证券公司内部审计论文

[摘要]本文讨论了信息技术在证券行业内部审计应用的三个领域，即持续性审计软件、审计项目管理系统与审计风险与跟踪系统，并分析了在证券行业审计实务中建设与应用这三个系统存在的相关问题与解决方案。以下是小编精心整理的《证券公司内部审计论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

证券公司内部审计论文 篇1：

国内外证券公司内部审计发展状况与趋势比较

【摘要】证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，其生存状况和发展程度直接影响到资本市场的健全和发展。文章从多个层面就国外证券公司内部审计的发展过程，我国证券公司内部审计的现状进行讨论，并着重分析国内外证券公司在管理审计等现代内部审计方面的差距。

【关键词】证券公司；内部审计；管理审计；现状；发展趋势

内部审计是企业健康发展的基础。它是一个组织内部为检查和评价其活动和为本组织服务而建立的一种独立评价活动，它要提供所检查的有关活动的分析、评价、建议、咨询意见和信息，以协助本组织成员有效的履行责任。随着我国加入WTO，资本市场对外开放日益迫近，证券业发展环境将发生剧烈变化，在为我国证券公司走向国际化提供了广阔的舞台的同时，也使其高风险的行业特征充分暴露。在我国，由于证券市场不规范，投机性强，监管能力较弱，那么证券公司的内部审计就显得尤为重要，它是避免证券公司的不健全市场下违规操作的重要保证，是证券公司乃至我国证券市场持续健康发展的保证。

证券投资是世界经济最活跃的领域，每天都涉及数以万亿的投资额。如此巨大的资本在证券公司内部运转，使证券公司成为管理风险高发的企业。因此，在证券公司发展的早期，内部审计就成为一种必不可少的内部风险控制手段。从世界范围来看，证券公司的内部审计主要经历过以下几个阶段：

一、财务审计阶段

证券公司发展之初，内部审计的目的是确定雇员是否遵循财务和会计制度，是否存在舞弊或其他不道德行为。内部审计只不过是外部审计工作的一种延续，在公司的管理体系中仅仅承担非常有限的责任。并且内部审计工作人员隶属于会计部门，工作内容局限于财务报表审查。虽然，这一阶段内部审计仅仅针对公司财务，但却在证券公司资产安全，以及未来内部控制发展方面发挥了巨大的作用。

二、经营审计阶段

随着世界范围内企业内部审计的发展，证券公司的内部审计也从会计部门独立出来，并且内部审计也开始涉及经营方面的问题。内部审计师的工作，对于帮助业务部门提高赢利能力也发挥着一定的作用。

三、管理审计阶段

内部审计发展到当代，使其工作关注的问题逐渐增多，职能逐渐扩大，在证券公司内的地位显著提高。内部审计发展为对证券公司中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循了公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济的使用了资源，是否 正在实现公司的目标。这样内部审计成为证券公司管理的延伸，发展为管理审计。

四、风险导向的综合审计阶段

现在，证券公司的内部审计除了涉及到公司的管理，还关注组织治理。而组织治理正是由以往的静态的命令控制模式变为对不断变化的经营风险的适应。内部审计，变得更加关注风险管理，注重组织经营的未来前景。而且，已经将变化的风险管理模式整合进入内部审计程序。风险导向的综合审计和管理审计成为现代证券公司最重要的两种审计形式。

我国证券公司的内部审计是国家为强化审计监督体系和健全自我约束机制，用行政手段自上而下建立起来的，内部审计的发展过程与国外证券公司内部审计的发展过程大致相当，但却是在更短的时间内发展到管理审计和风险导向的现代审计阶段的。由于缺少历史经历的积累，以及跳跃是发展造成内部审计内涵的缺失，我国证券公司在内部审计方面与国外证券公司相比，在独立性、审计方式、审计手段方面还有一定的差距。

我国证券公司的内部审计机构，是在证券业发展初期，根据政府要求建立的，并不是根据公司内部需求建立起来的，其机构独立性普遍较差。多数证券公司，内部审计机构隶属于某实权部门，内部审计机构的设置无论从层次、地位和独立性来讲，都是不够的，并且审计范围也相对狭小。在审计方式上，相当部分证券公司内部审计基本是采取被动式审计。被审计部门在审计过程中积极性不够，或多或少地存在抵触审计的行为，导致内部审计部门与被审计部门处于对立状态，关系比较紧张。这也导致了，我国证券公司内部审计作用的发挥受到限制。在审计手段上，现代电子信息及通信技术还没有西方国家那样发达，审计工作对电子信息技术及通信技术的应用还不够，许多审计还停留在传统手工查账的基础上，在新技术面前有些无所适从。况且，计算机犯罪呈上升的趋势，传统审计技术又主要适用于手工会计信息系统，因此很多问题不易发现。审计手段落后，不但增加了审计难度，而且效率低，准确率差，严重影响了审计作用的发挥。

但随着证券公司内部对内部审计工作重要性认识的加深，以及内部审计人员素质的提高，我国证券公司内部审计工作与国外在审计手段方面的差距正不断减小，特别是审计人员对网络化、信息化的审计手段的掌握，内部审计部门地位的提升，都使得我国证券公司内部审计得到了空前的发展。但由于我国证券公司内部审计是在跟踪国外实践而发展起来的，因此，在现代化的审计方法上，特别是现代化的管理审计，还要对国外证券公司的实践状况作诸多借鉴。

在世界发达国家的证券公司中，开展管理审计并取得显著成果的有瑞典、英国、美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、日本等。在证券公司内部，审计部门不受行政干预，审计部门的独立性保证了内部审计工作人员的客观性与独立性。在美国和英国，审计部门还保有独立的人事雇佣的权利，使得大量的非审计专业人员加入到证券公司内部管理审计的队伍中去，这些具有经济、管理、统计学背景的工作人员能综合审计过程中各种问题。在美国，内部审计部门为各个计划项目事先设定优先级，建立所谓“问题领域”的清单，清单内容将会随时间和需要不断变化，然后将最终存在的问题在报告中向总审计师或主管内部审计的副总经理汇报。上述这些发达国家证券公司在内部审计方面的实践都值得我国证券公司的内部审计人员，结合我国的实际情况加以思考、借鉴和运用。

内部审计已经成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，提高经济利益的重要手段。在金融投资不断发展的今天，特别是中国的金融市场逐步走向开放，内部审计的重要性已经引起国内证券公司的足够重视。国内证券公司在内部审计的手段、方式、制度方面都逐步实现了与国际的接轨，通过对国外证券公司近年来内部审计发展趋势的研究，可以看出我国内部审计未来的发展之路。

首先，内部审计网络化，内审机构地位提高。内部审计技术和内部审计制度的发展是内部审计发展最直接的表现。信息技术和网络技术的发展对内部审计造成巨大的冲击。目前，在内部审计工作中组建安全、高效、合法的网络系统，选择合适的设备、网络、数据库、管理软件成为证券公司内部审计发展的新方向。随着网络技术的完善，内部审计工作人员在网络中的权限也不断提高，发展为可以直接远程查看任何部门的网络文件，这将大大提高内审机构的地位，并且促使在公司组织结构中的地位也有相应的提升，成为一个直接向董事会负责的独立评价机构。

其次，内部审计领域扩展，内容趋向综合。世界范围内金融投资交流的增强，使得证券公司的经营内容、分权管理关系更加复杂。为了增强市场竞争能力，证券公司迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素都进行深入分析、客观评价和严密控制。这就要求内审部门顺应潮流，突破传统的审计范畴，进一步深入到企业生产经营活动的广阔领域开展审计工作，以协助管理层改善经营管理, 提高经济效益。鉴于西方国家证券公司内部审计工作发展趋势的深入、广泛性，综合审计、管理审计、“5E”（经济、效率、效果、合理、环境）审计等成为内部审计的新形式，并形成了“内部审计活动范围就是公司总裁所关注的问题”的现代内部审计思想。内部审计的领域和内容都扩展到非常广泛的范围。

再次，审计观念改变，被审计部门参与性增强。随着内部审计作用表现的越来越明显，证券公司工作人员对内部审计的观念也逐渐变化。特别是在我国，由行政干预建立起的内部审计体系正在瓦解，而发展为公司根据自身需要，自身特点建立一套合适的内部审计系统，并且出于风险控制意识的深入，各业务部门已主动参与到内部审计当中来。特别是内部审计外包化的趋势，更明显的表现了对内部审计的主动性、参与性的增强。

进入21世纪，国内证券公司正面临着前所未有的发展机遇，也将在重新“洗牌”中经受严峻的挑战。约束、自律是证券公司获得良好信誉的基础和前提，也是券商在激烈的市场竞争中立于不败之地的法宝。在中国证券市场不断发展的过程中，国内证券公司要加强内部审计，重视内部审计。要做到，审计查证力求“透”、审计处理力求“实”、审计反映力求“准”的原则。希望在我国资本市场不断发展的过程中，诞生一批真正具有国际竞争力的中国的现代投资银行。

参考文献

[1]李智芳.从内部审计定义的演进看我国内部审计的发展[J].经济师，2007，（1）.

[2]约翰·法莱赫蒂，等.集中解决问题型的审计报告编写[J].内部审计师，1991，(10).

[3]陈诗设.基于内部审计风险管理的内部审计质量控制[J].中外企业家，2007，（1）.

[4]陈宋生.内部审计新走向——连续审计[J].审计与理财，2007，（1）.

[5]余玉苗.20世纪西方企业内部审计发展述评[J].财务与会计导刊，2001（2）.

作者简介：汪军（1974－），女，安徽合肥人，供职于国元证券，会计师，经济师，研究方向：金融证券。

作者：汪　军

证券公司内部审计论文 篇2：

信息技术在证券公司内部审计中的实践

[摘要] 本文讨论了信息技术在证券行业内部审计应用的三个领域，即持续性审计软件、审计项目管理系统与审计风险与跟踪系统，并分析了在证券行业审计实务中建设与应用这三个系统存在的相关问题与解决方案。

[关键词] 信息技术 证券公司 内部审计

作者：尹　蘅　孔维成

证券公司内部审计论文 篇3：

强化结果运用 发挥证券公司内部审计作用

[摘要] 2018年，招商证券股份有限公司稽核部对客户纠纷的高发业务领域（金融产品代售业务）进行了专项检查。检查发现，金融产品代销业务在人员资格、代销行为管理及其他综合管理方面存在个别疏漏，投资者适当性管理及对外监管信息报送方面存在不足，代销过程中的收费管理存在较大缺陷，并敦促相关部门追回应收、少收、漏收费用，直接挽回公司损失数百万元。

[关键词]内部审计    結果运用    金融产品    销售

审计结果运用是审计工作的落脚点，也是审计工作价值的体现。加强审计结果的转化和利用，是全面发挥内部审计职能的有效途径。近年来，招商证券股份有限公司（以下简称公司）一方面提升内部审计检查力度、深度、广度;一方面以深入挖掘为要求、以提质增效为目标，积极推动审计结果落地，提升审计成效。现以2018年公司开展的“金融产品代销业务专项审计”项目（以下简称代销专项审计）为例，分享几点关于审计结果在公司内部的运用经验。

一、审计背景及主要发现

投资者适当性管理是现代金融服务的基本原则和要求，也是成熟市场普遍采用的保护投资者权益和管控创新风险的做法。2017年7月1日，由中国证券监督管理委员会发布的第130号令《证券期货投资者适当性管理办法》正式实施。监管机构将投资者适当性管理工作提升到一个前所未有的高度。

为匹配行业监管趋势以及提升公司内部管理需要，2018年公司针对金融产品代销业务开展了专项审计检查工作。希望通过专项检查，对金融产品代销业务的各项流程及适当性管理工作进行全面梳理，并将发现的疏漏及时封堵，完善内部管控措施。

本次专项审计发现公司金融产品代销业务中在人员资格及人员信息管理、代销行为管理及其他综合管理方面存在个别疏漏，如金融产品代销业务统一管理、投资者适当性管理及对外监管信息报送方面存在不足，代销过程中的收费管理存在较大缺陷。

二、审计结果推广形式

1.内审部门自建审计管理系统，问题责任个人化，整改跟踪流程化，整改反馈定期化。“工欲善其事，必先利其器”。为全面推动审计结果落地，公司内审部门在外购系统框架的基础上，组建IT团队自建审计管理系统。通过自建系统对接员工办公OA系统，公司可将审计问题逐条落实相关责任人;通过系统时间节点控制，系统自动触发提醒或流程催办功能，利用电子化系统实现问题跟踪整改。内审部门以季度、年度统计分析审计结果落地情况，在保质保量的前提下推动落实审计结果。代销专项审计从业务运行等多个环节提出22项审计发现，均通过系统下发到相关责任人处，并定期跟踪整改完成进度。

2.通过检查促自查，“内外”结合，扩大并强化审计结果。因内部审计资源有限，所以抽样检查是常态，难以做到全面排查。通过不定期审计发现的问题促进相关部门开展全面、定期的自查，避免“检查一阵风，查完一阵松”，力求达到检查和自查日常化、标准化、规范化，事后回头看、仔细看、反复看。做到检查、整改相结合，持续跟踪整改进度，将整改完成情况纳入部门、个人绩效考核当中，对懈怠部门或人员进行公开通报。防止查后反弹，死灰复燃的现象发生，内审部门做到有问必查，有责必究，敦促被审计单位“出真招、出实招、重实效”进行整改落实。代销专项审计项目中，内审部门针对审计发现敦促被审计单位开展专项自查。自查追回应收、少收、漏收款项数百万元;自查完善相关业务制度，改造业务系统流程，明确相关责任与任务时点。

3.采取自上而下的方式高效推动审计结果落地。内审部门将重要、疑难问题形成要情简报上报公司管理层，并对相关部门及时出具问题揭示函，采取自上而下的方式高效推动审计结果落地。面对内部审计工作中的重大检查发现，采用要情简报的形式，第一时间向公司管理层上报，敦促被检查单位采取有效措施，最大限度修复内控漏洞，建立长效机制，及时、准确、高效地转化审计结果。对历年遗留的疑难问题，移交党委办公室，共同推进审计结果落地。以金融产品代销业务收费缺陷为例，内审部门组织业务能手分析探讨问题根源，研究解决方案，并将问题情况总结提炼，形成要情简报上报公司董事长、总裁、监事会主席。同时，以问题揭示函形式下发被检查单位，要求其进行全面梳理排查应收、少收、漏收费用等重大问题，并采取行之有效的方式进行整改落实，保证审计结果的上通下达。最终使检查问题通报及时，缺陷整改自上而下，内控机制完善得当，审计结果推而广之。

4.将审计结果精准传达到公司所有部门和从业人员。内审部门联合多个部门，针对审计发现的重点问题、典型案例，定期组织总部及分支机构相关人员开展合规宣导，进行多主题专项培训，与公司同仁分享审计结果，全面推广合规理念，将审计结果精准传达到公司所有部门和从业人员，共建合规、高效的运行机制。内审部门在做好本职工作的基础上争取做好公司的“扩音器”，以一个个鲜活的检查案例，将审计结果传播到公司每一处，将公司理念传达到最基层，传播公司“好声音”，让大家听得进、听得懂、记得牢。

三、审计结果协同共享

1.横向协调各部门资源，打破信息共享障碍，打通业务流程屏障，推进资源有效整合。为合规、快速、高效地运用审计结果，针对代销专项审计发现，内审部门牵头发起，联合被审计单位、法律合规部、托管部、财务部等相关部门对内控缺陷进行全方位研判会诊，集思广益，携手提出解决方案。解决方案在合法合规的基础上，通过修改、添加代销协议部分条款、获取金融产品管理人授权等方式，成功打破了被审计单位与管理人之间的信息障碍。被审计单位凭此能准确从托管部获取管理人收取的管理费、业绩报酬等关键数据，为代销费计算提供了坚实的土壤。托管部积极对接被审计单位引进的金融产品，为公司托管业务的发展添砖加瓦。在内审部门的推动下，托管部与被审计单位之间建立起信息互通的桥梁，一方面使金融产品代销费用计算更准确、及时、完整，为保障公司合法利益提供了坚固的后盾，扭转了被审计单位在原有费用对账环节中的劣势，使其从信息不对称状态下的迷茫困惑走向了一片清明;另一方面，托管业务从被审计单位获得业务发展的养分，使其在激烈的市场竞争中得到内部助力。

2.审计结果纳入人员考核、任免、奖惩考量范围。公司将审计结果纳入人员考核、任免、奖惩考量范围，将内审部门嵌入职工与干部评估流程，将审计结果作为人员调薪、调岗、晋升的重要参考依据。借此发挥内部审计作用，丰富人员考核维度，营造公平、公正、公开的工作氛围。同时，公司为敢担当的同志担当、为敢负责的同志负责。公司提出人员“六能”机制，“干部能上能下、员工能进能出、薪酬能高能低”。鼓励有能力、有想法的员工敢想、敢做。内审部门在检查中做到责任界定清晰、明确，“不放过一个坏人，不冤枉一个好人”，将消极怠工、不作为、怕担子、不负责的人揪出来、赶下去。

四、审计结果运用的经济成效

回溯业务过往情况，追回应收、少收、漏收的费用，直接挽回公司损失数百万元。代销专项审计从业务资金流着手，综合利用财务部、托管部、信息中心及各分支机构资源，重点分析业务收费核对、催收、回款、报告等关键环节。内审小组抽查发现有8家私募、4家公募管理人存在不同程度少付、漏付、错付相关费用的问题，然后深究内控缺陷产生的原因，评估危害造成的影响。被审计单位充分认同代销专项审计提出的审计发现与建议，与内审部门共同推动审计整改工作、转变工作思路、运转新的内控机制，优化各项业务系统，加强内部检查力度与频次。

五、审计结果推进建立长效机制

1.分析业务模式，梳理流程漏洞，深入挖掘共性问题，排查类似业务风险，建立健全内控措施。代销专项审计由点及面，从私募销售着手分析业务模式、梳理流程漏洞、深入挖掘共性问题、排查类似业务风险、建立健全内控措施。代销专项审计过程中，合规检查与经营检查并重，内审人员经过全面梳理私募产品代销业务流程，针对性抽取个别产品销售样本，重新测算公司应收费用金额，与财务到账金额详细比对。深入分析收费流程，反复验证内控缺陷，从私募产品销售检查结果中，归纳总结问题产生原因、精准定位流程漏洞、挖掘业务共性缺陷。将公司收费核对机制检查扩展到其他审计项目中，逐步排查公司其他业务控制的有效性，加强完善内控措施，建立健全内控机制。为达到检查落地、转化结果、优化机制、提质增效的检查目标，鼓励内审人员在工作过程中勤思考、细分析、多总结、重推广，从单个业务漏洞中分析寻找倾向性问题，并推广至其他业务检查中。公司秉持以点帶面、点面结合的检查原则，以风险为检查导向、以推广转化审计结果为手段，以流程优化、健全机制为检查目的，坚定贯彻审计结果推动流程优化的审计理念。

2.业务审计与系统校验相融合，优化相关业务系统代码，完善监管信息报送内容和机制。根据行业监管要求，公司需定期报送业务数据，代销专项审计在业务检查发现的基础上，重新评估、校验并推动完善业务系统的取数代码，加强系统数据的有效性与完整性，弥补了因原代码错误导致的部分数据结果持续误剔除、个别数据结果长期翻倍、数据结果分类不断错误等缺陷。同时，代销专项审计有效推进了数据填报规则的优化，进一步化解了历史遗留问题，为数据报送夯实了基础。新系统能为监管部门提供更加真实、准确、可靠的数据结果，为监管部门掌握金融产品代销市场整体情况助力。

（执笔：熊志钢  廖恩来  周志龙）

作者：招商证券股份有限公司