税务师考试财务与会计

第一篇：税务师考试财务与会计

注册税务师考试《财务与会计》每日一练：会计基本假设与会计基础

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注册税务师考试《财务与会计》每日一练：会计基本假设与会计基础

单选题

在会计核算中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是( )。

A、会计分期假设

B、会计主体假设

C、货币计量假设

D、持续经营假设

【正确答案】A

【答案解析】本题考查会计基本假设与会计基础知识点。由于会计分期假设，产生了本期与非本期，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。

第二篇：2009年注册税务师考试《财务与会计》考试大纲

上篇 财务

第一章 财务管理概论

一、财务管理概述

(一)掌握财务管理的内容和方法

(二)熟悉财务管理的目标

(三)了解财务管理的特点

二、财务管理的环境

(一)掌握金融市场环境

(二)熟悉经济环境

(三)了解法律环境

三、财务管理的价值观念

(一)掌握资金时间价值及其计算

(二)熟悉投资风险价值及其计算

(三)了解特殊的年金及其计算

第二章 财务分析

一、财务概述

(一)掌握财务分析的基本方法

(二)熟悉财务分析的内容和基本步骤

(三)了解财务分析的意义

二、财务分析中常用的财务比率

(一)掌握各项财务比率及其计算

(二)熟悉各项财务比率的分析原理

三、企业财务状况的综合分析

(一)掌握我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法

(二)熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 财务预测和财务预算

一、资金需要量预测

(一)了解企业资金需要量预测的意义和目的

(二)熟悉企业资金需要量预测的方法

二、财务预测

(一)熟悉利润预测的常用指标

(二)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法

三、财务预算

(一)了解全面预算的内容和作用

(二)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法

第四章 筹资管理

一、企业筹集资金的原因与要求

(一)了解企业筹集资金的原因与要求

(二)熟悉企业筹资的渠道和方式

二、所有者权益资金的筹集

(一)了解企业所有者权益资金的特点和内容

(二)熟悉筹集所有者权益资金的方式

(三)掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点

三、债务资金的筹集

(一)了解企业债务资金的特点与内容

(二)熟悉筹集债务资金的方式

(三)掌握筹集债务资金各种方式的优缺点

四、资金成本

(一)熟悉资金成本的概念和意义

(二)掌握不同筹资方式的资金成本及其计算

(三)掌握综合资金成本的计算

五、资金结构

(一)了解资金结构的概念

(二)熟悉影响资金结构的因素

(三)掌握资金结构的选择方法及其运用

第五章 投资管理

一、投资的意义和分类

(一)了解投资的意义

(二)熟悉投资的分析

二、流动资产投资管理

(一)了解流动资产的定义与特点以及管理要求

(二)熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理

三、有价证券投资管理

(一)了解有价证券投资的内容

(二)熟悉股票投资和债券投资的优缺点

(三)掌握股票和债券的估价模型

四、固定资产投资管理

(一)熟悉固定资产投资的特点

(二)掌握固定资产投资的决策方法及其运用

第六章 股利分配

一、利润分配的内容和程序

(一)了解利润分配的内容

(二)熟悉利润分配的程序

二、股利分配的政策

(一)了解股利分配对企业价值影响的不同观点

(二)掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

(一)了解股利发放的程序

(二)熟悉股利分配的形式

下篇 会计

第七章 财务会计概论

一、财务会计核算的目的和和前提

(一)了解财务会计核算的基本前提

(二)熟悉财务会计的目的

二、财务会计要素：确认、计量和报告

(一)掌握财务会计要素的定义和特点

(二)掌握财务会计要素确认的基本条件

(三)掌握财务会计计量属性

(四)掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求

三、财务会计信息质量要求

(一)熟悉财务会计信息质量要求的内涵

(二)掌握财务会计信息质要求的具体内容

四、企业财务会计核算规范

(一)了解企业财务会计核算规范的基本体系

(二)熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容

第八章 流动资产

(一)

一、货币资金的核算

(一)了解现金的使用范围以及收支的账务处理

(二)熟悉银行结算的各种具体试

(三)掌握银行存款业务的账务处理

(四)了解其他货币资金的内容及账务处理

二、应收款项的核算

(一)熟悉应收票据的种类及账务处理

(二)掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理

(三)掌握应收账款的计价及账务处理

(四)了解预付财款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及财务处理

(五)掌握应收款项减值及其账务处理

三、交易性金融资产的核算

(一)熟悉交易性金融资产的概念和特征

(二)掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理

四、外币交易的核算

(一)了解外币与外汇的概念

(二)熟悉企业外币交易的主要内容

(三)掌握外币交易的账务处理

第九章 流动资产

(二)

一、存货的确认和计量

(一)熟悉存货的概念、种类及确认条件

(二)掌握存货的初始计量

(三)掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法

(四)掌握存货的期末计量、运用及其账务处理

二、原材料和核算

(一)熟悉原材料及其核算内容

(二)掌握按实际成本计价的原材料的核算

(三)掌握按计划成本计价的原材料的核算

三、其他存货的核算

(一)掌握委托加工物资的内容及其核算

(二)了解包装物和低值易耗品的内容及其核算

(三)掌握库存商品的核算

(四)掌握发出商品的核算

四、存货清查的核算

(一)了解存货数量的确定方法

(二)掌握存货清查的账务处理

第十章 非流动资产

(一)

一、固定资产和核算

(一)固定资产概述

1.了解固定资产的概念

2.熟悉固定资产的确认

3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定

(二)固定资产取得的核算

1.熟悉固定资产取得的主要来源方式

2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理

(三)固定资产折旧的核算

1.了解固定资产折旧的性质

2.熟悉影响固定资产折旧的因素

3.掌握固定资产计提折旧的范围

4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法

5.掌握固定资产折旧的账务处理

(四)固定资产后续支出、处理的核算

1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容

2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理

3.掌握固定资产处置的内容和账务处理

二、无形资产的核算

(一)了解无形资产的概念、内容、特征和分类

(二)熟悉无形资产的确认和计量一般规定

(三)掌握无形资产取得、推销、处置和报废的账务处理

理

二、可供出售金融资产的核算

(一)熟悉可供出售金融资产的概念和特征

(二)掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理

三、长期股权投资的核算

(一)掌握长期股权投资取得的方式以及账务处理

(二)掌握长期股权投资核算的成本

(三)掌握长期股权投资核算的权益法

(四)熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理

(五)熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理

四、投资性房地产的核算

(一)了解投资性房地产的范围

(二)熟悉投资性房地产的确认和计量

(三)掌握投资性房地产业务的账务处理

五、长期待摊费用的核算

(一)了解长期待摊费用的含义和内容

(二)掌握长期待摊费用的账务处理

第十二章 流动负债

一、应付账款和应付票据的核算

(一)熟悉应付账款确认和计量的一般规定

(二)掌握应付账款和账务处理

(四)掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理

三、固定资产、无形资产减值的核算

(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断

(二)熟悉资产可收回金额的计量

(三)掌握资产减值损失的账务处理

第十一章 非流动资产

(二)

一、持有至到期投资的核算

(一)熟悉持有至到期投资的概念和特征

(二)掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的账务处

(三)熟悉应付票据的概念

(四)掌握应付票据的账务处理

二、应交税费的核算

(一)掌握应交增值税的账务处理

(二)掌握应交消费税的账务处理

(三)掌握应交营业税、资源税、土地增值税的财务处理

(四)熟悉其他各种税费的账务处理

三、其他流动负债的核算

(一)掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理

(二)掌握应付职工薪酬的账务处理

(三)熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处理

第十三章 非流动负债

一、借款费用

(一)了解借款费用的定义和内容

(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定

(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算

(四)掌握借款费用的账务处理

二、应付债券的核算

(一)了解应付债券的定义和种类

(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理

(三)熟悉应付可转换公司债券的账务处理

三、其他长期负债的核算

(一)掌握长期借款的账务处理

(二)掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理

(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理

四、预计负债的核算

(一)了解或有事项的概念和特征

(二)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定

(三)掌握预计负债的账务处理

五、债务重组的核算

(一)熟悉债务重组的概念和方式

(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

理

第十四章 所有者权益

一、投入资本的核算

(一)了解现代企业的组织形式

(二)熟悉投资者投入资本的形式及计价

(三)掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处

(四)熟悉企业增资和减资的账务处理

(五)熟悉库存及其账务处理

二、资本公积的核算

(一)熟悉资本公积及其内容、来源和用途

(二)掌握各种资本公积和形成和运用的账务处理

三、留存收益的核算

(一)了解留存收益的内容

(二)熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途

(三)掌握盈余公积形成和运用的账务处理

(四)熟悉未分配利润及其账务处理

第十五章 收入、成本费用和利润

一、收入的确认与计量

(一)了解收入的定义及其内容

(二)掌握销售商品收入的确认与计量

(三)熟悉提供劳务收入的确认与计量

(四)熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量

(五)掌握建造合同收入的确认与计量

(六)熟悉租赁收入的确认与计量

二、收入的核算

(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算

(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算

三、产品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解成本核算的一般程序

(二)熟悉产品成本核算的一般程序

(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配

(四)熟悉产品成本计算的基本方法

四、期间费用的核算

(一)掌握管理费用的核算

(二)掌握营业费用的核算

(三)掌握财务费用的核算

五、利润的核算

(一)了解利润总额的计算公式

(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容

(三)掌握利润的核算

六、所得税费用的核算

(一)掌握资产、负债的计税基础

(二)熟悉暂时性差异的类型

(三)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

(四)掌握所得税费用的核算

(五)熟悉递延所得税的特殊处理

七、利润分配的核算

(一)熟悉利润分配的内容

(二)掌握利润分配的账务处理

第十六章 会计调整

一、会计政策变更

(一)熟悉会计政策变更的概念

(二)掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法

二、会计估计

(一)熟悉会计估计变更的概念

(二)掌握会计估计变更的会计处理

三、前期差错的概念

(一)熟悉前期差错的概念

(二)掌握前期差错更正的账务处理

四、资产负债表日后事项

(一)熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型

(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理

第十七章 财务报告

一、资产负债表

(一)熟悉资产负债表的格式和内容

(二)掌握资产负债表的编制方法

二、利润表

(一)熟悉利润表的格式和内容

(二)掌握利润表的编制方法

三、现金流量表

(一)了解现金流量表的作用

(二)熟悉现金和现金流量的概念

(三)熟悉现金流量表的基本格式

(四)掌握现金流量表的编制方法

四、所有者权益变动表

(一)熟悉所有者权益变动表的格式和内容

(二)掌握所有者权益变动表的编制方法

五、财务报表附注

(一)了解财务报表附注的重要性

(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容

第三篇：2015年广西税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。 A.不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间 B.可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意 C.可以得到支持，因未过2年诉讼时效

D.可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同

2、企业于2008年7月1日发行2年期面值总额为1800万元的一次还本付息债券，每半年计息一次，债券半年票面利率为2%，发行收入总额为1733万元，半年实际利率为 3%，采用实际利率法摊销。2009年12月31日，该应付债券应确认的利息费用为__万元。 A.55.16 B.52.46 C.105.92 D.104.92

3、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。 A.知识产权 B.实物 C.劳务 D.信用

4、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元;收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。 A.16万元 B.21万元 C.26.90万元 D.27.50万元

5、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是__。

A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的

6、下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是__。

A.经营单位进口金银首饰，既要缴纳增值税又要缴纳消费税 B.出口单位出口金银首饰免税并退税

C.为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰，应视同销售

D.对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

7、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记 A.3月15日 B.3月16日 C.3月30日 D.3月31日

8、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用;交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得项目征收个人所得税。 A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包承租

D.个体户生产经营所得

9、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日 W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。 A.800 B.1000 C.588 D.960

10、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。 A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B.只能向国家税务总局

C.只能向省、自治区、直辖市人民政府 D.只能向省国税局

11、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是__。

A.出口企业办理退税的凭证是普通发票

B.出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票 C.小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票

D.小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额

12、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。 A.乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B.因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C.因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D.乙有权要求甲承担违约责任

13、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。 A.有线电视台收取的初装费，属于服务业征税范围 B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税

C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税

D.汽车租赁公司向内部拥有集卡车者收取的管理费，不征收营业税

14、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于__。 A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业 C.外资企业

D.总机构设在中国境内的外商投资企业

15、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。

A.企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

B.附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业 C.企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除

D.企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额

16、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税__元。 A.1316 B.1344 C.1568 D.1920

17、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店(同属一般纳税人)代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。 A.增值税0.51万元，营业税为0 B.增值税5.1万元，营业税为0 C.增值税0.51万元，营业税为0.15万元 D.增值税0万元，营业税为0.15万元

18、如果资产负债率50%，则产权比率为__。 A.50% B.100% C.200% D.25%

19、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。 A.固定资产 B.待摊费用 C.在建工程 D.递延资产

20、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是__。 A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

D.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E.因严重自然灾害造成重大损失的

21、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A.纳税人接受捐赠的非货币性资产 B.纳税人发生非货币资产交换

C.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D.纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设

22、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。 A.24小时 B.3日 C.5日 D.60日

23、第二种付款方式所付款取的现值为__元。 A.215605 B.352638 C.163340 D.250000

24、现阶段财务管理的主要目标是__。 A.利润最大化 B.每股利益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化

25、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票;本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A.56684.71 B.62122.86 C.107744.71 D.59401.85

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__。 A.11.24万元 B.10.92万元 C.10.81万元 D.10.48万元

2、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有__。 A.普遍原则 B.非歧视原则 C.非互惠原则 D.对等原则

3、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。 A.213.68 B.341.88 C.85.47 D.512.82

4、甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有__。

A.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金

B.税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 C.税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款

D.处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金 E.处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金

5、关税的纳税义务人有__。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.进口货物的发货人

6、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。 A.15周岁的甲聚众赌博

B.15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C.15周岁的丙盗窃他人财物 D.15周岁的丁贩卖海洛因 E.15周岁的戊放火

7、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票__。

A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员 B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人) C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

8、根据企业会计制度规定，资本公积的下列明细项目中，不得用于转增股本的有__。

A.股本溢价 B.股权投资准备

C.接受捐赠非现金资产准备 D.关联交易差价 E.拨款转入

9、根据《企业破产法》的规定，管理人可以山__担任。 A.依法成立的律师事务所 B.全体债权人共同

C.依法成立的会计师事务所 D.依法成立的破产清算事务所

10、从税法的效力和具体适用情况来看，下列说法正确的有__。 A.国际法效力高于国内法 B.国内法效力不低于国际法

C.级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法 D.税务规章一般可以作为税收司法的直接依据

E.对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

11、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。 A.及时获得所需设备的使用权 B.减少设备投资的风险 C.增加设备的投资风险 D.租赁费用较低 E.租赁费用较高

12、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。 A.购进材料实际成本大于计划成本的差异 B.购进材料实际成本小于计划成本的差异 C.发出材料应负担的超支差异 D.发出材料应负担的节约差异

E.调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

13、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是__。 A.债务人怠于行使权力 B.债务人主观上有恶意

C.债务人实施有害债权的行为 D.债务人遇有不可抗力

14、企业发生亏损后可以用__自行弥补。 A.以后的税前利润 B.以后的税后利润 C.盈余公积 D.资本公积 E.实收资本

15、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。 A.小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B.对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C.代理出口货物一律在受托方退(免)税

D.对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

16、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。 A.由债权人住所地 B.由债权人和债务人的共同上一级 C.由债务人住所地 D.由债务人选择的

17、甲股份有限公司在编制本财务报告时，对有关的或有事项进行了检查，包括：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得100万元的赔偿;(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额60万元;(3)甲公司为其子公司提供银行借款担保，担保金额400万元，甲公司了解到其子公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年6月20日到期的银行借款。甲公司在本财务报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。

A.甲公司将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露

B.甲公司未将诉讼过程中很可能获得的100万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露

C.甲公司将因污染环境而很可能发生的60万元赔偿款确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

D.甲公司将为其子公司提供的、子公司可能无法支付的400万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

E.甲公司未将为其子公司提供的、子公司可能无法支付的400万元担保确认为负债，因披露该担保事项预期会对该公司造成重大不利影响，因此，该公司在报表附注中未作披露

18、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有__。 A.取得投资收益所收到的现金 B.出售固定资产所收到的现金

C.取得的短期股票投资所支付的现金 D.分配股利所支付的现金

E.收到返还的所得说所收到的现金

19、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。 A.管理中心标准 B.总机构标准 C.登记注册标准 D.资本控制标准

E.主要营业活动地标准

20、个体工商户税后列支的费用有__。 A.借款利息 B.个人所得税 C.各种赞助支出

D.分配给投资者的股利

21、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是__元。 A.12862 B.12724 C.14280 D.19250

22、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。 A.法律优位原则 B.税收法定主义原则 C.法律不溯及既往原则 D.合作信赖原则 E.程序优于实体原则

23、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。 A.10450 B.9490 C.8410 D.7450712

24、下列各项中，属于影响企业融资租赁租金因素的有__。 A.租金的结算方式 B.租赁资产的购买价款 C.租赁资产的使用期限 D.租赁资产的实际用途 E.租赁资产的残值

25、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有__。 A.资本利息

B.各项所得税税款

C.发生的公益救济性捐赠

D.支付给总机构的特许权使用费

第四篇：2008年注册税务师考试大纲财务与会计

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上篇 财 务

第一章 财务管理概论

一、 财务管理概述

(一)掌握财务管理的内容和方法

(二)熟悉财务管理的目标

(三)了解财务管理的特点

二、财务管理的环境

(一)掌握金融市场环境

(二)熟悉经济环境

(三)了解法律环境

三、财务管理的价值观念

(一)掌握资金时间价值及其计算

(二)熟悉投资风险价值及其计算

(三)了解特殊的年金及其计算

第二章 财务分析

一、 财务分析概述

(一)掌握财务分析的基本方法

(二)熟悉财务分析的内容和基本步骤

(三)了解财务分析的意义

二、财务分析中常用的财务比率

(一)掌握各项财务比率及其计算

(二)熟悉各项财务比率的分析原理

三、企业财务状况的综合分析

(一)掌握我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法

(二)熟悉杜邦分析法的基本原理

第三章 财务预测和财务预算

一、资金需要量预测

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(一)了解企业资金需要量预测的意义和目的

(二)熟悉企业资金需要量预测的方法

二、利润预测

(一)熟悉利润预测的常用指标

(二)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法

三、财务预算

(一)了解全面预算的内容和作用

(二)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法

第四章 筹资管理

一、 企业筹集资金的原因与要求

(一) 了解企业筹集资金的原因与要求

(二)熟悉企业筹资的渠道和方式

二、所有者权益资金的筹集

(一)了解企业所有者权益资金的特点和内容

(二)熟悉筹集所有者权益资金的方式

(三)掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点

三、债务资金的筹集

(一)了解企业债务资金的特点与内容

(二)熟悉筹集债务资金的方式

(三)掌握筹集债务资金各种方式的优缺点

四、黄金成本

(一)熟悉资金成本的要领和意义

(二)掌握不同筹资方式的资金成本及计算

(三)掌握综合资金成本的计算

五、资金结构

(一)了解资金结构的概念

(二)熟悉影响资金结构的因素

(三)掌握资金结构的选择方法及其运用

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第五章 投资管理

一、 投资的意义和分类

(一)了解投资的意义

(二)熟悉投资的分类

二、流动资产投资管理

(一)了解流动资产的定义与特点以及管理要求

(二)熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理

三、有价证券投资管理

(一)了解有价证券投资的内容

(二)熟悉股票投资和债券投资的优缺点

(三)掌握股票和债券的估价模型

四、固定资产投资管理

(一)熟悉固定资产投资的特点

(二)掌握固定资产投资的决策方法及其运用

第六章 股利分配

一、利润分配的内容和程序

(一)了解利润分配的内容

(二)熟悉利润分配的程序

二、股利分配的政策

(一)了解股利分配对企业价值影响的不同观点

(二)掌握不同的股利分配政策

三、股利分配的形式

(一)了解股利发放的程序

(二)熟悉股利分配的形式

下篇 会 计

第七章 财务会计概论

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一、 财务会计核算的目的和基本前提

(一)了解财务会计核算的基本前提

(二)熟悉财务会计的目的

二、财务会计要素、确认、计量和报告

(一)掌握财务会计要素的定义和特点

(二)掌握财务会计要素确认的基本条件

(三)掌握财务会计计量属性

(四)掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求

三、财务会计信息质量要求

(一)熟悉财务会计信息质量要求的内涵

(二)掌握财务会计住处质量要求的具体内容

四、企业财务会计核算规范

(一)了解企业财务会计核算规范的基本体系

(二)熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容

第八章 流动资产

(一)

一、货币资金的核算

(一)了解现金的使用范围及收支的账务处理

(二)熟悉银行结算的各种具体方式

(三)掌握银行存款业务的账务处理

(四)了解其他货币资金的内容及账务处理

二、应收款项的核算

(一)熟悉应收票据的种类及账务处理

(二)掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理

(三)掌握应收账款的计价及账务处理

(四)了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账处处理

(五)掌握应收款项减值及其账务处理

三、交易性金融资产的核算

(一)熟悉交易性金融资产的概念和特征

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(二)掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理

四、外币交易的核算

(一)了解外币与外汇的概念

(二)熟悉企业外币交易的主要内容

(三)掌握外币交易的账务处理

第九章 流动资产

(二)

一、存货的确认和计量

(一)熟悉存货的概念、种类及确认条件

(二)掌握存货的初始计量

(三)掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法

(四)掌握存货的期末计量、运用及其账务处理

二、原材料的核算

(一)熟悉原材料及其核算内容

(二)掌握按实际成本计价的原材料的核算

(三)掌握按计划成本计价的原材料的核算

三、其他存货的核算

(一)掌握委托加工物资的内容及其核算

(二)了解包装物和低值易耗品的内容及其核算

(三)掌握库存商品的核算

(四)掌握发出商品的核算

四、存货清查的核算

(一)了解存货数量的确定方法

(二)掌握存货清查的账务处理

第十章 非流动资产

(一)

一、 固定资产的核算

(一) 固定资产概述

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1. 了解固定资产的概念 2. 熟悉固定资产的确认

3. 掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定

(二) 固定资产取得的核算 1. 熟悉固定资产取得的主要来源方式

2. 掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理

(三) 固定资产折旧的核算

1. 了解固定资产折旧的性质 2. 熟悉影响固定资产折旧的因素 3. 掌握固定资产计提折旧的因素

4. 掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法 5. 掌握固定资产折旧的账务处理

(四) 固定资产后续支出、处置的核算

1. 熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容 2. 掌握各种固定资产后续支出的账务处理 3. 掌握固定资产处置的内容和账务处理

二、无形资产的核算

(一)了解无形资产的概念、内容、特征和分类

(二)熟悉无形资产的确认和计量一般规定

(三)掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的账务处理

(四)掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理

三、固定资产、无形资产减值的核算

(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断

(二)熟悉资产可收回金额的计量

(三)掌握资产减值损失的账务处理

第十一章 非流动资产

(二)

一、 持有至到期投资的核算

(一) 熟悉持有至到期投资的概念和特征

(二) 掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的账务处理

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二、可供出售金融资产的核算

(一)熟悉可供出售金融资产的概念和特征

(二)掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理

三、长期股权投资的核算

(一)掌握长期股权投资取得的方式以及账务处理

(二)掌握长期股权投资核算的成本法

(三)掌握长期股权投资核算的权益法

(四)熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理

(五)熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理

四、投资性房地产的核算

(一)了解投资性房地产的范围

(二)熟悉投资性房地产的确认和计量

(三)掌握投资性房地产业务的账务处理

五、长期待摊费用的核算

(一)长期待摊费用的含义和内容

(二)掌握长期待摊费用的账务处理

第十二章 流动负债

一、 应付账款和应付票据的核算

(一) 熟悉应付账款确认和计量的一般规定

(二) 掌握应付账款的账务处理

(三) 熟悉应付票据的概念

(四) 掌握应付票据的账务处理

二、应交税费的核算

(一)掌握应交增值税的账务处理

(二)掌握应交消费税的账务处理

(三)掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理

(四)熟悉其他各种税费的账务处理

三、其他流动负债的核算

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(一)掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理

(二)掌握应付职工薪酬的账务处理

(三)熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处理 第十三章 非流动负债

一、 借款费用

(一) 了解借款费用的定义和内容

(二) 熟悉借款费用确认和计量的一般规定

(三) 掌握借款费用资本化金额的具体计算

(四) 掌握借款费用的账务处理

二、应付债券的核算

(一)了解应付债券的定义和种类

(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理

(三)熟悉应付可转换公司债券的账务处理

三、其他长期负债的核算

(一)掌握长期借款的账务处理

(二)掌握分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租赁款的账务处理

(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理

四、预计负债的核算

(一)了解或有事项的概念和特征

(二)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定

(三)掌握预计负债的账务处理

五、债务重组的核算

(一)熟悉债务重组的概念和方式

(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理

第十四章 所有者权益

一、 投入资本的核算

(一) 了解现代企业的组织形式

(二) 熟悉投资者投入资本的形式及计价

(三) 掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理

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(四) 熟悉企业增资和减资的账务处理

(五) 熟悉库存及其账务处理

二、资本公积的核算

(一)熟悉资本公积及其内容、来源和用途

(二)掌握各种资本公积的形式和运用的账务处理

三、留存收益的核算

(一)了解留存收益的内容

(二)熟悉盈余公积及其组成内容、来源的用途

(三)掌握盈余公积形成和运用的账务处理

(四)熟悉未分配利润及其账务处理

第十五章 收入、成本费用和利润

一、 收入的确认与计量

(一) 了解收入的定义及其内容

(二) 掌握销售商品收入的确认与计量

(三) 熟悉提供劳务收入的确认与计量

(四) 熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量

(五) 掌握建造合同收入的确认与计量

(六) 熟悉租赁收入的确认与计量

二、收入的核算

(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算

(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算

三、产品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解成本的概念及核算内容

(二)熟悉产品成本核算的一般程序

(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配

(四)熟悉产品成本计算的基本方法

四、期间费用的核算

(一)掌握管理费用的核算

(二)掌握营业费用的核算

(三)掌握财务费用的核算

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五、利润的核算

(一)了解利润总额的计算公式

(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容

(三)掌握利润的核算

六、所得税费用的核算

(一)掌握资产、负债的计税基础

(二)熟悉暂时性差异的类型

(三)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

(四)掌握所得税费用的核算

(五)熟悉递延所得税的特殊处理

七、利润分配的核算

(一)熟悉利润分配的内容

(二)掌握利润分配的账务处理

第十六章 会计调整

一、 会计政策变更

(一) 熟悉会计政策变更的概念

(二) 掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法

二、会计估计

(一)熟悉会计估计变更的概念

(二)掌握会计估计变更的会计处理

三、前期差错更正

(一)熟悉前期差错的概念

(二)掌握前期差错更正的账务处理

四、资产负债表日后事项

(一)熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型

(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理

第十七章 财务报告

一、 资产负债表

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(一) 熟悉资产负债表的模式和内容

(二) 掌握资产负债表的编制方法

二、利润表

(一)熟悉利润表的模式和内容

(二)掌握利润表的编制方法

三、现金流量表

(一)了解现金流量表的作用

(二)熟悉现金和现金流量的概念

(三)熟悉现金流量表的基本格式

(四)掌握现金流量表的编制方法

四、所有者权益变动表

(一)熟悉所有者权益变动表的模式和内容

(二)掌握所有者权益变动表的编制方法

五、财务报表附注

(一)了解财务报表附注的重要性

(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容

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第五篇：四川省注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。 A.16.4 B.20.4 C.20 D.0

2、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009的销售额比2008增加10%(即增加5000万元)，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该企业2009应从外部追加的资金量为__万元。 A.0 B.200 C.300 D.350

3、如果资产负债率为50%，则产权比率为__。 A.50% B.100% C.200% D.25%

4、依据税法规定，下列计算公式中正确的是()。

A.旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率 B.旧房成新度折扣= C.旧有房地产的价格=旧有房地产原值-建筑物折旧

D.旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

5、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。 A.利润总额 B.息税前利润 C.税后利

D.息后税前利润

6、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按__征税。 A.工资薪金 B.承包转包 C.劳务报酬

D.个体户经营所得

7、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。 A.年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B.年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C.只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D.一律认定为一般纳税人

8、行政复议从性质上说属于__。 A.依申请的行政行为 B.依职权的行政行为 C.抽象行政行为 D.行政执法行为

9、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。 A.5200 B.6000 C.4800 D.5600

10、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。 A.股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报

B.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C.主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

D.股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

11、某国有企业2000亏损20万元，2001亏损10万元，2002盈利5万元， 2003亏损15万元，2004盈利8万元，2005盈利80万元，则2005的应纳税所得额为__万元。 A.48 B.80 C.35 D.65

12、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。 A.应征收预提所得税

B.按优惠税率10%征收所得税 C.免征所得税

D.征收所得税，并可获得抵扣

13、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。 A.有利于降低资金成本 B.有利于集中企业控制权 C.有利于降低财务风险

D.有利于发挥财务杠杆作用

14、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。 A.有效 B.无效 C.效力待定 D.可撤销

15、该酒楼2004年税后利润__万元。 A.-13.68 B.18.98 C.19.25 D.12.77

16、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。

A.一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 B.一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

C.连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断 D.连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止

17、瑞普7月份应纳个人所得税税额__元。 A.1431.34 B.2371.43 C.3634.68 D.6925

18、根据《企业破产法》的规定，下列有关管理人产生方法的说法中，正确的是__。

A.由人民法院指定 B.由债权人会议指定

C.由债权人会议和人民法院共同指定 D.由债权数额最大的债权人指定

19、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备，会计上采用年限平均法计提折旧，税法规定允许采用加速折旧，其取得成本为100万元，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧。不考虑中期报告的影响。该企业适用的所得税税率为25%。2012年应确认的递延所得税负债的发生额为__万元。 A.2.5(贷方) B.4(贷方) C.1.5(贷方) D.1.5(借方) 20、下列不属于注册税务师代理的业务是__。 A.代理建账建制 B.代理申请退税

C.代理税务行政诉讼

D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

21、行政机关的复议决定不是最终发生法律效力的决定。复议当事人对该决定不服的，可以在法定期间内向人民法院提起行政诉讼。人民法院经审理后作出的才是发生法律效力的终局决定。这体现了行政复议的__原则。 A.仲裁终局原则 B.复议终局原则 C.诉讼终局原则 D.合法原则

22、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。 A.510000 B.540000 C.240000 D.270000

23、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是__。 A.航空地面服务业务 B.电脑维修服务

C.建筑工程设计劳务

D.体育馆为体育比赛提供场所业务

24、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则__。 A.从高适用税率 B.从低适用税率

C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D.按照不同的税率分别计算纳税

25、2006年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__。 A.22万元 B.25万元 C.28万元 D.43.75万元

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、企业财务管理的特点主要有__ A.涉及面广 B.综合程度强 C.灵敏度高 D.灵敏度低 E.效率高

2、下列关于营业税计算的说法，正确的有__。

A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元

B.某建筑队承包一宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元 C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元

D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元 E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元

3、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。 A.不计算在产品成本 B.分批法

C.约当产量法 D.定额比例法 E.分步法

4、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有__。 A.白包卷烟 B.进口卷烟 C.手工卷烟 D.雪茄烟

E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

5、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料__。 A.变更税务登记申请书

B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件

D.有关变更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表

6、按解释权限不同，税法的法定解释可分为__。 A.立法解释 B.学术解释 C.字面解释 D.司法解释 E.行政解释

7、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。 A.对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账

B.对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露

C.对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露

D.对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

E.对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理

8、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。

A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳 C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天 D.资源税的各种应税产品按实际产量计征资源税 E.自产自用应税资源不缴纳资源税

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利润时，应作会计分录__。

A.借：银行存款

375000

贷：长期股权投资

375000 B.借：长期股权投资

500000

贷：投资收益

500000 同时，

借：银行存款375000

贷：长期股权投资

375000 C.借：银行存款

375000

贷：投资收益

375000 D.借：银行存款

375000

贷：投资收益

175000

应收股利

200000 E.借：银行存款

375000

贷：长期股权投资

175000

应收股利

200000

10、金银首饰消费税的纳税环节可分为__。 A.纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税

B.用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 C.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 D.翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 E.以旧换新的金银首饰，于收回时纳税

11、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是__。 A.仍在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.利用地下人防设施改造的仓库

D.某企业停产后转让给某美食城的房屋

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

12、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。 A.135714 B.73076 C.40714 D.25714

13、下列项目中，属于投资性房地产的有__。 A.企业已出租给合营企业的房地产

B.已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置 C.房地产企业持有并准备增值后出售的房屋 D.企业持有并准备增值后转让的土地使用权 E.企业出租给职工居住的宿舍

14、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有__。

A.当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目

B.当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目

C.当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目

D.按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目

E.企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目

15、代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有__。 A.受托方不垫付资金

B.销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方 C.受托方以差价收入作为其收入

D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费

16、全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是__。 A.全国税政实施要则 B.货物税条例

C.文化娱乐税条例 D.农业税条例

17、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A.单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

B.不得转借、转让或者代开发票 C.一律不得拆本使用发票

D.不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)

18、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。 A.企业分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

19、视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是__。 A.平衡各类经营方式的税收负担 B.纳税人计税简便 C.税务机关征收简便 D.符合同际惯例

20、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是__ A.行为人无代理权 B.相对人为善意 C.本人有过失

D.有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由

21、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为680000元，下列说法正确的有__。

A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税

B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税 C.该公司应补缴车辆购置税47600元 D.该公司应补缴车辆购置税66600元

E.该公司应按核定的同类车最低计税依据60%补缴车购税

22、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有__。 A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

23、下列有关收入确认方法的说法中，正确的会计处理有__。 A.特许权费应在交付资产或转移资产所有权时确认收入

B.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入。广告的制作费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入 C.申请人会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在款项收回不存在重大不确定性时确认收入。申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物，或者以低于非会员的价格购买商品或接受服务的，在整个受益期内分期确认收入

D.如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，其中合同成本不能收回的，应在发生时确认为费用，不确认收入 E.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，一次性收取若干期的，在合同约定的收款日期确认收入;分期收取的，收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入

24、下列属于依法治税的基本内容的有__。 A.协税护税 B.税法解释 C.税收立法 D.税收司法

25、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的

D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的 E.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的