信用社审计稽核重要性分析论文

摘要：在目前的发展过程中，农村信用社发展速度不断提升，使其资产规模更加庞大，业务范围不断延伸，业务种类更加多元化。农村信用社在不断发展的同时，有时因为个人利益，会引发经济案件，对农村信用社的发展产生直接的影响。在对其产生原因进行分析后发现，主要就是因为农村信用社在制度和内部审计等方面存在漏洞。所以，对农信社内审工作进行改进和完善，已经非常有必要。下面小编整理了一些《信用社审计稽核重要性分析论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

信用社审计稽核重要性分析论文 篇1：

浅析农村信用社如何搞好稽核工作

摘要：随着农村信用社不断深化改革的发展，稽核是农村信用社管理的重要手段，稽核工作是农村信用社内控系统的重要组成部分，加强稽核队伍建设，充分发挥其查错纠弊的监督作用是农村信用社自我监督、防范风险的一项有效措施。因此，强化审计的稽核监督职能显得尤为重要，一定程度上制约了信用社的稳健发展，充分反映出农村信用社加强内部稽核监督的重要性。

关键词：农村信用社 稽核工作 监督作用 稳健发展

在农村信用社新的发展形势下，稽核工作的职责更加重要，任务更加艰巨。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此，要认真研究和分析稽核工作存在的问题，提出解决问题的对策，这对于提高稽核工作水平，促进农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。

一、目前农村信用社稽核工作存在的主要问题

农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高，但针对农村信用社资产质量不佳，经营风险严重，管理能力较弱，执行制度不严，经济案件不断发生的实际情况，反映出稽核工作力度不够，检查不严，惩治不力。

（一）稽核队伍建设需要提高。虽然稽核人员采取考试和考核的方法择优录用，一部分人的素质仍不适应农村信用社发展和稽核监督工作的需要。一是缺乏学习意识，工作能力较弱，难以承担复杂艰巨的工作任务，个别稽核人员只会简单的查帐，缺乏分析能力和破解难题的手段，特别是缺少懂计算机和法律知识方面的人才。在当前农村信用社普及计算机技术和办公自动化的情况 下，稽核队伍显得工作滞后，对高科技方面非常薄弱。二是缺乏责任意识，表现在个别人员工作不积极不主动，被动地接受组织或领导安排去检查工作，其它的问题不愿涉足不敢过问，遇到问题绕着走，缺乏发现问题一查到底，不查清不罢休，必须搞个水落石出的精神。三是缺乏服务意识，稽核工作是为农村信用社发展提供支持和服务的部门，即有监督检查的职能，也有服务。

（二）对稽核工作重视不够，存在重业务经营轻稽核监督的问题，个别领导认为抓业务经营出成果，抓稽核监督出问题，没有摆正业务经营与稽核监督的关系。由此产生对稽核检查不支持，对整改意见不落实，对稽核人员有意见等问题。还有的领导为保业绩，不敢主动要求稽核人员加大力度查问题，怕出案件出事故，影响单位形象和个人发展。稽核工作缺乏创新，自深化农村信用社改革以来，农村信用社的管理体制、经营理念、业务规范、市场营销等多方面都有重大的突破。改革创新的成果显而易见。而稽核工作创新相对落后，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法去指导工作。其原因是稽核人员缺乏创新意识。

（三）信贷稽核中的阻力较大。基层普遍重信贷任务完成，轻合规操作，稽核人员对基层信用社的违规操作现象进行暴露或处理时，不可避免会受到以下两个方面因素的制肘，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，大搞以贷收息，违规展期，违规借新还旧，违规调整五级分类形态，等等。集体违规、统一违规大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性；信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。如果暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。

（四）稽核作用發挥不足。稽核的执行力需要加强，存在对检查出的问题整改不力，屡查屡犯，屡教不改。有的对员工有力度，对高管没力度，对基层有力度，对上层没力度，导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等不落实。有的稽核部门本身缺乏力度，不了了之，没有真正树立权威。有的稽核部门抗干扰能力弱，在处理稽核检查出的问题，特别是案件时，面对各方面的干扰，不能有效抵制，失去原则性，独立行使职权的能力差，出现大事化小，小事化无的问题。稽核工作重点不突出，有的稽核部门没有紧紧围绕农村信用社的中心任务开展工作，而抓些非主流的业务，与各时期农村信用社的主要工作不同步。

二、如何做好新时期稽核审计工作

农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，在新的历史时期，防范和化解风险的任务非常艰巨，作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用，事关改革成败和事业发展，必须加快解决稽核工作存在的问题，构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍，开创农村信用社稽核工作的新局面。

（一）更新稽核理念，实现稽核工作快速转变

转变稽核观念，树立稽核质量观、稽核服务观。对稽核工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问题，进行处罚。树立“三个转变”，即：变查问题、找问题为预防问题、解决问题，变合规性稽核与风险防范性稽核并重，变单纯地惩处为教育与惩处并重；“两个拓宽”，即：拓宽稽核服务领域，拓宽稽核检查网。转变稽核方式，从以现场稽核为主转变到与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，为现场稽核提高针对性和有效性。

（二）摆正位置，高度重视，明确做好稽核工作的重要性

当前，农村金融改革正在深入进行，金融竞争日益激烈，各种经营风险也越来越大，加强内部管理，有效防范和控制风险，是农村信用社稽核工作的重要任务。稽核工作作为农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在促进农村信用社稳健发展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加强，不能削弱，要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来认识和重视。农村信用社已形成的风险和面临的风险问题非常严重，化解和防范风险的任务相当艰巨。因此，充分发挥稽核监督作用，是对农村信用社规范管理、合规经营、有效防范和控制风险的重要保证。

（三）创新机制，强化管理，充分发挥稽核监督的职能作用。

目前，农村信用社稽核工作面临新的形势和任务，做好稽核工作，对于农村信用社的经营与发展非常重要。针对稽核工作存在的问题，要以创新机制和强化管理来研究对策，全面提高稽核工作的地位和作用，适应农村信用社管理的需要。稽核工作制定计划，确定目标和落实任务要紧紧围绕农村信用社的中心工作，把加强内控管理，依法经营，防范风险和查处打击金融犯罪作为工作重点，抓住主要矛盾，解决主要问题。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，毫不动摇，除取得各级领导的支持外，稽核部门本身要勇于负责，敢于处理，严肃处理屡教不改的人员和部门，要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，直至达到整改目的为止，防止为查而查，为罚而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改，对抵制和不进行整改的部门加大力度处罚，提高执行力度，维护稽核权威。

（四）加强培训，严格管理，建立一支思想过硬技术全面的稽核队伍。

稽核工作的好坏，人的因素第一，建立合格的稽核队伍是完成稽核工作任务的保障。一是选拔优秀的稽核部门负责人是带好稽核队伍和完成任务的关键。要加强考核和管理，选拔懂业务、会管理、有原则、作风硬的干部担任稽核部门的领导。二是配备精干的稽核人员，根据管辖机构的数量和业务量等情况配备足够的专职稽核人员，稽核人员要具备综合素质，做到思想素质好，业务技术精，工作能力强，适应工作的需要。三是加强稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，做出学习规划，明确学习的内容、时间和目标，紧紧跟住农村信用社业务发展和管理提高的步伐，抓好稽核人员的学习。农村信用社的新制度新规定和新的核算方法要及时提供给稽核部门，使稽核工作与业务管理协调一致。四是根据农村信用社电子化建设加快的实际情况，对现有人员要加强计算机技术的培训，还要通过招聘方式在内部或社会选拔计算机人才充实稽核队伍。

在新形势下，农村金融竞争将更加激烈，要确保农村信用社农村金融主力军的地位，进一步提高农村信用社社会影响力，全面提升农村信用社核心竞争力，向现代金融企业迈进，必须积极寻求业务拓展取得突破，提高经营效益和资产质量，增强综合实力。同时，也要切实加强内部稽核审计，健全内控保障机制，规范内部管理，为业务工作的顺利开展奠定基础。

参考文献：

1.赵凤仁 中国金融界网 2010年10月22日

2.罗红 中国金融网 2011年4月29日

3.何艳霞 如何提高农村信用社案件防范工作能力 《中小企业管理与科技》2010年10月下旬刊

4.翁志勇 浅析信用社审计稽核工作存在的问题及对策 《湖北农村金融研究》2007年第11期

作者：吕振

信用社审计稽核重要性分析论文 篇2：

简析如何改进和完善农信社内审工作

摘 要：在目前的发展过程中，农村信用社发展速度不断提升，使其资产规模更加庞大，业务范围不断延伸，业务种类更加多元化。农村信用社在不断发展的同时，有时因为个人利益，会引发经济案件，对农村信用社的发展产生直接的影响。在对其产生原因进行分析后发现，主要就是因为农村信用社在制度和内部审计等方面存在漏洞。所以，对农信社内审工作进行改进和完善，已经非常有必要。

关键词：农信社;内审;安全风险

内部审计已经成为农村信用社内部监督和评价的主要活动，具有独立和客观的特征，对内部控制的有效性进行评价，使组织目标可以尽快实现。但是在目前的农村信用社发展中还存在很多的不足和问题，只有对其存在的问题进行总结，并针对性的进行解决，才能使农村信用社在稳定的环境中持续发展。

1.农村信用社内审工作概述

内部审计可以对农村信用社整体运行给予客观性的评价，提供咨询方面的服务，通过采取科学、规范的方法，可以对业务经营和风险管理效果进行强化，使农村信用社在稳定的环境中运行，提高其价值[1]。内部审计目标在制定时需要与国家金融发展目标相结合，严格按照国家相关法律规定执行;使农信社内部可以结合实际需要，建立科学、完善的风险管理结构;使审计人员可以强化工作意识，认真完成自身工作内容，使银行战略目标可以尽快实现[2]。经营过程审计是审计的重点内容，在进行审计时需要确定是否严格按照制度执行[3]。

农村信用社为了提升在市场竞争中的优势，需要不断加强内部审计力度，对成本和费用使用情况作出正确的评价，使农村信用社经济更加科学、规范，避免经营活动出现虚假问题。

2.农村信用社内审工作问题现状

2.1对内部审计工作认识不足，重视不够

部分机构对于业务更加非常重视，没有深刻意识到内部审计监督的作用，个别领导只是一味看重业务经营成绩，没有正确梳理业务经营与内部审计监督之间的关系，对内部审计没有进行严格的检查，整改意见没有落实到实处。还有些领导为了保持自身工作的稳定性，没有严格要求审计人员加大审查，担心出现问题自身受到牵连，影响单位形象和个人发展。

2.2内部审计缺乏独立性

独立性是顺利进行内部审计的关键因素。农村信用社由独立法人进行治理，对于农村信用社降低安全风险十分不利。所以，农村信用社积极开展内部审计非常有必要。然而，内部审计工作不能独立开展。首先，在审计人员设置方面没有决定权，内外部因素都会影响其设置的合理性。其次，内部审计隶属关系不清，由法人进行治理，对内部审计工作的顺利开展产生制约;现有的审计制度没有发挥作用，使内部审计主要由领导进行管理，使审计工作缺乏公平性和真实性[4]。

2.3内部审计手段落后

农村信用社内部审计仍然沿用以往手段，通过手工查账发现业务中存在的问题和错误，都是在事后进行审计，无法采取动态化的方式进行审计，审计方法过于单一，不够多元化，主要就是对业务进行审计，没有充分运用现代化的审计手段进行科学的审计，无法对风险管理和内部控制等方面进行全方位的审计，也无法为制度制定提供重要的参考[5]。随着新业务品种的不断推出，存贷业务快速增长，中间业务飞跃性提高，国际业务突破性发展，带来了内部审计领域扩展，审计需求大增。形式单一的传统审计手段无法满足审计需要。

2.4内部审计范围过于狭窄

随着农村信用社业务量的不断增多。农村信用社已经在以往业务的基础上，向电子银行等方面快速发展，使内审工作面临更多的困难，内审风险逐渐增加[6]。但是目前农村信用社主要以调阅会计档案，检查业务的执行情况为内部审计的重点，以查找工作失误为主要的内容，对于内控的有效性过于轻视，内部审计范围不够广泛，难以满足业务需要。

2.5审计队伍建设滞后

审计工作对于专业能力要求非常严格，绝大多数的商业银行要求审计人员需要具有相关技术职称;对金融法律法规有清晰的了解;具备丰富的知识;拥有银行业金融机构内部审计和会计等领域的工作经历。目前农信社内审人员多为具有多年工作经验的老员工组成，审计人员专业知识缺乏，专业结构不合理。农村信用社审计队伍建设速度缓慢，不利于审计工作开展。主要就是因为审计人员的整体素质有待提升。审计队伍不够稳定;没有针对审计业务开展相关的培训;同时也没有结合实际需要建立准入与退出机制。

2.6内部审计作用发挥不足

在目前的发展过程中，农信社严重缺乏执行力，部分机构虽然在检查过程中已经发现了问题，但是并没有充分重視问题，没有定期召开有关业务管理部门参加的会议，及时协调解决审计检查发现的违规问题;业务管理部门对审计发现的违规问题未引起足够重视并采取相应风险控制措施，同质同类违规问题屡查屡犯，违 规问题没有得到有效遏制。部分机构虽然内部审计发现存在问题，但是只是追究当事人责任，并没有对机构责任进行追究;处罚也只是针对员工，对领导没有任何的影响，导致内部审计结论缺乏真实性，过于片面，无法按照整改意见进行调整和优化，没有发挥内部审计的真正作用，无法对违规领导进行严肃的处理，任其随意妄为。有些内部审计部门自身存在问题，没有充分重视查出的问题，有些机构甚至一年都没有任何的处罚记录，使内部审计工作权威性受到质疑。

3.解决策略分析

3.1引导领导干部树立正确的工作理念

在今后的工作中，为了更好地开展审计工作，领导干部必须从整体方面出发，树立正确的工作意识，尽快落实岗位责任，结合实际发展需要，从长远方面考虑问题，不断创新思想，落实制度各项要求，在技术方面给予保证，加大查处力度，构建全面、多元的案件防控体系。将案件专项治理工作作为日常经营管理的重点，与业务工作开展处于同等位置，共同进行落实，全面强化案件防控意识，使案件防控可以与业务工作开展进行紧密的融合，从根本减少案件的发生几率。

3.2提高内部审计的独立性

农村信用社对日常经营管理非常重视，结合实际需要建立三级法人制，严格按照相关制度开展审计工作，使法人治理结构更加完善，形成不同权利主体互相制约的内控体系，使内部审计可以保持独立性。如此进行设置，可以全面梳理内部审计委员会隶属关系。内部审计委员会转变为董事会的下属部分，董事会对审计委员会进行监督，经过其允许后才能开展审计工作，内审人员由审计委员会指导，避免其与基层直接接触，使其可以互相保持独立的状态，使内审工作可以独立进行。同时还需要建立区域审计中心，使法人体系更加完善，由下属区域建立审计部门，对农村信用社进行具体的审计，使审计工作可以与其他工作相分离，使审计结果的准确性得到保证，使审计人员可以严格按照要求开展审计。

3.3创新内部审计技术方法，完善审计手段

在信息技术不断发展的基础上，计算机技术已经成为审计工作开展的重要组成，为内部审计技术方法创新提供了稳定的基础。通过建立数据连接系统，可以保持数据的及时共享，提高审计数据的真实性。农村信用社目前正在使用的核心业务系统和财务系统、信贷系统等都可以对数据进行有效的整合，使不同系统的数据可以继承，形成整体的数据链，为审计数据质量提升提供重要的帮助。同时，应该结合实际需要，充分发挥系统作用，重视风险预警，全方位收集数据，并对其进行整理和深入的分析，及时发现内控中存在的风险，并采取切实有效的措施进行控制和防范。逐步建立以现场审计为辅助的审计方法，以非现场审计为主要的审计模式，使审计可以在最短的时间内迅速完成。非现场审计是一种全新的审计方式，也是内部审计的发展方向。因此，必须重视非现场审计，加大审计部门科技投入，加快分析性软件系统开发，加强人员培训，实现非现场审计的实时化、经常化、全面化，提高审计工作的速度、深度、广度和威慑力。

同时可以与外部审计部分积极展开合作，通过合作使审计工作更加全面，从根本减少内部审计时间，使内部审计质量不断提升。农村信用社需要广泛吸纳人员，可以与会计事务所签订协议，重点审计制度的执行情况，使内控制度可以不断完善，同时需要为内部审计人员提供业务培训和交流的机会，使其可以对审计方法进行有效的创新，广泛吸取审计经验。

3.4调整审计范围，突出审计重点和热点

以往的审计范围过于狭窄，与业务需要存在一定的差距，在保证审计效率提升的基础上，需要全面覆盖业务环节，将审计作为农村信用社工作开展的重点。因此，需要不断延伸审计的范围，使农村信用社内部审计可以贯穿于票据、存款理财、电子银行等多项业务中，及时发现新型业务运行过程中出现的问题，并及时反馈，使相关人员及时了解存在的风险，并加强防范。另外，还需要对审计重点进行调整。根据不同时期的业务主要风险领域，针对性的进行调整开展审计，可以通过专项审计等方式快速处理风险。同时需要对审计热点进行整体性的把控。内审人员需要以风险为基础，确定风险发生率较高的环节，确定审计领域重点，及时发现潜在的风险。

3.5加快审计队伍建设，提高审计人员综合素质

审计队伍素质会对审计工作质量产生直接的影响，农村信用社需要结合实际不断提升审计队伍素质，为审计工作开展提供人员方面的支持。同时需要建立奖励机制，所有审计人员必须具有相关证书。审计涉及的内容相对比较广泛，农村信用社需要积极鼓励审计人员参加各项考试，使其专业能力不断强化，对于持证的审计人员在多方面给予优待。为了保持审计队伍的稳定性。需要农村信用社管理层深刻意识到内部审计的重要性，加强审计队伍建设。另外，需要积极组织审计人员参加培训，使审计队伍水平不断提升。农村信用社需要聘用专业知识强的外部人员开展培训，宣传创新性的知识和技术，使审计人员可以不断革新知识，提高自身工作能力。

此外，需要建立准入与退出机制。严格按照农村合作金融机构的要求，将政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的人员充实到审计队伍，对责任心不强、不能履行审计工作职责的人员进行撤换和调整，保证审计人员胜任能力。

3.6发挥内部审计的真正作用

对于在检查过程中发现的任何一种问题都需要足够重视，不仅需要追究当事人的责任，管理人员需要承担的责任也必须追究。同时，还需要不断加强违规行为的处罚力度，对违规行为形成威慑，加强合规文化建设。及时总结检查中发现的问题，并按照规章制度进行处罚，使违规机构和违规人员可以得到针对性的处罚，达到警示的目的，继而全面强化所有员工的合规意识，按照正确的操作程序进行操作，从根本规避违规问题，发挥内部审计的真正作用，避免发生违规行为影响农村信用社的整体运行

4.结论

综上所述，农村信用社正处于改革的重要时期，环境不断变化。为了保证改革可以顺利进行，农村信用社需要更加重视内部审计，从多方面进行完善，树立正确的工作观念、提高内部审计的独立性、创新内部审计技术方法，完善审计手段、调整审计范围，突出审计重点和热点、加快审计队伍建设，提高审计人员综合素质，使内部审计工作可以发挥更多的作用，使农村信用社可以更好地发展。

参考文献：

[1]刘宇琪，周子楠. 农信社内部审计工作现状及改进探析[J]. 现代经济信息，2018，03（05）：251+253.

[2]魏家春，陈默. 浅议农村信用社稽核审计手段转变的作用及意义[J]. 现代经济信息，2018，03（18）：203-205.

[3]李均，周玉森，朱艳芬. 浅议风险评估方法在银行内部审计中的运用[J]. 新西部（理论版），2018，03（16）：159+163.

[4]黄玉彬，周瑜偶. 农村信用社审计整改工作中存在的问题及建议[J]. 甘肃金融，2018，03（05）：148-150.

[5]索红. 论如何完善农村信用社内部审计工作[J]. 现代经济信息，2017，03（15）：222-225.

[6]馬高峰，吴雨桐，朱艳艳. 刍议农村信用社内部审计存在的问题及对策[J]. 财经界（学术版），2018，03（04）：240-245.

作者简介：李丽明（1973-），女，汉族，广西钦州市灵山县，经济师、会计师、审计师，本科，研究方向：内部审计。

作者：李丽明

信用社审计稽核重要性分析论文 篇3：

新形势下如何做好县级农村信用社稽核工作

【摘 要】随着我国经济体制改革的深化，农村信用社改革取得了较大进展。新业务、新产品不断涌现，无论是经营管理还是技术层面，农村信用社还存在着许多问题，新的复杂形势为做好农村信用社稽核工作提出了新的挑战。如何有针对性地开展稽核工作，加强监督管理，有效遏制违规行为，规范业务经营，保证农村信用社改革的顺利进行和健康发展己经成为摆在我们面前的新课题。本文对如何做好农村信用社稽核工作有一定的借鉴意义。

【关键词】农村信用社；稽核工作

随着农村信用社的业务快速发展，金融风险日益显现，目前县级农村信用社稽核工作在深度层面上还处于“消防员”的状态；稽核内容多侧重于业务活动和财务收支两大方面，风险管理的预警、监测、分析少，稽核工作在广度层面上表现“单一”。为进一步转变稽核观念，创新稽核方式，树立稽核形象，充分发挥稽核监督的作用，本人作为农村信用社一名稽核人员，结合当前实际，就如何做好稽核工作谈几点看法。

一、加强领导，提升稽核工作地位

稽核工作是一项业务性强、涉及范围广的重要工作，单位“一把手”的重视和支持是提升稽核地位，搞好稽核工作的关键。现阶段，县级农村信用社的稽核队伍还存在着稽核人员少、业务水平不高、检查任务重等诸多问题，稽核部门要积极主动的开展工作，争取领导的重视和支持。勤请示、多汇报，要让领导及时了解掌握稽核工作进展情况和工作中存在的困难与问题，指导稽核部门的工作。稽核人员通过不讲空话，踏实干事，用工作成绩来取得领导的重视和支持，进而提高稽核工作地位。

二、建立健全制度，提高稽核效率

随着业务产品的创新，金融风险不断变化，建立和健全各项规章制度，才能充分发挥稽核监督作用，有效管控风险。

一要建立涵盖内部控制和风险管控的稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。

二要建立科学、实用的稽核操作規程，明确操作程序及要点，避免因程序遗漏导致的稽核风险。

三要建立责任清单制度，实施工作台账制度。稽核人员要根据检查情况登记问题台账和工作台账，做到问题有台账，责任有清单，考核有依据。

四要建立季度例会制度。稽核部门每季度组织全体稽核人员召开例会，学习各类业务管理办法，根据业务发展和客观情况变化查找业务风险点，研究稽核检查方法，交流稽核检查经验。

五要建立双重激励约束机制，提高稽核人员工作积极性。提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予精神和物资奖励，对失职、渎职给单位造成经济损失的要追究连带责任。

六要健全稽核考核体系。依据省、市级农信社关于审计中心的相关管理办法，进一步完善县级农信社稽核人员绩效考核办法，树立以“发现问题”为导向，着力提高稽核工作的检查效能和稽核人员的责任意识。

三、加强稽核队伍建设，提高稽核人员素质

一是保证县级社稽核队伍人员充足。在人员配备上，要遵循“3-5个网点配置一名稽核员”的原则；在人员资质上，要提高准入门槛，优先考虑政治思想觉悟高、原则性和责任心强、具有丰富业务实践经验并取得稽核岗位资格证的人员充实到稽核岗位，保持稽核队伍稳定；在人员结构上，吸纳既有基层农村信用社实务操作、经营管理经验，又掌握财会、统计、信贷、科技且具有一定理论水平、写作能力的综合型人才进入稽核队伍，确保稽核工作全面地保质保量完成。

二是加强稽核人员的职业道德教育。规范稽核员的执业行为，明确稽核员的执业责任，每位稽核员要做到自觉依法办事、客观公正、实事实是、不谋私利、廉洁奉公、严守秘密。

三是加大培训力度，提高稽核人员自身的稽核工作水平和效率。培训方式以集中学习培训与实地观摩考察方式相结合，重点进行稽核方式、方法和稽核技巧的培训，培训内容突出新业务、新知识、新政策和新法规，全面提升稽核人员的业务技能和实战能力；积极鼓励稽核人员参与会计师、审计师等专业资格考试，提升自身素质与能力。

四、转变观念，创新机制，改进稽核方法

一要转变稽核观念，实现稽核工作快速转变。对稽核工作的理解不能简单的停留在查找问题、暴露问题，进行处罚的层面上，要积极转变理念，以预防和解决问题为出发点，由事后监督转为事前防范，由合规性稽核向防范性稽核转变。

二要拓宽稽核思路，转变稽核方式。由现场稽核为主转变为现场与非现场稽核相结合，加大非现场稽核力度，通过非现场稽核数据深入分析，认真查找风险点，从而提高现场稽核工作的精准度与有效性。

三要加强风险管理的预警、监测、分析。稽核部门是农村信用社内控制度的检查、评价部门。农村信用社经营管理综合风险的监测、分析，对县级联社决策机构、执行机构、监督机构开展工作起着重要作用。稽核检查要充分发挥“金融风险实时预警系统”、“稽核管理系统”的功能，由传统的手工操作转变为运用计算机软件和其他先进科技手段开展稽核监督工作，加强数据的监测与分析，从而提高稽核工作质量和效率。

五、发挥服务效能，转变稽核形象

稽核工作目的是通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家、行业的金融方针政策、规章制度得以贯彻执行，从而促进农村信用社健康发展。稽核检查，是单位赋予稽核人员的一项重要职责。在过去，稽核人员只注重稽核处罚，没有深刻理解检查促进业务发展的重要性，从而导致基层信用社对稽核工作存在偏见。随着改革的不断深入，稽核人员要真正理解稽核检查目的是为信用社发展服务，要注重查帮结合，以查促改，取得被稽核单位的信任，对稽核现场检查中当时能纠改的一般性问题，稽核人员要进行现场辅导，使他们知道错在哪里，怎样纠改，防止同一问题重复出现，让被查单位感受到稽核检查不是来挑毛病的，是来帮助我们改进工作的，从而改变对稽核工作的偏见，树立稽核形象。

六、落实处理，维护稽核权威

只检查不处理，会使违规现象越来越多，更会挫伤稽核人员的工作积极性。因此，稽核监督部门要按相关规定进行必要的处罚。处罚要以事实为依据，定性准确，处理适当，标准统一。对自查出来的问题，整改措施得力的一般不予处罚；对稽核出来的问题思想认识到位、能按稽核处理意见积极整改的，从宽处理；对稽核发现后有令不行，有禁不止的要从严处理，维护稽核的严肃性和权威性。

七、上下联动，加强沟通配合，发挥监督作用

近几年，随着风险防控力度加大，上级管理部门和监管部门布署的检查任务日益增多，稽核部门要把上级任务与自身工作结合好，共享稽核信息，借助上级的行动促进本辖区监督工作的开展；同时要加强与本单位职能部室的沟通，在每种新业务推出、每项新制度办法出台后，由相关部室把信息和风险点反馈给稽核部门，由稽核部门，或与相关部室协作，及时进行风险检查和制度落实情况检查，从而加强监督的时效性。稽核部门也要及时向各科室通报、反馈，共同分析问题产生的根源，制定措施和办法，及时解决基层信用社工作中存在的问题，消除各种问题隐患。

作者：吕银