“营改增”下的财务核算及其对财务影响分析

2022-10-23

1 引言

对于目前我国现状来说, 伴随着国民经济水平以及综合国力的不断提升, 我国的财政税收政策业发展的越来越成熟和完善, 就比如“营改增”政策将之前的缴纳营业税也改成了缴纳增值税, 这样在很大的程度上避免了企业之间重复纳税现象, 这一举措也大大促进了我国企业的发展。但是在之前, 我国对于企业的税收是收取营业税, 这样的话, 企业需要承受比较高额的税款, 也极大地阻碍了我国目前企业的发展。目前出台的“营改增”政策极大地避免了这一现象, 同时也可以更好地促进我国企业的发展。

2“营改增”及其背景意义简介

在“营改增”政策还未出台之前, 我国对于企业一直是征收营业税, 而营业税则是指在企业的经营过程中的每一个阶段都要收缴费用, 也就是说企业在不断地进行运营的过程中, 也在不断地向国家缴纳费用, 这样的话很有可能会使得企业重复的缴纳税款, 也大大地减少了企业的收益, 并不利于企业的更好发展。而增值税则是与营业税完全不同的一种收税种类, 两者在征税的范围以及征收税款的依据方面有很大的不同。增值税则是指对于企业所经营的产品增值的部分才额外的收取税款, 这个会包含很多的方面, 同时也大大地避免了重复纳税现象的发生。所以, 实施“营改增”政策也极大地促进了企业的发展, 企业只有充分的抓住这一契机, 适应这一利好政策, 提高自己在财务核算以及财务管理方面的技能, 才能够增强自身的竞争力, 从而使得企业得到更好的发展。

3“营改增”政策对企业财务的影响

实施“营改增”这一政策对于我国的企业财务带来了很大的影响, 企业应当及时地看清楚新的形势, 及时地了解自己企业中所存在的问题, 才能够更好地进行管理以及改正。本文主要从“营改增”政策实施后发票管理环节难度加大、“营改增”政策对于财务人员专业水平要求提高、“营改增”政策对企业成本的影响以及“营改增”政策对企业纳税的影响这几个方面来展开论述。

3.1 发票管理环节难度加大

在“营改增”政策具体实施了以后, 我国对于发票的管理也越来越严格, 由之前的企业自行管理发票改变为由我国的税务管理部门来对于增值税的发票进行统一管理。但是企业对于增值税发票的领用、开具、上报、核销等有很多的疑问, 由于都是在网上申领、核销, 发票的开具种类和项目也是多种多样, 对于大多数以前缴纳营业税的企业来说, 学习熟悉增值税政策的有关发票内容, 必须由税务机关大力开展培训工作, 所以这一情况应当引起税务部门的重视, 对于发票管理工作更应当做到公开、透明。同时, 由于我国经济水平的不断发展, 也会出现越来越多的中小型企业, 因而相关的管理部门对于增值税发票的管理也将会变得越来越困难, 税务机关应出台对于发票管理的新的规定, 来更好地满足广大企业对于增值税发票的要求。

3.2 对于财务人员专业水平要求提高

在之前实行旧的税收政策的时候, 缴纳税款的方式十分的方便和简单。而现在实行“营改增”政策之后, 相关的税收政策实施起来也变得更加的复杂和困难。没有像之前一样可以一步完成, 而是分为了很多的环节, 而每一个环节都是十分重要, 一旦有一个环节出现差错, 则缴纳增值税的金额也就会出现差错。所以这对于财务人员的专业水平也带来了很大的考验, 对于办理缴纳增值税的工作人员, 他不但需要十分熟练的业务水平, 也需要十分高的专业水平, 同时还需要很好的职业道德, 只有这样才能够保证缴税纳税这一项工作的顺利进行。

3.3“营改增”政策对企业成本的影响

对于之前实施缴纳营业税的政策来说, 企业在进行缴税的时候是采取价格和税款分开的方法来单独的计算企业生产的实际的成本以及企业的进项的税款。而在实施了“营改增”政策之后, 则发生了很大的改变, 在计算税款的时候, 是将进项与销项抵消之后才收取的税款, 这也使得在新政策实施之后企业的成本相对来说是下降的, 更好的、更加利于企业的发展。

3.4“营改增”政策对企业纳税的影响

在实施营业税政策的时候, 营业税属于损益的项目, 在进行财务和税收核算的过程中, 计算利润时是要考虑损益项目的, 而在实施了“营改增”的税收政策之后, 对于税收的计算方法则发生了很大的改变, 不再在计算企业利润时进行扣除, 增值税属于“价外税”, 这样的话对于企业的利润也会造成很大的影响。

4 实施“营改增”政策在财务核算上的具体措施

为了使得企业能够更好地适应“营改增”政策, 就必须加强学习, 采取一定的方法, 实施相关的措施, 顺应国家为广大中小企业减负的利好, 改变财务管理当中的一些落后思想。本文主要从增强财务管理力度、加强财务管理人员的综合素质、加强企业的发票管理以及制定有效的财务管理方法这几个方面来展开论述。

4.1 增强财务的管理力度

为了企业能够更好地适应新的税收政策, 就必须要增强财务的管理力度。因为现在所施行的“营改增”政策中增值税的计算方法与之前的旧的税收政策中营业税的税收方法有着很大的不同, 因此, 就一定要保证对于增值税税收计算的合理性, 也必须保证财务人员对于税收情况以及国家最新的财政政策的了解和掌握。而且财务管理人员也应当掌握本企业的财务收支状况, 企业的员工以及老板在进行资金流通以及资金交易的过程中也应当务必确保财务管理人员清楚地了解资金流通情况, 从而避免在进行财务核算的过程中出现误差。

4.2 增强财务管理人员的综合素质

对于新推行的政策, 企业应当加大对于税收新政策“营改增”的宣传力度, 从而保证企业中的每一个员工能够对于这一项政策都能够十分清楚的认识和了解, 这个对于企业今后的发展来说也是具有十分重要的意义的, 而且也应该给企业的员工树立一个正确的缴税态度, 让员工们对于在工作过程中的每一笔的支出和收入都能够如实上报并开具相应的增值税发票, 从而为我国企业的缴税制度奠定一个良好的基础。另外, 因为营业税与增值税在计算方法上有很大的不同, 增值税在计算过程中还要考虑进项税额、销项税额以及互相抵扣的问题。所以要想能够准确地计算企业的增值税, 就必须要不断地提高财务核算人员的综合素质。企业应该不断地加强对于财务管理人员的培训力度, 定期开展财税培训, 同时在企业内部也应该建立较为完整的财务管理体系, 从而可以在一定的程度上控制或者降低企业的经营成本。

4.3 增强企业的发票管理制度

在实施“营改增”政策之前, 我国在开具发票的时候步骤很简单, 只是简单的开具本企业主要经营活动名目的发票, 所以, 在对于之前企业开设发票的时候, 国家并没有对发票有着过多的管理以及要求。而在实施了“营改增”政策之后, 我国对于增值税的发票分成了普通发票以及专业发票这两种类型。所以在进行开具发票的时候, 就必须要专业素质高的人员来对于企业的发票来进行统一的管理。而且企业在开具发票的过程中, 应当制定一定的发票的管理制度, 使得企业与企业之间、地区与地区之间的发票开具应该有一个统一的标准。而当发票出现损坏或者丢失之后应该要第一时间与税务部门联系沟通, 从而可以更好地解决问题。

4.4 制定有效的财务管理方案

要想确保企业的财务核算工作能够顺利地进行, 企业就必须出台相关的政策, 从而有效的减小企业财务风险出现的概率。企业在进行财务管理的过程中, 不但会涉及企业与其他企业的交流, 企业自身各部门之间的交流, 员工之间的交流, 还会涉及企业与上级主管部门以及工商物价税务部门之间的沟通交流。这就需要企业制定出相应的方案, 从而可以统一资金流通的渠道以及资金流通的标准。在对于商品出售以及货物的采购, 可以采用分期付款以及赊销的方法来进行销售和采买, 这样可以通过改变资金占用的时间, 从而可以大大地增加商品销售率以及资金的使用率。

5 企业“营改增”未来的发展

近年来, 随着我国经济的迅猛发展, 国家通过税收政策调控宏观经济, 加大对于企业的减负政策。国家也在不断地调整对于征税纳税以及促进企业发展这之间的关系, 改进征税纳税的政策以及方法, 从而可以更好地促进我国企业的发展。目前出台的新的税收政策也使得我国现阶段的企业税收制度更加的完善, 也避免了国家在对于企业征收税款的过程中出现重复征税的情况, 同时也大大减小了企业的纳税负担, 可以使得企业能够将更多的资金投入到企业的发展以及投资上而不是纳税上。以前企业在进行纳税过程的时候, 几乎是对企业的所有经营活动都在征收税款, 而与此同时对于我国的服务行业来说, 国家还额外的征收营业税, 这样的话就会使得企业在进行纳税的过程中有很大一部分是重复纳税的, 这样的情况也极大地阻碍了我国服务业的发展。但是对于我国的目前发展情况来说, 国家在不断地发展国民经济的时候也在不断地促进第三产业的发展, 我国已经开始重视第三产业的发展以及其所占的比重。而新的税收政策“营改增”也在一定程度上改善了这一情况, 但是要想更好更快地促进我国现在的服务业发展水平, 就必须要不断地调整以及改善我国目前的产业结构, 减少生产制造业在我国产业中所占的比重, 增大服务业在我国生产中所占的比重。

6 结语

综上所述, 本文对国家实施“营改增”政策下的财务核算以及“营改增”之后企业财务管理方面的应对措施等, 做了十分全面的剖析。只有不断地改进和实施“营改增”政策在财务核算上的具体方法, 才能够在一定程度上减少企业纳税的压力, 同时也可以更好地促进企业的发展。“营改增”政策的实施为我国企业更加稳定的发展奠定了基石, 也推动着国家经济的不断发展。对于现阶段而言, 我们需要做的就是更好地了解熟悉掌握国家税收的相关法律法规以及相关的政策, 从而更加高效的促进我国经济的发展。

摘要：随着我国市场经济的不断发展, 我国的财务核算工作也在不断地完善, 而自从2016年5月起我国开始全面实行“营改增”政策, 这项政策的出台也在一定程度上改变了我国目前的企业财务核算的现状, 对我国大部分企业的财务运行、核算、分析等方面有很大的影响。本文主要从“营改增”及其背景意义简介、“营改增”政策对企业财务的影响、实施“营改增”政策在财务核算上的具体措施以及企业“营改增”未来的发展这几个方面展开论述。

关键词：“营改增”,财务核算,实施策略