理与大企业税收管理的无缝衔接，提升管理水平，创新管理模式。 对于纳入绩效考评范围的工作事项，科学合理地进行绩效考评;对未纳入绩效考评的事项，也要运用绩效评价的理念，全面监控和评价工作效果。
1.3 业务体系总体架构
大企业税收服务和管理业务体系的总体架构是“遵从引导--遵从管控--遵从应对--反馈提高”的工作闭环，遵从保障是各环节的工作基础。如下图所示： 图1-2遵从闭循环管理
第二部分 遵从引导
遵从引导以大企业需求为导向，通过个性化纳税服务，提高大企业自我防控税收风险的能力，实现对税法的自我遵从。遵从引导与遵从管控、遵从应对既相互联系，又有所区别，遵从引导更加注重引导企业提升自身的税法遵从意识和管控能力，并持续提升税法遵从度。遵从引导有利于纳税人更加自觉、主动选择自我遵从，不断降低征纳成本，提高大企业满意度。主要内容包括政策服务、引导内控建设、涉税诉求管理和税收遵从合作协议管理。
图2-1 遵从引导结构图 2.1政策服务 2.1.1概述
政策服务是指税务机关在重大税收政策和管理制度出台前，充分征求大企业意见，并在税收政策和管理制度公布实施后，及时进行宣传和辅导，帮助大企业了解、遵从和运用税收政策，并定期收集大企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。 2.1.2工作内容：
2.1.2.1在出台重大税收政策和管理制度之前，征求大企业意见，并对意见进行认真分析研究。
2.1.2.2在税收政策和管理制度公布实施以后，及时通过多种方式做好宣传和辅导，做到公开透明，保证税法适用的确定性和统一性，引导大企业自我遵从。
2.1.2.3各级税务机关定期收集大企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。 2.2引导内控建设 2.2.1概述
引导内控建设是指税务机关按照《大企业税务风险管理指引(试行)》(详见附录)，对企业税务风险内控体系状况进行调查、评价，并根据大企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。 2.2.2工作内容 税务总局确定实施内控调查的总局定点联系企业名单和户数，各省税务机关在名单中选择相关企业在本省内最高层级的成员企业作为调查对象。
2.2.2.1内控调查。税务机关采取案头查阅、问卷调查、实地调查等方式进行内控调查。在调查实施过程中，各省税务机关要认真分析调查问卷内容，针对企业不同层级人员掌握信息情况进行分别调查，确保调查问卷回复质量。调查的内容包括：
(1)企业基本情况。主要包括：企业基本信息、组织架构、经营范围、业务流程、企业纳税信誉等情况。(详见附录《2014年大企业税务风险内控调查工作方案》附件1)
(2)企业税务风险内控情况。主要包括：税务风险管理控制环境;税务风险识别、分析和评估;税务风险控制活动;税务信息管理体制和沟通机制、监督和改进机制等情况。(详见附录《2014年大企业税务风险内控调查工作方案》附件2)
2.2.2.2内控测试。针对调查结果，税务机关采取符合性测试、实质性测试等方法开展内控测试工作。
2.2.2.3内控评价。税务机关对内控调查和测试取得的各类信息进行整理、分类、汇总，对结果进行综合分析，初步判断企业税务风险内控机制情况，分户出具《税务风险内控调查报告》。报告包括以下内容：企业税务风险内控建设基本情况;通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险;对企业内控建设的改进建议等。
图2-1引导内控建设业务流程图 2.3涉税诉求管理 2.3.1概述
涉税诉求管理是指税务机关针对大企业向税务机关陈述申请解决涉税问题的请求，建立健全涉税诉求快速响应机制，规范高效处理的过程。包括诉求受理、处理、回复、总结四个环节 2.3.2工作内容
2.3.2.1诉求受理。各级税务机关大企业税收管理部门应及时受理辖区内成员企业提出的涉税诉求。税务总局受理企业集团及其成员企业的涉税诉求，并根据不同情况决定直接办理或交由省以下税务机关办理。
各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向有权限处理的税务机关移送。大企业涉税诉求由大企业税收管理部门受理。 2.3.2.2诉求处理。大企业税收管理部门对诉求提出初步处理意见，根据与企业沟通情况，必要时向企业所在地税务机关调查核实情况，并经过研究论证形成初步处理意见，根据处理权限分别形成最终处理意见：
(1)征求相关业务部门意见，意见明确的，确定最终处理意见; (2)对于重大涉税问题或相关业务部门意见不一致的诉求，提请召开协调会议，确定最终处理意见; (3)向企业所在地有权限处理的税务机关交办，由其反馈处理结果。
2.3.2.3大企业涉税事项协调会议。大企业税收服务和管理中发现的总局定点联系企业的重大涉税事项，大企业反映比较集中的普遍性、行业性的具体涉税问题，以及相关部门在处理中不能达成一致意见的具体涉税问题，由大企业税收管理部门负责归集整理，提交大企业涉税事项协调会议研究。
大企业涉税事项协调会议由分管大企业税收管理部门的局领导负责。大企业税收管理部门为协调会议的牵头单位，成员单位由相关部门组成。大企业税收管理部门根据会议内容，负责起草大企业涉税事项协调会议纪要，参会成员单位会签后，报分管大企业税收管理部门的局领导签发。
根据会议纪要议定内容，各相关部门在规定时间内处理相应事项，大企业税收管理部门跟踪了解相关情况。需要向企业反馈的，由大企业税收管理部门统一回复企业。
2.3.2.4诉求回复。最终处理意见属于对涉税事项的税法适用的解释或说明，大企业税收管理部门应企业需求正式发文回复企业，也可通过非办文形式回复;属于对税收法规进行补充明确的，由总局相关业务部门发布普遍性文件的，以非办文形式及时告知企业;属于需要继续研究论证或形成税收政策建议的，通过非办文形式回复企业。 2.3.2.5诉求总结。大企业税收管理部门将前几个工作环节中形成的文字资料(包括纸质形式和电子形式)整理归档。对企业所反映问题进行汇总，分析整理形成税收政策建议向相关领导和相关部门反映，并完善大企业税收风险管理的流程和标准。
图2-2大企业涉税诉求管理业务流程图 2.4税收遵从合作协议管理 2.4.1概述
税收遵从合作协议是税务总局与企业集团在自愿、平等、公开、互信的基础上签订的协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。签订税收遵从合作协议的目的是为共同防范和控制税收风险。 2.4.2工作内容
2.4.2.1协议对象的选择。税务机关根据以往的税收管理情况和对企业税务风险内控机制的掌握情况，选择签订对象。主要基于两个方面：一是企业有自我遵从税法的主观愿望;二是企业有自我遵从管控能力，有一套较为完善、运转顺畅的税务风险内部控制体系。 2.4.2.2与企业进行沟通协商。税企双方在自愿的前提下，依据现行的法律法规，协商协议的具体条款，起草协议文本。协议文本应征求相关业务部门意见，根据征求意见修改后的协议文本，与企业及时进行沟通和确认。
2.4.2.3签订协议。召开大企业涉税事项协调会议确定协议正式文本，税企双方择时签订协议。协议的基本内容包括：
(1)协议的适用范围; (2)企业的权利和义务; (3)税务机关的权利和义务; (详见附录《税收遵从合作协议主要权利义务》)
(4)保密条款; (5)协议适用范围的调整和争议的解决方式; (6)协议终止条款; (7)关于执行协议或补充协议的签订; (8)协议的生效日期; (9)有效期和续签事宜。
2.4.2.4协议执行, 主要包括以下内容: (1)积极引导和帮助企业建立健全税务风险内控体系。具体要求详见2.2引导内控建设。
(2)统筹安排信息采集与税收检查工作。合理安排企业涉税资料的报送和电子数据的采集，尽量避免重复要求企业提供相关资料。认为确有必要对企业进行税务检查时，除涉嫌重大税收违法案件以及上级批办、相关部门转办、举报、协查和税收执法督察事项外，可以给予企业不短于一个月的税务自查期限。
(3)确定税企联络员。协议企业的成员企业所属省级税务机关应按户分别确定专人负责与成员企业的日常联系、协调处理企业涉税诉求和重大事项、跟踪了解并评价协议执行情况。
(4)加强国地税合作。在协议执行过程中，各地国税机关、地税机关应进一步加强合作，努力做到双方共同组织谈签补充协议，共同组织高层对话，共同实施成员企业税务风险管理，共同研究税收遵从应对措施。
(5)规范签订补充协议。在协议执行过程中，省级税务机关可与成员企业分别签订补充协议。补充协议内容应结合税企服务需要和管理实际，依法对协议事项、内容、程序和时限等进行细化和补充，细化及补充内容不得与税务总局与企业集团签订的协议内容相冲突。补充协议文本应报税务总局备案。
(6)涉税事项事先裁定。大企业提交申请事先裁定的事实、依据、意见等。大企业税收管理部门对纳税人的事先裁定申请进行初步审查;对资料、信息不完整的，受理部门可以要求申请人补充。大企业税收管理部门通知大企业申请已受理或不受理并说明原因，受理的开始深入的调查审核。大企业税收管理部门拟定涉税事项事先裁定书面文书，对于事先裁定事项较复杂或相关业务部门意见不一致的情况，提请召开协调会议，确定最终裁定意见，并送达大企业。
(7)重大事项报告管理。税务机关受理企业报告的组织结构重大变化、重大投融资活动、兼并重组、重大财产损失等重大涉税事项，根据重大事项报告信息及调查核实情况进行初步分析，发现企业存在税务风险的，结合企业实际情况，提出可行性建议，引导其建立或完善税收风险内控机制。必要时进行跟踪了解，掌握大企业重大事项对税收管理工作的影响。建立大企业重大事项工作档案和资料库。 (8)具有行业特点的涉税诉求处理。具体要求详见2.3涉税诉求管理。 2.4.2.5协议执行情况评价。协议执行期内，税务机关要注意跟踪了解协议执行情况，每年对企业税收遵从情况和协议执行情况做出评价，及时反馈评价结果，提出改进建议;积极采纳大企业对税务机关改进纳税服务的建议，并提出优化纳税服务的具体措施。
图2-3 税收遵从合作协议管理流程图
第三部分 遵从管控
遵从管控是指税务机关利用企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对分析，及时全面了解企业税源变动情况，通过风险评估，查找企业在税务登记、纳税申报、税款缴纳以及履行其他涉税义务过程中存在的涉税风险，进行风险等级排序，形成风险评估报告，为风险应对提供依据。遵从管控工作包括税源监控和风险评估。
图3-1 遵从管控业务流程图 3.1税源监控 3.1.1概述
税源监控是指税务机关利用企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对分析，及时全面了解企业税源变动情况，为风险评估和应对提供基础性信息。税源监控采用属地管理与集中管理相结合的方式。税源监控包括日常涉税事项监控、专项涉税事项监控和税收分析。 3.1.2工作内容
3.1.2.1日常涉税事项监控
日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括：登记事项监控、发票事项监控、认定审批事项监控、申报事项监控、其他事项监控等。 3.1.2.2专项涉税事项监控
专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括：企业涉税诉求处理情况的监控、税务风险内控情况的监控、税收遵从协议履行情况的监控等。 3.1.2.3税收分析
大企业税收分析以税收数据为基础，运用特定的分析方法，了解掌握税收与经济之间的关联关系，监督、评价大企业的税收收入和生产经营情况的内在联系，以达到判断宏观经济形势、把握税收收入动向、解析税收增减因素、推进征管水平提高、促进企业纳税遵从的目的。税收分析包括以下两项内容：
(1)收入形势分析。根据税收收入管理工作需要定期开展，用于反映大企业税收收入变动情况，科学预测把握税源税收变动趋势，更好的为组织收入服务。通常采用常规对比分析法和弹性分析法，分行业、分集团、分规模、分税种开展收入形势分析。 (2)经济运行分析。针对经济社会发展中的热点难点问题不定期开展，研究经济和税收之间的关系，揭示行业、产业发展中的深层次税收问题，为税收政策调整提供决策依据。通常采用常规对比分析和经济计量分析模型方法开展经济运行分析。
图3-2 税源监控业务流程图 3.2风险评估 3.2.1概述
风险评估是全流程税收风险管理的起始环节。税务总局根据年度工作计划，多渠道广泛收集信息，识别和分析企业集团整体可能存在的税收风险，为后续实施以风险为导向的分类应对提供依据。各地税务机关应根据税务总局对风险评估工作的统一要求，落实税务总局推送的信息收集、识别分析等任务。(详见附录《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发〔2014〕26号)) 3.2.2工作内容 3.2.2.1信息收集
税务总局通过下发风险评估问卷、调查内部控制情况等形式收集企业信息，建立行业税收风险特征库和企业基础信息库，并向各省税务机关开放。各省税务机关结合日常税收服务和管理工作，加深对行业和企业了解，广泛收集企业经营管理信息和其他涉税信息，向税务总局提交补充、更新的企业名册和税务管理等方面信息。税务总局审核各省税务机关提交的信息后，升级维护行业税收风险特征库和企业基础信息库。 3.2.2.2风险识别
税务总局根据企业申报纳税情况、问卷调查情况、企业内部控制情况等信息，辅之以典型样本企业的抽样调查，通过人机结合的方式，分析大企业税收风险状况和税法遵从状况，识别可能存在的税收风险。风险识别从一般性税收风险、行业性税收风险、企业特定事项税收风险三个方面来识别。 (1)一般性税收风险
①大企业在税收风险内控机制和制度设计方面可能存在的税收风险。 ②大企业内控机制实际运行中可能产生的税收风险，重点是在生产经营各个环节可能产生的税收风险。
③大企业在涉税业务处理环节可能存在的税收风险，重点是财务管理、资金控制、申报缴税等环节可能产生的税收风险。 ④其他一般性税收风险。 (2)行业性税收风险
针对税务总局开展专项工作所涉行业，根据不同行业的生产经营特点，对其区别于其他行业的税收风险开展重点识别。 (3)企业特定事项税收风险
①企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及发生重大对外投资、重大并购或重组、重要合同或协议的签订等重大事项可能带来的税收风险。 ②企业在股权转让、关联交易和跨境投资等事项中可能存在的税收风险。
③企业受行业惯例和监管约束可能产生的税收风险。 ④其他特定事项税收风险。 3.2.2.3风险评价分析
税务总局评价税收风险的严重程度以及发生的可能性，根据分析评估结果进行风险等级排序,汇总整理潜在的风险列表和企业风险等级排名，详细列示被评估企业可能存在的风险领域和具体的涉税风险点，形成风险评估报告，为风险应对提供依据。
图3-3风险分析业务流程图 第四部分 遵从应对
遵从应对是指税务机关按要求对收集的企业税收风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反映的企业税务风险情况在判别、评估基础上，对企业税务遵从风险实施针对性的管理措施。遵从应对针对不同风险等级企业和企业不同类型风险，采取纳税服务、企业自查、税务审计、税务稽查和反避税等措施实施有针对性的应对。(详见附录《国家税务总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知》(国税函〔2010〕513号))
在开展遵从应对过程中，需要通知企业有关税务事项、要求企业提供有关资料、办理缴纳税款及滞纳金、下发税务处理决定、进行税务行政处罚等涉税事项时，使用税务总局已经统一颁布的税收执法文书。(详见附录《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔2005〕179号)
图4-1 遵从应对业务结构图 4.1纳税服务
纳税服务的具体措施包括政策服务、引导内控机制建设、涉税诉求管理和遵从合作协议管理，已在遵从引导部分详细阐述，此处不再赘述。 4.2风险自查 4.2.1概述
风险自查是调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措施。是税务总局组织企业集团总部及其成员企业，按照统一要求对税务风险进行自我排查纠错，各级税务机关与企业合作互动，指导、帮助企业开展自查。风险自查采取总局统筹安排、系统联动、国地税联合开展的方式进行。(详见附录《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发〔2014〕26号)) 4.2.2工作内容 4.2.2.1组织自查
税务总局统一发函布置大企业开展税务风险自查工作，各级税务机关根据税务总局要求进行宣传辅导，帮助本地成员企业全面深入开展风险自查，及时研究解决自查中反映的问题，并将重大问题及时上报税务总局。具体内容包括： (1)总局及各地税务机关根据自查方案，布置大企业开展税收风险自查，下发自查软件和自查数据包，开展相关培训。
(2)大企业总部和成员企业根据自查工作要求，制定本集团及成员企业的风险自查方案，利用总局风险自查软件，按照税法规定和自查要点的要求，对自身存在的税收风险、涉税问题以及内部控制情况进行检查，缴纳自查应补缴的税款和滞纳金。
(3)各地税务机关对大企业风险自查工作进行实时宣传辅导，帮助企业全面深入开展风险自查，及时研究解决企业风险自查中反映的各种问题。涉及到重大或普遍性问题时及时上报总局。 4.2.2.2督促整改
税务机关督促大企业进行问题整改，要求企业及时补缴税款及滞纳金，引导企业完善内部控制机制，帮助企业提升自我控制涉税风险的能力。自查结束后，梳理归集大企业风险自查情况和问题，编制企业自查情况报告，上报税务总局。具体内容包括：
(1)自查结束后，成员企业向企业总部报送风险自查报告，大企业总部统一汇总后，向总局报送集团及其所属成员企业的风险自查报告。成员企业同时将风险自查报告报送属地税务机关，然后层报省局，各省局梳理、汇总大企业的风险自查情况和问题，分户编制企业风险自查情况报告，并总结本地区自查工作整体情况，上报总局。 (2)总局对各省和企业集团报送的企业风险自查情况进行分析、汇总，编制分企业集团的风险自查情况综合报告，统一反馈给各地税务机关，供各地在下一步的风险应对工作中参考。 (3)税务机关根据企业风险自查结果，要求企业及时补缴税款及滞纳金，督促企业进行问题整改，引导企业完善内控机制，帮助企业提升自我控制税务风险的能力。同时根据企业风险自查情况和其他相关信息，开展下一步的风险应对工作。(详见附录《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发〔2014〕26号))
图4-2 税务风险自查业务流程图 4.3税务审计 4.3.1概述
税务审计是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。是税务机关运用现代审计技术和方法，结合企业生产经营、税务管理及其他相关信息，对税收风险较高的企业进行全面、系统的分析、审核和评价。(详见附录《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发〔2014〕26号)) 4.3.2工作内容 4.3.2.1案头审计 4.3.2.1.1数据抽取
税务总局负责抽取已实现数据总部集中的大企业的电子数据，经整理后下发各省税务机关。各地根据税务总局统一部署，抽取未实现数据总部集中的本地成员企业电子数据，并将数据上传至税务总局。4.3.2.1.2省局全面案头审计
各省税务机关在对收集的各种信息进行全面分析的基础上，结合税务总局下发的税收风险特征库、风险评估报告等，对抽取的企业电子数据进行重点审核;按户归集案头审计结果，评价大企业税务风险状况，分析可能的风险来源和成因;将审计结果上报税务总局，作为税务总局确认重点审计对象的依据。 4.3.2.1.3税务总局重点案头审计
税务总局通过对各省全面案头审计的评价分析，从中选择整体税收风险较高的大企业或部分重点涉税事项进行重点案头审计，确定需要开展现场审计的大企业名单。 4.3.2.2现场审计 4.3.2.2.1审计通知
税务总局确定现场审计对象后，约谈大企业集团总部，告知现场审计企业名单、现场审计工作安排、需准备的资料清单以及其他需要配合的事项。税务总局和各省税务机关组建现场审计团队。各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出《税务事项通知书》提前通知现场审计对象。 4.3.2.2.2内部控制测试
现场审计团队对企业内部控制制度执行情况进行测试并做出评价，确定是否需要进行实质性测试。 4.3.2.2.3实质性测试
现场审计团队运用实质性分析和细节测试等方法进行实质性测试，及时汇总现场审计情况，要求企业在提供的资料上签章(字)确认。 4.3.2.2.4交换意见
现场审计团队拟定初步审计意见，听取企业陈述和申辩意见，填写《询问(调查)笔录》和《陈述申辩笔录》。 4.3.2.2.5形成现场审计报告
现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给大企业所在地税务机关。 4.3.2.2.6审计处理
税务总局汇总整理税务审计各阶段工作成果，统一研究处理税企双方存在争议的重大税收政策问题，下发税务审计建议，向各省税务机关揭示重大税收风险、提出整改要求和处理意见等，并适时抽查各省落实情况。各地参照税务总局的审计建议，对本地大企业存在的税收风险进行核实处理，发出《税务事项通知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》等文书，督促大企业及时足额缴纳税款及滞纳金，整改落实好核实确认的问题。发现企业有偷逃骗税嫌疑的，移交稽查部门处理。工作结束后，应及时将整改落实情况汇总上报税务总局。
图4-3税务审计业务流程图 4.4反避税 4.4.1概述 在遵从应对过程中，如发现有关联交易的大企业存在避税嫌疑的，可以采取反避税调查方式处理税务风险，进行特别纳税调整。 4.4.2工作内容
反避税工作由税务总局统筹，分级实施，总局统一组织对大企业集团开展案件调查工作，对于具有同质性的问题统一进行处理，全国统一调整方案，各地按照总局统一方案执行，避免重复进行调查、取证、谈判等工作。(详见附录《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发〔2009〕2号)) 4.5税务稽查 4.5.1概述
在遵从应对过程中，如发现企业涉嫌偷逃骗抗税等行为的，通过规定程序移交稽查部门立案查处。 4.5.2工作内容
参照《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号) 4.6反馈提高 4.6.1概述
反馈提高是全流程税收风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。是税务机关将风险管理中发现的问题反馈至企业，不断提高企业自我遵从水平;反馈给一线征管部门，持续改进日常税务管理;反馈给税收法规和政策部门，促进税收政策完善;税务总局对各地大企业管理部门工作情况进行系统梳理总结，提高风险管理水平。 4.6.2工作内容 4.6.2.1反馈给企业
各级税务机关将税务风险管理各个阶段发现的问题和改进建议及时提示给大企业，并进行跟踪管理，辅导和监督企业及时改进，引导大企业完善内部控制制度，建立有效的税务风险防控体系。
风险问题和改进意见不仅针对已经开展税务风险管理的大企业，也可以将行业税务风险给同类行业的其他大企业进行风险提示。风险提示一般以函告形式，大企业对照函告要求进行整改，通过书面形式向税务机关反馈疑点核实和整改情况。税务机关针对大企业的回复内容，还可组织人员对大企业整改情况进行核查，研究制定进一步的风险应对工作方案。
4.6.2.2反馈给一线征管部门及税收法规和政策部门
各级税务机关的大企业管理部门根据税务风险管理反馈结果，将企业遵从问题反馈到本级征管部门或主管税务机关，帮助改进日常管理。将反映出的税收法律、法规和政策执行中的问题反馈到税收法规和政策部门，帮助改进税收立法和政策制定，提高全国税法执行的统一性和税法适用的一致性。
4.6.2.3提高大企业税收服务和管理水平
各地通过对税务风险管理工作的系统梳理和总结，查找存在的问题，发现管理中的薄弱环节，提出改进工作的措施和建议，形成总结报告上报税务总局，并加强对企业的后续跟踪管理和日常税源监控。税务总局对各省税收风险管理工作进行绩效考核并通报考核结果，修订完善税收风险管理相关制度、办法和具体措施，补充更新行业税收风险特征库和企业基础信息库。(详见附录《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知》(税总发〔2014〕26号)
图4-4 反馈提高业务流程图 第五部分 遵从保障
遵从保障是指通过信息化建设和工作团队建设，为大企业税收服务和管理工作提供全面、及时、可靠的基础性保障。遵从保障主要涵盖信息化建设(包括涉税数据管理和信息系统建设)和工作团队建设。
图5-1 遵从保障框架 5.1信息化建设 5.1.1涉税数据管理 5.1.1.1企业名册管理 5.1.1.1.1概述
企业名册管理是指在税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，各地税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树型管理体系的业务处理过程。
2013年4月，税务总局发布了《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》，具体参见税务总局公告2013年第18号。 5.1.1.1.2管理范围
企业名册管理范围以合并报表的口径和工商注册规范的组织形式为参考，建立统一标准。现阶段，内资企业名册管理范围为纳入企业合并报表范围且进行税务登记的境内各级分公司和子公司，以及境外控股公司;外资企业名册管理范围为全球总部控股并在中国境内进行税务登记的各级分公司和子公司;其他特殊情况的涉税组织机构。 5.1.1.1.3名册内容
总局定点联系企业名册内容由税务登记、资格认定、关联关系以及组织架构等涉税信息构成。企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善。2013年度总局定点联系企业名册信息采集表和核实表如下图所示：
表5-1 2013年度总局定点联系企业名册信息采集表
一、基本信息
*电子档案号(自动编号)
纳税人识别号(国税)
纳税人名称(国税)
纳税人识别号(地税)
纳税人名称(地税)
*是否为境外企业
*组织机构代码
*登记注册类型
*核算方式
单位性质
*国标行业(主行业)
国标行业(附属行业1)
法定代表人(负责人)
*财务负责人
姓 名
联系电话
*税务联络人
姓 名
联系电话
二、组织架构信息
*纳税人识别号(集团)
*纳税人名称(集团)
*纳税人识别号(上级公司) *纳税人名称(上级公司) *国税主管税务机关
国税税收管理员
(由国税主管税务机关填写)
联系电话
*地税主管税务机关
地税税收管理员
(由地税主管税务机关填写)
联系电话
三、企业规模信息
姓名 姓名
*年度缴纳税额(单位：元至角分)
其中：缴纳国税(由国税机关填写)
缴纳地税(由地税机关填写)
缴纳国地税合计(自动计算)
从业人数
营业收入(单位：元至角分)
资产总额(单位：元至角分)
四、特殊属性信息
营业税国地征收隶属关系
企业所得税国地征收隶属关系
企业享受优惠政策认定信息
*资产关联关系
*是否独立申报缴税
*企业属性
税务管理层级
企业管理层级编号
五、投资方信息
序号 投资方名称 投资比例 登记注册类型 所在国家
表5-2 2013年度总局定点联系企业名册信息核实表 国税核实人员
姓名
联系电话 地税核实人员
姓名
联系电话
反馈意见 □ 填报准确 □ 企业集团漏报户 □ 国税纳税人识别号有误
□ 地税纳税人识别号有误
□ 必填项信息有误
□ 其他选项信息有误 5.1.1.1.5工作流程
企业名册管理工作主要包括代码准备、名册采集、任务分发、名册核实、结果上报、名册反馈和工作总结七个工作阶段。各阶段任务如下： (1)代码准备。各地税务机关整理当年税务行政区划代码、名称和对应关系等信息，完成企业名册管理代码准备工作。
(2)名册采集。总局定点联系企业集团总部整理、审核和汇总本级及其成员企业名册，并按照税务机关的指定方式，将企业名册报送至税务总局。
(3)任务分发。按照税务行政区划关系，税务总局将采集到的企业名册分发至各地税务机关。
(4)名册核实。主管税务机关根据任务分发结果，组织完成税务行政区划内企业名册核实工作。具体可采取与现行征管系统信息比对、与第三方信息比对、向企业核实信息以及到企业实地调查等方式开展名册核实工作。 (5)结果上报。主管税务机关根据名册核实结果，标注、修订与企业报送情况不符的名册信息，并将核实和修订结果上报至上级税务机关，同时，各地税务机关税收征管部门应当根据名册核实结果，组织调整现行征管系统中的“管理层级”和“所属集团”，实现企业名册信息共享。
(6)名册反馈。税务总局将核实后的企业名册反馈给总局定点联系企业集团总部，由其根据核实结果，区分不同情况，开展信息校正工作。
(7)工作总结。各地税务机关根据工作中暴露出的重点和难点问题，进行工作总结，提出工作建议。税务总局根据工作开展情况，实施工作考核，持续提升管理水平。 5.1.1.2大企业涉税数据采集 5.1.1.2.1概述
大企业涉税数据采集是指以大企业集团总部及其成员企业为对象，以集团一户式涉税信息库为基础，以信息系统为依托，以配套工作机制为保障，对大企业的税收征管数据、经营管理数据、第三方数据和国际情报交换数据进行统一归集、加工和处理，为下一步开展大企业涉税数据深度挖掘和分析应用提供数据基础保障。 5.1.1.2.2采集内容
(1)大企业税收征管数据。主要包括登记、发票、资格认定、证明、税收优惠、申报征收、纳税担保、税务行政救济、稽查、评估审计、违法违章处理和税务执行等十二类税收征管数据，以及在遵从引导、遵从管控、遵从应对过程中掌握的相关涉税数据。
(2)大企业经营管理数据。主要包括企业组织架构和隶属关系、公司治理和关键管理人员信息、税务筹划情况、关联交易情况、产品或服务情况、企业发展情况、信息系统建设和使用情况、企业内控情况等。
(3)第三方数据。主要包括工商、国土、公安、质监、银行等行政管理部门，以及相关研究机构、行业组织、中介机构等掌握的大企业涉税数据。
(4)国际税收情报交换数据。主要包括国家(地区)间通过税收情报交换等方式掌握的大企业涉税数据。
图5-3 大企业涉税数据采集内容 5.1.1.2.3采集方式 (1)税务系统采集。
各省税务机关根据税务总局标准化的接口口径，开发集中抽取程序，实现本地数据与税务总局大企业涉税数据采集系统的无缝对接。对于使用税务总局征管系统(如金税三期，CTAIS等)的地区，由税务总局在相关信息系统中开发标准化的数据导出和对接模块，以便减轻各地数据报送工作负担。
省以下税务机关按照涉税数据采集工作要求，依托税务总局统一推广的信息系统，逐级填报、审核和报送相关数据。 (2)纳税人端采集
集团总部按照税务总局发布的统一标准，层层落实采集工作任务;经审核确认后，集团总部依托相关信息系统将采集到的涉税数据报送至税务总局。
成员企业按照对应层级大企业税收管理部门或主管税务机关发布的统一标准，落实采集工作任务;经审核确认后，成员企业根据税务机关确定的报送方式将采集到的涉税数据报送至对应层级大企业税收管理部门或主管税务机关。
(3)第三方数据共享。在税务总局第三方数据共享工作总体框架内，逐步推动与有关部门的信息共享，健全社会化综合治税长效机制，发挥第三方数据的倍增效应。
(4)税收情报交换。按照税务总局税收情报交换工作总体要求，通过与相关国家(地区)签订税收情报交换协定、搭建税收情报交换共享平台的方式，实现大企业税收情报数据的交换与共享利用。 图5-4 大企业涉税数据采集方式 5.1.1.3大企业税收风险特征库建设 5.1.1.3.1概述
大企业税收风险特征库是指各地大企业税收管理部门根据各类涉税信息，按行业、集团梳理风险特征指标，运用科学的统计方法，建立风险分析模型，设定风险参数和关键值，提炼各种税务风险点，对企业或集团税收风险进行规范化定义描述，并运用信息化手段实现科学的存储和运用。 5.1.1.3.2主要内容
大企业税收风险特征库主要内容包括税种、类别、风险点名称、税收风险领域、适用期间、税收风险具体描述、税收风险识别方法、判断依据、分值、涉及的会计科目、税收风险处理策略等。 5.1.1.3.3采集方式
大企业税收风险特征库内容主要来源于大企业税收管理部门的实践工作和基层主管税务机关的经验共享。 5.1.1.3.4特征库的应用和维护
税务总局统一建立分集团、分行业的大企业税收风险特征库，各地大企业税收管理部门按照税务总局统一部署和标准规范，组织开展分集团、分事项的大企业税收风险管理工作，并根据风险管理结果补充完善税收风险特征库。 5.1.1.4跨区域数据协作 5.1.1.4.1概述
跨区域数据协作是指以集团一户式涉税信息库为基础，以信息系统为依托，通过协作名单的报送与确定、协作需求的提出与反馈、协作数据的采集与推送等，实现大企业涉税数据在全国集中管理与协同共享。
5.1.1.4.2协作范围
协作企业范围涵盖本地所辖大企业在外地进行税务登记的各级成员企业，包括各级分公司和子公司。协作数据范围涵盖各级税务机关掌握的税收征管数据、企业经营管理数据等。 5.1.1.4.3协作方式
跨区域数据协作分为常规协作和专项协作两种方式。
(1)常规协作方式是指税务总局统一收集、整理协作数据申请方报送的协作企业名单，将相关企业在集团一户式涉税信息库中集中管理的税务登记、申报征收、财务报表等基本涉税数据共享至协作数据申请方的业务处理过程。
(2)专项协作方式是指由于常规协作方式无法满足专项工作需要，协作数据申请方发出专项协作申请、提交专项协作需求，协作数据提供方在规定时限内收集、整理相关企业涉税数据，并将其共享至协作数据申请方的业务处理过程。 5.1.2信息系统建设 5.1.2.1概述
信息系统建设是指将现代信息技术与大企业税收管理业务体系进行充分融合和渗透，通过涉税数据逐步整合、系统功能全面升级、用户范围有效覆盖以及业务技术深度交融，为实现大企业税收管理现代化目标提供全面、及时、可靠的技术保障。 5.1.2.2建设框架
图5-6 大企业税收管理信息化建设框架图 5.1.2.3工作任务
5.1.2.3.1建设信息化支撑保障平台
把合作遵从、风险管理和分类管理等现代税收理念同现代信息技术进行紧密结合，加快建设以个性化纳税服务、税收风险管理、大企业税务审计、工作事项跟踪管控等功能为核心的大企业税收管理信息化支撑平台，依托平台固化各层级税务机关大企业税收管理事项，推动形成大企业税收管理现代化格局。 5.1.2.3.2建立集团一户式涉税信息库
将目前散存在多个管理环节和层级的大企业涉税数据，按照集团一户式的方法进行筛选、归集、存储与展示，建立一个完整、规范和统一的集团一户式涉税信息库。在此基础上，各级大企业税收管理部门可以开展税源监控、税收分析、风险识别、跨区域数据协作等深度数据利用工作，实现大企业涉税数据的全国集中共享。 图5-7 集团一户式涉税信息库建设框架 5.1.2.4.3打造大企业税源监控体系
组织开展总局定点联系企业税源监控月快报，丰富完善大企业税源监控指标，依托集团一户式涉税信息库，研发大企业税收风险过滤器，为开展大企业税源监控工作提供技术保障。 5.1.2.4.4研发大企业税务审计工具
按照大企业税务审计工作要求，研究开发以数据采集、自动风险分析、审计底稿和档案管理等功能为核心的税务审计工具，为满足多税种、跨年度、综合性的大企业税务审计工作需要提供全面、及时、可靠的技术保障。
5.1.2.4.5拓展税企沟通互动渠道
利用互联网平台实现总局定点联系企业名册报送、信息采集、诉求办理等业务功能，提升大企业外网服务用户规模，搭建起便捷、高效的税企沟通快速通道，实现税企沟通渠道的无障碍化和沟通手段的多样化。
5.2工作团队建设 5.2.1概述
工作团队建设是指集中大企业税收管理部门、相关部门专业人才以及外部专家，共同研究中重点和难点问题，探索有效的解决方案，推动大企业税收服务和管理工作顺利开展。 5.2.2团队类别
日常管理团队主要由大企业税收管理部门和纳税人主管税务机关的相关人员组成。
专家团队主要由大企业税收管理部门和相关部门专业人才组成。 行业管理团队主要由大企业税收管理部门和外部专家组成。 5.2.3工作内容
大企业工作团队采用集中办公和分散办公相结合的方式开展工作。 5.2.3.1日常管理团队工作内容 (1)企业涉税诉求的研究分析; (2)企业内控机制的调查; (3)企业遵从情况的评价; (4)税收政策执行情况评价; (5)专题调研; (6)其他工作任务。 5.2.3.2专家团队工作内容 (1)企业涉税诉求的政策辅导和解释; (2)重大事项报告的政策辅导。 5.2.3.3行业管理团队工作内容 (1)风险评估; (2)税务审计。
第六部分 大企业税收服务和管理实务解析
大企业税收风险管理实务解析以税务总局大企业管理司实施的税收风险管理工作，特别是2012年以来组织开展的大企业全流程税收风险管理为参照，重点对大企业税收风险管理工作的团队组织、信息采集、税务审计等工作事项进行解析，旨在为今后开展大企业税收风险管理工作提供借鉴和参考。
1. 总局大企业税收风险管理工作情况介绍 1.1 2009年以来大企业税收风险管理工作概况
自2009年以来，总局大企业司组织开展的大企业税收风险管理工作主要有6项：一是2009年开展的11户内资总局定点联系企业税收风险自查工作;二是2010年开展的10户外资总局定点联系企业税收风险自查工作;三是2011年开展的24户总局定点联系企业税收风险评估工作;四是2012年开展的中石化集团税务风险管理专项工作。五是2013年开展的中国烟草、工商银行、大唐电力3户总局定点联系企业开展全流程税收风险管理专项工作;六是2014年开展的中国石油、中国五矿等6户企业集团全流程税收风险管理工作。 1.2 全流程税收风险管理工作介绍
经过几年的探索创新和经验积累，税务总局大企业管理司从2012年开始探索实施针对企业集团的全流程税收风险管理，先后组织开展了中石化集团全流程税收风险管理专项工作和中国烟草、工商银行、大唐电力3户企业集的团全流程税收风险管理专项工作。
全流程税收风险管理专项工作呈现3个特点：一是以集团为对象，适当上收复杂涉税事项管理权限，克服了传统属地管理格局的条块分割，有效提高了企业集团的税务风险防控能力;二是组建专业化工作团队，规范工作流程，完善工作机制，探索实践上下联动、横向互动、扁平化、一体化的工作机制;三是探索开展税务审计工作，构建了“审前准备-案头审计-现场审计-审计处理和成果运用”的工作流程和“大后台-小前端”的审计工作模式。 2.大企业税收风险管理实务解析 2.1大企业税收风险管理实务主要内容
开展大企业税收风险管理实务工作应考虑的主要事项包括：前期准备工作，专业化团队建设，税企沟通互动，税务机关之间、税务机关与第三方的协调联动，信息数据利用，税收风险识别、管控和应对，以及税务机关自身风险的防范等。以下税收风险管理实务解析，主要供各地税务机关开展全流程税收风险管理工作时借鉴参考。 2.2前期准备
2.2.1前期准备工作描述
税收风险管理实务的前期准备工作指税务机关开展分集团或分事项税收风险管理工作前，应进行的相关准备工作，诸如团队组建、人员培训、工作预案制定、涉税信息整理等。 2.2.2前期准备工作内容
前期筹划。前期筹划应明确工作预期目标，全面把握工作的整体安排、内外部环境等，筹备专、兼职工作团队，确定团队开展工作方式等。 熟悉工作要求。总局启动的风险管理工作，各省是组织落实者，应熟悉总局工作要求，明确总局的工作目标，了解工作步骤，明确工作范围和任务。省局启动的风险管理工作，省局作为筹划设计者和组织落实者，应做好工作定位，明确工作目标、步骤、要求等。
人员培训工作。在风险管理实务工作前期，对团队人员进行培训，例如中石化税收风险管理专项工作前期，总局组织了石油行业税收专项培训;以及中国烟草等3户企业税收风险管理专项工作前期，总局组织了针对烟草行业、银行和电力等行业的行业税收培训。各省组织的风险管理工作，也需要进行前期培训。
税务机关协调联动。在开展大企业税收管理工作时，需要其他相关部门的协调配合，如与稽查部门沟通，协调避免重复下户;与税收征管部门协调，采集企业基础信息等。 工作统筹和安排。在前期做好工作统筹和规划，有利于合理安排人力资源、涉税信息等征管资源。 2.2.3注意事项
大企业税收风险管理实务工作需要逐步建立起包括行业或企业集团整体信息的基础信息库，建立企业税收风险特征库;需要在人力资源方面，特别是专业化团队建设方面提早做好准备。 2.3工作团队建设 2.3.1工作团队建立
专业化团队对于大企业税收风险管理工作不可或缺。大企业往往成员企业众多，且跨地经营，需要税务机关组成跨地区、跨层级、跨行业的工作团队，才能有效开展大企业税收风险管理工作。团队成员的组成一般情况下应包括懂得税法、财会、行业、信息技术、相关法律知识和技能的业务骨干。 2.3.2工作团队的职责
从层级上分，对一个大型企业集团开展税收风险管理工作，需要同时组织总局工作团队、省级工作团队、基层工作团队。总局团队负责整体上把握税收风险;省级团队负责配合总局团队，对本地区成员企业开展税收风险管理;基层团队负责配合总局、省级团队工作，负责各项工作的落实。
从工作方式上分，工作团队开展工作可以采取集中办公的形式，也可以利用远程通讯联络手段采用分散办公的形式，还可以采取集中、分散相结合的办公形式。 2.3.2注意事项
工作团队是一个整体，要在信息共享、工作方法借鉴、工作进度等方面加强协调，突出税务机关的整体性，实现税收资源的高效整合，提升对企业的全面综合税收管理。
有针对性地建立长期人才储备。建立和完善大企业风险管理人才库，特别是分行业人才库，加强对各类人才的阶梯式、渐进式培养，保持人员的相对稳定性，便于在实务工作中组建高质量的工作团队。 2.4税企沟通互动 2.4.1税企沟通互动描述
税企互动体现在风险管理实务的各个阶段中。税企双方需要在采集企业涉税信息、辅导企业开展税收风险自查，开展税务审计，引导企业实现税法遵从等方面沟通互动。税企沟通互动有利于建立良好的征纳关系，提高工作实效，同时有利于降低税务机关的执法风险。 2.4.2税企沟通互动的方式
税企沟通互动可以通过约谈、讨论、信息交换和传递、现场交流等方式进行，主要包括：
制度性和非制度性沟通。制度性沟通指工作中必须安排的沟通，在工作方案、计划或工作安排中应考虑在启动阶段，现场审计阶段，和现场审计结束时进行制度性沟通;非制度性沟通指根据工作需要，随时就某些问题、事项、需要企业提供的信息等方面与企业沟通互动。 高层互动与一般层面互动。税务机关主要负责人与企业治理层、管理层整体就工作的整体安排、工作理念等的沟通互动，属于高层互动;与企业具体业务人员，就具体业务等一般事项开展的互动属于一般层面互动。 2.4.3注意事项
提前准备，与企业互动，特别是与企业高层沟通互动时，需要提前做好预案、提纲等准备工作。注意方式，在与企业沟通时，要考虑税务机关的下户次数、是否方便纳税人等因素。 2.5税务机关协调联动 2.5.1税务机关协调联动描述
在大企业专业化税收服务和管理工作中，建立跨层级、跨部门、跨地区之间，国、地税之间的协调联动，具有十分丰富的内涵。在协调联动中，协调工作的联系人、负责人应充分发挥作用，充分发挥桥梁和纽带作用，积极主动与有关单位和人员进行沟通协调。 2.5.2税务机关协调联动内容
与稽查部门的协调联动。与稽查局核对、协调，避免重复下户;在工作中发现应移交稽查的案件线索，依法办理移交。
与税政、征管、信息等部门的协调联动。在税收政策的适用、涉税信息的归集和整理、组建工作团队等方面进行协调。
不同层级税务机关的协调联动。主要有工作进度、时间安排，工作报告的传递，涉税信息、指标、重要风险点的发布、传递，工作范围、任务、职责的确定等方面。 跨地区税务机关的协调联动。不同地区，没有隶属关系的税务机关之间的协调事项主要包括需要异地提供信息、涉税数据共享、工作方法的借鉴、税收政策执行的统一性等。
国、地税之间的协调联动。主要包括信息的传递和共享，实务工作开展中下户、对企业自查的辅导、对企业同一涉税问题的调查核实等具体事项，工作成果的共享、上报等。 2.5.3 注意事项
要注重建立长效机制，对工作中经常遇到的问题，或将来可能遇到的问题，立足长远，建立协调机制，进行解决。注重协调联动的职责体系，避免出现推诿扯皮。在协调前明确时限、方式和责任人等内容。国、地税的协调或联合开展工作，应体现方便纳税人，有利工作的原则。
2.6信息采集和使用 2.6.1信息采集和使用概述
信息采集主要包括：税务机关在CTAIS系统、发票交叉稽核系统等系统中已经掌握的企业涉税信息的归集和整理，新闻媒体、网站、企业公布的年报等公开的企业及行业涉税信息的采集和整理，直接向企业采集的涉税信息。信息的使用包括对信息的整理、保存、使用，异地税务机关信息的传递和共享等。 信息采集参考清单
信息采集清单(税务机关填制)
种类 名称(内容) 信息来源 采集方式 采集时间 采集人 复核人(保存) 附件及备注
序号 大类 中类 小类
1 基础信息 基本信息
组织架构 内部机构
成员单位
股权结构
2 财务信息 核算信息
数据信息 资产负债表
利润表
所有者权益
现金流量表
会计报表附注
科目余额表
固定资产明细表
企业所得税纳税调整说明
3 经营管理信息
4 内部控制信息 基本制度
公司层面
业务层面
5 产品(商品)信息
是否调取ERP信息
6 关联方和关联交易信息
7 行业信息
8 重大事项信息
9 其他部门审计检查信息
10 税务信息 登记信息
申报信息 增值税
消费税
企业所得税
查补信息
税收政策信息
11 其他信息
12 指标信息
13 风险信息
经初步识别分析,做出风险列表。(用于自查辅导)
说明 本表是开放式报表,工作团队收集的本表以外企业涉税信息,可在本表中单独作为大类列出,或者在对应种类中增加小类。
第五篇：某企业《安全标准化工作手册》编制工作小结体会
某企业《安全标准化工作手册》
编制工作小结体会
一、名称与前提。关于文本名称：为区别质量管理、质量保证，取名为“安全标准化工作手册”。关于前提条件：企业有相当规模，有安标化工作基础，有安标化持证人员。
二、总体思路。以总局文件安标化《规范》10个A级要素为主线关键词，51个B级要素为基本框架，以达标考核细则为目标参照。
三、手册框架。上册由体系文件、要素文件、管理文件3部分构成;下册由作业台帐文件和作业见证文件2大部分构成。其中，要素文件作为第一层，体系文件和管理文件作为第二层，作业文件作为第三层。
四、体系文件。作为第一层要素文件的延伸，包括上级、本企业行政文件，总则、概况类文字，其他总体指导性文字。
五、管理文件。作为第一层要素文件的延伸，由岗位职责、管理制度、作业规程3部分构成。岗位职责分机构和人员2类，管理制度中的应急予案和风险评价单列，作业规程从总清单中选取安全操作部分。
六、作业文件。作为第二层管理文件的延伸，由作业台帐文件和和作业见证文件2大部分构成。作业台帐系指“已形成表格待填”的作业文件;作业见证系指“表格已填或成为文字证据”的作业文件。
附例：某企业“安全标准化工作手册”
目录一览和编制说明
文本名称：危险化学品从业单位韶关冶炼厂安全标准化工作手册/编制：审核：审定：批准：/编制单位：中金岭南公司韶关冶炼厂2008年3月18日
(上 册)目录
第一篇 管理体系文件 1
一、编 制 说 明 1
二、安全标准化工作手册发布令 2
三、安全生产方针目标与承诺 3
四、危化品安全标准化建设工作方案
五、组织机构与网络 6
六、企业概况及危化品简介 9
七、安全标准化目的、意义和依据 11
八、安全标准化相关术语 11
九、管理要素与规范要素表 12
十、安全标准化考评试题 14
第二篇 管理要素文件 23
一、负责人与责任 23
二、风险管理 25
三、法律法规与规章制度 26
四、安全培训教育 28
五、生产设施 30
六、作业安全 31
七、产品安全与危害告知 32
八、职业危害 33
九、事故与应急 34
十、检查与绩效 35
第三篇 安全管理职责 37
A 岗位人员职责(7个) 37
B机构部门安全生产职责(14个) 41
第四篇 安全管理制度 47
1安全责任和绩效考核制度 47
2安全生产投入保障管理制度 49
3安全规章修订管理制度 51
4安全台账管理制度 51
5安全生产变更管理制度 52
6生产设施建设安全管理制度 53
7生产设施安全管理制度 54
8重大危险源监控管理制度 55
9安全检查与隐患整改制度 57
10职业卫生安全管理制度 58
11劳动防护用品管理制度 60
412检维修安全管理制度 61
13危险作业审批管理制度 63
14特种作业安全管理制度 65
15职工安全教育培训管理制度 67
16危险化学品安全管理制度 68
17伤亡事故管理制度 70
18承包商和供应商管理制度 74
19外来人员进厂安全管理制度 78
20监视和测量装置管理制度 79
第五篇 事故应急预案专篇 81
一、总则与概况 81
二、危险特性与潜在危险 82
三、应急组织机构与工作职责 84
四、事故处置措施与报告程序 86
五、事故应急准备与保障 86
六、危险化学品事故处理程序 87
七、应急预案培训演练和记录 90
八、相关附件 91
第六篇 风险评价管理专篇 93
一、职责与危害辨识范围 93
二、危害辨识方法和要求 94
三、危害辩识登记。 95
四、评价要素确定和评价准则确立 95
五、风险评价打分和实施步骤 96
六、风险控制策划原则和要求 97
七、风险评价更新与监督检查 97
八、风险评价准则 98
九、相关文件和记录 100
十、相关安全评价报告(略) 101
第七篇 安全作业规程 101
一、安全环保体系安全操作规程清单
二、关键装置重点岗位作业规程清单
三、精馏车间重点岗位 111
a精馏车间精炼岗位安全操作规程 111 101 110
B精馏车间熔化岗位安全操作规程 113
C精馏车间冷凝器岗位安全操作规程 117
四、烧结车间重点岗位 120
a烧结车间氨水贮罐岗位安全操作规程 120
b烧结车间硫酸贮罐岗位安全操作规程 123
c烧结车间其他危化岗位安全操作规程
五、动力车间重点岗位 127 125
a动力车间煤气发生炉岗位安全操作规程 127
b动力车间制氧岗位安全操作规程 131
c动力车间空气压缩机岗位安全操作规程 13
3六、通用岗位 134
a消防岗位安全操作规程 134
b吊车岗位安全操作规程 136
c焊工岗位安全操作规程 138
七、危险作业安全规定(8个) 140
a动火作业安全规定 140
b受限空间作业安全规定 144
c高处作业安全规定 145
d吊装作业安全规定 147
e盲板抽堵作业安全规定
f电气检修安全规定 149
g焊接作业安全规定 150
h外来施工作业安全管理规定 150148
(下 册)目录
第八篇 作业台帐文件 1
1作业台帐文件清单 1
●2考核类作业表4种 2
●3变更类作业表4种 6
●4培训类作业表7种 9
●5 安全检查表7种 16
●6
●7
●8
●9 风险管理表6种 31 设施管理类帐表5种 37 特种设备类4台帐 42 作业许可证8种 46
●10应急类作业表3种 50
●11 其他类台帐3种 53
第九篇 作业见证文件56 -
● 2考核类见证记录7种 - 57 -
● 3产品告知类见证5种 69
● 4警示标志类见证6种 100
● 5事故案例类见证2种 106
● 6统计台帐类见证5种 110
● 7活动计划类见证5种 123
● 8卫生检测类见证2种 134
● 9外委与供方作业见证3种 138
第一篇 体系文件
一、编制说明
1政策依据。安监总危化字[2005]198号 关于印发《危险化学品从业单位安全标准化规范》(试行)和《危险化学品从业单位安全标准化考核机构管理办法》(试行)的通知。
2框架结构。本手册由总则、管理要素文件、安全管理职责、安全管理制度、应急预案专题、风险评价专题、安全操作规程、作业台帐文件、作业见证文件等9
个部分构成。
3要素展开要求。要素文件按标准化规范10个A级要素展开，涵盖51个B级要素;将规范要求转化为本企业行为。
4规范转化要求。标准化规范转化过程，本着规范与本企业实际相结合原则，注重可操作性;全面对照10个A级要素逐条分解，不机械照搬。
5手册要素文件与其它文件关系。10个A级要素既作为主线，又作为索引，向其他各篇(第
一、
三、
四、
五、
六、
七、
八、九篇)展开。
6本手册与职业健康安全与环境管理体系文件关系。从职业健康安全与环境管理体系中提取与安全标准化要素相关的内容;使本手册与职业健康安全与环境管理体系文件尽可能兼容。
7达标工作特点。企业安全生产达标活动是一项全新的事物，一切均在摸索实践中;存在的缺陷和疏漏，本企业将不断纠正和完善。
8合作伙伴。xxxxxxxx公司(石化协会)，被本企业邀聘为顾问咨询单位，作为安全生产达标活动的合作伙伴。
9持续改进。对于上级主管部门、权威机构的考核和批评指导，本企业将认真听取，及时纠正，持续改进。