行政单位内部控制规范

第一篇：行政单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范

1 企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于( )。 常规授权 特别授权 口头授权 书面授权

2 单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为( )。 全体职工 上级部门领导 领导班子 财务部门负责人

3 担任出纳的人员应当具备( )。 会计师资格 会计员资格

助理会计师资格

会计从业资格

4 在下列选项中，不属于不相容职务的是( )。 预算与内部审计 采购与验收

经办业余与收付款

会计与出纳

5 行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是( )。 内部环境 风险评估 内部监督

信息与沟通

6 单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括( )。 纪检监察部门 内部审计部门 人事部门

财会部门

7 对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是( )。 上级单位

单位领导班子 单位内部控制部门 单位一把手

8 下列各项关于内部控制的说法中错误的是( )。

内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关 内部控制的思想是以风险控制为导向的 内部控制是一种合理保证

内部控制是一种对风险的管理

9 《行政事业单位内部控制规范(征求意见稿)》适用的范围不包括( )。 党政工作部门 大中型企业 检察机关

审判机关

10 财政部拟定《行政事业单位内部控制规范(征求意见稿)》并征求意见的时间为( )。 2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月

11 为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括( )。 支出管理制度 资产管理制度 票据管理制度 收入管理制度

12单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括( )。 绩效评价 预算执行 预算核对

预算编制

13行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括( )。 预算公开的监督压力 单位领导内控意识不强 内部控制制度比较健全

违法财经纪律

14单位对于经济活动的风险评估至少每年进行( )。 一次 两次 三次 四次

15应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括( )。

员工招聘

基本建设

大宗设备采购

大额资金使用

16在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是( )。

内部环境

风险评估

内部监督

信息与沟通

17下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是( )。 流程记录与质疑投诉检查 合同签订与验收

招标文件准备与复核

采购需求制定与内部审批

18行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是( )。 内部环境

风险评估 内部监督 信息与沟通

19内部控制评价的结果应当形成( )。 书面报告和口头报告 书面报告 电子报告 口头报告

20内部控制的本质是( )。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21单位资产的内部控制现状不包括( )。

违法现象时有发生

资产业务符合程序

资产使用效率低

会计信息严重失真

22针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是( )。

信息与沟通

内部环境

风险评估

内部监督

6授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。( )

错误

正确

6内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。( )

错误

正确

6 单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。( ) 正确

错误

8 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。( ) 错误

正确

10 《行政事业单位内部控制规范(征求意见稿)》实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。( ) 错误

正确

6 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。( ) 正确 错误

7 单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。( ) 错误 正确

10 我国于2008年推出《适用于大中型企业的企业内部控制基本规范》。( ) 错误 正确

8 内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。( )

错误

正确

7 行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。( )

错误

正确

6 单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。( )

正确

错误

6 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。( ) 正确

错误

7 内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。( ) 错误 正确

8 信息技术控制不属于内部控制措施。( ) 错误

正确

9 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。( ) 错误 正确

10 内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。( ) 错误

正确

6 单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。( ) 正确 错误

7 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。( ) 错误 正确

8 单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。( ) 错误

正确

6 单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。( ) 正确

错误

7 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。( ) 错误 正确

8 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。( ) 错误 正确

10 不相容职务分离控制的核心是内部监督。( ) 错误 正确

第二篇：行政事业单位内部控制规范

一、单选题

1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确(

)对内控的责任。 A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

2、内部控制的(

)是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

3、经济活动风险评估至少(

)进行一次。 A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为(

)。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

5、事业单位预算应当自求收支平衡，(

)编制赤字预算。 A.不得 B.可以 C.有时候可以 D.领导允许时可以

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

6、事业单位(

)是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】

7、事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报( A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

)审批。

8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关(

)管理。

A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.净资产

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方(

)。 A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照(

)有关规定报经批准。

A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】

11、强调建立内部控制监督制度，通过内部(

)进行内控的定期不定期监督。并指定专人负责单位内部控制的自我评价。 A.审计部门 B.会计部门 C.财务部门 D.销售部门 A B C D

【正确答案】A 【您的答案】

12、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。这体现了事业单位财务管理的(

)原则。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

13、单位经济活动的决策、执行和监督应当(

)。 A.相互分离 B.相互联系 C.毫无关系 D.紧密相连

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

14、一级预算单位有下级预算单位的，为(

)。 A.二级预算单位 B.主管预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】

15、非财政补助收入(

)支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。 A.大于 B.小于 C.等于 D.约等于

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

16、(

)是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失。 A.支出 B.收入 C.资产 D.负债

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

17、事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出称为(

)。 A.对附属单位补助支出 B.经营支出 C.事业支出 D.其他支出

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

二、判断题

1、《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 (

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要性原则。(

)

对 错 【正确答案】对 【您的答案】

3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 (

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 (

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 (

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

11、单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

12、单位应当建立与建设项目相关的审核机制。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

13、单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

14、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

15、单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 (

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

16、行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

17、事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。(

)

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

第三篇：行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确(

)对内控的责任。 A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【您的答案】 A 【正确答案】 A

2.内部控制的(

)是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

【您的答案】 A 【正确答案】 A

3.经济活动风险评估至少(

)进行一次。 A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

【您的答案】 C 【正确答案】 C

4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为(

)。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【您的答案】 A 【正确答案】 A

5.事业单位预算应当自求收支平衡，(

)编制赤字预算。 A.不得 B.可以

C.有时候可以 D.领导允许时可以 【您的答案】 A

【正确答案】 A

6.事业单位(

)是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

【您的答案】 B 【正确答案】 B

7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报(

)审批。 A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【您的答案】 C 【正确答案】 C

8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关(

)管理。 A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产

【您的答案】 A 【正确答案】 A

9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方(

)。 A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正确答案】 A

10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照(

)有关规定报经批准。 A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

【您的答案】 D 【正确答案】 D

11.通过( )派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署

【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括( )。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

13.单位内部控制的控制方法不包括( )。 A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和( )相结合的议事决策机制。 A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法

【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的( )，明确轮岗周期。 A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为( )。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。

18.单位应当按照( )，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

19.( )是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

20.单位应全面审核各类单据。重点审核( )，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括(

)。 A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括(

)。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注(

)。 A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

4.单位内部控制的控制方法包括(

)。 A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

5.内部控制关键岗位主要包括(

)。 A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

6.行政单位预算包括(

)。 A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算

【您的答案】 A, B 【正确答案】 AB

7.事业单位收入包括(

)。 A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

8.事业单位支出包括(

)。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的(A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

10.事业单位应当依法接受(

)的监督。 A.主管部门 B.财政部门

)工作。

C.审计部门 D.无关部门

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

11.企业通过( )方面强调如何开展单位层面的内部控制。 A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格

【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。

12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、( )等不相容岗位相互分离。 A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

13.建立资产( )，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【您的答案】 B, C 【正确答案】 BC

【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

14.单位可以指定( )定期和不定期抽查盘点库存现金。 A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【您的答案】 A, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。

15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注( )方面。 A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。

16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由( )进行审核，出具评审意见。 A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【您的答案】 C, D 【正确答案】 CD

【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

17.国家对事业单位实行( )预算管理办法。 A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补

【您的答案】 B, C, D 【正确答案】 BCD

【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

18.内部控制的目标是( )，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整

C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为( )。 A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。

20.行政单位编制预算，应当综合考虑( )因素。 A.资产占有和使用情况 B.以前年度结转和结余情况

C.以前年度工作计划和相应支出需求 D.以前年度预算执行情况 【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：年度工作计划和相应支出需求;以前年度预算执行情况;以前年度结转和结余情况;资产占有和使用情况;其他因素。

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 (

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要性原则。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 (

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。 (

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 (

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。(

) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。( ) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。( ) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。( ) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。( ) 【您的答案】 对

【正确答案】 对

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。( ) 【您的答案】 错

【正确答案】 错

第四篇：行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范》(试行)

一、单项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强( )工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

A

B

C

D

答案解析：《规范》第二十三条。

2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是( )。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

A

B

C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 3.在采购相关单位中，业务部门主要负责( )。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

A

B

C

D

答案解析：采购业务控制职责分工。 4.中止已开展的行为是( )的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

A

B

C

D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取( )等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

A

B

C

D

答案解析：《规范》 第十五条。

6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以( )为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：资产管理都以预算为中心。 7.行政事业单位的决策一般由( )决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A

B

C

D

答案解析：决策机制的内容。

8.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的( ) 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A

B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 ( )。 A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

A

B

C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括( )环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

A

B

C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 11.合同订立环节不包括( )。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

A

B

C

D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

12.( )是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

A

B

C

D

答案解析：《规范》第十二条。 13.收入不相容职务不包括( )。 A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

A

B

C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

14.单位应当对资产实行( )管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。 15.建立( )制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十五条。

二、多项选择题(本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。)

1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括( )。 A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构

A

B

C

D

E

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。

2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有( )。 A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控

A

B

C

D

E

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。 3.事业单位的支出包括( )。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出

A

B

C

D

E

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。 4.《规范》确立了单位内部控制( )的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。 A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

A

B

C

D

E

5.属于政府采购业务中不相容岗位的有( )。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收

D.验收与保管E.投诉受理与答复

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第三十三条。

6.我国行政事业单位一般应当制定( )等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法

A

B

C

D

E

答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。 7.行政事业单位内部控制的目标包括( )。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四条。 8.建设项目不相容岗位包括( )。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十六条。

9.行政事业单位预算业务流程可以分为( )环节。 A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节

A

B

C

D

E

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。 10.行政事业单位货币资金风险主要包括( )。 A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险

A

B

C

D

E

三、判断题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)

1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。( )

对

错

答案解析：《规范》第十六条。

2.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。( )

对

错

答案解析：《规范》第二十六条。

3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。( )

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。

4.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。( )

对

错

5.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。( )

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

6.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。( )

对

错

7.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。( )

对

错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 8.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。( )

对

错

9.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。( )

对

错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。( )

对

错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

11.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。( )

对

错

答案解析：《规范》第六条。

12.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。( )

对

错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。 13.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。( )

对

错

14.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。( )

对

错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

15.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。( )

对

错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

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第五篇：行政事业单位内部控制规范

2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

第一章

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。

第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

(三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 [2]

第二章

第二章 风险评估和控制方法 第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

(一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动 机制。

(二)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、 监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

(三)内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全; 执行是否有效。

(四)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。

(五)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

(六)其他情况。

第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

(一)预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理， 是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时。

(二)收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

(三)政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

(四)资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。

(五)建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、 挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

(六)合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

(七)其他情况。

第十二条 单位内部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

(三)归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

(四)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

(五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

(六)会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

(七)单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

(八)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 [2]

第三章

第三章 单位层面内部控制

第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定， 一经确定，不得随意变更。

第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗 位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 [2] 第四章

第四章 业务层面内部控制

第一节

第一节 预算业务控制

第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

(一)单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

(二)单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息， 根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条 单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算 追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 第二十二条 单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

第二节 收入业务控制

第二十五条 单位应当建立健全收入内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、 会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十七条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项 目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、 票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、 挪用或者私分。

第二十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 第二十九条 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 第三十条 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付 的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

(一)加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

(二)加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

(三)加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

(四)加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第三十一条 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。

单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

第三节

第三节 政府采购业务控制

第三十二条 单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

第三十四条 单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机 制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复 的预算安排政府采购计划。 第三十五条 单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财 会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 第三十六条 单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

第三十七条 单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

第三十八条 单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十九条 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。