事业单位职工收入的纳税筹划

2023-02-13

1 引言

税收是我国的主要经济来源, 依法纳税也是每个公民应尽的责任和义务, 在不违反税法的前提下, 进行纳税筹划, 为事业单位和内部员工谋求相应的利益, 是每个事业单位都需要考虑的问题, 如何实现合理合法的税务筹划, 考验着单位领导的组织管理能力和财会人员的统筹规划能力。

2 对事业单位职工收入进行纳税筹划的意义

2.1 促进事业单位的财务管理

我国的事业单位众多, 涉及很多的社会行业, 我国的事业单位从各个方面为人民的生产生活和社会的发展做出了巨大的贡献, 而且众多的事业单位也是我国税收的主要来源, 为我国的税务发展做出了巨大的贡献。事业单位除了国家财政的相应补贴之外, 也会有自身的收入渠道, 因此事业单位也要进行相应的财务管理, 以保证不浪费国家的资源, 事业单位进行职工收入的纳税筹划, 能够对单位的财务管理起到重要的促进作用, 事业单位也会有自身的收支和人员方面的管理, 通过合理地进行相应的纳税筹划, 可以有效地促进单位的资源优化利用, 也可以在很大程度上提高财会人员的业务水平。

2.2 强化依法纳税的意识

依法纳税是每个公民应尽的责任和义务, 只有公民依法纳税, 国家才能进行相应的生产建设, 公民所缴纳的税款最终也会给自己提供良好的生活条件和稳定的社会环境, 事业单位作为国家公益部门, 更应该带头纳税, 为社会做出相应的表率, 只有在依法纳税的前提之下, 事业单位才能考虑接下来的纳税筹划问题。因为个人所缴纳的税款属于自身利益的一部分, 而且我国的税法规定多得多纳税、少得少纳税, 因此总会有一些人目光短浅, 认识不到依法纳税的意义, 总是想尽办法逃避纳税, 在合理合法的前提之下, 事业单位通过一定的手段来进行纳税筹划, 就可以在很大程度上给员工带来相应的福利, 这样就能够在很大程度上减少偷税漏税的现象, 即强化了员工纳税的意识, 还不损害国家的利益, 还能为员工带来相应的福利, 因此, 纳税筹划能够在一定程度上促进事业单位的良性发展。

3 对事业单位职工收入进行纳税筹划的办法

3.1 通过捐赠的方式进行纳税筹划

事业单位的纳税筹划可以有多种办法, 其中通过捐赠来抵扣税务是一种惯常采用的办法, 我国的税务法中有关于用捐赠的方式来抵扣税务的相关规定, 捐赠指的是个人通过社会公益团体等组织机构将个人收入的一部分捐赠给贫困地区或者是相应的社会公益组织, 只要不超过应缴纳税额的30%, 就可以将捐赠的这部分免于纳税, 因此, 事业单位在进行相应的员工收入纳税筹划时, 通过这种向贫苦地区或者是社会公益组织进行捐赠的方式, 就可以很好的实现纳税筹划。国家每年都需要向贫困地区或者是社会公益组织划拨大量的钱款, 这也是国家财政支出的重要组成部分, 纳税人上缴的税款很大一部分也被用于上述事业, 国家支持纳税人通过捐赠的方式来免除相应的税款, 属于合理的政策, 殊途同归, 最终都是为了扶持贫困的地区和个人渡过难关, 通过这种方式, 即实现了事业单位的纳税筹划, 也达到了鼓励个人积极的帮助有困难的地区和人群的目的, 一举两得。

3.2 充分利用国家政策进行纳税筹划

我国现行的税务法律中有很多针对特殊情况的税务减免政策, 事业单位要想充分实现员工收入的纳税筹划, 就可以充分的利用这些减免政策, 在事业单位正常发展的过程中, 有可能因为某些员工在某些方面做出了突出的贡献或者是事业单位本身为国家的生产建设和社会的发展进步做出了巨大的贡献, 而获得了来自省级以上国家机构或者是国外知名进步团体颁发的一定数额的奖金, 我国的税法对这类奖金做出了明确的免税规定。因此, 事业单位的纳税筹划可以从以上方面来进行努力, 这样既能够免除相应的税务, 也能够为我国的社会发展和科技进步做出贡献。机关事业单位经常会有相应的离退休人员, 这些人在退休之后国家会按照相应的法律规定给予一定数额的养老保障金, 我国的税法明确规定这些养老保障金免予纳税。

3.3 降低员工的名义工资进行纳税筹划

实际上, 在所有的纳税筹划方式中, 最简单易行的筹划方式就是降低员工的名义工资, 我国税务法律对企事业机关单位的员工收入应缴纳的税款有着明确的规定, 规定月工资超过3500元的部分就要按照相应的税务规定缴纳相应的个人所得税, 事业单位进行纳税筹划, 可以从这方面着手来进行, 降低名义工资不是减免员工的应得收入, 也不是采取这种方式逃避纳税, 而是在合理合法的限度内, 将员工收入的一部分转化为相应的福利待遇, 这样既不会损害员工的实际利益, 也不会出现偷税漏税的现象。以下几种情况能够采取这种方式进行纳税筹划:为某些专业学术团队提供住房、为事业单位员工提供相应的免费活动场所、对员工差旅进行统一安排、为员工提供相应的保障服务等, 这些都可以是纳税筹划的一部分。值得一提的是, 以降低员工的名义工资的方式进行纳税筹划是有一定限度的, 不能无限制的采取这种方式, 所有的纳税筹划都必须在合理合法的范围之内, 否则就会损害国家的利益。

4 结语

进行合理合法的税务筹划, 能够在很大程度上提高事业单位的经济效益和员工的福利待遇, 因此, 进行相应的税务筹划是每个事业单位都应该考虑的问题, 通过税务筹划可以强化员工的依法纳税意识, 从而为社会各界依法纳税做出相应的表率作用, 还可以提高事业单位的财务管理水平和相关人员的专业技术, 但是, 税务筹划必须是在法律许可的范围内, 不能因为税务筹划而损害国家的利益, 这是事业单位进行税务筹划的前提和基础。

摘要：为了帮助事业单位进行合理、合法的纳税筹划, 本文在阐述对事业单位职工收入进行纳税筹划的意义的基础上, 提出了事业单位职工收入纳税筹划的具体办法, 希望能够为相关研究提供参考。

关键词：事业单位,职工收入,纳税筹划