财务会计与税务会计的差异及协调探讨

2022-10-27

1 引言

财务会计与税务会计作为现代企业最重要的会计制度, 是推动企业长期稳定发展的重要环节之一。虽然两者在实际应用的过程中存在着一定的差异, 但是两者之间存在的内在联系, 对于企业可持续发展目标的顺利实现具有极为重要的意义。

2 财务会计与税务会计的差异分析

2.1 构成要素的差异

企业财务会计的构成要素中主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等几方面的内容。在这其中, 资产、负债以及所有者权益等是构成统一资产负债表的主要内容。收入、费用以及利润等则构成了企业的利润表。企业财务会计在实际应用过程中主要是将企业的日常经营成果以及经营状况展现在人们的面前。企业税务会计则主要由税务依据、适用税率、应税收入、扣除费用等几方面组成, 税务会计在企业中主要是将企业的税务筹划、税金核算、纳税申报等各方面的内容真实准确地反映出来。

2.2 主要目标的差异

在现代企业会计体系中, 财务会计与税务会计两者所针对的目标也存在着较大的差异。由于会计的主要职责是负责企业的管理、投资、融资等相关经济行为, 所以财务会计与税务会计在最初设计的过程中也存在着本质上的区别。财务会计必须发挥为企业投资提供准确咨询, 监督企业内部资金流动, 确保企业管理人员全面了解和掌握企业发展现状, 为企业为了的发展与策略的制定指明方向。而税务会计则主要是站在税法的角度, 致力于帮助帮助企业通过合法合理的方式, 实现降低企业税赋的目的。税务会计在实际应用的过程中, 确保企业必须按照法律法规缴纳税款的基础上, 深入的分析和研究如何实现有效降低企业纳税金额的目的。

2.3 核算对象的差异

财务会计与税务会计两者在核算方面也存在着一定的差异。在这其中, 财务会计主要是负责企业全部经济活动的核算。由于企业财务会计本身具有监督企业经济活动的功能, 所以, 其不仅有权参与企业所开展的所有经济活动, 而且还承担着为管理者和投资者提供综合服务的重担。税务会计则主要负责的是企业缴纳税收部分的审核, 其主要针对的是缴纳税款部分、税务申报、税务减免等几方面的内容。不论企业在发展过程中是否盈利, 其所关注的重点始终是企业是否按照相关法律法规履行了纳税义务, 在确保企业合法纳税的基础上, 采取积极有效的措施实现帮助企业降低纳税金额的目的。

3 财务会计与税务会计二者的联系

3.1 都属于财务报告的一部分

企业财务会计与税务会计的分离, 已经成为现代社会经济发展的必然趋势, 但目前两者仍然被混为一谈, 之所以出现这样的状况主要是由于两者同时作为财务报告的重要环节之一, 企业管理人员在检查企业运营状况的过程中, 大多将财务会计报告与税务会计报告结合在一起, 再加上两者的有机结合充分体现出财务报告中的侧重点, 所以其都是财务报告不可或缺的重要一环。

3.2 财务会计是税务会计的基础

企业财务工作人员必须在全面掌握企业的财务资料、盈利数额、企业商业活动等各方面的详细情况, 才能开展税务会计工作, 这些资料都必须由财务会计予以提供。所以, 也可以将财务会计工作视为税务会计工作的基础, 确保税务会计工作的顺利开展。

4 财务会计与税务会计的协调分析

4.1 税务会计理论在不断加以完善

我国会计体系经过长期的发展已经取得了显著的成效, 但是由于财务会计与税务会计两者之间存在的差异没有进行有效的区分, 致使很多企业在实际发展的过程中仍然出现了两者混为一谈的现象。因此, 现代企业必须加快财务会计与税务会计之间差异协调措施推动的步伐, 通过建立完善的税务会计理论基础的方式, 有效的区分两者之间存在的差异, 发挥出其在企业发展过程中的积极作用。

4.2 核算基础的统一

企业财务会计与税务会计两者核算的基础不同, 由于税务会计工作同时也具备了以收付实现制为基础的核算工作, 导致两者在某些环节的计算结果出现了一定的差异, 为了有效地降低这些差异对企业核算准确性所产生的影响, 企业税务会计核算必须尽可能地选择接近于财务会计核算的方式。

4.3 管理和核算内容要不断改进

企业在发展过程中开展的财务会计与税务会计工作, 是企业内部管理的重要内容之一。所以, 企业必须采取积极有效的措施加强财务会计与税务会计工作之间的协调, 才能确保企业内部管理工作的顺利进行。另外, 随着财务会计与税务会计两者之间协调性的进一步加强, 有助于两者之间核算结果差距的有效降低, 强化了财务会计核算与税务会计核算之间的关联性, 为企业可持续发展目标的顺利实现奠定了良好的基础。

4.4 加速电子化进程

网络信息技术的不断发展为会计行业的发展注入了新的活力。充分利用计算机具有的存档的这一功能, 不仅实现了存储更多会计资料和历史核算结果的目的, 同时也为相关信息的调用和对比提供了便利。所以企业必须加强计算机信息系统建设投入的力度, 促进企业会计核算计算机过程信息技术参与度的进一步提升, 充分发挥信息技术的优势建立完善的会计核算体系, 使得企业财务会核算与税务空间工作有机融合目标的顺利实现。

5 结语

综上所述, 虽然企业财务会计与税务会计两者之间存在较为显著的差异, 但是其作为企业内部财务管理的重要组成部分, 必须将两者紧密地融合在一起, 深入的分析和研究两者构成要素、核算对象、计量依据等各方面存在的区别, 同时加强企业内部管理与核算制度监督管理的力度, 实现两者有效协调, 为企业财务会计与税务会计之间差异的有效协调提供科学合理的理论依据, 为现代企业会计制度应用效率的有效提升奠定坚实的基础。

摘要：现代企业在发展过程中采用的会计制度主要分为财务会计与税务会计两部分。由于财务会计与税务会计两者之间存在较大的差异, 所以现代企业在实际应用过程中需要通过加强内部核算与管理的方式, 将两者有机融合, 更好地发挥财务会计与税务会计在企业发展过程中的作用。本文主要是就财务会计与税务会计之间存在的差异以及应采取的协调措施进行了分析与探讨。

关键词：财务会计,税务会计,会计协调,差异联系