应收账款管理的重要性刍议论文

摘要：随着市场经济改革的不断深化，切实做好“两金”压控工作，推动“两金”精益化管理，提高“两金”周转效率和效益，成为企业改善整体经营效率和资产质量的重要手段。“两金”是指应收款项和存货余额，本文中仅以应收账款为例展开论述。下面是小编整理的《应收账款管理的重要性刍议论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

应收账款管理的重要性刍议论文 篇1：

浅谈加强企业应收账款的管理

[摘 要] 应收账款为企业流动资金重要的组成部分，其对企业的生存与发展都有着密切的关系。对于企业的应收账款，若管理不善则可导致企业应收账款成为死账，严重时可能会危及企业的生存（甚至导致企业倒闭）。正是因为认识到应收账款在企业发展中的重要性，才更需要制定出合理的、科学的企业应收账款管理制度。在本文研究中，笔者将首先阐述企业应收账款的管理意义及管理中存在的问题，在此基础上结合自身工作实践探讨关于如何加强企业应收账款管理的有效措施。

[关键词] 企业；应收账款；管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 12. 011

随着市场经济的发展，商业信用的推行，面对激烈的市场竞争。为了赢得更多的市场份额，大部分企业都采取各种促销方式，有时用赊账的方式来增加自己的销量，吸引更多的目标客户。但在促销中产生的应收账款问题在某种程度上对企业的正常运行带来了一定的影响，由于应收账款占据了企业现有资金，不仅减少了企业的流动资金，还增加了企业的经营风险。为了寻求降低应收账款对企业经营的影响途径，保证企业可持续发展的动力，笔者将从加强应收账款管理的重要意义谈起，分析目前我国企业应收账款管理中存在的问题，在结合自己工作实践经验提出关于加强企业应收账款管理的有效措施。

1 企业应收账款管理的重要意义

企业应收账款，其产生于企业在发展经营过程中为了能够获得更多的市场份额及竞争力，企业需要为客户垫付一部分货款或运费，通过赊账的方式向客户提供货物，以此来增加企业的销售量，而在这个过程中所产生的流失在外费用便是应收账款。

企业应收账款可能会导致大量资金流失在外，这样极易引起企业周转资金出现困难，增加企业营运成本，从而对企业的可持续发展产生严重影响。很多企业对应收账款的管理是较为松散的，因此经常出现各种应收账款难以回收问题，出现上述问题则对企业长远发展是极为不利的。因此，为了避免影响企业正常运行，我们需要深入剖析企业在应收账款管理中存在的问题，积极建立健全企业应收账款管理机制，从而为企业可持续发展奠定坚实基础。

2 当今企业应收账款管理中存在的问题

目前，企业在应收账款管理方面存在诸多问题，例如：管理制度不健全、内容权责不明确等诸多内控问题。在很多企业内部控制管理机制中，严重缺乏应收账款的管理细则，使得企业应收账款出现死账时无法追究应收账款责任人的责任，使得应承担的责任出现漏洞；在市场营销过程中，部分销售人员利用上述漏洞通过赊账的方式来完成企业下达的销售任务，这样也变相地增加了企业应收账款的数额；若在此时再出现假票、违约、失信等不良行为，无疑会对企业造成巨大的经济损失，因此需要加强对客户单位信用等级评估；除此之外，在企业的应收账款管理中还存在缺乏明确催款制度、账目管理混乱等一系列问题，若这些问题不能从根本上给予解决，则对企业未来发展会产生严重影响。

3 加强企业应收账款管理的有效策略

3.1 切实提高企业应收账款的风险意识

在企业发展过程中采取赊账的方式虽然可以增加企业的市场份额，但是其所产生的应收账款则会让企业承担较大的交易风险，而且从某种意义上来说这桩交易并不完整。正由于认识到这点，企业在交易过程中应该及时地、积极地提高自己的风险意识，这样才有利于加强后续应收账款的管理工作，从而可最大限度地降低企业的经济利益损失。

为了能够提高企业应收账款的风险意识，笔者结合自身多年经验总结如下几点建议：①作为企业管理者或者领导者，自身应该清楚认识到：只有交易对方付清了全部货款后交易才能算真正成功，只有这样才能为后续加强企业应收账款管理奠定基础；②企业管理者在企业发展过程中不能盲目地为了扩大市场份额而大量实施赊账销售，在实际销售过程中应该根据市场发展、变化以及企业自身实际情况合理实施赊账销售，避免因盲目采取赊账销售而产生大量应收账款给企业正常运行带来较大压力与风险；③在企业内部开展应收账款的风险意识宣讲活动，让企业的每一位员工（尤其是销售人员）都能够明确赊账销售对企业的影响，这样以个人为基本单位来逐渐提高企业的应收账款风险意识，从而保障企业的经济效益。

3.2 完善企业客户信用等级评估制度

在企业进行市场营销前应该准确掌握客户单位的经营状况以及财务情况，这样有利于对客户的经济能力进行综合评估，然后按照相应的信用评价标准确定客户的信用等级，当然实现这些还需要切实完善企业客户信用等级评估制度。

笔者根据多年实践经验认为完善企业客户信用等级评估制度需从以下几方面入手：①对于信用度较高客户，在销售过程中可尽量满足其货物需求，若客户出现资金暂时短缺时可优先给予提供担保货物；②对于信用度一般客户，在销售时尽量按照合同要求供货收款，同时可给予一定的优惠政策，及时催促其付款；③对于信用度较低客户，为了避免企业出现损失，尽量采取限制供货措施，若需交易尽量建议实行现金交易。

3.3 建立健全财务定期对账机制

通过建立健全企业内部财务定期对账机制，可及时发现在财务票据使用方面存在的问题，便于及时采取有效措施进行补救处理；在对账过程中还可为评定客户信用等级提供必要的依据；通过定期对账机制，可及时发现企业销售人员在工作中存在的失误或者舞弊行为，尽量减少企业损失。

企业通过建立内部定期通报应收账款情况，这样可提醒销售人员及时了解与之相关的应收账款实际情况，并根据定期应收账款通报情况及时调整自己的催款计划；若企业条件允许还可召开应收账款催收工作会议，这样便于企业管理者了解客户的财务状况以及欠款原因，及时调整企业营销计划并解决内部影响收款因素。

4 结 语

应收账款的出现，在推动企业快速发展的同时也让企业在发展过程中承担了一定的风险，也正是因为如此，企业才需要从根本上认识应收账款对企业生存与发展的影响力，在企业经营中积极分析应收账款中存在的问题，并结合企业自身实际及市场发展情况制订出有效、合理的应收账款管理措施，从而使得企业在获得最大限度的市场份额同时降低自身应收账款的风险，保障企业自身的经济利益。

主要参考文献

[1]张伟，石立波.浅析企业应如何加强应收账款管理[J].中国管理信息化，2011（2）：47-48.

[2]王颖，韩秀军.浅谈如何加强应收账款的管理[J].财经界：学术版，2009（2）：455.

[3]彭海颖.应收账款风险管理刍议[J].财会通讯：综合（中），2009（1）：142-143.

作者：虞希渭

应收账款管理的重要性刍议论文 篇2：

浅析国有企业应收账款压控的重要性及对策

摘 要：随着市场经济改革的不断深化，切实做好“两金”压控工作，推动“两金”精益化管理，提高“两金”周转效率和效益，成为企业改善整体经营效率和资产质量的重要手段。“两金”是指应收款项和存货余额，本文中仅以应收账款为例展开论述。本文就国有企业开展应收账款压控工作的重要性以及如何有效开展进入深入探讨，以期能切实推动国有企业应收账款的精益化管理，推动公司进一步提质增效。

关键词：国有企业应收账款压控；现状；必要性及紧迫性；对策

随着公司财务管理精益化、信息化、集约化水平的不断提高，对应收款项管理提出了更高的要求，必须建立规范、高效的财务管理体系，进一步摸清家底、加强应收管理，将往来清理工作深入化、细致化。根据国资委“两金”压控工作要求，结合公司实际经营情况，不断加强应收账款的管理，加快资金回笼与资金周转，保持经营活动现金流量的持续增长，切实推动公司进一步提质增效，有着极其重要的意义。

一、应收账款管理现状

根据企业会计准则，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。众所周知，资金是企业的血液，应收款项最直接的风险，是指因管理不善导致无法收回成为坏账，企业很可能因流動资金短缺而导致资金链的断裂，进而影响企业贷款信用与还贷能力，导致企业面临巨大的财务危机。

1.未能深刻认识应收账款风险。企业管理者对应收账款的管理意识相对滞后，将企业的发展重点放在如何扩大市场份额和销售产品数量等经营业务方面，在国有企业内部考核时，指标通常在利润、收入等指标上，夸大了公司的经营成果，忽视了应收账款回收对企业的重大作用。不良的应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产和发展。

2.未完善应收账款相关内部控制制度，或制度执行不到位。未能建立或严格执行信用评价制度和合同管理制度，未建立或未执行应收账款责任制度及考核制度。

3.未能对应收账款施行全过程管控。如果在应收账款发生前，未能严格执行客户信用管理及预警系统，由此产生的应收账款成为坏账的可能性就会增大；在应收账款发生后，未能在事中、事后对其进行实时监督、催收，坏账产生的风险率又会进一步提高。

二、应收账款压控工作的必要及紧迫性

近年来，受经济下行压力加大、市场回落等因素影响，部分企业产能过剩、产销衔接不畅、上下游资金紧张，国资委在2016年将“大力减压应收账款，加快清理无效库存”纳入中央企业提质增效工作方案及中央企业负责人业绩考核指标体系。2016年通过完善应收账款管理机制，多措并举，较好的完成了国资委关于应收账款存量压降的任务，但部分制造企业应收账款余额较大，资金周转较慢，应收账款余额的增长率高于营业收入增幅，应收账款压控的形势依然严峻。因此，国有企业要高度重视现金流对企业生存发展的极其重要性，要筑牢“现金为王”的企业管理理念，以实现最大化的净现金流。更要充分认识到应收账款压控工作的紧迫性和重要性，采取进一步的措施，压降应收账款存量，提高一年以上应收账款回款率，保持企业整体现金流量增长，提高企业整体经营效率，为打好打赢体质增效攻坚战奠定坚实的基础。

三、国有企业应收账款压控工作的对策

充分认识应收账款压控的重要性，以“全面核实 重点监督 跟踪管控”三位一体的管理模式，强化业务前端管理、监督过程清理，积极组织各部门相关人员以“事前预防、事中控制、事后催收”为手段，坚持“应收必收、当收快收”的原则，做到全面压降与重点压降相结合、存量压降与增量控制相结合、集中清理与长效机制相结合，助推公司提质增效。

1.建立应收账款压控工作组织体系，明确职责全体动员

（1）成立应收账款压控工作组

成立以总经理、党支部书记为组长，副总经理为副组长，财务部门、经营部门等相关部门为组员的应收账款压控工作组。对应收账款截止目前情况进行深入分析和沟通，探究应收账款未能及时清理的原因及工作开展中的制约因素，明确工作责任的前提下，层层分解、充分分工、细化措施、严格考核。

（2）成立应收账款压控办公室

专门成立由经营部门、财务部门等相关部门组成的应收账款压控联合办公室。其中经营部门的主要职责为：有针对性、有侧重性地加强与客户的沟通，创新思路，丰富工作手段，利用内外部资源，多措并举催收账款；财务部门的主要职责为：一是加强对应收账款余额预警管理，对应收账款划分账龄，联合经营部门对账龄情况进行分析；二是对考核指标进行分析、解读。

2.建立全过程控制监督体系，全面梳理应收账款管理流程

规范制度、梳理细化流程是监督的保障，国有企业应全面梳理、完善与应收账款管理的内部控制制度，完善风险控制措施，突出风险防范，将应收账款管理融入风险管理的各个环节，成为生产经营的重要组成部分。

（1）事前预防，建立全面信用风险防范制度

信用政策是应收账款管理制度的重要组成部分（信用政策是制度？这句话怎么写？），目的是在扩大销售、增加利润的同时，与采用信用政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间进行权衡。国有企业应设立专门的信用部门或者信用专工，制定和管理公司实施信用管理，完善信用管理制度。包括明细的信用政策、信用审批的权限、信用评估方法、信用期和信用额度的审批和授权等。信用制度要在实际业务中有指导作用，使得销售部门、财务部门、信用部门等相关部门遇到问题有参考性的解决。

（2）事中控制，强化日常管理和合同管理

①强化应收账款日常管理

一是要配备精兵强将，加强业务培训，强化制度落实，保证各项日常管理措施执行到位。

二是建立信用数据库，并密切关注客户生产经营状况，对客户进行动态信用管理，为风险控制提供数据支持。

三是建立催收责任制，采取谁销售谁负责收款，与绩效考核挂钩。建立“两金”清收清欠台账，分类管理。按月梳理两金清收清欠台账，按季度完成两金压控工作统计表，动态监控每笔款项的变动情况，加大清收清欠工作力度。

②强化合同管理

企业所有供货业务必须全部签订合同，销售部门必须按照《合同法》及公司各规章制度的要求，在不相容岗位相互分离的前提下签订合同，合同要素等必须齐全并符合法律规定，特别是付款方式、账期和延期付款的具体违约责任要清楚，最好能与外部法律机构沟通审核后再签订。并交信用部门、财务部门等部门以利于对销售合同的执行、跟踪、监督等。

（3）事后催收，明晰指标早回款

①业财融合，协同清理

a.梳理应收账款，形成业务部门与财务部门 “梳理-反馈-跟踪-反馈”的闭环管理机制。通过多渠道的业财沟通，共同梳理应收账款挂账的原因，于每月月底结账后，财务资产部将当月收款、入账、账龄分析等信息及时与销售部门行沟通、反馈，并将其形成流程化、常态化的管理工作，实现了业务与财务信息共享，有效降低财务风险。

b.监控应收账款，形成往来款项的预警机制。通过销售部门与财务部门的梳理，到期仍未收回的应收账款，首先判斷对方是否为恶意行为。把客户恶意行为欠债不还的应收账款划分为A类；把因客户经营不善或资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的应收账款划分为B类；把因自然灾害或国家政策调整等客观环境因素发生较大变化等不可抗印度引起经营困难且扭转无望的逾期应收账款划分为C类。根据不同的分类制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，并考虑是否采取法律强制手段催收。对A类欠款，应及时采取包括法律手段等措施加大催款力度；对B类欠款，可要求客户采取补救措施，如重新签订协议延长其付款时间但加收一定的逾期补偿等措施；对C类欠款，可延缓信用期，让利部分给客户，少收一点尽快了解该笔拖欠。以上方法，在参照编制账龄分析表，将应收账款账龄与以上方法向融合，催收工作的重点放在应收账款余额较大、账龄长的客户上。并对一年以上账龄的客户下大力气进行重点清理，减少应收账款存量。

②创新思路，多措并举催收账款

全面梳理和优化业务流程，深入研究分析应收账款余额未能及时回收主要原因，创新收费模式，制定《应收账款催收方案》等制度办法，按照方案开展费用催收业务，并在实际业务中对方案进行调整，分别以电话、上门商谈、发送《催款单》、《催款函》、报请上级主管部门协调、发送《律师函》等方式开展费用催收工作，并同步与公司法律顾问研究以诉讼等法律手段维护公司合法权益。目前，某些大型央企探索性的引进应收账款保理业务，它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保于一体的新型金融服务产品，将应收账款按一定的折扣卖给银行，将应收账款风险转移，加快企业资金周转速度，为货款回收期较长的企业提供了新的思路。

③建立应收账款管理长效机制。健全完善应收账款结算、定期核对询证与清理制度，制定并落实《往来款项管理办法》相关要求，强化往来款项的管理责任，明确业务部门管理职责。同时，不断完善信用政策，提炼优质客户，对公司今后客户遴选提供决策依据。

3.建立评价考核体系，强化指标管控效果

国有企业应建立指标完成情况反馈机制及与绩效挂钩的考核机制。2016年，国资委要求将“两金”压控工作纳入企业负责人业绩考核指标，为确保“两金”压控成效，国有企业应按照国资委的管理要求，将该指标任务进一步细化分解，明确奖惩规则，加强考核，形成管理闭环。

（1）建立指标完成情况反馈机制。一是结合国资委关于国有企业2016年“两金”压控执行目标；二是在制定周总结制度，在每周周例会上，应收账款压控工作组对本周收费情况进行专门的汇总分析报告，及时发现问题、解决问题，并制定下周工作计划；三是制定月汇报制度，按月统计应收账款压控完成情况，总结经验教训，及时调整工作措施，指导下月工作开展。

（2）建立与绩效挂钩的考核机制。为确保“两金”压控工作成效，国有企业根据按照业务流程明确的工作责任，将应收账款压控任务进一步细化分解、层层落实，制定《应收账款回收考核办法》，明确奖惩规则，将应收账款压控与绩效考核和薪酬兑现紧密挂钩，充分发挥协同效应，变压力与动力，充分调动责任人的积极性和主动性，形成管理闭环。

国有企业应加强应收账款长效机制建设，建立健全两金管理制度体系，开展自查和检查，改进和完善两金管理流程，加强风险识别、评估和控制机制建设，防控两金风险。并以“两金”压控工作为契机，针对应收账款管理中的盲区和风险点，提出防范措施和相应对策，加强源头防范，为企业健康发展构筑有力的“防火墙”。

参考文献：

[1]刘兵.施工企业“两金”控制措施刍议[J].财经界，2016（6）.

[2]国资委.关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知.国资发评价[2015]82号.

[3]国资委.关于进一步做好中央企业增收节支工作有关事项的通知.国资发评价[2015]40号.

[4]田利.企业应收账款风险形成及对策研究[J].山西财经大学学报，2013（04）.

作者：张瑾

应收账款管理的重要性刍议论文 篇3：

浅析营销中的应收账款管理问题

摘   要：在市场竞争激烈的今天，营销中应收账款的管理已成为企业资金管理必不可少的一个组成部分。因竞争的不断加剧，很多企业为了在其中站稳脚跟，扩大其销售量，纷纷采取赊销产品的销售模式，导致企业的应收账款不断增多，因而企业要承受较大的经营风险，面对此种情况，企业要做好营销过程中应收账款的管理工作，从而为企业带来更多的经济利益。

关键词：应收账款;管理;问题;方法

在高速发展的经济的推动之下，每个行业的竞争都在不断加剧，企业的生产规模不断地扩大，所以向消费者提供的商品数量也随之不断增多。这时，企业不得不采取各种方式进行销售，以扩大其销售额。在依靠产品的品种、技术、质量价格、宣传力度、售后服务等基础上，企业的结算方式也成为了一种新的竞争手段。信用赊销已成为企业很重要的一种结算方式，但由于中国企业的信用管理制度还不健全，企业赊销导致的坏账十分严重。

一、应收账款的特点和功能

1.应收账款的特点

应收账款的管理是指在赊销活动过程中，销售商为了提高应收账款的回款率，在向购货商提供商品或服务的时候，为了保证自身的权利不受侵害，销售商会采用较为系统的方法来处理应收账款的回收工作。当企业向购货方提供商品和服务时，应收账款管理是经营管理以及信用管理的一个重要组成部分。通常情况下，我们可以将应收账款视为企业提供的一种商业信用或一种债权。应收账款属于企业的流动资产部分，应收账款是一种债权性资产。

2.应收账款的功能

（1）贷款融资。应收账款可以进行企业的流动资金贷款，根据应收账款的大小以及应收企业的性质向银行申请流动资金的贷款。这样就可以为企业的贷款融资提供条件。

（2）提高商品的销售数量

目前，全球经济逐渐呈现一体化的发展趋势，我国正在进行社会主义市场经济的建设工作，因而各行各业都处在激烈的市场竞争环境之中，在此种情况下，企业要想拥有更好的发展前景，就必须要采用赊销这一结算方式来加大促销的力度，在此过程中，销售商主要完成了两项交易内容，从表面上来看，销售商将商品销售给购货方，进一步看可知，销售商让购货商在短期内拥有一定数量的流动资金。因此赊销具有较强的吸引力，如果其他外在条件相同，顾客就会被赊销形式的交易所吸引，所以在一定程度上企业通过赊销能够提高新产品的销售量，企业还能因此占有更多的市场。

（3）使得企业的库存大大减少

企业如果不进行赊销方式结算产品，消费者会相对减少，销售量便会随之降低，致使一些产品形成积压，这时企业就要花费更多的资金去管理和保存数量日益增加的存货，然而若企业采用赊销方式结算产品，企业就可以将大量的存货转换为应收账款，因而就免去了存货的仓储费用、管理费用和保险费等支出。所以对于大多数企业来说，要想尽快减少存货量，就要根据购货商的信用情况进行赊销交易活动，从而降低企业的库存压力，为企业带来更多的经济效益。

二、应收账款对企业的影响

应收账款的存在对企业的经营生产和财务状况有利有弊，如何去规避应收账款的风险成为一个需要直面的重要问题。

1.应收账款给企业带来的积极影响

众所周知，企业是以盈利为目的的组织，因此企业在当今激烈的市场竞争环境下，势必要不断扩大自身的经营规模，进而为股东谋取更多的经济利益，对此，企业要提高商品的销售量，以此来让企业获得较好的经营成果。一般来讲，企业的经营成果与企业的未来发展情况有着直接的联系，所以企业必须要采取能够提高企业销售收入的赊销方法，以此来增加企业的竞争力，促进产品的销售，增加企业的盈利，赊销产生了应收账款，但是赊销会为企业引来大量客户，因为赊销对于顾客来说是非常有益处的。综上所述。赊销的结算方式，不仅能够提高商品的销售数量，还能提高企业的盈利能力，为企业的长远发展奠定良好的基础。

2.应收账款给企业带来的不利影响

从上文可知，应收账款能够提高企业产品的销售数量，然而应收账款的存在还会让企业承受更大的经营风险，主要原因是当企业采用赊销的方法来销售商品的时候，一旦购货方无法按时将货款支付给销售商，那么销售商流动资金的周转速度就会大大下降，甚至销售商会因为现金链断开而面临破产的窘境。

三、企业应收账款管理存在的问题

1.客户信用调查工作不到位降低了应收账款回款率

如果企業在采用赊销的方式来销售货物或服务之前没有做好客户的信用调查工作，那么就会大大降低应收账款的回款率，可能导致企业现金出现周转不开的情况。

当我们想要了解客户过去的信用状况时，可以通过询问、当面采访、查阅相关资料等方式获取客户的信用信息。同时，当我们要评估客户的信用状况时，可以通过一定的评估方法来了解客户的财务状况和偿还能力，我们可以了解他们是否有不良记录，是否有一份相对稳定的工作，然后再根据这些信息决定能否对其采用赊销政策。然而大多数企业为了增加产品的销售数量和企业的销售收入，以此来增强企业的市场竞争力，并没有对购货商开展较为全面的信用调查工作，因而一些信誉较差的购货商存在拖欠货款的现象，使得销售商的应收账款的规模逐渐增大，企业将会承受更多的经营风险，严重的话企业会因此而破产。

2.对应收账款的账龄没有及时分析，导致企业风险增大

应收账款账龄反映的是应收账款所收回的时间，它有两个方面的作用：第一，应收账款账龄能够帮助财务人员完成应收账款总体风险和资金时间价值损失的评估工作。第二，财务人员能够根据应收账款账龄来完成坏账准备的计提工作。由于就算是收回全款或部分款项也会因为时间价值的变化而与预期的款项存在差别，所以企业的财务管理部门必须要根据应收账款账龄来采取相应的回款行为，以此来减少企业的长期应收账款，防止企业承受较大的经营风险。然而现在许多企业都没有对本企业应收账款的账龄进行较为全面、及时的分析，因而这些企业经常会出现很多陈账、呆账，在很大程度上减少了企业的周转资金，虽然出现了上述问题，但是大多数企业并没有采取较为合理的方法去消除上述不良应收账款，直到相关凭证出现破损或丢失，甚至是债务人破产或死亡才开始处理不良应收账款，所以增加了企业的营业外支出，不利于企业的快速运转。

3.企业没有采取正确的催收应收账款的方法

当销售商因赊销商品或服务而出现大量的应收账款的时候，销售商为了提高自身流动资金的周转速度，会采取相关的措施来收回欠款单位没有及时返还的货款，在此过程中，企业可能要发生大量的人工成本和其他成本。虽然销售商针对购货商开展了信用调查和信用评估工作，但由于各方面原因的影响，销售商仍然无法及时收回全部的应收账款，要想防止此种现象的发生，企业必须要寻找较为合理的催款方法，按照合理的催收程序来收回应收账款。通常情况下，企业可以按照短信电话联系，寄送信函，发送电告，派员面谈和法律诉讼的顺序来进行收款，然而一些企业的管理者并没有遵循效益优先的原则，盲目的采取催收费用较大的催收方法来开展催收应收账款的工作，因而导致企业的管理费用居高不下，不利于企业的长远发展。

一般来讲，企业在管理应收账款时存在如下几点问题：第一，企业并没有意识到应收账款管理的重要性，所以使得企业的应收账款成为呆账和死账，企业资金的周转速度将会大大降低，严重破坏了企业现金流，使企业面临破产的危机。第二，企业为了提高资金的回款率，对购货方采取紧缩供货的方式来逼迫购货方返还货款，此种方法有时会让购货方失去与销售商继续合作的意愿，因而从长远上来看，企业未来的发展将会受到影响。

四、加强企业应收账款管理的对策思考

如果企业无法按时收回应收账款，企业的经济效益将会受到影响。对应收账款管理，最主要的就是要对应收账款的回收把握的松弛有度，不能追的太紧，更不能放任不管。这时，制定一个好的应收账款管理政策就很重要。我们可以尽量降低追收成本，以此来提高企业的经济效益，在保证应收账款安全性的同时，降低企业所承受的经营风险，对此，企业应该采取如下几项措施：

1.提高对应收账款的思想认知

对于一个企业来说，好的资产循环是企业生存与发展的最基本条件，因很多应收账款不能够按时收回使得企业资产现资困难，甚至还可能导致企业的破产。在社会主义市场经济的环境下，企业都建立了较为完善的现代企业制度，所以企业的运作效率将会大大提高。因此，面对不良应收账款对企业运作所产生的不良影响，企业内部管理人员要提高自身对应收账款管理工作的认识，尽量减少企业的应收账款，为提高企业的发展速度贡献一份力量。

2.完善应收账款的管理制度

具体详情应该有：我们应该给予赊销企业的一定的信用标准和条件，然后制定一个涵盖范围较广的合同管理制度，利用该管理制度来对应收账款的付款时间，还款方式，责任单位等内容进行明确规定，以此来提高购货方的法律意识，另外还需要有合理的奖罚制度，对单位部门中提前收回应收账款的给予一定的奖励，而到期仍旧没有收回应收账款的部门或个人给予惩罚。建立应收账款的分析制度也是十分有必要的，财务人员可以完成应收账款的分析工作，再根据分析的内容采取有效的措施来加快应收账款的回收率。

3.安排特定的部门定期对应收账款进行清理

当企业完成应收账款管理制度的制定工作之后，企业还要对应收账款的情况进行分析，然后再根据分析情况来选择不同追款方法，从而增加企业的流动资金。如果一些购货方有赖账的趋势，销售方可以采取以物抵债、让利清收等措施进行强制性收回，如果上述情况也不能做到，我们也应该尽最大的可能去回收应收账款;对于那些时间较长的坏账，销售方必须要遵循经济效益最大化的原则，如果购买方拥有一定的偿还能力，却以各种理由来拒绝支付应收账款，这时销售方必须拿起法律武器来捍卫自己的权利，采用诉讼的方法来追缴应收账款。

4.实施全过程控制

对于销售商来说，可以采用相应的措施来完成应收账款的控制工作，首先，企业必须要在签约阶段对购货方的道德素质、财务账款和偿债能力等内容进行调查分析，然后再做出能否进行垫资的决定。然后，在向购货方提供商品或服务的时候，销售方必须要逐步完善自身的应收账款责任制度，然后明确各个部门和财务人员责任，督促上述人员完成应收账款的回收工作，另外，还应该对内部履约情况进行监督，尽量将销售方可能出现的经济损失降到最低。

5.加强企业的各项日常管理

（1）设置专门的赊销和征信部门

其实应收账款能够收回的时间长短以及收回账款的多少主要由客户的信用所决定，如果客户的信用较差，不能按时支付应收账款，那么企业就会计提较多的坏账损失，所以企业现金的周转率就会有所下降，不利于企业的长远发展，对此，销售商必须设置专门的赊销和征信部门，以此来搜集相关资料来了解客户的基本情况，从而确保销售商应收账款的安全性。

（2）提高企业内审和内部控制制度的规范性

如果企业无法按时收到应收账款，那么企业流动资金的周转速度将会有所下降，更有甚者，还可能会因应收账款记录的不真实而导致决策失误，致使企业破产。在此种情况下，为了确保企业拥有足够的资金去开展日常的生产经营活动，企业必须要按照如下几点要求来提高企业内审和内部控制制度的规范性。

①做好责任分离和岗位替换工作

对于企业来说，要想避免企业内部的人员出现徇私舞弊的现象，就必须要做好责任分离和岗位替换等工作，只有这样，才能为企业的管理者提供较为精确的数据。此外，实施岗位替换制度能够让接替人员在工作交接的时候来检查上任工作人员的工作内容，以此來减少上任工作人员出现贪污公款现象的发生。

②可靠的人事和明确的责任

要想进行成功的控制，最重要的还是对人的控制，有明确的责任制度。不合格和不诚实的员工会让整个企业业绩都发生下滑情况。以审计人员为例，有时他们在工作的时候并没有意识到应收账款审计工作的重要性，有的审计人员为了自身的利益，企图从中获得一定的资金，因而损害了企业的利益。基于上述情况，企业必须要选取可靠的审计人员来开展审计工作，明确审计人员的责任，从而让审计人员在维护企业利益的基础上提高工作效率。

③按照合理的程序来完成坏账的核销工作

企业在核销坏账的时候，必须要具有真实可靠的依据。举例说明，如果债务人死亡或破产，企业必须要根据有关部门的证明或相关媒体的报道来开展核销工作，如果长期应收账款无法收回，企业必须要在核销后做好后续的登记和催收工作，从而防止企业内部人员出现贪污应收账款的行为。

6.提高坏账核销制度的管理力度

在提取坏账准备的过程中，企业必须要遵循配比原则和谨慎性原则，尽量将坏账与收益进行配比，以此来正确显示企业的经营成果，另外，企业还要尽量避免虚夸所有者权益的现象的发生。在利用备抵法来处理企业坏账的时候，企业必须要做好如下几项工作：

（1）企业财务人员必须要判断企业是否真的发生了坏账，企业管理人员要配备两个以上的财务人员来准确计算出坏账的数量，以此来避免徇私舞弊现象的发生。

（2）财务人员必须要在应收账款明细账中做好相关记录工作，以此来为企业管理者提供追缴坏账对策，抓住所有的机会追回应收账款。

参考文献：

[1]文天凤.刍议应收账款的审计技巧和方法[J].审计与理财，2011（08）.

[2]马晓梅.企业加强应收账款管理的探讨[J].金融经济，2011（14）.

[3]陈丽生.浅谈应收账款风险化解[J].中国城市经济，2011（15）.

作者简介：刘玉敏（1992-  ） 女，汉，辽宁省朝阳，渤海大学管理学院本科生在读，专业：市场营销

作者：刘玉敏