信用社稽核整改报告

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第一篇：信用社稽核整改报告

信用社稽核监察工作报告

信用社稽核监察工作报告

信用社稽核监察工作报告

二○○年是农村信用社改革与发展的关键一年。在过去的一年，联社稽核监察科在市、区联社领导的关心、支持下，认真贯彻执行国家农村金融方针政策，恪守“规范经营、促进发展”的工作宗旨，以“风险管理”为重点，“审慎经营”为目标，坚持“定制、定职、创新、问责”和服务与指导相协调，管理与监督相统一，惩治与教育相结合的原则，扎实开展辖区农村信用社的清理整顿工作，业务经营常规性、专项性稽核，党风廉政建设等各项用社的清理整顿工作，业务经营常规性、专项性稽核，党风廉政建设等各项工作。一年来，通过联社稽核

监察科的严格监督管理，实现了辖区农村信用社全年无重大违法、违规、违制行为，无案件、事故的工作目标，有力地促进了 农村信用社的健康、持续、稳定发展，为实现 农村信用社二○○年全面完成各项指标作出了积极的贡献。现将一年来的工作作如下总结：

一、牢守“履职”中心，狠抓稽核队伍建设

整合稽核队伍，进一步加强队伍建设

结合市联社对稽核员的要求，区联社选派基层信用社业务骨干5人参加了市联社举办的稽核员上岗考试，取得了较好的成绩。今年5月，区联社进行了第二轮竞聘上岗，为加强稽核队伍建设，联社对稽核科人员进行了调整和补充。先后聘用片区稽核员一名，借调稽核员一名，充实了稽核队伍的力量。

强素质、抓培训，全力打造复合性稽核人才

为切实加强稽核员的素质建设，培

养稽核员的综合素质，区联社稽核科把提高稽核员的综合素质作为首要工作目标，采取多样化的培训方式，全力打造复合性稽核人才。一是定期举行稽核学习例会，制定并实施了每周的学习计划。二是积极选派稽核员参加市联社举办的各类培训。今年6月、8月中旬，组织全辖稽核员系统的学习了网络知识，并参加了市联社举办的稽核员培训。三是加大稽核工作的经验交流。充分利用跨辖稽核以及与友邻联社稽核经验交流，取长补短，不断更新知识层面，充实知识内容，填补知识空白。

重“履职”，化“风险”，严格稽核员的履职监督、考核

为防范稽核员工作“不履职”的行为，联社稽核科于今年2月制定并组织实施了稽核员工作目标、任务考核办法，加大了对不履职行为的惩处。采取工效挂钩的方式，每月扣保证金2 00元，按季考核，年末兑现，实现了对稽核员履职的有效监督。同时为进一

步落实履职责任，积极推行了稽核员“人盯社”的a、b角管理模式，做到了任务明确，措施到位、责任清楚。

二、树立“规范”思维，扎实开展整社工作

为规范信用社业务经营，促进信用社健康发展，根据市联社稽核工作意见及区联社稽核工作安排，在联社稽核科的组织下，今年1月至5月，整社工作组完成对北外农村信用社的清理整顿工作。在整社工作中

在整社工作中，本着“规范经营、防范风险、促进发展”的整社工作宗旨，稽核员坚持了实事求是、客观公证的评价原则，违章必查、违规必处的查处原则，惩教结合、打防并举的整改原则，采取内外结合、全面与重点结合、检查与举报结合、帐务检查与实地调查结合等方式，通过拟定方案、收集资料、确定重点、职工动员、问卷调查、账务稽核、内外核对、交换意见、审计确认、问题

公示等步骤，对 农村信用社1997年1月至12月的业务经营及社务管理情况进行了认真、细致的清理整顿。先后查处基本制度执行不严格、往来资金管理失误、财务费用开支不严密、利息核算不准确、信贷管理偏松等五个方面违规违制行为16件，纠正、整改16件，提出处理意见5个，整改规范意见7条。其中给予经济处罚2人次，罚款300元，清退各类违规计发的资金93，000元。通过对北外信用社的清理整顿，进一步规范了该社的经营活动，促进了信用社的健康发展。

三、严格“风险”管理，加大重点项目稽核

发展与风险并存。为切实规范信用社的发展，最大限度降低信用社经营风险，联社稽核科以严格“风险”管理为龙头，积极采取“点面结合，强调重点”的监管方式，结合当前农村信用社在经营管理中存在的内控管理偏松，制度执行不力，财务核算不准确，信贷管理薄弱

等热点和难点问题，加强了对信用社经营薄弱环节的专项稽核。今年，联社稽核科先后组织专项稽核达11次，检查信用社144社次，检查面达100%。其中：内控制度专项稽核3次，决算稽核1次，非信贷资产专项稽核2次，往来资金专项稽核1次，重空凭证专项稽核1次，信贷专项稽核1次，财务费用专项稽核1次，原自办公司清理1次。先后查处违规违制行为13社次，处理40余人次，其中罚款6，600元，行政警告处分2人次，检讨4人次，通报1人次。在专项稽核中，纠正不合规账务处理

26件，提出整改意见56条。通过对信用社的严格的专项稽核，积极查处了违规违制行为，消除了案件苗头和隐患，进一步规范了业务经营，确保了全辖信用社“案件、事故为零”的工作目标的顺利实现。

四、强化“审慎”经营，规范日常业务操作

今年农村信用社处于改革的关键

时刻，完善内控制度建设，实现合法、合规经营，确保平稳过渡是农村信用社在改革时期的主要工作。今年，区联社稽核科实现了稽核工作重心由“规范经营”向

规范经营”向“审慎经营”转移，在规范经营行为的基础上，强调“稳步经营”、风险控制、持续发展”，进一步深化业务操作风险控制，合理规避道德风险。为实现这一工作目标，稽核科积极组织稽核员加大了对辖区信用社的序时稽核。据统计，，联社稽核科共组织稽核员780余人次，开展序时稽核39社次，完成了对辖区11个信用社、1个营业部1月至11月经营情况的序时稽核，稽核面达100%。在序时稽核中，纠正违规行为20余件，发出稽核警告36人次，整改通知38份，查处违规经营行为6件，处理6人次，其中罚款1，350元，通报批评1人次。

五、突出“问责”主题，强化法人履

职监督

按照市联社“管法人、管风险”的精神，区联社稽核科以”问责”为主题，严格实施了对信用社法人代表的履职审计。今年5月，为积极配合联社的“双改”工作，联社稽核科组织稽核员对上届10个信用社法人履职情况进行了认真的审计，综合、客观地对上届法人的履职情况进行了公正的评价，对存在的问题及时落实了责任，化解了风险，对履职中存在的不足及时与他们交换了意见，取得了较好的效果。据统计，今年，稽核科先后对法人履职审计11人次，离职审计1人次。

六、恪守“廉洁”操守，抓好纪检监察工作

村信用联社监察工作本着“依法治社，严格管理”的工作原则，坚持“反腐倡廉、防范风险、严格管理、稳步发展”的工作方针，以抓职工思想教育为龙头，认真开展廉政建设，严肃职业纪律，纠正不正之风，惩治违规行为等各方面工

作，取得了一定的成绩。

抓教育，促思想，纯洁队伍思想，提高队伍素质。“三个代表”，“十六大精神”是近年来党在新时期的重要思想。为努力实践“三个代表”，认真贯彻“十六大精神”，今年，区联社结合辖区农村信用社

的实际情况，提出了“先树思想后树人”的指导思想。今年3月、8月，联社先后多次组织干部职工系统学习了“党风廉政建设”，“内控制度”等重要内容，鼓励、倡导广大干部职工就党在新时期的重要思想和农村信用社内控制度建设及经营发展等方面进行了积极广泛的讨论。全面提高了信合干部职工的思想素质，纯洁了员工队伍。

抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境。农村信用社是一个管钱、用钱的经营货币的特殊企业，“

特殊企业，“防腐拒变”是农村信用社监察工作的重点。今年以来， 区农村信用

联社为抓廉政，促反腐，优化行业风气，营造健康环境采取了积极的措施。一是严格党风廉政建设“一把手”工程建设。联社党组成员在工作中率先垂犯、身先士卒、严于律己，严格执行廉政准则的若干规定，认真填写廉情日记，扎实开展述廉活动，在员工队伍中起到了很好的模范带头作用。二是严格廉洁自律责任管理。把廉洁自律责任层层分解落实，督促执行严格的监督考核。三是积极开展廉政教育。为及时掌握员工队伍思想，提高反腐抗变的防范能力，联社在11月中旬组织辖区农村信用社重要岗位人员就当前农村信用社反腐工作所面临的新形势、新问题进行了专题研究、讨论，并积极采纳了部分有利于农村信用社发展的好的建议，促进了全区农村信用社反腐工作的全面发展与加强。

抓民主，促监督，倡导民主管理，严格信访制度。民主管理是农村信用社在新时期优化管理必经之路。为加强 区农村信用社民主管理，倡导“爱社如爱

家”，“以社为家”的管理风气，联社支部积极组织召开党员干部民主生活会，领导班子民主生活会，理监事会，社员代表大会，以及述廉评议活动，把农村信用社发展的大政方针交由集体研究决定，避免了“家长制”作风的发生。信访制度是民主管理的重要内容，在区联社党组的领导下，联社监察干部很好地坚持了信访必查制度，本着“客观公正、实事求是”的原则，对本部门的信访事件及上级部门转发的信访事件进行了积极、严肃的查处。据统计，今年区联社监察部门信访事件收件数为3件，处理3件。为惩治违规经营行为，防范案件、事故发生，今年，联社监察干部积极协助、监督稽核、人事

部门对辖区农村信用社违规经营行为进行了积极查处，有效的遏制了重、大要案的发生。

区农村信用联社稽核监察工作虽然取得了以上的成绩，但仍然存在一些不足。主要表现在部分干部职工对稽核

的认识不够，理解不够，对稽核工作存在抵触情绪，稽核监管环境还有待于进一步改善;稽核工作的深度，稽核员的履职行为及能力还有待于提高;业务发展的审慎性、合法性、规范性不够。

工作安排：

一、稽核

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一、稽核工作安排：

组织整社专项工作组计划完成对 农村信用社、 农村信用社的清理、整顿工作，规范信用社的各项经营活动。2月至8月，对 农村信用社进行清理整顿;9月至11月，对 农村信用社进行清理整顿;

针对农村信用社经营中存在的问题，有计划地开展5-6项专项稽核，规范农村信用社经营管理，查堵经营漏洞。进一步完善对大额贷款，大额财务费用的监管，特别是在大额财务费用的监督上，要求各科、室、部、信用社必须建立完善大额费用开支台帐。

严格实施“人盯社”的稽核模式，试行按月覆1 2 下一页

第二篇：农村信用社稽核员年终述职报告

农村信用社稽核员年终述职报告

稽核员年终述职报告 尊敬的各位领导：

我叫，男，现年38岁，大专文化。由县信用社调至市农村信用联社稽查分局第四支局任稽查员。从事稽核工作以来，在市联社和稽核科的领导下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了所辖社的稽核监督工作及联社分配的各项任务。通过“查、帮、纠、处及辅导”，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将

参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。

一、基本工作情况： 自参加稽核工作以来，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：

1、对双城市信用联社、金城信用联社等16家信用联社会计决算真实性进行了检查。

2、根据有关离任审计制度的规定，对双城联社部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计。

3、“案件风险排查和案件专项治理回头看”对双城市信用联社进行了风险排查，对双城市农丰信用社等十家信用社进行了检查。

4、对方正县松南信用社等九家信用社进行了至检查日序时稽核检查。

5、以分组包片的形式，对双城信用联社16家信用社进行了1—3季度序时稽核检查。对宾县联社几家信用社进行了

2—4季度序时稽核检查。

6、对双城宾县联社2—3季度序时稽核存在的问题整改情况进行了检查。

二、工作中的具体做法： 、明确思想，端正态度。 稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。一年来，在领导和同志们的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作，为日后工作的有效开展奠定了牢固而坚实的基础

、履职尽责，积极完成岗位工作任务

1、忠于职守，尽职尽责。

一年来，本着对事业高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，紧扣联社“业务经营大发展，盈利水平大提高，综合实力大增强”的工作思路坚持常规序时稽核不放松，确保信用社业务经营健康发展。坚持对所包片内信用社进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在基层信用社各种稽核检查中。主要抓了各信用社、各岗位执纪、执规工作的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核审计，对违规违纪问题从严从重处罚，有力的打击了不正之风，维护了信用社的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用。进一步激发了员工爱岗敬业、比、学、赶、帮、超的热潮。

2、客观公正，实事求是。 从规范程序做起。对序时稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而

是耐心地进行现查现纠和现场辅导，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。坚持大事讲团结，小事讲风格，在工作中求得大家的支持和理解。坚持定期和不定期地向大社主任汇报工作，针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，从业务经营到内部管理，为他们出谋划策，分忧解难。并经常与职工谈心，让大家明白监督是为更好地发展业务服务，取得了大家的理解和支持。

3、积极参与，认真负责，

一是参与年度决算工作的全过程，并认真组织积极参与年度决算工作的真实性稽核检查，按照省市及联社要求认真组织实施检查，确保业务经营的真实性。二是按照联社安排，对信贷管理工作进行了专项稽核检查，对信贷管理方面存在的问题的社和人毫不保留的予以暴

光，为信用社信贷管理工作起到了积极的推动作用。三是根据联社安排对联社营业部的信贷管理工作实施了专项稽核，找准了存在的薄弱环节，提出了整改意见和纠改措施，进一步促进了营业部信贷管理工作的规范化。

4、严格监督，忠于履行

在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。

、加强学习，努力提高自身综合素质。 从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我

要求自己：

一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间努力钻研金融业务知识，法律知识，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料和规章制度，促进自己融会贯通，学以致用，不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。 二是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高工作质量。

三是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。

三、未来工作目标和措施

为回顾过去，展望未来，发扬成绩，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市办及联社领导的带领下，在同事们的帮助和支持下，正确处理好工学矛盾，

做到“学中干、干中学”，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应新的工作环境，保时、保质、保量完成上级交付的各项工作任务。计划采取的措施是：

1、持之以恒，加强学习。 “逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，不耻下问，不断充实和完善自已。利用一切可利用的时间，学习法律、法规和各项规章制度，做到知法、懂法、守法，按照规定严格执行制度。

2、严格执行制度，强化稽核监督。在稽核工作中，认真执行各项制度，杜绝违章、违制，提升稽核监督水平;凭制度办事，坚持原则，敢于碰硬，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处;对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。

3、扎实工作，认真履职。在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎

实开展好稽核监督工作，从源头上遏制违规、违纪、违法案件和事故的发生。 年是信合发展史上不平凡的一年，为振兴信合事业，全体信合员工都付出了自己的满腔热血，使农村信用社步入更加辉煌灿烂的历史新时期。个人虽然在稽核检查中“轻、重、缓、急”把握还不够理想，业务知识还比较单一，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合能力还有待提高，但通过领导、同事的帮助和自己的积极努力，较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得一定的成绩和进步。我将一如既往，百尺竿头更进一步。因为成绩只能代表昨天，未来还需奋斗，努力使自己做到无悔昨天，珍惜今天，奋斗明天。为农村信用社的稳健和谐发展，再作新贡献。 以上述职，难免疏漏，敬请领导同志们批评指正。 谢谢大家! 述职人： 时 间：.

第三篇：信用社稽核（定稿）

稽核审计

一、我省信用社稽核工作的基本要求

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督。根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》和业务发展实际，当前稽核工作基本要求: 一是按照"精干高效、责权分明、统一管理、全面监督"的原端，全面加强农村信用社稽核工作; 二是实行稽核工作分管领导负责制，根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况，稽核工作直接向理事会(监事会)负责并报告工作，办事处(含市级联社，下同)稽核工作向办事处主任负责并报告工作; 三是完善各项稽核制度，进一步充实稽核力量，加强业务培训，提高稽核队伍整体素质;

四是县级行社为稽核工作重点，扩大县级行社网点的稽核范围，提高检查频率，强化常规和不定期性的稽核工作; 五是建立明确的岗位责任制，严格问责，加大处罚力度，加强后续稽核，确保稽核工作的有效性; 六是认真探索稽核的方式方法，积极推进各级管理部门运用稽核成果，不断创新科学的稽核手段，求真务实、因地制宜地开展稽核工作。

二、农村信用社稽核工作主要任务

稽核工作是通过"查、帮、纠、处"等手段，达到强化农村信 1 用社的内部管理，促进有关金融方针、政策、法律、法规以及行业管理制度的有效落实，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。主要任务: 一是检查监督国家有关金融方针、政策、法律、法规的贯彻和落实，对违反国家金融方针、政策、法律、法规等行为及时予以揭露、制止，并提出处理意见或建议。

二是检查监督内部各项管理制度、业务操作规程的执行情况，对有章不循、管理缺位、违章操作等现象及时予以纠正，并提出整改和处理意见。

三是检查监督业务经营、风险控制等情况，适时评估风险状况，及时发现风险或案件隐患，并提出整改和处理意见。

四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况，评价内控 的有效性，并对落实内控机制，防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。

五是积极总结、交流、推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例，提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。

六是针对基层农村信用社业务发展与经营管理过程中出现的新情况、新问题，适时提出意见和建议，发挥参谋助手的作用。

三、稽核检查的重点

当前农村信用社业务种类多，业务量大，涉及面广， 要求稽核的内容多。根据当前业务发展实际情况，各地稽核部门除抓好各项专题稽核外，应重点抓好综合业务系统、 资金管理和财务会计等方面的稽核，有效控制一线人员在操作过程中的操作风 2 险、经营部门的经营风险和管理人员的决策风险。

1、柜员管理现场稽核。柜员管理主要体现在柜员身份、柜员口令、柜员移交三个部分。

2、现金及重要空白凭证现场稽核。现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素，稽核人员只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法，才能有效控制风险。

3、存款管理现场稽核。主要检查客户密码管理、支票账户、存款挂失、存款冻结、扣划、换折、支取以及代理业务，手续费管理;、身份证件复印件有效性、开立个人结算账户申请等。

4、农信银业务检查。主要检查基本操作是否合规、错账差错处理程序和登记。

5、资金管理稽核。主要检查信贷资金、不良贷款、同业存放、往来资金、财务费用等业务。

6、其他方面稽核。主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。

四、稽核的操作程序

农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化，必须严格按照稽核工作的准备、实施、报告、处理、建档等五个阶段进行。

1、准备阶段。主要是研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。

2、实施阶段。就是要严格按照稽核检查方案进行，可采取谈话、核对账表、凭证、查阅有关资料等检查方式，发现可疑或重大问题要进行追溯检查。检查初步结束后，稽核员要编写事实 3 确认书，被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。

3、报告阶段。主要是现场检查结束后，稽核员要以稽核工作底稿和事实确认书为基础，结合被稽核单位户反馈意见，撰写《稽核报告》。报告应包括以下内容:被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目的基本情况)、实施检查的情况、检查发现的问题、内控和风险的评价、整改的建议、被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。

4、处理阶段。稽核人员实施现场检查中，对在业务操作过程中发生的一般性违章、违规行为，在规定权限内可以对责任人做相应处罚;情节严重、屡教不改或涉嫌重大问题的违章、违规行为需要行政处分的，按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分;构成犯罪的及时向领导作好汇报，建议移送司法机关。因违章违规受到处罚的员工，对处罚决定不服的可以申请复议，对复议决定仍然不服的，可以向上一级主管部门申请复核，复核决定为最终决定。

5、建档阶段。现场检查结束后，稽核员对记录检查过程、反映检查结果、证实检查结论的主要资料 建立档案，以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目录，专人管理，保存期按档案管理有关规定执行。

五、内部控制 ㈠内部控制的含义

内部控制源于内部牵制，指组织内部各个岗位、各项职能之间或流程中相互制约、相互监督的制度和机制，是管理层为实现预 4 期目标而采用的管理方法、措施。银行内部控制是指银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、 事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说，银行内部控制包括以下几个方面: 1.明确划分股东(社员)、董(理)事会和高级管理层、经理人员各自的权利、责任和利益而形成的相互制衡关系。

2.为遵守既定政策和预定目标所采取的方法和手段。 3.为保证各项业务和管理活动有效进行，保护资产的安全和完整， 保证资料的真实、合法和完整，而制定和实施的政策、制度与程序。

4.及时防范、发现和动态调整管理风险的机制。

㈡内部控制的目标

1.确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。 2.确保银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 3.确保风险管理体系的有效性。

4.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

㈢内部控制原则

银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括: 1.内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均 5 应有案可查。

2.内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，银行的经营管理，尤其是设立新的机构司开办新的业务，均应当体现“内控优先"的要求。

3内部控制应与具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

4.内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董(理)事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

㈣良好内部控制机制的一般特征

1.有效性。内部控制机制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的法律法规，必须具有高度的权威性，必须能够真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南。

2.审慎性。内部控制的核心是有效防范各种风险。为了使各种风险控制在可承受范围之内，建立内控制度必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题，并据此设立适当的操作程序、控制步骤、补救措施来避免和减少风险。

3.全面性。内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角品空白，力求做到无例所不控。

6 4.及时性。内部控制的建立和完善，要跟上业务和形势发展的需要。开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立"内控先行"的思想。

5.独立性。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作;在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。

㈤内部控制的要素

内部控制应该包括的五大要素:内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。

㈥内部控制的执行与保障 1.建立健全各项内控制度流程 2.加强稽核监督

3.强化科技系统技防功能

第四篇：浅谈如何加强农村信用社稽核部门的稽核监督职能（最终版）

浅谈如何加强农村信用社

稽核部门的稽核监督职能

农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动规范、查错纠弊、规避风险的重要手段。稽核工作作为农村信用社自身的内审行为，贯穿于各项业务始终，对于维护农村信用社的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用，是保障农村信用社合规经营不可或缺的坚强防线。随着农村信用社改革的不断深化，资金实力的不断增强，业务发展和金融创新速度逐渐加快，新的经营机制正在逐步建立，特别是近几年来农村信用社负债总额和信贷规模的急剧扩张，新的风险点不断出现。农村信用社的稽核工作适应新形式、新业务的发展，丰富稽核内容，改进稽核方式已经势在必行。

一、稽核工作取得的成绩

省联社成立以来，高度重视稽核监督工作，按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，成立了稽核部门，并先后制定了各项稽核管理制度。对引导农村信用社合规经营，加强农村信用社稽核监督部门的稽核监督职能起到了积极的推动作用，也取得了辉煌的成绩。

1、年终会计决算专项稽核已经成为检验农村信用社经营成果的标准。通过开展年终决算专项稽核，极大地规范了基层信用社的业务操作，增强了信用社财务收支的透明度，基本杜绝了以贷收息现象，促进了合规经营意识，维护了职工权益，促使信用社提高经营管理水平，保证了农村信用社各项经营成果的真实性。

2、离任稽核为各级联社党委选人用人提供了重要依据。通过开展离任稽核，约束了被稽核人的违规操作行为，提高了经营管理水平。对被稽核人在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价，也为各级联社党委选人用人提供了重要依据。

3、各项业务专项稽核有效规避了业务操作风险。在各项业务专项稽核中，稽核人员都能够认真按照制度方案的要求进行检查，发现存在的问题，找出潜在的风险点，提出合理的稽核建议，督促被检查单位认真进行整改落实，有效地规避了业务操作风险。

二、稽核工作存在的问题

1、稽核手段落后。随着科技与网络应用及金融业务电子化的发展，金融业务创新日新月异，新业务、新品种层出不穷，一方面是高速发展的应用电子化，另一方面是简单的手工稽核，稽核审计工作只能在事后的业务凭证中进行检查，对于综合业务系统和信贷管理系统的事中操作风险根本

不能做到全面监控，更谈不上对其进行风险评估。

2、稽核处罚不能有效到位。一是存在稽核报告不真实，不能真实反映检查出来的所有问题，无法对其实施处罚警示;二是对已查出的问题，碍于情面，稽核处罚不到位。

3、稽核管理体制存在缺陷。稽核部门虽然按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，但是在工作中，稽核部门实际上是直接归本级联社领导。个别部门和单位怕发案件，一旦发案既要问责多人，也要影响员工考核，影响管理层的政绩，特别是上追两级的问责机制在一定条件下不利于案件的查处，反而制约了一些问题的早发现早解决，使一些问题严重了才不得以去被动解决，给信用社资产带来无法弥补的损失。稽核管理体制缺陷直接导致了稽核人员在对本级联社的检查中大事化小，小事化了，或者是避重就轻，就地消化，影响了稽核监督部门稽核监督职能的顺利实现。

4、稽核人员配臵不足。稽核部门人员配臵不够，以致于不能开展大型的稽核检查项目，甚至于不能保证日常的检查工作需要，稽核工作任务难以保质保量。

三、稽核工作建议

1、稽核关口前移，实施超前防范。将过去传统性的事

后稽核为主的方法，转换为事前、事中稽核为主的超前防范。事前稽核，主要是对经营决策，措施出台进行事前审议、论

证、监督，事先发现经营可行性和效益性方面的利弊因素，参与决策，及时对信贷、财务收支等方面的正确性、合理性及效率、效益进行有效稽核。事中稽核，是对规章制度，经营管理过程的监控和对正在进行的业务活动是否真实、合理、合法、合规和有效，及时纠偏取正。因此，把事前、事中稽核监控的触角伸展到决策领域，这样就能对经济业务可行性和效益性的利弊因果，事先发现，避免造成人力、物力、财务的失误和损失。超前实施防范，通过事前、事中稽核，帮助信用社建立健全规章制度，达到“以防为主，防治结合”。防患于未然，把问题和差错事故消灭在萌芽之中。

2、创新稽核机制，实现稽核方式由现场检查逐渐向非

现场动态监测转变，稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。借助监控管理平台，无须实地到场检查，稽核人员可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过监控视频查询，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，截取违规违纪操作片断，即节约了人力消耗，又提高了工作效率。避免了传统的稽核结果认定，往往是从违规结果的发生，追溯、推理、定性违规行为、违规性质等的弊端。以日常工作实时、实录视频监控图形资料为依据的图片作为违规违纪行为事实的定性证据，克服了定性违规违纪性质的主观臆断性缺陷，直接将责任定位到人，业务定位到秒，精确锁定违规主体。从而，以现场检查与非现场检查的相互配合提

高稽核监督的全面性，促进问题的整改，提高全员执纪的自觉性。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了农村信用社业务经营风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。

2、加强对稽核人员的教育培训。加强稽核人员政治思

想和职业道德教育，积极倡导爱岗敬业，甘于奉献的精神，使稽核人员树立正确的世界观和人生观;加强稽核人员的法制教育和防范教育，结合历年系统内外发生的典型案例进一步增强稽核人员的风险防范意识，强化其查错纠弊的自觉性;加强对稽核人员的业务培训，开展多层次、多形式、多渠道、针对性强的专项培训，促进其更新稽核知识和手段，提高稽核水平。

3、强化稽核审计的独立性，树立稽核监督的权威性。

按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，实行“垂直管理、上挂下查”的内部稽核管理制度，从组织上保证稽核工作的独立性和权威性，从体制上解决内部稽核工作中存在的“检查难、上报难、处理难”的问题。稽核监督部门由省联社实行垂直领导，按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取“上挂一级”的聘用管理办法。切断稽核部门、

稽核人员与联社业务部门和基层信用社的利益关系,稽核人员不应兼管其它与稽核有利益相关的业务，避免业务部门、基层信用社的价值取向对稽核目标的影响。在人、财、物等方面给稽核工作提供强有力的支持，保证工作所必需的稽核费用，尽可能配备较为先进的稽查工具，创新先进的稽核手段，制定严格的现场检查纪律，确保稽核监督部门及其稽核人员独立行使稽核监督职权。

4、加强与相关职能部室的协调配合。近几年，各级都在强调稽核工作的独立性，而这种独立性是相对的，是针对检查力度而言的。开展稽核工作与相关业务部室的配合是必不可少的，因为职能部室是信用社开展业务的指导者，是相关政策的熟知者。相关业务部室有责任向稽核部门提供业务风险点、产生问题的信息，提高稽核效率和质量。每种新业务推出、每项新制度办法出台后一定时期内，相关部室要把信息和风险点反馈给稽核部门，由稽核部门及时进行风险检查和制度落实情况检查，从而加强稽核监督的及时性和有效性。

第五篇：信用社稽核考试题

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些?

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押?

答：下列权利可以质押：(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单;(2)依法可以转让的股份、股票;(3)依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权;(4)依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定?

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限;中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半;长期贷款展期期限累计不得超过3年。

4、会计检查的方式一般有哪些?

答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。

5、固定资产的折旧年限如何掌握? 答：(1)房屋、建筑物为20年;(2)机器、机械及其他设备为10年;(3)电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么?

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么?

答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假，“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。

8、银行支付结算原则是什么?

答：银行支付结算原则是(1)恪守信用，履约付款(2)谁的钱进谁的帐，由谁支配(3)银行不垫款。

9、凭证传递必须应注意什么?

答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

10、信用社会计凭证应按什么顺序装订?

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准;表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列;表外科目按收入、付出顺序排列;科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容?

答：一是交接日总账各科目余额表;二是会计档案移交表;三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等;四是交接工作书面说明

12、抵债资产价值确认原则是什么?

答：一是借贷双方协商议定;二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认;三是法院裁决确定。

13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配? 答：(1)弥补以前亏损;(2)提取盈余公积金;(3)提取公益金;(4)向社员分配利润。

14、信用社会计工作的主要任务是什么? 答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

15、 会计人员的职责有哪几条? 答：会计的职责主要有四条：

(1)遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。 (2)依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。

(3)遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。 (4)讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

16、什么是表外科目? 答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。

17、什么是会计凭证?

答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考的依据。

18、信用社会计凭证的基本要素是什么?

答：(1)年、月、日(以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期); (2)收付款单位(人)的户名和帐号;

(3)收付款单位(人)开户行(社)的名称和社(行)号; (4)人民币符号和大小写金额;

(5)款项来源、用途、摘要和附件张数; (6)会计分录和凭证编号;

(7)按规定预留的客户印鉴或客户支付密码; (8)信用社及有关人员印章。

19、信用社会计分析的主要内容是什么?

答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：

(1)资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况; (2)收入、成本、费用变动情况;

(3)损益的构成及 应收、应付变动情况; (4)内部资金占用情况。

20、什么是资产?资产包括那些内容? 答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。

资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

21、什么是所有者权益?信用社所有者权益包括那些内容?

答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。 信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。

22、什么是利润?信用社利润是怎样构成的?

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额 ，以前损益调整等部分构成。

23、信用社哪些开支不能计入成本?

答：(1)购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。 (2)对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。

(3)被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。 (4)国家法律、法规规定以外的各种费用。 (5)国家规定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是权责发生制? 答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

25、会计核算的基本原则有哪些?

答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。

26、什么是递延资产?包括哪些内容? 答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

27、计提固定资产折旧的规定是什么?

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧;停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

28、计提折旧的方法有哪些? 答：(1)平均年限法;

(2)工作量法;

(3)双倍余额递减法;

(4)年数综合法。

29、票据上的那些内容不得更改?

答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。 30、《票据法》规定的付款日期有那几种?

答：(1)见票即付，(2)见票后定期付款，(3)出票后定期付款，(4)定日付款

四、计算：

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少?储户应得多少利息?

答：应付利息=5000(元)×1(年)×1.98%=99(元)

利息税=99×20%=19.8(元)

储户应得=99-19.8=79.2(元)

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少?

答：应收利息=50000(元)×184(天)×0.00022=