论如何加强行政事业单位的内部控制

2022-09-11

1 引言

行政事业单位内部管理工作的开展始终是其日常管理的基础内容, 对行政事业单位正常运转具有重要影响, 行政事业单位内部控制的加强对规范行政事业单位财务管理工作, 提高财务会计管理水平具有重要意义, 要根据财务管理要求, 事业单位工作开展事项对相关工作内容及内部控制工作进行优化提升, 从而使行政事业单位总体水平达到新的高度。

2 行政事业单位内部控制存在的问题

2.1 内部控制制度不完善

内部控制制度在行政事业单位中, 由于领域及职能各不相同, 其制度要求也就不尽相同, 而现阶段的内部控制制度缺乏清晰具体的指导意见, 一般都是整体性的纲领。在一些行政事业单位中没有设立专门的内部控制机构, 人员岗位及职位分配均存在不合理现象。而有些行政事业单位已经建立的内部控制制度, 但各项体系不够健全, 制度的设计不够科学, 执行方法也有待强化, 因此无法准确地对经济活动进行监督, 并且有效地进行风险防控。以上种种都影响了行政事业单位内部控制的效果及目标。

2.2 内部控制监督机制不健全

现阶段一些行政事业单位的内部缺少独立的内审机构, 因此在实际开展工作过程中, 由于其独立性较差, 所以审计工作会受到其他工作环节的影响, 很难发挥应有的监督职能。也有一些行政事业单位建立了内部控制监督机制, 但是由于精力有限, 再加上机制不够健全, 就使得内部监督作用大大削弱, 审计的专业性也受到了影响。

再有就是内部审计及外部审计人员往往将工作重心投入到资金的合法运用上, 而对内部控制的有效性、制度的合理性以及执行情况有所忽视, 从另一方面削弱了内部监督的效果。

2.3 经济活动中风险评估机制缺失

行政事业单位在进行经济活动过程中, 会受到市场竞争的影响, 因此避免不了会面临一定的财务风险。在运转过程中, 行政事业单位面对风险的防范意识及解决意识不如企业, 而且风险评估机制相对缺失, 就导致进行风险识别、风险评估及风险分析方面都存在一定的问题, 使得内部控制工作的难度增强。

2.4 缺乏有效的考核激励机制

目前, 我国行政事业单位中平均主义思想比较严重, 普遍缺少科学严谨的考核制度、权责分明的责任追究制度、奖惩公开透明的激励约束机制, 所以, 工作人员工作中没有危机感和紧迫感, 严重影响了他们遵守内部控制制度的积极性、主动性, 使内部控制制度流于形式, 难以落到实处。

3 如何有效加强行政事业单位的内部控制

3.1 管理层要加强重视

管理层对行政事业单位内部控制工作的实际重视, 能够有效地在管理工作开展方面, 形成良好的监督管理体系, 由上而下的执行体系化监管, 行政事业单位内部实际的反腐败能力, 确保权力责任的分配均衡, 提高各级单位及部分的工作积极性, 使科学化及合理化监督成为行政单位内部执行管理工作的重要基础。管理层对内部控制的重视, 不仅要体现在机制运行及制度落实方面, 在人员组织、内控水平提升等方面, 要需充分地发挥出管理层的实际作用, 使管理层管理全面性得以提升。

3.2 严格执行财务风险控制和预警机制

财务风险控制的严格执行, 要建立在完善的预警机制之上。预警机制的运行要根据行政事业单位内部投资等相关项目决策进行分析研究, 通过合理规划财务管理内容, 对预警机制的运行进行优化调整, 使其能够切实地提高财务管理的实际安全性, 降低财务风险产生的概率。在进行相关项目投资前, 要积极开展市场风险调查, 并对相关投资项目的前景做好全面化分析, 在整合多个方面系统数据后, 方可对相关投资项目进行确定。严格的财务风险控制要求对每一审批环节做好实时监控, 保障审批工作的合理性, 避免因简化审批流程, 而使审批工作失去了实际的监督管理效益, 使预警机制运行及严格的财务风险控制, 能够对会计内部控制管理工作的开展提供实际帮助。

3.3 确保内部审计监督的有效执行

内部审计监督的有效执行对行政事业单位内部会计工作的开展具有良好的控制作用, 其根本影响要素主要体现在以下两个方面。首先是内部审计监督的有效执行使相关工作开展的规范化水平得以提升, 有效降低财务管理问题发生的基本概率, 确保每项财务会计工作均可在规定范围内进行执行。其次内部审计监督作为一种有效的监督管理机制, 对作业流程及作业人员等均具有良好的约束作用, 使其在面临相关风险时, 可根据相关要求对风险做出规避与警示, 使行政事业单位会计内部控制效益有所提升, 进一步避免了内部管理体制不完善问题的发生, 为下一阶段会计工作的有效制定做好了实际铺垫。

3.4 加强配套的法律法规建设

行政事业单位内部控制制度建设发展缓慢的重要原因之一是缺少配套的法律法规, 因此, 国家财政部门必须尽快完善有关立法, 建立健全行政事业单位内部控制制度建设的法规体系。其次, 还要尽快颁布配套的指导性规范, 并组织从业人员进行培训, 宣传到位、指导到位, 强化内部控制制度建设意识, 推动内部控制制度建设的进展。

3.5 建立行之有效的考核、激励机制

行政事业单位内部控制制度建设中还需要建立科学公正的考核、激励机制, 设置科学的考核指标体系, 为内部控制制度建设保驾护航。要将内部控制考核结果与职工的年度考核相结合, 与职工的薪酬、升迁联系起来, 只有这样, 才能够充分调动职工遵守内部控制制度的积极性、主动性, 才能积极推动行政事业单位内部控制制度建设发展。

4 结语

综上所述, 行政事业单位内部控制的加强要从多个方面入手进行, 通过对现有管理机制的优化, 及对人员技术能力的提升等, 使行政事业单位内部控制的加强能够切实的发挥实际作用, 以此提高行政事业单位内部工作开展的规范化及标准化水平。行政事业单位财务管理实际局限性较多, 其内部控制的加强要充分地考虑多个方面因素, 从而使其内部控制加强可在良好的环境条件下加以执行。

摘要：近年来, 行政事业单位内部控制管理逐渐受到重视, 成为行政事业单位内部管理工作开展的主要方向, 对提升管理水平具有深远影响。本文将以加强行政事业单位内部控制为基础, 对其财务管理工作开展的问题及其解决方案进行分析研究, 并对其内部控制加强方法进行明确阐述, 以此为行政事业单位内部控制的加强提供参考。

关键词：加强,行政,事业单位,会计,内部控制