税务信息化建设安全管理论文

摘要：本文在明确大数据时代对企业税务会计发展提供支持的基础上，分析了大数据时代下企业税务会计面对的挑战。在此基础上，提出了优化企业税务会计信息化系统、构建高素养的企业税务会计队伍、重点落实企业税务信息安全管理、优化纳税筹划工作的展开形式等应对挑战的具体策略。今天小编给大家找来了《税务信息化建设安全管理论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

税务信息化建设安全管理论文 篇1：

税务档案数字化副本长期保存问题的研究

摘要：随着信息技术的快速发展和不断进步，以及互联网地税局的逐步实现，税务档案信息化建设已成为发展的必然趋势。本文就税务档案数字化副本长期保存工作的相关问题进行分析，并提出完善制度、统筹规划、控制权限等建议。

关键词：税务档案数字化副本长期保存

税务档案数字化副本通常是指具有参考和利用价值并作为档案保存的电子文件，以及实体档案经数字化处理后形成的文字、图表、图像、音频、视频等不同形式的历史记录。税务档案数字化副本的长期保存则是指为长期维护信息的正确性和可理解性而产生的一系列保管行为。近年来，随着信息技术的快速发展，以及互联网地税局的逐步实现，税务档案数字化副本的数量与日俱增，对于数量如此巨大的档案资料如何真实、完整、安全和高效的长期保存，相关问题应引起档案工作者的高度重视。

一、税务档案数字化副本长期保存的特点

（一）税务档案数字化副本长期保存的数量巨大

北京市征管户数量递增，使得税务档案数量的增长速度异常迅速，税务档案数字化副本长期保存的数量也随之增加。2012年，北京市征管户数1128952户，当年新增户数121277户，而2016年北京市征管户数1640657户，当年新增户数236581户，近5年管户年平均递增13.4%。每一个征管户每天都有可能产生新的涉税档案，税务档案数量的增长速度异常迅速。截至2016年12月31日，北京市地税系统共扫描归档3454.25万条信息。其中，朝阳区地税局已扫描归档416.88万条信息；东城区地税局已扫描归档126.24万条信息，海淀区地税局已扫描归档491.95万条信息；西城区地税局已扫描归档12169条信息。在这样的情况下，数量巨大的税务档案数字化副本长期保存，已经成为摆在档案工作者面前的重要问题。

（二）税务档案数字化副本长期保存期限较长

根据反映内容的不同，税务档案主要分为登记类、申报类、缴款书类、税费管理类、检查类、其他类和发票类等七大类。保管期限分为永久、十五年、五年三种。其中保管期限十五年以上的税务档案由市局统一保存。此外，为确保税务资料的证据价值和使用的便利性，大多数税收业务流程采用双轨运行管理，也就是电子文件归档的同时也归档相同的纸质文件，从而形成两种介质、两套同一内容的档案，在税务资料生成、运转过程中纸质资料和电子文件两者共存、相互交叉。档案数字化副本作为原始档案影像电子文件，根据双轨制档案管理要求，保存期限应当至少不短于纸质档案的保存期限。相对其他门类档案而言，税务档案数字化副本的保存期限较长，为永久保存。

（三）税务档案数字化副本长期保存的安全性要求较高

为了进一步规范税务档案管理工作，提高工作效率，适应税收和档案工作的整体发展趋势，全面提升税务档案管理工作水平，北京市地方税务局档案处开发建设了“税务档案管理系统”，并在2014年12月正式投入使用，新的档案管理系统在北京市地税系统内的广泛应用，快速推进档案无纸化的进程同时，一定程度上也解决了税务档案数字化副本长期保存的问题。尽管如此，涉税业务中存在大量敏感信息以及需要保密的涉税信息，加上电子信息易于复制、传播与共享的特性，客观上存在被复制窃取、篡改破坏等安全隐患，因此对于税务档案数字化副本的长期保存更需要采用安全防护技术，充分满足敏感信息和保密信息保管、利用的需要，消除可能存在的档案信息安全隐患，加强档案信息的安全防护。

二、税务档案数字化副本长期保存存在的问题

（一）系统性管理制度相对缺乏，对税务档案数字化副本长期保存整体建设形成挑战

数字化档案的长期保存工作是一项系统而庞大的工程，目前，国家层面的有关政策、法规法律还不是很健全，标准过于宏观，且操作性不强。虽然中共中央办公厅、国务院办公厅发布了《国家信息化领导小组关于加强信息安全保障工作的建议》《电子文件管理暂行办法》，国家档案局发布了《全国档案信息化建设实施纲要》《电子公文归档管理暂行办法》《电子文件归档与管理规范》《数字档案信息输出到缩微胶片上的规定》等法规和技术标准，但是这些法规和技术标准中并没有对数字化档案长期保存的相关方案与标准进行详细规定。同时，基于电子文件自身的特点，还需要对其生成、传递、保存、利用等方面进行详细规定，然而目前有关方面的专门法规尚未制定。

（二）系统软件和存储介质，对税务档案数字化副本长期保存的可理解性形成挑战

数字化副本档案存储的稳定性，面临着双重考验：一是系统软件读取的稳定性，二是存储介质的稳定性。从系统软件读取的稳定性来看，计算机应用的系统软件更新频繁，导致即使是相同的软件制造商生产的同一个产品，也会有不同的版本，而这些不同版本的相同软件却并不能直接兼容，进而使得老版本对新版本的信息不识别。从存储介质的稳定性来看，目前的存储方式主要有硬盘存储和光盘存储。硬盘存储存在机械故障问题，而光盘介质更迭频繁，存储寿命稍短。硬盘机械性故障主要是由于硬盘的机械零件或电子元器件出现物理性损坏而引起的。虽然机械性故障出现的几率并不大，但是由于硬盘数据存储量巨大，一旦出现未预见问题将会给系统数据存储带来灾难性的后果。而光盘存储的主要材质是磁介质材料和光盘材料，这两种材料更新换代的时间都在不断缩减。另外，光盘的使用寿命在较好的保存条件下，一般上来说其最长时限是30年，相对纸质载体以及一些需要永久保存的档案资料，其保存寿命明显偏短。

（三）电子信息容易被复制修改，对税务档案数字化副本长期保存的真实性形成挑战

税务档案数字化副本是以数据资料的方式存在的，其特性使得这些电子信息很容易被复制和被修改，加上它在形成、整理、统计与保存等过程中的功能实现都需要依托计算机系统，一定程度上也使得税务档案数字化副本长期保存的真实性受到了极大挑战。具体而言，虽然《中华人民共和国电子签名法》明确了数据电文、电子签名及其认证服务的法律地位，即一份真实的电子文件“盖上”合规的电子签名就可作为法律证据使用，但是电子证据在社会各界依然存在证据资格受质疑、证明力有争议等问题。目前，北京地税系统实施的涉税事项无纸化办理方案，大多已经使用了数字证书、电子签名及电子印章技术，在一定程度上保证了办税无纸化过程中产生的关键电子文件的真实性、完整性等凭证性要求。尽管如此，一份電子文件只有满足了其背景信息完整、内容固化、形态固定和具有档案联系性等特点，才可以被认定是真实的，而这就需要进一步制定系统中电子文件管理元数据的相关标准并基于系统智能化实施，以保障电子文件的凭证性。

三、对税务档案数字化副本保存的建议

（一）从顶层制度设计上完善税务档案数字化副本保存工作

建议国家层面设计关于档案数字化副本长期保存的整体框架，其框架主要包括：组织机构与人员配置、财政保障、业务连续性计划、风险管理控制、质量管理、用户与利用管理、接收的数字对象、移交过程管理、长期存储管理的常规检测、灾难恢复、长期保存规划、技术监控机制、存取利用管理、标准政策的制定等方面。与此同时，还需要从以下方面加以重视：（1）制定可行的、合理的、透明的长期保存规划策略。如三年或者五年规划、年度接收计划等，确保业务的可持续发展。（2）建立健全安全管理制度。安全制度应涵盖如何对数据外泄、电力中断、载体损坏、自然灾害、非法访问、计算机病毒、黑客攻击、系统超负荷、假冒身份、权限扩散、数据篡改、操作失误等情况，明确应当采取的技术措施和安全手段。（3）拥有技术监控机制。采取技术跟踪和监控措施，对馆藏的主流保存格式进行监控，防止由于编码标准、识读软件等要素的升级更新而出现格式问题。同时，对可能发生的格式过时、介质老化等问题发出报警，以确保保存信息的长期理解与利用。（4）具备灾难恢复功能。任何单一的保存形式都不是安全可靠的，因此需要通过各种技术形式保存数据信息，确保其在灾难发生后数据信息可以完整重现。

（二）统筹规划，保障税务档案数字化副本信息的可理解性

一是选择可以支持多个操作系统的应用软件，二是尽量选择较大的软件制造商推出的产品，这类产品一般应用性较广，兼容性较强。同时，不能使用测试版本软件和已经推出较长时间面临淘汰的软件，这样才能最大限度地延长软件的使用时间。另外，我们还要对软件的升级版本定期关注，对于不同的更新版本采取不同的更新策略，只有对新版本的广泛使用性和安全稳定性都非常信任时，才能在已备份好的数据上对软件进行更新换代，以确保保存税务档案数字化副本信息的长久可理解性。

（三）控制权限，确保税务档案数字化副本长期保存信息的真实性

税务档案数字化副本信息存储在数据库中，既要做到信息访问的灵活使用，又要做到信息访问的控制和监管。要防止非法用户的入侵以及合法用户使用非权限内的操作，要确保信息不被非法使用、篡改、删除，以及不被非法窃取，要做到痕迹化管理，对于合法用户的操作要做到计算机系统后台自动记录，记录出用户的具体操作信息，并在系统内制作台账。比如，对于档案信息的查询，要依权限操作；对于档案信息的打印应依申请，申请合格方可打印；最后将所有操作逐一登记在册。2016年，我国自主研发的版式文档格式国家标准OFD正式发布，使我国在电子公文、电子发票、电子证照等领域应用有据可循，OFD标准自2011年形成草案稿后，历经5年时间，已在多个行业进行了成功的实践和应用，获得市场和用户的广泛认可。对此，笔者建议可以尝试将其在税务档案数字化副本的长期保存中，特别是在实现电子档案文件的全生命周期的凭证性保障方面得到應用，这样即使未来税务档案数字化副本的数量在不断增加，也为其长期保存提供思路。

作者：高文雄 张浩

税务信息化建设安全管理论文 篇2：

大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究

摘 要：本文在明确大数据时代对企业税务会计发展提供支持的基础上，分析了大数据时代下企业税务会计面对的挑战。在此基础上，提出了优化企业税务会计信息化系统、构建高素养的企业税务会计队伍、重点落实企业税务信息安全管理、优化纳税筹划工作的展开形式等应对挑战的具体策略。

关键词：大数据时代  税务会计  信息化  信息安全

市场经济的迅速发展以及经济全球化进程的加速明显增加了企业面对的市场竞争激烈程度，此时，企业想要实现更好的发展，必须要保证税务会计工作的升级。当前，大数据在多个行业得到了深入应用，对企业税务会计工作产生了较大的冲击。总体而言，大数据时代不仅为税务会计提供了发展机遇，也对其提出了一定的挑战，需要相关从业人员重点关注与应对。

1 大数据时代与企业税务会计的简述

1.1 大数据时代

在大数据时代背景下，大数据及其技术得到了广泛应用，支持着多个行业领域的迅速发展与升级。对于大数据来说，其拥有的数据量更大、数据种类繁多，且对于实时性有着更强的要求，数据内部包含的直接与间接价值更大。就当前的情况来看，在各个行业内均存在大数据，但是这些数据信息往往纷繁复杂，必须要落实搜索、处理、分析、归纳，以总结出其深层次的规律。在大数据时代，对大数据信息展开挖掘与处理极为重要，在这一过程中，必须要依托云计算、云存储和虚拟化技术等完成。

1.2 企业税务会计

对于企业税务会计来说，其工作的主要内容是对税收法律法规与企业会计准则中的差异与冲突展开协调处置，这也是税务会计的本质[1]。站在工作的实质性角度进行分析能够了解到，税务会计并非是独立存在的一项工作，而是财务会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，并融入在财务会计之中的。在其实际的工作实践中（协调法律与企业会计准则差异），一般不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外设置一套除纳税申报表之外的会计账表。通常情况下，中小企业不必专门设置税务会计机构，但可以设置专门的工作岗位;而大型企业则需要设置专门的税务会计机构或税务管理部门。

2 大数据时代下企业税务会计的发展机遇分析

2.1 促进企业税务管理的效率提升

在传统的税务管理工作中，普遍使用了人工操作的形式获取相关信息，并结合相应软件完成税务计算，其工作效率相对较低，极易产生操作失误的问题，直接导致最终结果的失真。而在大数据时代下，云计算、大数据技术迅速兴起，企业的税务会计工作不断向着信息化的方向发展。此时，企业内部数据线上共享成为现实，改变了传统税务会计中需要人工收集、输入数据信息的模式，最大程度地避免了人为操作可能产生的错误，也极大地缩短了工作时间，推动了企业税务管理效率的大幅提升。

2.2 推动企业税务会计角色的转变

大数据时代不仅改变了企业税务会计的工作模式，还使得其角色得到了转变。在传统的企业税务会计工作模式中，相关人员仅仅承担着税务统计、管理以及优化的责任。但是在大数据背景下，税务会计人员接收到的信息量更大、种类更多，其在承担原有工作责任的基础上，还扮演着参与企业决策的角色，为管理层作出科学决策提供信息数据的支持。

3 大数据时代下企业税务会计面对的挑战分析

3.1 企业税务会计信息化建设程度偏低

在大数据时代下，企业普遍展开了税务会计的信息化建设，但是从总体情况来看，这样的信息化建设程度偏低，甚至还存在一些企业（一般为中小型企业）依旧沿用传统的税务会计工作方式。这样的情况严重落后于我国国家税收征管信息化系统的建设水平，使得企业税务会计工作难以适应大数据时代的要求。与此同时，对于多数企业来说，其将更多的资源，包括人力、物力、财力均投入到实际的生产经营与销售环节中，一定程度上阻碍了税务会计信息化建设的展开[2]。

3.2 企业税务会计的素养有待提升

对于大数据来说，其随着互联网的发展而迅速兴起，从发展的起始阶段至今并未经过相对较长的时间，相比于传统企业税务会计工作方式来说，发展与应用的时长更为短暂。这就导致了在企业中承担税务管理的人员并未具备极高的大数据意识以及大数据处理、应用能力，不利于大数据时代下企业税务会计的发展。就当前的情况来看，在企业税务会计工作中引入大数据及信息化建设是必然趋势，但是相关人员专业素养、意识与能力的不匹配导致企业难以在大数据背景下实现更好的发展。

3.3 企业税务信息的安全风险因素更多

大数据时代下展开企业税务会计信息化建设是必然路径，也是当前与未来发展的主流趋势。为了实现这一目标，必须要展开税务会计信息化系统的构建，并在其中存储、传输、分析大量的企业税务信息与财务信息。此时，企业税务信息面对的安全性风险更高。例如，当信息化系统遭受非法攻击后，极易导致相应税务信息、财务信息的泄露、丢失或被篡改;在网络传输过程中，出现信息被拦截、窃取、非法修改的概率更高等。这些问题均增加了企业税务会计工作的难度，不利于企业的更好发展。

3.4 对于企业纳税筹划方面的挑战

当前，经济多元化发展，企业的经营范围更广，核算方式也发生了改变。对于税务筹划工作来说，其面对着信息采集、涉税信息安全方面的挑战。特别是在涉税信息采集中，信息孤岛现象相对突出，税务筹划部门与税务机关、涉税第三方之间存在着信息不对称的问题。

4 大数据时代下企业税务会计的发展对策探究

4.1 进一步优化企业税务会计信息化系统

4.1.1 构建企业税务信息化管理系统

为了保证企业税务会计满足大数据时代的要求，必须要构建起企业税务会计信息化系统。在此过程中，应当结合企业的实际情况、税务会计工作需求完成系统设计与开发，以此推动企业税务会计的管理模式创新，实现“系统管税” [3]。需要注意的是，在构建企业税务信息化管理系统时，要结合企业内部现有的信息化管理系统完成，实現两系统的数据信息格式统一，达到信息无缝对接的效果。通过这样的方式，能够真正意义上实现企业内部数据信息的共享，也避免了纳税申报不准确的问题发生，切实推动企业税务会计工作升级。

4.1.2 优化税务信息化管理系统功能

在落实企业税务信息化的过程中，还要重点结合国家的税收要求完成相应系统功能的优化与拓展，保证企业税务会计的发展适应大数据时代提出的更多要求，以此保证企业具备可持续发展的活力。

4.2 构建高素养的企业税务会计队伍

结合上文的分析能够了解到，企业税务会计队伍的专业素养有待提升阻碍着大数据时代下税务会计工作的升级。基于这样的情况，必须要进一步完善企业税务会计队伍的构建，整体性提升相应人才的专业素养、信息技术水平以及大数据意识。此时，需要依托信息化税务征管模式的现实要求，组织企业税务会计人员定期参与培训，包括税务信息化管理、当前国家税收政策、大数据收集与处理技术等，特别是要保证相关人员掌握增值税发票的开具方法，尽可能降低税务信息化管理操作失误的概率，避免企业税务风险的发生，为企业更好发展提供良好的内部环境。

4.3 重点落实企业税务信息安全管理

4.3.1 完善信息安全管理制度

在企业内部建立并落实税务会计的岗位责任制，构建信息安全管理制度。在相应制度中，详细划分、明确规定不同岗位人员的责任与权利、工作内容与标准等，避免出现权责不清的问题。此时，一旦发生工作失误或是相關税务、财务信息的安全事故，必须追究相关责任主体的责任，并给予一定的惩罚。通过这样的方式，能够避免企业税务会计工作中发生责任推诿的问题，降低信息安全事故发生的概率，提升企业税务会计的工作积极性。另外，由于设置了不同岗位的权利，因此还能够防止越权查看企业税务会计信息的问题，避免信息泄露或遭到内部人员的非法篡改。

4.3.2 积极引入多种信息安全保护技术

在大数据时代下，企业税务会计信息除了面对内部的安全风险外，还面对着外部威胁。为了防止外部非法攻击导致的信息泄露、被篡改、丢失等问题的发生，必须在系统中引入多种信息安全保护技术，包括权限设置、身份认证、加密处理、防火墙、病毒查杀等。其中，权限设置普遍与身份认证技术共同使用，避免了未授权的人员进入系统内查看、修改、增加或删除企业税务信息;对于加密处理来说，其主要通过在数据传输端完成数据信息的加密，并在接收端避免解密完成传输过程中信息泄露、被篡改问题的发生;对于防火墙来说，能够在内部网和外部网之间、专用网与公共网之间的界面上形成保护屏障，防止企业内部网络遭受外界的攻击与非法入侵;对于病毒查杀来说，其避免了由于感染病毒而导致的信息丢失、被篡改、系统瘫痪等问题，进一步提升了企业税务信息化管理系统的可靠性，保证了相应数据信息的完整性与安全性。

另外，针对企业的重点税务信息，需要引入数据备份与还原技术，包括云储存、硬盘备份等，防止由于自然灾害、人为损毁、操作失误等因素导致的信息丢失或失真，为企业的税务信息提供更高质量的安全保障。

4.4 优化纳税筹划工作的展开形式

在大数据时代下，为了缓解信息孤岛以及信息不对称对纳税筹划工作的影响，必须依托企业税务信息化管理系统完成纳税筹划的信息化建设。在此过程中，要结合计算机技术，完成数据的自动导入与关联，并与税务机关之间构建起畅通的信息交流通道，避免涉税风险。

5 结语

综上所述，大数据时代对企业税务会计工作的发展提供了新的机遇，同时也向其发出了更多挑战。通过进一步优化企业税务会计信息化系统、构建高素养的企业税务会计队伍、重点落实企业税务信息安全管理、优化纳税筹划工作的展开形式，实现了企业税务会计的工作升级，为企业更好地发展提供有力支持。

参考文献

[1]盛阳.浅析大数据时代对税务工作的挑战与对策[J].中国管理信息化，2019（16）.

[2]朱林，周钰桐.大数据时代下企业税务管理工作创新研究[J].金融经济，2018（20）.

[3]毕颖娟.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].商场现代化，2018（10）.

作者：张健

税务信息化建设安全管理论文 篇3：

大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

[摘 要]科学技术的快速发展、信息化时代的到来，推动我们悄然走进大数据时代。目前大数据技术已经与诸多行业实现融合发展，财务管理也不例外。在大数据时代背景下，企业如何运用大数据技术更好地开展税务会计工作已经成为财务管理创新发展的重点问题。文章在分析税务会计、大数据等概念的基础上，提出在当今数据时代背景下开展税务会计工作所面临的具体挑战，并对应对挑战提出具体的解决对策，期望可以促进更多企业顺利开展税务会计工作，提升税务会计工作效率。

[关键词] 大数据；税务会计；挑战

一、相关概述

（一）税务会计工作概述

企业税务会计重点工作内容包括税务筹划、纳税申报、税金核算等，这些工作在企业整体会计工作中占据了较为重要的地位。然而在我国各项税收法律制度愈加健全的发展前提下，再加之大数据时代的到来，企业的税务会计工作内容也有所延伸与拓展[1]。企业税务会计主要是帮助纳税人及时向税务部门提交税款申报，开展税收筹划、缴纳税款等工作，因此也可以将税务会计工作看作是严格遵循国家税法制度规范来核算和管理纳税人的纳税情况和纳税义务，从而助力企业依法纳税、科学纳税。

（二）大数据时代

大数据最早应用于国外一家咨询企业，时至今日，大数据已在全球范围内得到了越来越广泛的应用。为世界经济发展、企业的现代化进程提供了强有力的推动力，帮助诸多领域的许多企业调整和优化了传统的资产管理模式，促进了无形数据资产管理的使用。现阶段，大数据作为领先的技术手段，对于税务会计的发展和完善也具有十分关键的作用，所以，企业应注重对大数据技术的引入和运用，尤其是在税务会计方面，借助大数据的优势，把握发展的契机，不断健全税务会计工作管理。

二、大数据背景下企业税务会计面临的新挑战

（一）涉税信息安全风险加大

涉税信息指的是纳税人按照国家税务法律规定所应该缴纳税务的各种信息。大数据的飞速发展，促进会计税务工作模式发生转变的同时，也导致税务工作中的涉税信息面临了较大的安全风险。具体体现在数据计算和信息传输等方面，基于这样的时代背景，涉税信息重点需要解决其面对的安全威胁。首先，来自于内部的威胁，具体体现为由于税务工作人员不具备熟练操作计算机的能力，在工作过程中出现一些不规范操作或错误操作，导致涉税信息外泄，若泄露的信息中存在一些机密信息，必然会给企业带来不同程度的经济损失[2]。其次，来源于外部的威胁，涉税信息的传输与存储均要使用到计算机，无形中加大了数据信息遭遇病毒和黑客攻击的概率，如果计算机遭受恶意攻击，便容易出现关键税务信息泄露的事件，给企业带来安全隐患。

（二）税务会计人才队伍建设不完善

1.企业并未形成完善的税务人才队伍培养机制

正是由于科技水平的不断提升，市场经济的不断发展才加快了大數据时代的发展进程，这也使得数据库建设与发展成为当前时代发展的重点内容。此外由于我国税务体系的愈加完善，企业税收工作随之出现了一定的调整和改变。而这样的转变对于企业税务会计人员的整体素养和专业化水平也提出了更多要求。随着网络信息技术应用范围的逐步扩大，几乎各行各业都已经实现了与互联网+的深度融合，但是并不是所有企业都有实力及时与互联网+相融合。尤其是部分行业与互联网+融合需要更多的资金以及人力、物力的投入，仅仅这部分因素就制约了很多企业的网络化、信息化发展。若企业税务会计人员无法精准高效、规范合理地展开税务工作管理，必然会降低企业税务工作的效率。但是不同企业，目前针对税务工作人员所开展的培训很少，难以提升税务工作人员的能力和技能。

2. 税务会计人员素质不高能力不足

立足于大数据时代背景下的企业，在税务会计管理上应更为规范，税务会计人员一方面需要具备良好的专业技术，掌握税务会计有关的专业理论和工作技能，另一方面也需要具备大数据相关技能，借助于大数据技术的优势实现企业税务会计工作向科学化、高效化转变。然而事实上就现阶段的企业状况而言，由于缺乏专业水平较高、综合素质较强的税务会计人员，导致了大数据在税务会计管理中的应用效果并未达到预期目标和要求。若企业税务会计人员并未遵循规范要求进行报税工作，则极易让企业陷入偷、漏税风险危机中，让企业面临法律制裁的风险，严重阻碍了企业的顺畅发展和良好运行。

（三）税务会计信息化水平不高

目前来看，我国企业税务会计管理使用的传统管理方式主要是纳税人自行到税务部门缴纳税务。近两年，部分项目的税务缴纳工作已经可以在微信公众号、小程序缴纳，但是并不是所有的税务种类都可以利用新方式缴纳。现阶段我国很多企业的税务会计管理，存在着信息化建设水平不高的问题，企业财税工作软件信息化程度难以与税务征收机构信息化水平相匹配。通常大规模企业会有资金、人力以及物力来投入到信息化的建设之中，但是部分企业在税务信息化管理系统建设方面比较滞后。首先是资金的困扰，其次是缺乏专业的人才，最后是中小企业的税收工作内容较为简单，有时候即便不用信息化系统，也可以满足日常税务工作的需要。

三、大数据时代下企业税务会计工作应对挑战的策略

（一）提升涉税信息安全管理水平

现阶段，随着大数据时代的到来，税务会计工作的最主要任务之一为保障数据信息安全，具体可采取的措施主要有以下几点：第一，针对不同税务会计岗位编制具有对应的规范要求，明确岗位权责，落实责任制，严格遵循岗位职权范畴进行工作，不得越权；第二，引入先进的信息管理技术，如生物信息识别和信息加密技术，这些技术的应用有利于保障税务信息的安全。此外还要设立完整的监控系统，给予涉税信息以全天候不间断监控；第三，提升监管力度，通过在企业内实施内网和外网联合的管理形式，对重要税务数据进行储存和备份，制定安全预警方案，如若意识到可疑情况，第一时间报警，切实保障涉税信息的安全。

（二）强化人才队伍构建

1.扩大企业税务会计人才招聘

以更好地推进和完善企业税务会计工作为目标，企业应紧紧把握住信息技术高速发展带来的契机，进一步强化税务会计人才队伍构建，加大税务会计人才招聘力度，完善聘用机制，利用网络招聘的形式吸引更多专业水平高、综合素养强的税务会计人员，切实提升企业税务会计的整体工作水准，从而实现税务会计工作的不断完善。

2.提升企业税务会计人员自身素质

处于大数据的发展环境中，企业税务会计管理工作面临的风险和安全隐患也有所增加，因此，应进一步强化企业税务会计人员的素质。第一，企业应通过定期开展专业化培训的形式，从充实理论知识，提升专业水平以及熟练技术操作等方面帮助现任税务会计人员强化自身素质，要注重培训的实用性和先进性，聘请职业的税务会计讲师进行培训；第二，企业也要注重对全体员工的培训，通过培训来提升全企业对税务会计管理的认知，以企业内部作为入手点，让企业的各个级层、所有人员都明确企业税务会计管理的重要性及对促进企业发展所具有的必要价值[3]。

（三）建立完善的信息化系统

企业在不断推进税务系统信息化的过程中，要注重确保税务管理系统信息化与企业内部管理体系的良好融合。确保在企业税务信息化系统管理的落实过程中，实现迅速高效地获取企业财务工作所产生的有关数据信息。基于这样的前提条件，合理规避企业在纳税中所申报数据不完全等问题的发生，有效防范不必要经济损失的出现。企业在推进税务系统信息化构建时，必须要严格遵守国家有关税收法律制度和政策，按照相关要求来开展工作，不断完善税务管理体系构建，保障基础功能完善的基础上进行拓展和创新，从而更好地适用于大数据时代的发展。不断促进企业税务会计工作的优化发展，从而助力企业的长足性良好发展。

四、结语

在大数据时代背景下，利用大數据技术进一步推动税务会计工作的信息化程度是时代发展的必然。同时企业也应该重视在大数据背景下税务工作开展所面临的挑战，并通过提升涉税信息的安全性、建设专业税务人才队伍、利用与时代发展特点的融合，进一步完善企业税务会计工作，推动其信息化管理的优化创新，在企业管理中提升对税务会计工作的重视，严格遵循国家相关制度要求，致力于确保税务会计信息系统的良好构建，不断提升会计工作的水平，提升工作人员的专业化水平和综合素质，从而有效促进企业更好更长久地发展。

参考文献：

[1]姜德佼.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].中国商论，2020（3）：200-201.

[2]孔令一.大数据云会计在小微企业税务管理中的应用[J].财务与会计，2019（21）：67-68.

[3]陈海坤.财务会计与税务会计的差异及协调研究[J].现代商业，2019（2）：146-147.

作者：王晖