行政单位内部控制论文

2022-04-19

摘要：文章首先分析了强化行政单位内部控制的重要意义，分别从社会发展特征与企业内部需求两方面来进行。其次重点介绍加强单位内部控制的有效措施，提出建立完善的管理控制体系，创新控制思想，强化基础工作开展流程等建议。进而帮助提升行政单位管理控制效率。下面是小编为大家整理的《行政单位内部控制论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

行政单位内部控制论文篇1：

《行政单位内部控制手册》连载——行政单位如何进行内控有效性评价（四）

采购业务控制状况

（一）采购需求和价格评估

1.采购预算

评价具体标准：单位采购制度完善，预算编制科学严谨。

测评具体内容：是否建立完善的采购管理制度，并根据实际需求和相关标准编制采购预算？

2.采购评估

评价具体标准：对采购需求及采购进行评估。

测评具体内容：单位是否建立采购申请评估审核机制？是否对采购需求的必要性以及采购产品价格、金额、技术指标的合理性进行仔细的评估？

3.杜绝违规采购

评价具体标准：应有效杜绝违规采购行为。

测评具体内容：能否有效杜绝未按规定选择采购方式、未按流程进行采购操作等违规行为？

（二）政府采购控制

1.采购安排

评价具体标准：政府采购计划按批复的预算安排。

测评具体内容：是否按照已批复的预算安排政府采购计划？是否采取措施严控没有列入预算的采购行为？

2.采购组织

评价具体标准：应按规定组织政府采购和验收活动。

测评具体内容：是否按规定执行上级公布的“集中采购目录及标准”？是否按规定组织政府采购活动和执行验收程序等？

3.采购进度

评价具体标准：单位应掌握各项采购活动的进度。

测评具体内容：能否实时掌握、控制各项采购活动的进程？

资产控制状况

（一）货币资金控制

1.出纳职能控制

评价具体标准：出纳不得兼管财务稽核、档案保管等职能。

测评具体内容：是否有效避免出纳兼管财务资料稽核，会计档案保管，以及收入、支出、债权、债务账目登记等职能？

2.收付款印章保管

评价具体标准：收付款项所需的印章应避免同一人保管。

测评具体内容：是否由多人保管收付款项所需全部印章？

3.资金保管控制

评价具体标准：库存现金、银行存款等应经非经办人核查。

测评具体内容：是否指定不办理货币资金业务的人员定期核查和不定期抽查盘点库存现金、核对银行存款余额、银行对账单、银行存款余额调节表？

（二）实物资产控制

1. 资产归口管理

评价具体标准：资产应实行归口管理。

测评具体内容：资产的日常使用、配置、调剂、租借、处置等是否按照规定实行归口管理？

2.资产台账制度

评价具体标准：资产应建立台账，定期与财务核对。

测评具体内容：是否建立资产管理台账、责任管理制度，并定期与财务部门对账？

3.资产跟踪管理

评价具体标准：年终应定期清查盘点资产。

测評具体内容：是否跟踪管理资产，定期进行清查盘点，并进行盈亏处理？

（三）对外投资控制

1.对外投资决策

评价具体标准：对外投资应由领导班子会决定。

测评具体内容：对外投资是否由领导班子会集体研究决定？能否有效杜绝超权限审批的对外投资事项？

2. 投资业务跟踪

评价具体标准：对投资业务应进行追踪管理。

测评具体内容：是否对投资业务进行严密的追踪管理？

工程项目控制状况

（一）工程项目立项控制

1.项目立项研究

评价具体标准：项目管理制度健全，产业项目立项提案及可研究报告科学完整。

测评具体内容：主办科室是否根据管理制度规定收集相关信息，按照立项要求及程序提出科学、完整的立项提案及可行性报告，并提交给联合审核组？

2.项目讨论决策

评价具体标准：项目应经班子扩大会充分讨论通过。

测评具体内容：是否根据联合审核组意见对项目进行讨论，并由班子扩大会做出决议？

3.项目报批

评价具体标准：项目应报经相关部门批准。

测评具体内容：项目是否按规定程序报经相关部门批准，纳入年度预算并保证资金来源的可靠？

（二）工程项目实施控制

1.项目支出控制

评价具体标准：工程项目支出不得超概预算。

测评具体内容：是否能够有效保证建设项目支出不超出概算？

2.项目款支付

评价具体标准：项目款支付凭证手续齐全。

测评具体内容：项目款支付凭证是否合规？审批手续是否齐全？

3.重要事项变更

评价具体标准：重要事项变更审核手续必须合规。

测评具体内容：重要事项变更是否参照项目决策、概预算控制及其他有关要求重新履行审批手续？

4.资金核算

评价具体标准：项目资金应专款专用、专账核算。

测评具体内容：建设项目资金是否做到专款专用、专账核算？

5.档案保管

评价具体标准：项目档案资料应完备保管。

测评具体内容：建设项目档案资料是否完备归档并妥善保管？

作者：牛公公高立法刘传峰

行政单位内部控制论文篇2：

强化行政单位内部控制的思考

摘要：文章首先分析了强化行政单位内部控制的重要意义，分别从社会发展特征与企业内部需求两方面来进行。其次重点介绍加强单位内部控制的有效措施，提出建立完善的管理控制体系，创新控制思想，强化基础工作开展流程等建议。进而帮助提升行政单位管理控制效率。

关键词：行政单位；内部控制；控制方法

一、强化行政单位内部控制的意义

1、顺应时代发展潮流

加强行政单位内部管理控制，能够促进单位运营期间更安全稳定，行政单位作为国家隶属部门，开展服务过程中很少受到社会环境因素影响，久而久之造成内部控制得不到足够的重视，所制定的管理计划中也缺乏全面性。内部控制随着时代的发展进步，也得到了更广泛的关注，加强内部控制已经成为行政单位开展管理计划的必然途径，顺应时代发展规律对内部控制管理体系做出创新，能够提升管理效率，同时也可以将市场竞争压力引入到行政单位中，财务管理更科学合理，能够满足单位发展阶段对资金的使用需求，还可以避免资源浪费问题发生。

2、促进单位自身持续发展

行政单位在政府的扶持下加快了发展速度，但想要在激烈的市场中发挥服务功能，单位也要具有科学的内部控制理念，发挥管理控制规划的功能。严谨的内部管理形式能够是行政单位工作人员形成统一的目标，严谨认真的对待工作任务，对于单位长远发展起到了积极的促进作用。

二、行政单位内部控制存在的主要问题

1、思想意识转变不到位

行政单位管理人员不能正确的认识内部控制，仍沿用传统落后的管理理念，对于单位运行期间遇到的风险问题不能有效处理，造成实际内部控制与需求脱轨。受领导干部主观思想影响，工作开展期间基层员工也不能有效的自我约束，任务完成质量很难达到规定标准。在日常办公中还存在严重的浪费现象，总结引发问题的原因，可以明确的是思想意识过于落后，面对全新的社会发展体系，如果行政单位不能及时对管理模式做出整改，会影响到单位未来的发展建设。

2、财务管理制度不完善

内部控制涵盖内容广泛，财务管理是其中重要的内容之一，管理工作以及得到了领导干部的重视，但相关的制度并不完善。缺乏有力的制度约束，工作开展形式得不到规范，尤其是在员工工资的分配制度上，并没有根据员工的工作能力来进行，而是施行统一的管理制度，根据工作年限与级别来进行。专项技能强的员工不能得到理想的工资，会降低工作积极性，导致人力资源得不到合理利用。财务管理制度中存在的问题还包括核算统计结果误差，财务人员对一段时间内的支出与收益进行统计时，仅仅是针对结款数据来进行，并没有对现实情况做出调查，所得到的统计结果自然也不具备科学性。

3、资金管理混乱利用率不高

内部控制大部分内容是针对财务系统来进行的。部分行政单位财务管理形式混乱，日常办公中产生的资金支出不能及时记录在账目中，影响了财务资金的使用效率。各部门采购办公用品与设备维修所产生的费用是可以报销，但要对使用方向进行审核，避免个人伪造虚假票据破坏共有财产的行为发生。受管理形式的影响，现存的财务资金管理问题并没有得到解决，上述问题仍有发生。日常支出不能及时的记录在财务报表中，最终的核算统计工作也很难进行。财务控制应由单位内部人员共同完成，但实际情况确实领导干部单方面管理计划，基层工作人员并没有参与到这一过程中。

4、缺乏有效的监督机制

内部控制需要完善的管理体系，同时还要有监管机制，对工作开展过程中存在的不合理现象做出约束。目前政府管理部门并没有硬性规定行政单位建立内部控制体系。缺乏严谨的制度约束，内部控制开展形式更是得不到保障，在资金的利用形式上也存在明显的混乱情况，仅通过行政单位内部监督并不具备权威性。基层员工自我约束能力差，在工作开展形式上也存在不合理的现象，缺少监督管理的特征下，这种混乱问题会逐渐加深，严重者还会对单位的发展运营带来阻碍。内部控制制度独立存在，落实程度便得不到保障。

三、强化行政单位内部控制的策略

1、真正转变思想观念

管理思想中存在的落后理念要及时更新，领导干部在制定管理计划时，应对市场需求做出调查，结合社会发展方向对行政单位进行有效的内部控制。创新理念后最重要的是向基层工作人员推广，组织员工学习新的管理计划，在开展过程中不断总结工作经验，提升管理制度的可行性。对于制度中存在的弊端问题，可以广泛争取基层员工的意见。行政单位内部工作人员意识到控制管理的重要意义后，日常工作中也能够不断地创新，协助管理人员对制度中存在的问题进行完善。只有从思想观念上转变对行政内部控制的认识，才能在行动上真正得以贯彻执行。

2、建立健全内部控制制度

行政单位内部控制需要完善的制度作為保障来进行，单位在长期的发展经营过程中，已经形成了特有的工作模式，管理人员与基层员工也都能够适应。制定新制度时应结合就的控制体系来进行，考虑在落实阶段是否具有可行性，深入基层开展监督管理工作。单位在开展内部控制时要对任务进行详细划分，既要避免重复又要保障能够高效完成。针对基层工作人员自控能力差的问题，可以制定有效的监督管理体系。如果没有完善的内部控制机制，单位的各个部门就会职责混乱，而内部控制是只是摆设，不能发挥到它应有的作用。因此，必须建立健全内部控制体系，明确职责与分工，各司其职。从而保证单位内部控制真正起到作用，使单位内部控制权责分明。

3、培养高素质的管理人员

现代社会，各个单位与企业之间的竞争是科技的竞争，但归根结底是人才的竞争。人才是整个生产力的核心，单位的管理要依靠管理人员，管理人员的素质是决定行政单位内部控制是否成功的关键因素。在现代化信息时代，更是对行政单位的管理人员提出了新的挑战。当今时代，需要的管理人员不仅要专业知识过硬，思想品德好，政策法律观念强，而且对管理人员的职业道德素质与技能素质的要求也逐步增强。

4、完善内部控制监督体系

只有单位有了完善的内部控制监督体系，才能提高内部控制执行的力度。因此，单位要切实建立与完善内部控制体系，加强内部控制监督力度，提高内部控制的效率，使内部控制能够在科学合理的制度体系下有序进行。单位要制定周期性的监督工作，以及时发现内部控制中出现的问题，进而提高内部控制的管理水准。

5、基础性工作的强化

基础性工作是整个行政单位内部控制工作的基石，对内部控制有着深远的影响，因此，必须强化基础性工作，切实强化会计管理系统。针对财务管理机制不完善，要建立健全财务管理体系，使实际操作能够“有法可依”；同时也要完善内部控制体统的辅助性的工作系统，如使管理系统电算化，提高会计工作的效率与质量，减少在实际操作过程中出现不必要的失误。

小结：当前行政单位在内部控制方面还需要做大量的改进工作。我们不能将强化内部控制作为一种口号，而是要切切实实的采取相应的措施。强化行政单位内部控制，需要会计人员、行政单位管理人员、各级财政部门以及审计部门共同努力，不断完善各项内部控制制度，加强监管工作，从而使得行政单位的内部控制更好地适应新形势下的经济发展。

参考文献：

[1]朱光霞.完善行政事业单位内部控制的思考[J].沈阳工程学院学报（社会科学版），2015（04）.

[2]邓颖华.对强化行政事业单位内部控制的有关思考[J].行政事业资产与财务，2014（05）.

作者：于文秀

行政单位内部控制论文篇3：

基层行政单位内部控制制度建设

将基层行政单位内部控制制度建设工作做到最好，是我国基层行政单位工作的重中之重。随着我国各方面的不断发展和进步，对我国的基层行政单位内部控制制度建设也提出了新的挑战。而要想做好我国的基层行政管理工作，必须要把做好内部控制制度建设工作作为基础，这也是做好我国根本制度建设的重要一步。为了更好地进行基层行政单位内部的控制制度建设，本文以黑龙江农业科学院园艺分院为例来进行内部控制制度建设的探讨。

我国的各个基层行政单位是我国政府的重要组成部分，要想充分发挥政府的职能，促进国家的繁荣和发展，必须要从基层行政单位开始抓起，所以基层行政单位内部控制制度建设工作就显得尤为重要。基层行政单位的内部控制建设是基层行政单位的重要组成部分，而基层行政单位又与国家政府密切相关，所以做好基层行政单位的内部控制建设就是做好国家政府建设的重要一部分。虽然基层行政单位的规模不大，但合理的内部控制建设工作却发挥着重要的作用。

基层行政单位内部

控制制度建设的内涵

基层行政单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

习近平总书记十八届中央纪委二次全会上指出：“要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。”为贯彻落实中央八项规定精神，中办、国办于 2012 年 12 月 12 日印发《贯彻落实 < 十八届中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定 > 实施细则》，并要求各地区、各部门严格执行。

现阶段我国基层行政单位

内部控制制度建设存在的问题

自第十八届中央纪委二次全会习近平总书记的提出，我国的这个基层行政单位内部控制制度建设有了非常大的改进，但随着时间的推移，仍然积累了许多不足之处，严重影响着我国基层行政单位内部控制制度的进一步建设。

没有较强的单位内部控制意识

过于注重政绩而忽略了单位内部控制制度建设，是我国大多数基层行政单位存在的普遍问题之一。虽然大多数基层行政单位都对内部的控制制度建设制定了相应的规定，但是严格按照规定执行的却在少数。

沟通存在问题，会计核算制度也没有得到规范

虽然我国基层行政单位的规模不大，但是所涉及的层次却很多。就现在而言，大多数的基层行政单位都没有做好内部的沟通，因此造成许多工作都存在问题。这一方面，基层行政单位的会计核算制度并不规范，比如相关的凭证信息填写不完整、各种收据整理不当等。

没有完善的风险评估机制

现在大多数的基层行政单位都认为自己的工作是做好社会公共事业，因此忽略了生产和生活過程中的风险评估，因而造成财务工作存在着许多外部的风险，而且没有相应的预案和制度来进行预防和解决风险。

基层行政单位内部

控制制度建设的重要意义

我国的基层行政单位是为人民服务的，要想为人民树立一个很好的榜样，必须要从自身做起，要努力抓好各个基层行政单位内部控制制度的建设工作。

做好基层行政单位内部控制制度建设工作，不仅可以在人民心中树立一个清正廉洁、一心为公的形象，更可以防止我国各种资金的流出和防止出现贪污腐败的现象，为建设一个清正廉洁的政府打好基础。其次，加强基层行政单位内部的控制制度建设，就可以很好的对基层行政单位内部的会计工作进行监督，从而保证各项凭证和收据的准确性和有效性。不仅如此，保证了基层行政单位会计工作的有效性还有利于审计部门的监督，可以有效地保证基层行政单位内部各项工作的有序进行，从而建设一个更加完善的基层行政单位。

如何进一步加强基层

行政单位内部控制制度建设

为了确保我国基层行政单位的工作正常有序的进行，为了保障我国各个基层行政单位能够为国家和政府贡献一分力量，我们必须要进一步加强基层行政单位内部控制制度建设，努力找出内部控制制度建设存在的问题，并根据相应的问题来进行措施的提出。

提高基层行政单位工作人员对内部控制制度建设的意识

之所以基层行政单位内部控制制度建设存在一些问题，其根本原因在于工作人员对内部控制制度建设的意识较弱，甚至有些领导认为内部控制制度的建设是财务部门的工作，与自己无关，因此导致了其内部制度建设风险的发生。因此，必须要加强工作人员对内部控制制度建设的意识，并把它摆在所有工作的首要地位。

规范会计核算制度

基层行政单位与会计工作是紧密联系的，两者需要共同进行。所以说，以往马虎的会计工作必须要铲除，要努力规范会计核算制度，规范相关工作人员的工作态度和行为，承担相关工作人员该承担的责任和义务，加大财务队伍的建设。

完善风险评估机制

基层行政单位与国家和政府是紧密联系在一起的，也就是说，基层行政单位所负责的工作不仅是公共事业，在其他的产业方面也有所接触。这就决定了基层行政单位必须要完善风险评估机制，要挖掘所有工作可能出现的风险并进行预案，防止出现更多的风险和受到更多的影响。

加强各个部门之间的联系和沟通

做好基层行政单位各个部门之间的联系和沟通是非常重要的。只有各个部门之间能够紧密联系和沟通，才能够确保所有工作的正常进行，从而保障基层行政单位能够为国家和政府贡献更多的力量。

自从第十八届中央纪委二次全会以来，我国基层行政单位内部控制制度的建设一直都在不断进步。虽然在进步和完善的过程中仍然存在着一些问题，但只要我们认真去挖掘所出现的问题，并制定相应的措施来进行改进，就一定会取得最大的成功，就能够使我国的基层行政单位所有的工作正常有序的进行。