浅析公司财务管理状况

第一篇：浅析公司财务管理状况

快速了解新公司的财务状况

如果这个公司是一个集团性质的公司，有很多下属分支机构，我会这样做：

1.先摸底。

老板关心的重点，也许是会计帐务的问题，也许是资金安全的问题，也许是成本费用的控制的问题，还有也许是融资的问题，这个在和老板面谈的时候应该已经谈得比较清楚了。摸底的时候，要特别关注老板关心的地方。

作为一个财务总监，今后的财务工作能否做得顺利，重点还是财务基础的建设，包括会计基础和内控基础。只有夯实了基础，有了全面的准确的基础数据的积累，才能使今后的财务分析、资金计划、预算化管理等工作得以顺利开展。所以，首先要摸底，了解下面企业的生产程序、财务控制程序、财务工作的基础状况。

(1)看。先在总公司调取各种财务报表、财务报告，大致浏览一下，基本了解到这个集团的财务工作状况。并向集团公司的财务主管咨询一些情况，也许从他那里什么都了解不到，但谈一谈，总会有收获。

(2)聊。也就是尽量下到各个分支机构去走一圈，这也是所谓的下基层。首先和下面的财务主管聊，再到车间和车间主管聊，见到总经理和总经理聊，到库房和库管聊等。聊不是单纯的聊天，东拉西扯始终要围绕想了解的情况去聊。通过聊，能够了解到这个企业的很多情况和问题，也能大致了解聊的人的能力水平。

(3)查。查看库房，查看车间，重点是查看财务。财务上是查看报表、查看帐务处理、查看财务管理制度，这些是为下一步进行财务工作调整的关键。到了财务部还要继续多聊，和任何会计人员聊。

有过审计工作经验的人都明白，在内部审计工作当中，善于聊，能使审计工作少走很多弯路!

同时，在查账的时候，不能让下面人员感觉到这是在“办案”，否则，工作会寸步难行!

2.通过对全集团的调查摸底，整个集团的情况大致就掌握了，尤其是财务工作下一步的整改方向也就明确了。(1)调整程序，包括财务内控程序和会计处理程序，更改、修正、制定财务内部管理制度。

(2)调整会计帐务的处理方式，包括一些基本的设置。在进行这些调整的时候，要考虑到今后进行财务分析、资金计划、预算管理的需要去做。

(3)统一报表，并统一财务分析的结构和内容。内部报表的设计重点要考虑

到财务分析的需要。财务分析的结构和内容首先要考虑到老板的需求，同时结合财务专业的需要。这个是能否影响老板的决策的关键，也就是把老板没有考虑到的重要的内容设计进去。

(4)财务的人员培训和调整。财务人员水平高低不同，我的原则是，只要配合、服从，可以尽力培训、指导，只要愿意学，我不担心谁的水平超过我!如果这个人实在胜任不了这个岗位，可以考虑调动岗位，一般不炒鱿鱼。但如果始终不配合甚至故意作对，就只好打发给人力资源部去处理了。

第二篇：当前官兵婚恋状况浅析

警营论坛：当前官兵婚恋状况浅析

2013年11月21日 10:15:22来源： 新华网

作者：武警哈尔滨森林支队 赵新鹏

近年来，受婚恋物质基础越来越高，离婚率不断攀升等社会婚恋现状的影响，部队官兵婚恋也引发出越来越多的问题，致使部分官兵情绪不稳、状态下滑，甚至无心工作.作为领导干部，我们应积极引导广大官兵树立正确的婚恋观，帮助官兵妥善处理好婚恋家庭矛盾，将对维护部队内部安全稳定和推动部队健康发展起到重要作用。

受到社会不良风俗影响，“爱情限购令”，“找个有钱老婆，少奋斗20年”等越来越现实化、物质化的择偶观念不断冲击着部队官兵，一些青年官兵盲目追求有房、有车、有型、有款的“四有”新人，要容貌靓丽，有较好的职业，有较强的财力，还要有较硬的家庭背景等等。不能以德取人、以情取人、以素质取人，但找到这种“理想”伴侣的概率微乎其微，因而婚姻问题迟迟不能解决。即使找到了，大多数也是处处受制，婚姻恋爱质量大打折扣。

当前，雨后春笋般冒出的婚恋交友类网站和《非诚勿扰》等相亲类电视节目所引发的婚恋方式逐渐被部队官兵效仿、膜拜，影响着官兵思想。网恋、试婚、裸婚、闪婚等社会焦点的婚恋方式也被大多数官兵所认可。个别官兵出现“全面撒网、重点培养”这种极不负责任的婚恋思想。这些婚恋方式不仅致使择偶标准随意、婚恋质量降低、婚恋道德淡化，而且给部队带来了各种安全隐患。

“牛郎织女”式的两地分居生活使已婚官兵平时对家庭、老人、子女照顾较少，配偶既要照顾父母，又要抚养孩子，家庭困难和生活压力巨大，再加上大部分官兵配偶没有固定工作，这就容易引起配偶的埋怨和家人不满，导致夫妻互相猜疑，常因琐事吵架。极大地影响了婚姻幸福指数和家庭稳固系数。

部队官兵婚恋观念的变化和婚姻中面临的新情况、新问题都有其深刻的思想根源和外部原因，是社会环境、个人观念、职业特点等因素综合作用的结果。随着市场经济的不断深化，现在女青年“一老外、二港澳、三大款”、“宁可坐在宝马车里哭，也不坐在自行车后笑”的拜金婚恋观和“没房没车一切免谈”的现实思想，使得许多青年官兵在高房价、高结婚成本面前望而却步。

随着军人社会地位的提高，福利待遇的提升，一些青年官兵择偶时好高骛远，在择偶中没有正确的给自己定位，导致不少青年官兵择偶标准过高，迟迟找不带心仪对象。而有的驻地军人地位不高、收入一般，导致部分官兵信心不足，片面的认为自己难以获得异性青睐，无心择偶，逃避婚恋。

由于部队的特殊性，青年官兵的空余时间和生活区域受到严格限制，几乎没有机会与异性进行接触，再加上军人择偶有严格的纪律规定，所以绝大多数官兵只能利用探亲休假的机会在原籍找对象。时间上的约束和军人接触女性少的特点往往导致官兵“屡战屡败、屡败屡战”，一些优秀的青年官兵逐渐成了“剩斗士”、“必剩客”、“齐天大剩”。

对官兵的婚恋观教育在任何时候、任何情况下都不能忽冷忽热、时紧时松。每季度组织官兵学习《婚姻法》、条令条例等部队婚恋管理有关规定，开展社会主义婚恋文化、婚姻道德、家庭美德教育，引导官兵树立正确的婚恋观、家庭观;挑选优秀的已婚干部和干部家属，结合自身的感受和经验，为未婚适龄青年官兵传授择偶的经验教训和处理婚恋问题的方式方法;邀请军地婚恋、家庭问题专家对官兵婚恋问题进行心理辅导，以地方和部队的婚恋案例进行警示教育，有针对性地帮助青年官兵纠正错误偏见，端坐择偶动机，明确择偶标准，提高解决家庭问题的能力。

牢固树立以人为本的思想，真正重视、真情关怀、真心爱护官兵。对于大龄未婚官兵，各级领导要主动与其交流思想，稳定其情绪，鼓励官兵良好的事业作为成功婚恋的基础;积极主动为官兵解决租房住房、家属就业、子女入托入学、就医看病、转业安置等关系切身利益的难题，为官兵婚恋、家庭提供外围支撑;落实好大龄未婚官兵的休假探亲制度，让他们有充足的时间和精力处理婚恋问题;协调驻地妇联、民政等部门，组织未婚官兵和驻地未婚女青年开展“鹊桥会”、“联谊会”等相亲交友活动，拓展官兵的择偶范围。

对于部分思想觉悟低、自控能力差，容易受社会不良风气影响的官兵，要从源头上抓好管控。坚持自我汇报与他人汇报相结合，充分发挥“三互”小组、思想骨干队伍的作用，及时纠正不良的婚恋行为，将安全隐患消除在萌芽状态;设立了“五好家庭”、“模范夫妻”、“好军嫂”等奖励措施，对婚姻和睦、家庭和谐的官兵进行了奖励。同时，对婚恋观不端正、家庭矛盾频繁、工作不安心的官兵进行了帮扶教育、责令整改;严明各项纪律，严格按照部队的各项规章制度要求官兵，杜绝个别官兵打着婚恋幌子的各种违纪行为，从正面维护部队良好形象。(《人民武警报》供稿)

第三篇：【浅议上市公司财务状况分析方法

一、目前上市公司财务状况的分析方法

1.目前对上市公司财务状况的分析方法简介。上市公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的。现阶段，我国上市公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注，因此人们主要是通过分析上市公司的财务报表来了解其财务状况。分析企业财务报表时，主要是从其中计算整理出各种财务指标，或再将这些指标进行一定的技术处理。

对企业财务状况关心并进行分析的行为主体(个人或集团)可分两类：一类是外部分析者(例如投资人、债权人、证券分析机构)，他们是与企业有关的个人或集团。就当前来看，他们一般较少对企业的财务状况进行全面的分析，只是侧重某一方面的考察：或是获利能力，或是偿付能力等。所采用的分析方法大多是就同类企业进行横向比较，运用的指标是从企业财务报表中计算整理出的全部指标中的一部分;另一类是企业内部经营管理者(经理、财务人员等)，他们一般将企业看作一个系统，在进行各种财务指标分析的基础上，综合分析企业的整体运行情况，利用企业的历史资料较多，一般是将企业的当前财务指标与以往比较，较少与其他企业比较。

这种差别的原因，主要有以下两个方面：

一是企业的外部分析者与内部经营管理者在分析企业的财务状况时目的不同。例如：外部分析者中的短期债权人较关心企业的流动性，而对企业的获利情况则次之。大部分短期债权人都会提出这样的问题：万一债务人无力偿还到期债务而宣告破产，其偿还债务的能力有多大，债务人的现金、有价证券等流动资产有多少，存货转化为现金的速度如何。而长期债权人，由于其收回资金的时间较长，因此较关心企业的获利能力及发展前景，较强的获利能力及较好的发展前景是到期支付利息和届时偿还本金的重要保证。至于企业的投资者，或准备向企业投资的主体来说，企业的经营状况及发展潜力尤为他们关心。企业的经营状况好，发展潜力大，所有者当前有利可图，或预期有较大的收益，才能刺激他们继续投资，或决定向该企业投资，以保证企业发展;企业内部人分析的目的，在于评价企业的综合财务状况，收入与费用是否合理，其发展趋势如何，并进而改进财务及经营方面的管理。因此需要全面考察企业的财务指标，所需的资料也不限于财务报表。

二是企业的外部分析者与内部经营管理者所接触到的关于企业的财务信息不同。一般来说，企业外部分析者接触到的关于企业的财务信息，主要是企业定期对外公布的财务报表，也就是说，他们只能运用财务报表的数据进行分析;而对于企业内部经营管理者来说，除了财务报表以外，随时都可以查阅企业的各项财务及非财务数据，为企业内部经营管理者全面分析企业的财务状况创造命令条件。对于内部经营管理者来说，历史数据较容易获得，便于他们对企业进行趋势分析。

2.对企业财务状况分析方法的评价。我们把企业外部分析者对企业某一方面财务状况的分析称为重点分析，企业内部经营管理者对企业财务状况的全面分析称为综合分析。我们认为，目前这两种分析方法都有其不足之处：对企业外部分析者来说，由于只是面对企业的财务报表，从中整理出自己关心的指标，如债权人只考察企业的流动比率或速动比率。这种选

取带有一定的个人主观倾向性，往往不同的人对同一分析目的，会选择不同的财务指标，从而较难对企业的财务状况作出准确的评价。再者，企业的财务状况是通过互相联系、互相作用的财务指标的整体来反映的，如果只通过考察某些指标来平价企业的财务状况，往往会掩盖一些实质性的问题;对于企业的内部经营管理者来说，在全面分析企业的财务指标时，目前主要运用两种方法，即杜邦财务分析和沃尔财务分析。杜邦财务分析只用到4个指标，大部分财务指标不能进入公式参加分析，这样损失的信息较多(对于上市公司来说，其财务指标少则十几个，多则几十个)。杜邦分析的实质，是应该总指标的分解，即将资产净利率分解为销售净利率、资产周转率、权益乘数的积。主要考察资产净利率受那些因素的影响，因此，我们认为在某种意义上不能算作综合分析;沃尔财务分析中，人为的主观因素比较多(体现在指标的选取和定权上)，也较难保证准确评价企业的财务状况。沃尔分析的理论基础不完整也使某些人对此法的准确性产生怀疑。虽然企业的内部人便于对企业的财务状况进行趋势分析，但是如果不与其它企业进行对比，就谈不上"知己知彼"，不知道与同行业其它企业相比较的差距或优势，这种比较也不是一个或几个财务指标的比较，而是企业之间财务状况的综合比较。

二、分析方法的引进

对于以上企业外部分析者及内部经营管理者对企业财务状况分析方法的不足。我们认为，对于企业的外部分析者也要全面、综合分析企业的财务状况。对于企业的内部经营管理者，应该运用更加科学的综合分析方法，并加强与其它同类企业对比。就是说，无论企业的内部分析者还是外部经营管理者都应加强对企业财务状况的这分析，并且应该寻找更加科学的方法。

综合分析方法贵在综合，从认识事物的能力上看，人们往往习惯于将反映企业不同侧面的财务指标，运用一个简捷的系统予以综合，得出一个概括性的结论(或称综合得分)，如沃尔分析中企业所得的分数，以此反映企业的综合财务状况。在方法上，也就是要找到一个函数P=f(X1，X2，…，Xn)，P为综合得分、 X1，X2，…，Xn为企业的财务指标。将某企业的X1，X2，…，Xn代入此关系式f，得出P值来说明企业的财务状况。这种函数在理论上存在，但是由于财务指标之间关系的复杂性，我们找到它却不大可能。但是我们可以通过一定的方法确定X1，X2，…，Xn中那些指标是主要的，且重要的程度是多少。然后通过一定的方法将其综合，求出综合得分(q)作为真实得分P的近似，以满足解决问题的需要。为此我们引入多元分析方法，对企业的财务状况进行综合分析。

多元分析又称多元统计分析，是基于同时对多个对象进行考察，所得许多数据的分析方法。由于计算机的应用和日益普及，近二十多年来发展十分迅速。现以发展为一个包含若干方法的体系，应用较多也较成熟的方法有主成分法、因子分析法、聚类分析发、判别分析法等。它们的主要作用是，对反映事物不同侧面的许多指标进行综合，将其合成为少数几个"因子"，进而计算出综合得分，便于我们对被研究事物的全面认识，并找出影响事物发展现状及趋势的决定性因素，达到对事物的更深层次的认识。这些方法在社会学、经济学、人口学、心理学等方面都得到了成功的应用。

近几年来，也出现一些用多元分析方法进行企业财务状况综合评价的文章，但大部分见于统计方面的刊物，偏重于理论方面的分析，财经类刊物中极少有这方面的论文。这说明我国企业的财务分析中，还没有对这些方法引起足够的重视。

我们认为，上市公司应该在财务分析中逐步引入这些方法。这些方法不但能克服当前分析方法的缺点，还能发挥多元分析自身的优势，得出准确的平价结果，提供给企业的内、外部决策者。从美国股市的发展来看，50年代开始在分析中引入这些方法，使股市理论有了极大的丰富和发展。就我国目前的经济发展来看，股市发展以十几年，上市公司的运作也在趋于完善。一些上市公司和证券公司也开始建立数量分析小组(就目前的规模和形式来看，我们认为还不能称之为部门)分析研究企业发展和证券定价的一些问题。但并没有较多的使用多元分析方法。

从目前来，我国上市公司财务分析引入多元分析方法也是可能的。首先，上市公司公开披露的三种表，其数据能够满足模型的需要。其次，上市公司财务人员的素质较高，能够掌握并准确运用这些方法。再次，上市公司的设备先进，便于引进及开发各种分析软件。

我们以某上市公司(汽车行业)94～96年，3年的财务报表，计算整理出8个财务指标：

流动比率(X1)、速动比率(X2)、股东权益比率(X3)、销售利润率(X4)、资产利润率(X5)、净资产收益率(X6)、应收帐款周转率(X7)、存货周转率(X8)。数据如下：

x1 x2 x3 x4 x5 x6 x7 x8

94 1.14896 0.69251 0.15976 0.12345 0.10435 0.46253 8.00622 8.60929

95 0.96422 0.59849 0.12209 0.18978 0.12830 0.77845 7.73832 9.98

54296 0.83678 0.47733 0.10903 0.25891 0.19785 1.14890 6.21028 8.26350

如果采用重点分析可以看出：流动比率(X1)、速动比率(X2)、股东权益比率(X3)逐年下降，该企业资产的流动性逐年降低，其偿付能力下降，应引起投资者及债权人的重视;销售利润率(X4)、资产利润率(X5)、净资产收益率(X6)每年都有大幅度的增加，而应收帐款周转率(X7)、存货周转率(X8)较往年相比没有太多的变化，这说明企业的财务状况在逐年好转，从而产生矛盾，给投资者的决策带来困难。如果运用多元分析中的主成分分析，计算出公司财务状况的综合得分(或称主成分得分，通过数学运算得到，当前这方面的软件较多，计算很方便)并以之排序，其次序为94年最好、96年最差、而95年居中，揭示出企业财务状况的逐年下降。通过进一步进行实际考察，公司这三年来的财务状况确实在逐年下降，主要来自两个方面的原因：其一是近三年来我国的汽车行业整体发展较慢，市场竞争还不完善等大环境的影响;其二是，这三年恰逢公司进行较大规模的投资。

以上案例，充分显示了多元分析法在企业财务分析中的科学性，它通过企业3年财务指标24个数据，每个数据都参加了运算，计算出综合得分。显然综合得分中包含了每个数据的信息，这是一般现有财务分析方法无法达到的。通过进一步分析，使我们还可以找出企业财务状况与往年相比的优势及不足的原因，为决策者制定政策提供依据。

第四篇：浅析协会目前状况与发展

加入协会已有一年多的时间了，在这我学会了很多：如何与人相处、如何让团队合作更加效等。现在师妹的加入为我们注入了新的活力。虽然还没深入的了解。但是通过从师姐们的口中我发现，她们还是一群很优秀的小伙伴。希望在师姐和师妹的共同努力下。我们会越办越好。以下是我对协会的看法与建议。

首先，我认为这一届的师妹独立性很强，喜欢有自己的空间的时间，遇到事情喜欢独立的去完成，这对于个人来说可能是一个很好的品质。但是，如果对于一个团队来说，这可能会起到一个相反的作用。其次。师姐与师妹的沟通与交流的时间很少，无法建立起真正的信任。以至于导致人心松散，没有凝聚力，大家各自在各自的小世界里活动。按自己的方式与方法做事，并没有考虑到整个全局观，所以出现意见分歧，导致矛盾出现。在一个就是执行力不够强。很多事人都是有一个惰性，喜欢把一个事情办得拖拖拉拉，就比如，可能要去申请一个场地，本可以当天就可以完成，有些人就喜欢拖到最后一天才愿意去完成，这样可能导致后面的活动无法顺利的进行，对于这些现象我提出以下建议。

第一点，师姐应该与师妹多沟通与交流，无论是生活还是学习大家都可以互相讨论，特别是师姐要主动积极，加强情感交流可是一个团队必不可少的。在这里我觉得我们协会做的最好的是在每一位小伙伴过生日的时候都会收到协会的祝福。我觉的这个会给人一种归属感，加强了每一位对协会的责任心。第二点，应该更多地组织一些需要团队才能完成的活动，去培养大家的一种团队精神。第三点，应该把需要做的工作分配到人，并需要积极的去监督以及辅导，督促其尽快完成。加强办事的效率，从而促进一些活动的顺利进行。

就我个人来说，我是非常喜欢这个协会的，我觉得师姐们都是好样的，都很热情和爱帮助人。而且对于投入工作她们也是非常耐心，责任感也非常强。在这里我强烈的感受到了。我希望这一点可以潜移默化到师妹，不仅对于协会有好处，对于她们自己也是有非常大的好处。我也对自己提出希望，这次咨询会的活动我没参与觉得好遗憾啊，一次与大家相处的好机会，就这么错过了。我希望自己在以后可以尽可能的去参与一些协会举办的活动，很想认识师妹，很想与好多协会的成员一起，成功地去举办一次又一次的活动，去完善自己的各个方面。希望我们大家每个人都可以尽职尽责，既然选择它，就要努力地去把它做好。不要懈怠，不要拖拉，就把它当作自己的事情来做。相信如果有更多的人把它看做一个有自己的大家庭，我们这个协会将会越变越好。因为有大家的热情，它能不发光发热吗?加油吧，小伙伴们。

第五篇：中国农村金融发展状况浅析

管理工程系工程管理专业赖秀萍20080770110

摘要：农村金融发展水平分析。农村金融结构中主要存在的问题是：农村金融机构设置单

一、农村金融组织结构的完善问题，农村信用社具有垄断地位，农村金融服务机制落后，农村金融环境不完善以及现有的金融机构功能弱化等;农村金融机构可持续发展能力缺乏;农村资金通过农村金融机构大量外流。并对完善农村金融现状提出建议：引导和规范民间金融业，深化商业银行改革力度，健全农村金融体系，银监会加强监管力度，大力实施人才战略以支持社会主义新农村建设。

一、金融发展水平分析

中国农村金融一方面标志着中国货币化进程开始的农村制度变迁，使得农村贸易条件大大改善，农业产出迅速增长，农民收入大幅提高，农村存款以较快的速度增加，从而农村金融况也发生了极大的改变;另一方面，面对农村经济结构和农业组织形式发生的深刻变化，国家对农村金融制度的供给却与之不相适应。农村金融制度虽进行了多次改革，然而至今为止，农村金融体制改革仍是整个农村改革最为薄弱的。

1.金融机构单一不完善

我国农村(正规)金融体系包括农村信用社、农业银行、农业发展银行、农村邮政储蓄、农业保险以及农村商业银行和农村合作银行。由于邮政储蓄具有单一金融服务功能，只提供储蓄服务;我国农村金融机构主要是农村信用社、农业银行及其农业发展银行。自1950年以来，农村信用社系统虽然经历了多次体制性重组，但一直是中国农村金融体系的主力军。在2002年，农村信用合作社农村贷款余额约占金融机构农村贷款余额的78%。由于中央银行对利率和资金使用的控制、高额的运营成本以及缺乏赢利的激励等，农村信用社长期陷入困境，据估计，农村信用社积累的历史坏账达数千亿之多，不良资产率远高于四大国有商业银行，多数在50%以上，在某些经济不发达省份甚至高达90%以上。尽管农村信用社一直被官方认为是合作社，然而在1980年到1996年间农村信用社受到农业银行的控制，其后由人民银行管理，社员对农村信用社的经营没有决定权，故农村信用社并不是真正意义上的合作社。

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重建于1978年的农业银行其主要服务对象为农业经营机构(如粮食局和供销社)和乡镇企业，农业银行的业务基本上与农户无直接关系。在1993年和1996年，农业银行分别进行了政策性业务分离和农村信用社脱钩改革，成为国有商业银行，其贷款结构也不断调整，贷款范围逐渐扩大，涉农贷款比重逐渐降低。至今为止，农业银行仍有部分贷款具有政策性贷款性质(如对供销社的贷款、一部分农业贷款)，农业银行的日常经营也无法完全避免地方当局的干预，这是其资产质量在四大国有商业银行中相对较低的主要原因。按照张健华的实证研究，在2000年与2001年中，如果不考虑不良贷款，则农业银行的平均效率在全国商业银行中排第15位;如果考虑不良贷款，则将排在20名以外。由此可见农业银行资产质量状况堪忧。

2.农村金融服务机制落后。

农村金融服务机制落后,支农信贷品种单一, 以小额农贷为主, 而且中间业务欠缺。此外, 农村金融服务手段落后, 金融机构的人员素质不高, 技术设备比较落后。这些都不能跟上新农村建设的发展形式。目前的农村金融体系对“三农”贷款的资金供给不足, 主要表现在: ①基层金融机构的信贷有数量限制, 超过一定数额的贷款要有上级审批; ②信贷审批条件苛刻, 贷款程序复杂, 而且贷款审批额度一般不超过抵押物的60% ; ③“三农”的融资成本很高,“三农”的贷款利率浮动系数普遍在50% 以上, 远高于同期商业银行利率浮动幅度。农村在中国是一个相当大并且相当复杂的市场，其复杂性和多样化在现阶段的金融组织体系中，由于国家政策性和商业银行及其他金融机构提供多样化金融服务的能力有限，使之不能得到满足，非但不能为农业经济的发展提供良好的信贷支持，而且还成为了农村经济发展的阻碍。同时由于农村金融组织机构在利益的驱动下，不断调整贷款结构、提高贷款的准入门槛，愈来愈趋向于“非农化”和“城市化”，使得大部分农民和农村中小企业获得贷款非常困难，弱化了为建 设社会主义新农村提供多样化金融服务的能力。

3.农村金融环境不完善。

1)农村现有金融机构功能弱化。近几年，随着国有商业银行的战略调整，农业发展银行职能的变更，以及农村信用社体制的改革，农村金融体系的整体功能受到削弱一是政策性金融支农作用弱化。随着粮棉流通领域政策性空间的缩

小，农发行粮棉收购贷款大幅下降，而农业开发、科技兴农、基础设施建设却得不到应有的政策性金融支持。二是商业银行金融支农力度减弱。一方面国有商业银行实行向大中城市转移战略，另一方面县及县以下机构贷款权上收，这种情况直接减少了国有商业银行对“三农”资金的投放。三是农村金融历史包袱沉重，经济效益欠佳，支农后劲不足，难以在支农的广度和深度上发挥更大的作用。

2)农村的资金不断流向城市。一是邮政储蓄在转存回报率较高的刺激下，存款规模迅速膨胀，大量的农村闲置资金以邮政储蓄的形式流往城市，不能取之于农用之于农。二是在急功近利的思想指导下，国有商业银行的投资重点基本放在城市，并且县及县以下机构网点大幅度减少。现有网点将资金上存，在很大程度上成为上级行的“储蓄所”，致使资金短缺的农村雪上加霜

3)农村融资信用环节薄弱。我国农村长期以来，普遍存在着信用危机的问题，主要特点有四：一是自有资金积累不足，融资能力低下，缺乏还贷保障。二是由于农村经 济实体在管理制度上存在问题，使贷款的使用和归还存在随意性，潜在的风险大。三是农业生产受自然灾害的影响，风险大、效益低，导致农户维持贷款信用的经济基础薄弱。四是由于信用意识薄弱，逃废债务现象时有发生，加大了农村融资的道德风险。上述种种破坏了农村融资环境，严重阻碍了金融业对“三农”的资金投入。

二、完善农村金融体系发展现状

1.引导和规范民间金融业

在完善我国农村金融体系的过程中, 除了鼓励正规金融机构开展金融创新外, 还应该引导农村民间金融的发展, 要适度放松农村金融的市场准入条件。①通过制定和完善有关法律法规, 使民间金融合法化;②制定政策, 发展一些小型金融组织, 如合作银行、私人银行等, 为农村信贷创造良好的环境条件; ③要建立好的农村金融监管体制和完善的破产保护制度, 强化民间金融市场退出制度, 建立存款保险制度和担保补偿制度, 保护和补偿中小贷款人的利益, 为民间融的发展提供“外围保障”, 让合法的民间金融更好地发挥作用。

2.深化商业银行改革力度，健全农村金融体系

与大中城市金融体系建设相比，农村金融体制改革明显滞后，造成这种局面

的原因显然是多方面的，其中一个主要原因是金融监管部门对城市和农村金融机构的设置实行了差别管理的办法，不允许股份制商业银行在大中城市以外设立网点，即使是县域经济相当发达地区也不例外。我们应该清醒的认识到，我国加入WTO后，外资银行在很短的时间内就可以在大中城市设立机构，并且将经营触角广泛延伸;而国内的一些商业银行至今还不能将机构辐射到县级市，这种现状是与我国改革开放的市场经济严重背离的。因此，金融监管部门应在遵循市场规律的前提下，抓紧出台措施，允许一些股份制、区域性银行能在坚持依法自主经营、自负盈亏的前提下，将经营触角向农村延伸，尤其是在沿海经济发达的县域设立网点，在当地形成繁荣的金融市场，为“三农”发展创造一个宽松的融资环境。

3.银监会加强监管力度

为确保实现三年总体工作安排，银监会要求银行业金融机构主发起人按照社会责任和商业利益、网点覆盖和战略布局、自主选点和监督指导有机结合的原则，首先考虑到国家扶贫开发工作重点县和中西部地区发起设立新型农村金融机构。同时，实行“东西挂钩、城乡挂钩发达与欠发达地区挂钩”的准入挂钩措施，对到全国百强县、大中城市市辖区及东部地区的规划地点发起设立村镇银行的主发起人，要求其按照规定在国家扶贫开发工作重点县或中西部地区挂钩设立相应数量的村镇银行或贷款公司。在实施准入挂钩措施过程中，各级银行业监管机构将严把准入关，加强地区之间横向沟通，系统之间上下联动，确保信息畅通，工作有序。对积极到国家扶贫开发工作重点县和中西部地区发起设立村镇银行的主发起人，监管机构要支持其到发达地区发展，为其分支机构设立、高级管理人员审批和新业务准入开辟绿色通道;对未按规定落实挂钩计划的主发起人，监管机构不得为其新设村镇银行出具监管意见书，不得受理其村镇银行筹建申请

4.大力实施人才战略

金融风险的防范和经营效益的提高, 新的金融产品的开发、营销, 都离不开高素质金融人才。所以, 在完善我国农村金融体系的过程中, 应加强金融体系中人才队伍的建设。目前, 我国农村金融从业人员的素质普遍较差, 真正懂理论、懂业务、懂经营、懂管理的高层次人才十分缺乏。这种状况若不尽快改变, 则必将影响农村金融业的长远发展, 影响农村金融业服务功能的提升, 影响新农村

建设战略的有效实施。所以, 在完善农村金融体系的过程中, 应该树立“人才是发展的动力”的概念, 注重对农村金融人才的培养, 注重引进高素质的金融人才, 提升农村金融的服务质量和经营管理水平。

参考文献 ：

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