税务师财务与会计pdf

第一篇：税务师财务与会计pdf

税务师《财务与会计》试题及答案2018

1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。则该投资中心的投资利润率为( )。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。

2.下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是( )。

A.成本下降利润增加 B.所得税税率下降

C.用抵押借款购房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。则年末存货余额为( )万元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，则存货=35万元。

4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，则该公司的每股收益为( )。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本题的考核点是财务分析。解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。

5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指( )。

A.利润总额 B.息税前利润 C.净利润 D.净利润-普通股股利

答案：C

解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。

6.某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转天数分别为60天和45天，则本年度比上年度的销售收入增加了( )。

A.80万元 B.180万元 C.320万元 D.360万元

答案：D

解析：流动资产周转天数分别为60天和45天，则流动资产周转次数分别为6次(360/60)和8次(360/45)，销售收入分别为600万元(6×100)和960万元(120×8)，则本年度比上年度的销售收入增加了360(960-600)万元。

7.年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：总资产报酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第二篇：2018年税务师《财务与会计》试题及答案

【例题1·单选题】某企业向银行借款1000万元(年利率为10%)投资购入固定资产设备，设备购入后即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为( )万元。(计算结果保留整数)(已知年利率10%，3年的复利现值系数为0.7513)

A.402

B.440

C.476

D.348

『正确答案』A

『答案解析』依据已知现值求年金的有关计算公式。由于已知的为复利现值系数，应当转换为年金现值系数。则(P/A，r,n)=(1-0.7513)/10%=2.487，则A=P/(P/A，r,n)=1000÷2.487=402(万元)

【教师提示】年金现值系数=(1-复利现值系数)/r

【例题2·单选题】某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定每半年付一次款，共分3年付款，每次需支付100万元，年利率为10%。如果一次性现款交易，该企业应支付的价款为( )万元。((P/A,10%,6)=4.3553，(P/A,10%,3)=2.4869，(P/A,5%,6)=5.0757，(P/A,5%,3)=2.7233)

A.248.69

B.272.33

C.435.53

D.507.57

『正确答案』D

『答案解析』支付的价款=100×(P/A,5%,6)=100×5.0757=507.57(万元)

【例题3·单选题】甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为( )万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

A.83.33

B.87.01

C.126.16

D.280.38

『正确答案』C

『答案解析』本题考核的是递延年金现值公式的灵活运用。A=500/(5.7466-1.7833)=126.16(万元)

【例题4·单选题】南方公司拟购建一条新生产线，项目总投资800万元，建设期为2年，可以使用6年。若公司要求的年报酬率为10%，该项目每年产生的最低收益为( )万元。(已知年报酬率为10%时，6年的年金现值系数为4.3553，2年的复利现值系数为0.8264)。

A.86.41

B.104.65

C.149.96

D.222.26

『正确答案』D

『答案解析』A×4.3553×0.8264=800，所以，A=222.26

【例题5·单选题】下列关于年金的各种说法，正确的是( )。

A.普通年金的现金流量都是每期的期初发生的

B.预付年金的是在每一期的期末才会产生现金流量

C.永续年金没有终止期限，因此没有终值

D.递延年金由于在递延期内没有现金流量，因此对终值计算会产生影响

『正确答案』C

『答案解析』永续年金没有终止期限，因此没有终值，因此选项C正确

【例题6·多选题】下列关于资产收益率的相关说法中，不正确的有( )。

A.对于某项确定的资产，其必要收益率是确定的

B.无风险收益率也称无风险利率，即纯粹利率(资金的时间价值)

C.通常用短期国库券的利率近似地代替无风险收益率

D.必要收益率表示投资者对某资产合理要求的最低收益率

E.风险收益率，是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补贴两部分组成

『正确答案』ABE

『答案解析』必要收益率与认识到的风险有关，对于某项确定的资产，不同的人认识到的风险不同，因此，不同的人对同一资产合理要求的最低收益率(即必要收益率)也会存在差别。所以，选项A不正确。

无风险收益率也称无风险利率，它的大小由纯粹利率(资金的时间价值)和通货膨胀补偿率两部分组成，即：无风险收益率=纯粹利率(资金的时间价值)+通货膨胀补偿率，所以，选项B不正确。风险收益率的大小受到风险的大小和投资者对风险的偏好两个因素的影响。因此选项E不正确。

【例题7·单选题】甲乙两投资方案的期望投资收益率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是( )。

A.甲方案风险小于乙方案风险

B.甲乙两方案风险相同

C.甲方案风险大于乙方案风险

D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

『正确答案』A

『答案解析』标准离差率越大风险越大。

【例题8·单选题】已知甲乙两个方案投资收益率的期望值分别为10%和12%，两个方案都存在投资风险，在比较甲乙两方案风险大小时应使用的指标是( )。

A.标准离差率B.标准离差

C.协方差D.方差

『正确答案』A

『答案解析』在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。

【例题9·单选题】甲方案投资报酬率的期望值是15%，乙方案投资报酬率的期望值是10%，甲方案的标准离差小于乙方案的标准离差，则下列表述正确的是( )。

A.甲方案风险大于乙方案风险

B.甲方案风险小于乙方案风险

C.甲乙两方案风险相同

D.甲乙两方案风险不能比较

『正确答案』B

『答案解析』甲方案投资报酬率的期望值比乙方案的大，但标准离差小，因此甲的标准离差率一定小于乙方案的标准离差率，因此甲方案风险小于乙方案风险。

【例题10·单选题】甲乙丙三个投资方案，甲和乙的期望投资报酬率均为20%，丙的期望投资报酬率为18%，甲方案的标准离差大于乙方案的标准离差，丙的标准离差等于甲方案的标准离差，则下列表述正确的是( )。

A.甲方案的风险大于丙方案风险，丙方案的风险大于乙方案的风险

B.甲方案的风险小于乙方案风险，但大于丙方案的风险

C.甲方案的风险大于乙方案风险，但小于丙方案的风险

D.甲方案的风险大于乙方案风险，且等于丙方案的风险，

『正确答案』C

『答案解析』三个方案在预计投资报酬率不同的时候，直接计算标准离差率，标准离差率越大，风险也就越大。

第三篇：广西注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后

2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。 A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元

3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。 A.增值税1452.99元 B.增值税1700元 C.营业税500元 D.营业税6350元

4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5

5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A.100 B.99 C.120 D.102

6、下列关于地役权的说法正确的是__。 A.地役权的享有以对土地的占有为要件

B.当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C.需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D.地役权是为需役地的便利而设定的物权

7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。 A.0 B.100 C.200 D.400

8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。 A.840 B.1440 C.2520 D.4800

9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。 A.土地增值税 B.增值税 C.印花税 D.营业税

10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格

11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.航空摄影业务

B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务

D.远洋运输企业从事光租业务

12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。 A.88000 B.90566.67 C.100000 D.102766.67

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所

14、土地增值税的税率形式是__。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率

15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元

16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。

A.工资薪金所得的酬所得 B.个人额外收入

C.利息、股息、红利所得 D.其他所得

17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。 A.11416元 B.9830元 C.9580元 D.7890元

18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。 A.自愿委托原则 B.依法代理原则 C.独立公正原则

D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。 A.10% B.20% C.25% D.30%

20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。 A.直系亲属继承的房屋

B.合作建房后将分得的房产转让 C.房地产出租

D.无偿赠与直系亲属的房屋

21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。 A.全部未税矿产品

B.除原油以外的未税矿产品

C.除原油、天然气以外的未税矿产品

D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品

22、在我国，普通诉讼时效期间为__。 A.一年 B.两年 C.三年 D.四年

23、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元

24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额

C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。

A.代扣代缴人所在地 B.甲地

C.需要和税务机关协商

D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。 A.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B.以合法形式掩盖非法目的的民事行为

C.行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D.显失公平的民事行为

2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。 A.产成品盘亏损失 B.原材料盘亏损失 C.投资发生的损失 D.固定资产清理的净损失 E.固定资产盘亏的净损失

3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的

4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花

5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。 A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C.一般纳税人出口外购的旧设备

D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

6、下列关于包装物的核算，正确的有__。

A.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D.出租的包装物应计入销售费用

E.出借的包装物应计入其他业务成本

7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A.交换取得 B.接受赠与 C.租赁取得 D.收取孳息

8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。 A.缩短信用期间可能增加当期现金流量 B.积极型收账政策有利于减少坏账损失 C.降低信用标准意味着将延长信用期间

D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本

E.信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策

9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A.所得税 B.销售收入 C.折旧 D.净利润 E.付现成本

10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。 A.贵金属期货交易 B.银行销售金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产

11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。 A.135714 B.73076 C.40714 D.25714

12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。

A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的5日内 D.改变有关土地、房屋用途的10日内

13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。 A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E.以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失

14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。

A.来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命

B.通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本

C.企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本

D.使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E.无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算

15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用证 D.托收承付

16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。 A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E.人民币50元以下的一票货物

17、该厂当月增值税销项税额为__元。 A.20910 B.21054.5 C.19014.5 D.1887075

18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A.318300 B.318250 C.316250 D.317630

19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。 A.接受其他企业捐赠的现金

B.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C.取得短期股票投资而支付的现金

D.收到供货方未履行合同而交付的违约金 E.长期股权投资而支付的手续费

20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。 A.建筑业 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.服务业

21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。

A.以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B.如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。 A.土地出让金 B.耕地占用税

C.公共配套设施费 D.借款利息费用

23、企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。 A.债务重组收益

B.自产产品视同销售收入 C.包装物出租收入 D.接受捐赠的资产 E.材料销售收入

24、2006年度该企业应纳所得税额为__万元。 A.994.13 B.1010.63 C.652.58 D.542.25

25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例

C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

第四篇：2017年上海税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是__。 A.净现值 B.现值指数 C.内含报酬率 D.净现值率

2、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A.7.5 B.12.5 C.15 D.17.5

3、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A.主管税务局

B.省、自治区、直辖市税务局 C.国家税务总局

D.会计人员凭职业判断决定

4、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料

5、外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是__。

A.外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

B.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

C.在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得

6、对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是()。

A.确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额

B.以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款 C.财产清查中发现的固定资产盘盈

D.同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

7、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

A.取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C.可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

D.已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

8、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A.车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月

B.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C.应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税

D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税

9、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年;2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假;2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务;因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。 A.2005为居民纳税人，2006为非居民纳税人 B.2005为非居民纳税人，2006为居民纳税人 C.200

5、2006均为非居民纳税人 D.200

5、2006均为居民纳税人

10、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有__。 A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率 D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

11、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。 A.海关填发税款缴纳证之日起7日内 B.海关填发税款缴纳证之日起10日内 C.海关填发税款缴纳证次日起7日内 D.海关填发税款缴纳证次日起10日内

12、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1.销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2.销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行;3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行;4.用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元;5.本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：

销售散装粮食白酒应纳消费税为()元。 A.6000 B.6085 C.6585 D.6500

13、下列各项业务应缴纳消费税的是__。 A.商贸企业在中国境内零售化妆品 B.商场零售金戒指

C.出口国内生产的化妆品

D.将委托加工收回的化妆品在国内销售

14、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。 A.8 B.6 C.5 D.4

15、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A.800000 B.160000 C.1025000 D.900000

16、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为__。 A.破产费用 B.共益债务 C.无因管理 D.不当得利

17、2007年1月1日，A公司与X公司签订协议，购入一台不需要安装的设备，合同约定， A公司采用分期付款方式支付价款，该价款共计1 000万元，分五年等额支付，每年年末支付200万元，假定该公司确定的折现率为10%，则2008年12月31日A公司编制的资产负债表中长期应付款项目应填列的金额为__万元。(PVA10%，5=3.7908，计算结果保留两位小数。) A.758.16 B.600 C.497.38 D.633.98

18、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。 A.0.24 B.216 C.1.44 D.0.4

19、下列房产不属于房产税征收范围的是__。 A.城市企业用房 B.工矿区的企业用房

C.个人在市区居住、经营用房 D.农民在农村的居住用房

20、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的__。 A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准

21、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司

D.乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。

A.乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权 B.丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C.乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权 D.乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

23、如果公司的基本报酬率(EBIT/总资产)为14%，应采用筹资方案__ A.选择A方案 B.选择B方案 C.两个方案都可以 D.不能确定

24、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股(每股面值1元，公允价值4元)，同时承担该股东对第三方的债务1000万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为()万元。 A.3710 B.4710 C.4760 D.4950

25、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。 A.国务院部门的规定 B.国务院部门的规章 C.地方政府的规章 D.地方性法规

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有__。 A.坏账准备金 B.工资和福利费

C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费 D.发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用

2、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。 A.借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) B.借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字) C.借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字) D.借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)

3、根据现行政策，纳税人将已贴用的印花税票揭下重用，处罚规定是__。 A.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 B.税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金 C.处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款 D.构成犯罪的，依法追究刑事责任

4、下列各项中，可能计入投资收益的事项有__。 A.期末长期股权投资账面价值大于可收回金额

B.处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积

C.长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D.长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E.处置长期股权投资的净收益

5、下列业务免征营业税的是__。 A.植物园收取的门票收入

B.文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用

C.对廉租住房经营单位按照政府规定价格向规定对象出租廉租住房 D.下岗职工从事个体劳务取得的收入

6、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有__。

A.租入固定资产的改建支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出 E.未投入使用的机器设备

7、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是__。 A.在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目 B.转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

C.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税 D.土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税

8、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有__。

A.个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 B.个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C.对出售白有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税 D.对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

9、以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有__。

A.申报所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件

B.申报所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件 C.企业应在纳税终了后4个月内向主管税务机关办理所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库

D.企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

10、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。

A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D.投资者的工资不得在税前扣除

E.企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

11、何某打算加入甲公司，并拟入资20万元，下列__方式符合公司法。 A.何某欲成为新股东，必须经原股东一致同意 B.何某欲成为新股东，必须经2/3以上的股东同意

C.何某欲成为新股东，必须经持有2/3以上表决权的股东同意 D.何某可以通过直接与张某协商受让张某的出资而成为股东

12、该工程师全年共计应缴纳个人所得税__元。 A.8424 B.8672 C.9499 D.8659

13、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A.318300 B.318250 C.316250 D.317630

14、下列行为中不属于营业税征税范围的是__。 A.在境外组织游客入境旅游 B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.在境外转让的无形资产在境内使用

15、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。 A.某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D.中外合资企业在华机构缴纳的增值税

16、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。 A.科研单位转让非专利技术所有权 B.残联举办的餐饮店 C.学校对社会出租的公寓

D.1年期以上的返还性人身保险业务

17、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出门货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:6.8)下列表述正确的是__。 A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元 B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元

18、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

A.设计业务分两次计算缴纳个人所得税 B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税 C.设计业务共缴纳个人所得税4840元 D.装潢业务共缴纳个人所得税1700元

E.张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

19、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A.在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定 D.对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

20、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。 A.85.52 B.95.78 C.92.432 D.70.832

21、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。 A.证券公司 B.信托投资公司 C.融资租赁公司

D.经营资产租赁的公司

22、该厂5月份增值税的销项税额为__元。 A.170000 B.168000 C.164000 D.132000

23、借款费用停止资本化的时点为__。 A.2002年4月1日 B.2002年12月31日 C.2002年1月1日 D.2002年8月1日

24、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有__。 A.租赁期

B.租赁资产尚可使用年限 C.最低租赁付款额

D.租赁开始日租赁资产的原账面价值 E.初始直接费用

25、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是__。 A.原油 B.天然气

C.其他非金属矿原矿 D.黑色金属矿原矿

第五篇：2017年上海注册税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

2、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71

3、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。

A.当事人可以委托1～2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

4、若市场利率为12%，现值指数为__ A.1.24 B.1.34 C.1.44 D.1.54

5、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。 A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B.2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C.2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D.2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

6、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为__。 A.10% B.15% C.11% D.12%

7、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。 A.未交增值税 B.应交消费税 C.应交资源税 D.应交营业税

8、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。 A.1200 B.1785 C.1800 D.3000

9、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A.150000 B.158547.01 C.158849.56 D.160000

10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。 A.个人取得的揽储奖金 B.个人取得的房屋租赁收入

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

11、下列关于印花税的表述，正确的是__。

A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国

C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税税负较重

12、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48

13、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。 A.1925 B.1930 C.1928 D.1920

14、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。 A.累犯 B.暴力犯罪

C.危害国家安全的犯罪分子 D.自首犯

15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A.3%～6% B.4%～5% C.4%～6% D.3%～5%

16、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A.借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

D.借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目

17、我国税法的核心部分是__。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税务行政法

18、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。 A.5500元 B.4500元 C.4600元 D.3200元

19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

20、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。

A.甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现

B.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现

C.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现

D.甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现

21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。 A.135000 B.0 C.141500 D.140000

22、企业财务管理是一种__。 A.生产经营活动 B.实物管理活动 C.价值管理活动 D.技术管理活动

23、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。 A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

24、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C.非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D.非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

25、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A.905 B.1280 C.1065 D.1055

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。 A.没有考虑资金时间价值

B.没有考虑利润与所承担风险的关系 C.难以反映投入与产出的关系 D.可能造成经营行为短期化 E.衡量比较困难

2、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的

3、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E.纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

4、下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有__。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款 B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到10年

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到5年

5、影响企业主营业务利润大小的因素有__。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业成本

6、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例

C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

7、销售普通标准住宅取得增值额__。 A.380万元 B.400万元 C.480万元 D.600万元

8、以下属于数罪并罚的原则的有__。 A.并科原则 B.吸收原则

C.限制加重原则 D.折中原则

E.罪刑相当原则

9、自2003年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A.2004年1月1日 B.2004年12月31日 C.2005年1月1日 D.2005年12月31日

10、下列关于增值税征收的表述正确的有__。

A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款

B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理

C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额

D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税

11、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A.赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B.赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C.赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D.若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

12、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。 A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

13、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。 A.乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款

B.乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利 C.甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金 D.甲公司无权要求乙服装厂返还定金

14、以下应在我国缴纳营业税的是__。

A.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务

E.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务

15、根据《刑法》规定__。 A.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位 B.虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪

C.虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体 D.虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪

16、按先进先出法，A材料3月结存存货成本为__元 A.800 B.850 C.860 D.890

17、下列合同中属于转移所有权类的合同有__。 A.租赁合同 B.互易合同 C.赠与合同 D.借用合同 E.买卖合同

18、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有__。 A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B.新产品、新技术、新工艺的研究开发支出 C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D.职工工资和福利费

19、下列表述中，符合契税征收规定的有__。

A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B.国家将国有土地使用权出让的，不征契税

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

20、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A.广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E.长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

21、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。 A.某个体工商户，注册资金30万元

B.某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元 C.某个体工商户，注册资金15万元

D.某生产性个体工商户，月销售额80000元

E.甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元

22、2005年该企业所得税的纳税调整额合计__万元。 A.191.132 B.194.432 C.270.432 D.282.432

23、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。 A.建设部依法认定某建筑企业的资质

B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照

C.某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批

D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记

24、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A.合并审理

B.只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C.分别审理

D.只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为

25、投资项目的内含报酬率是指__。 A.投资收益额与原始投资额的比率

B.内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率 C.能使投资方案现值指数为1的贴现率 D.能使投资方案的净现值等于0的贴现率 E.能使投资回收期等于1时的贴现率