事业单位税收筹划论文

摘要：从纳税筹划的含义出发，分析了纳税筹划超前性、综合性、合法性和专业性的特点，进一步从理念、意识和能力三方面，分析了事业单位纳税筹划现状，在此基础上，分别从这三个方面，提出了有针对性的改进措施。下面小编整理了一些《事业单位税收筹划论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

事业单位税收筹划论文 篇1：

地勘事业单位税收筹划现状及改善对策

摘要：地勘事业单位随着时代的发展，其身份也在逐渐的发生改变，事业单位的市场参与度逐年增高，成为市场经济中不可或缺的一部分。为了更好的提升地勘事业单位的竞争力，更好的为社会服务，对地勘事业单位的盈利进行合理分配，提高职工个人收入，防范税收风险，税收筹划就变得尤为重要。本文介绍了地勘事业单位税收筹划的概况以及在税收筹划过程中存在的问题，并且提出了与之对应的解决措施。

关键词：地勘;事业单位;税收筹划

随着社会的发展，在政府全面减税降费的大环境，作为市场参与度越来越高的地勘事业单位应该抓住机遇，积极主动的进行税收筹划，有利于减轻税收负担，实现涉税零风险，同时能获取资金时间价值，提高自身经济效益，增加自身在市场竞争中的优势，又能给税务部门的工作予以方便。

一、地勘事业单位税收筹划现状

（一）地勘事业单位税收统筹概况

随着改革开放的进行，将事业单位也逐渐的加以区分，对于具有行政职能的事业单位，转为行政机构，或者是划分为行政机构;对于从事公益活动的事业单位，强化其公益属性;而对于具有盈利性质的事业单位，逐渐的向企业进行转变。地勘事业单位是具有盈利性质的事业单位，随着时代的发展，逐渐的向企业的性质进行转变，更加深入的加入到市场竞争之中。因此上，想获得一定的竞争优势，就应该通过积极现代化机制的转变，增加竞争优势，而关于缴税方面，采用税收筹划的方式，也能够合理的帮助地勘事业单位进行合理的节税，给地勘事业单位带来一定的竞争优势，同时也帮助机构职能的转变和现代化企业机制的构建。

（二）地勘事业单位税收统筹中存在的问题

1.地勘事业单位对税收筹划重视不够

地勘事业单位的核心目的不是盈利，这就造成管理人员对于盈利相关的内容不重视，自然也包含对税收筹划的不重视。这是很多地勘事业单位面临的首要问题。随着地勘事业单位的市场活动的参与度的提高，提升对盈利部分的重视就变得尤为重要。很多事业单位的领导主要重视单位是否完成账面上的目标收入及利润，而忽略目标其完成的过程和方式;从根本观念里也就不重视税收筹划，没有形成相关管理体系，使得相关的税收政策只是走过场，而未能落实到实处。因此，提升地勘事业单位相关人员对于税收筹划的重视就变得尤为重要。

2.税收筹划专业人才缺失

税收筹划的工作和事业单位会计的工作有很大的不同，传统的事业单位的会计对预算核算、预算管理等方面的内容较为熟悉，而对税收法律法规以及相关的业务则不太熟悉。而在进行税收筹划的过程中，通常需要具有专业知识和多年实践经验的中高级会计人才的参与。很多的地勘事业单位不具备中高级会计人才，这给税收筹划的实施带来了一定的障碍，影响税收筹划过程的进行和落实。事业单位的会计人员和市场上的会计人员在基本核算与税收等方面有较大的差异，这就造成事业单位的会计人员不能较好的完成税收筹划的工作。事业单位人员编制的独有属性，决定着会计人员对领导费用支出安排的服从性，同时大大影响现有会计人员及时更新各项税务政策的积极主动性，造成事业单位的会计人员不能较好的完成税收筹划的工作。

3.地勘事业单位现代管理体系的缺失

现代化管理体系的缺失是很多优质制度不能良好兼容的根本所在，其中就包括税收筹划的措施。地勘事业单位税收筹划工作的不能顺利开展主要原因是缺乏相应的与之配套的现代管理体系，地勘事业单位的管理方式应该加速升级，为税收筹划建立较好的土壤。税收筹划是现代化企业所发展出来的一种现代缴税的方式，实现合理节税，能够使企业更加适应现代市场的发展。地勘事业单位为了更好的参与进市场，不应该秉承“高高在上”的态度，以管理者身份融入市场，而应该以参与者的身份进入市场，积极的调整自身的管理体系以适应市场的发展，使得在市场竞争、纳税缴税、提供更加优质服务等方面发挥更加显著的效果。

二、地勘事业单位税收筹划改善对策

（一）促进地勘事业单位关于税收筹划的观念转变

市场经济的飞速发展，决定着税收筹划不及仅仅是企业的管理手段，同时也是地勘事业单位不可或缺的现代管理手段。事业单位的管理人员和负责经营工作人员应该充分的认识到，事业单位不是独立于市场或者高于企业的存在，而是应该融入市场，成为市场中密不可分的一部分。这是很多地勘事业单位领导首先应该转变的观念。应该积极关注国家关于缴税政策的变化，充分理解国家的“普遍征税、公平税负”的基本原则。作为单位的领导，应该积极的转变自己关于事业单位纳税的观念，及时的赶上时代的潮流;作为具体工作人员，应该在工作的时候，认识到税收筹划工作的重要性。在国家全面推行减税降费的大环下，地勘事业单位的相关工作人员更应该抓住机遇，及时关注政府推出一系列减税降费的政策措施，在遵守基本税法的基础上，通过利用税收优惠政策、分散税基、利用税法弹性、延期缴税、利用会计核算等方法进行税收筹划，能够使得事業单位在市场竞争中获得较大的竞争优势，带来更大的盈利，在改进事业单位员工福利、填补事业单位资金缺口、增加税收等方面发挥更加显著的作用。

（二）增加人才的引进和培育并举

受事业单位体制与编制等问题的影响，会计人员的素质也受到很大的影响，多数的事业单位的会计不能直接的进行税收筹划工作的完成，短时期内需要专业中高级的会计人才进行参与。相关人才的缺失，使得税收筹划的落实进程收到一定的影响，为了更好的落实税收筹划的任务，应该对具有相应资质的人才进行引进，同时对现有的会计人员进行培训，提升其资质。对专业人员的引进，能够在短期内实现税收筹划过程的实现，对缴税过程进行优化，但是人才的引进需要相应的契机，也需要较多的人员成本，这在操作的过程中，有较大的难度。可以通过对现有的会计人员的培训和进修，使得会计人员具备更高的资质和能力，能够处理税收筹划的工作，能够为领导的涉税决策保驾护航。地勘事业单位目前最主要的税种是增值税、企业所得税、个人所得税，在进行人才的培养时，应结合地勘单位承接的项目性质，着重提高会计人员增值税和企业所得税上筹划能力，并对相关经营工作人员进行培训，提高他们在项目支出中节税能力;同时加强会计人员对国家颁布的一系列个人所得税的法律法规熟悉，为员工工资福利的发放提供科学建议。总的来说，地勘事业单位应该将两种方式结合，采用培养与引进并行的策略，根据具体事业单位的不同，有所侧重进行选择。

（三）建立现代化的管理体系

地勘事业单位想要在竞争中获得较多的优势，提供更加优质的服务，就应该建立现代化的管理体系。现代化的管理体系一般具备良好的内部控制的体系，各方权利之间的相互监督使得单位在做出相应抉择的过程中，做出更加适合自身发展的策略。现代化管理体系的建立也能够税收筹划提供更加优质的土壤，更加有利于税收筹划制度的发展。地勘事业单位和税务部门之间的沟通优于企业与税务部门的沟通，具备更加优质的条件。

地勘事业单位的税收筹划体系的建立包括增值税、企业所得税、个人所得税等方面，税收筹划体系应该由管理部门、财务部门、业务部门三个部门组成，相互之间的信息交流应该更加的密切，彼此之间更好的配合和协调，从全局的角度出发，提升地勘事业单位的税收意识和税收能力。

结语：根据地勘事业单位现存的税收筹划过程存在的问题，包括地勘事业单位对税收筹划重视不够、税收筹划专业人才缺失、地勘事业单位现代管理体系的缺失等，提出与之对应的解决方案，包括积极促进地勘事业单位关于税收筹划的观念转变、增加人才的引进和培育、建立现代化的管理体系等措施。通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机融合到财务决策和战略选择中，以期优化单位市场价值取向，最终实现地勘事业单位盈利更加合理，增加员工福利，科学纳税等效果。

参考文献：

[1]丁秀红. 浅谈当前形势下事业单位税务筹划的途径[J]. 现代经济信息， 2018（06）：256.

[2]王莹. 浅议事业单位的税收筹划现状及对策[J]. 现代经济信息， 2018（18）：229.

[3]李青芸. 事业单位税务筹划存在的问题及优化路径之我见[J]. 财经界（学术版）， 2017（19）：140.

作者：潘嘉文

事业单位税收筹划论文 篇2：

事业单位税收筹划探析

摘要：

从纳税筹划的含义出发，分析了纳税筹划超前性、综合性、合法性和专业性的特点，进一步从理念、意识和能力三方面，分析了事业单位纳税筹划现状，在此基础上，分别从这三个方面，提出了有针对性的改进措施。

关键词：

事业单位；税收筹划

D9

文献标识码：A

1纳税筹划的含义与特点

纳税筹划，是指“在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通

过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。事业单位税收筹划，是事业单位在纳税之前，遵循相关的法律法规，对本单位的的涉税事项进行提前统筹规划，以少纳税或者递延纳税。

从纳税筹划的含义中，可以总结出纳税筹划有如下特点：

一是超前性。从税收筹划的含义中，纳税筹划是在税收法律法规规定范围内，要对本单位的涉税事项进行提前筹划和安排，合理选择最优的纳税方案，体现出较纳税筹划强的计划性。

二是综合性。从主体上说，科学的纳税筹划，不仅仅涉及到相关的财务人员，也涉及到管理者和业务部门，需要各方面的综合协调。从事项上说，要综合考虑平衡各涉税事项，达到效果最优，不仅仅是少交税，还要综合考虑事业单位整体的财务目标。

三是合法性。税收筹划以少纳税或递延纳税为目的，但是达到这个目的必须建立在合法的基础上，它是在相关法律法规容许的范围内，通过对事业单位涉税项目进行提前规划，以达到充分利用国家有利的税收政策和规定，降低事业单位赋税或者递延交税，实现单位税后利润的最大化。

四是专业性。事业单位税收筹划要对国家的税收政策有较好的了解和把握，对税收筹划的业务流程有较好掌握，对关键环节和重点内容要心中有数，对单位内部涉税事项有统筹规划，体现出较强的专业性。

五是动态性。其一，从内部看，随着事业单位改革，事业单位内部在发生变化，需要事业单位税收筹划也要着眼和回应这些变化。其二，从外部看，事业单位要密切注意相关税收政策法规变化，一旦相关政策法规发生变化，必须做出相应反应，趋利避害，与时俱进根据变化调整涉税事项，以更好实现纳税统筹的少纳税或者递延纳税的目的。

2事业单位税收筹划现状

一是从理念上看，事业单位纳税筹划理念比较落后。认为纳税筹划仅仅是财务部门和财务人员的事情，没有从战略管理出发，对纳税筹划进行统筹规划。

二是从意识上看，事业单位纳税筹划意识比较薄弱。“长期以来，传统计划经济对自收自支事业单位有极大的影响，经济主体的法制观念不强，纳税人不太关心税收制度，对其中的法规、条例不闻、不问、不懂或全凭人情关系，以言代法，纳税意识十分淡薄。”在我国，事业单位一般以提供社会服务为直接目的，运营经费多为财政拨款，特别是目前正在进行事业单位改革，也明确部分事业单位为全额财政拨款。事业单位这一性质给税收筹划工作带来了误区，使人们普遍认为税收意义不大，对于税收筹划更觉多此一举。

三是从能力上看，事业单位纳税筹划人才比较缺乏。目前事业单位内部，由于各方面原因，很多财务人员要么是有相关的理论知识但缺乏实践经验，要么直接是由其他岗位转到财务岗位，或者因为编制待遇问题，具有较高财务管理经验的人员跳槽到企业，造成低级财务人员比较多，而中高级财务人员比较缺乏，特别是熟练纳税筹划的财务人员更为缺乏。

3加强事业单位税收筹划的对策

一是加强事业单位内部的协调。事业单位发展离不开所处环境。在目前信息社会，互联网思维对单位和个人的影响愈来愈大。从根本上说，互联网思维离不开人们的相互协作，对于变化速度越来越快的事业单位而言，应对变化更离不开事业单位与环境的良好互动，也离不开事业单位内部各部门的相互协作。作为事业单位发展中重要的税收筹划，更加需要事业单位内部各个部门相互之间的沟通协调。从理念上认同税收筹划的必要性和重要性，从行动上提升税收筹划的专业性和科学性。

二是事业单位要转变税收筹划的意识。随着社会主义市场经济改革的深入推进和事业单位改革的逐步确立，事业单位发展面对的内外部环境发生诸多变化，国家财税体制改革也不断进行改革，要求事业单位在变化发展中，要转变税收筹划意识，变被动为主动，变消极为积极，转变事业单位不需税收筹划的观念，改变事业单位处于低水平税收筹划的局面，主动通过科学的税收筹划，积极了解相关政策法规，通过统筹规划，使本单位的发展能够服务于地方和国家的战略需要，提升本单位科学发展的能力和水平。

三是事业单位要建立专业的税收筹划管理队伍。如前分析，税收筹划是一项专业性和操作性很强的活动，科学的税收筹划，需要熟悉掌握税收、财务、法律等相关政策和专业知识，涉及多个领域，并且需要有较高的纳税筹划能力，这需要有专业的人员从事此项事务。要全面提升纳税人员的能力和水平，加强业务培训。

参考文献

[1]潘越.关于科学事业单位税收筹划与管理的思考[J].财经界（学术版），2010，（6）：214216.

[2]田翠颖.浅议事业单位的税收筹划现状及对策[J].财经界（学术版），2012，（12）：253.

[3]王铭.对事业单位税收筹划的探究[J].中国外资，2013，（6）：8889.

[4]聂庆芝.行政事业单位纳税存在的问题及建议——基于某行政事业单位税务检查案例的思考[J].现代商业，2014，（4）：247248.

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[6]陈三民.事业单位的涉税业务与纳税筹划[J].中国农业会计，2010，（12）：4648.

[7]徐剑煜.事业单位纳税筹划意识探析[J].经营管理者，2013，（16）：64.

作者：刘淑栓

事业单位税收筹划论文 篇3：

如何强化事业单位的税收筹划

河南省太康县财政局

【摘 要】本文通过简单阐述视野单位税收管理中存在的问题，并针对这些问题提出了具体的管理方法。

【关键词】事业单位；税收管理；税收筹划

事业单位是国家为了社会公益目的而设置的一种社会服务组织，主要包括科教文卫等四個方面。改革开放前，上述事业单位经费来源主要是财政经费补助，因此，事业单位没有纳税义务产生的社会大环境。随着改革开放的深入，改革目标是“对承担行政职能的，逐步将其行政职能划归行政机构或转为行政机构；对从事生产经营活动的，逐步将其转为企业；对从事公益服务的，继续将其保留在事业单位序列、强化其公益属性。”因此，事业单位可据补助方式的不同，分为全额拨款事业单位、差额拨款事业单位以及自收自支的事业单位三种类型。

一、事业单位税收管理中存在的问题

（一）从认识和制度层面看，事业单位税收管理目前主要存在以下问题

1.重视不够，纳税筹划意识弱化。

事业单位本身不以营利为目的，只要完成了国家赋予的某方面事业即可，只因存在经费紧张，资金有缺口的情况，才部分参与了市场活动，筹集部分经费，以便更好完成事业任务和改善员工待遇。但因为事业单位的性质和传统计划体制，造成不少事业单位对纳税行为管理内在动力不足，大部分人观念陈旧，认识模糊，认为 “吃皇粮”的，税多税少都是国家的，与自身关系不大，用不着进行事先税收筹划。对国家“普遍征税、公平税负”的原则理解不充分，对依法纳税感到不适应，纳税意识淡薄，消极待税思想严重，税收筹划能力较弱。

2.高级会计人才缺乏，税收筹划能力相对较弱。

由于受传统观念影响，事业单位负责人和财务会计人员一般对财政预算管理、预算会计核算较为熟悉，对税收法律法规的了解、对涉税业务如何处理却知之甚少。众所周知，事业单位与企业相比，由于体制不同，竞争激烈程度不同，薪酬待遇的差距，使得事业单位部分会计人员缺乏理论背景和业务实际操作背景，税收知识相对匮乏，税收筹划能力相对较弱，中高级人才尤其缺乏，而纳税筹划需要会计人员具有丰富的专业知识和实践经验。

3.内控意识淡薄，税收管理难以到位。

事业单位内部控制意识普遍相对较为薄弱，特别是单位负责人内控意识淡薄，缺乏对内控制度的了解，没有充分发挥财务部门在内控中的控制监督职能。税收管理要想有效地发挥作用，离不开健全完善的内部控制。目前，在内部监督方面，很多工作的开展还未制度化、规范化，因此，税收管理还不能发挥实质性的作用。

（二）从具体业务操作层面看，事业单位税收管理目前主要存在以下具体问题

1.个人所得税方面。

事业单位作为个人所得税的代扣代缴义务人，会根据其经济效益和对职工工作业绩的综合考核情况，向职工发放月奖和年终奖。而年终奖金不仅是科研单位激励职工的主要分配方式，还在吸引人才、稳定人才、用好人才方面起着重要作用。这样就决定了事业单位更多关注的是年终奖金的发放，而忽略了其中个人所得税的纳税筹划问题，导致相当一部分人年终一次性奖金的税率远高于月工资薪金的税率，税负过重的现象存在。

2.增值税方面。

2012 年1月1日起，我国在上海市开始推行营业税改征增值税试点改革（以下简称“营改增”），并逐步向全国推广。“营改增”目的在于推进税制结构的优化，打通增值税链条，避免下游纳税人重复纳税，从而促进经济的发展。“营改增”将增值税“扩围”延伸到现代服务行业，对事业单位影响最大的是将其原缴纳营业税的业务，如技术开发、技术转让、技术咨询及技术服务纳入到增值税范围内进行税收管理。而与营业税相比较，增值税管理要求的程序更加复杂，对会计人员要求更高，会计科目设置级次多，明细科目多，核算要求細化。这对于较少涉及增值税的事业单位会计人员来讲，无疑对其业务能力是一项极大的挑战。

3.企业所得税方面。

根据所得税征收管理办法，单位应纳税所得额的计算，应以权责发生制为原则，而事业单位会计核算一般采用收付实现制。目前的情况是事业单位对财政拨款资金的管理较为规范，但对经营性收支的管理不到位，经营支出存在较大的随意性。一是事业收入没有按照规定将应税收入和非应税收入分开核算，导致应税收入不明确。二是经营性支出未执行会计配比原则，没有将经营支出与经营收入配比，没有正确划分事业支出与经营支出的界限。对确实无法划分成本费用的经营支出，也没有合理的成本、费用分摊标准。在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同税收规定不一致，从而导致事业单位无法正确计算缴纳企业所得税。

二、加强事业单位税收管理应从以下方面做起

（一）事业单位要转变纳税观念，提高依法纳税意识

随着市场经济的迅猛发展和税收体制改革的不断深入，政府也日益强化对事业单位的税收征管，完善事业单位的税收政策。同时随着事业单位体制改革的不断深入，越来越多的事业单位在经费上出现缺口。因此，作为事业单位应当主动加强对税收政策的学习和研究，转变“事业单位不需纳税筹划”的观念，提高依法纳税意识和税收筹划能力。

（二）事业单位应建立科学的育才、用才机制

税收筹划是一项专业性和实用性很强，涉及多领域的系统工作。纳税筹划需要纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策及对业务的了解和掌握。一个单位税收筹划意识和能力的提高主要依靠中高级会计人才。为此事业单位应加强高级会计人才的培养，建立激励机制，各尽其用，使其自身和单位都得以更好的发展。

（三）加强事业单位部门间的沟通协调，形成“三位一体”的纳税筹划理念

加强内控的组织领导，有效实施内控，为税收管理营造良好的内部发展空间。一个单位的税收筹划涉及管理者、会计人员及业务人员。只有形成税收筹划管理部门、业务部门、财务部门“三位一体”的理念，加强财务人员参与管理的意识，促进财务部门与管理部门、业务部门的沟通、配合与协调，才能从源头、事前做好税收筹划工作，从全局出发，强化纳税理念，提高纳税管理水平。

随着市场经济体制及税收管理体制的不断完善，事业单位已经成为市场经济大潮中的一份子，而作为检验检测机构已然成为现代服务业的重要组成部分，加强税收管理、提高税收筹划能力，适时、合理地规避纳税风险，用好国家相关的税收优惠政策，实现纳税筹划的目的，对其依法、规范、健康发展有着重要意义。

作者：刘游欣