论现代企业中财务管理

“科学管理”是在社会主义市场经济体制下,伴随生产力和社会经济的发展而不但丰富和完善的,它是现代企业制度改革的精髓和主心骨。在企业内部,要使企业管理科学化,就必须建立以财务管理为中心,狠抓企业内部财务管理来带动整个企业的全面科学管理。以财务管理为中心,是市场经济发展的需要,也是加强企业管理、促进企业不断发展的需要。正如财政部副部长张佑才在有关全国财政工作会议中指出,财务管理好比是一个“纲”,抓好了财务管理,就是抓住了“纲”——“纲举”就会“目张”,也自然就抓住了企业管理的“牛鼻子”,管理就能有效地落到实处。因此,财务管理在现代市场经济条件下,在推行、

建立和完善现代企业制度的今天,应该是一切管理工作的核心。这是因为:财务管理活动涉及到企业的供、产、销等各个环节;它还可以为生产管理、经营管理、质量管理、技术管理、设备管理、劳动人事管理、物资管理等一切管理活动,提供准确完整的基础资料;企业的一切生产经营管理活动,最终都要反映到财务成果上来,通过核算、分析、对比,可以检查企业生产经营活动执行情况,发现存在的问题,提出解决为题的措施,为企业领导经营决策提供可靠的依据。

1 要建立以财务管理为中心,必须坚持以资金管理为重点来促进生产经营的良性循环

首先,流动资金总量不足,矿山企业固定资产投资占的比重非常之大,导致公司经营中流动资产比例较底,例如:到2007年6月份玉矿公司流动比例仅为0.87,虽然比上年同期的0.85有所提高,但是与标准值1仍有一定差距,这是行业性质先天性造成资金“贫血”的主要原因;其次,企业本身资金投向问题,

造成资金过于分散,目前全国经济发展已经定性为过热,各行业特别是矿业发展非常之迅猛,投资增长非常快,对企业的正常生产投入影响严重;再次,企业规模扩大,投资子公司相应增多,相应地带走一些资金,同时也增加了资金流转链,导致在途沉淀资金增加。因此,必须要强化资金管理,调整资金流向,优化资金结构,提高投入产出比例,加大盘活资金力度,提高资金运营效率。

1.1 加强资金内部控制,优化资金结构,提高资金运营效率

加强内部资金控制就是要变事后结算为事前和始终控制。对资金事前控制,主要是进行预测、规划,要编制出比较科学的资金需求量,在此基础上,结合公司现有资金存量,来合理的筹集和使用生产经营资金,事中加强资金控制,主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督,防止盲目和无效的使用资金,以致造成资金的积压和浪费。企业流动资金包括货币资金、应收款项、存货等。存货等多种形态的资金,如何针对自己生产经营现状,充分考虑市场需求的变化,在目前需求旺盛的市场环境下“以销定产”,合理、快速地实现供、产、运、销。特别是对存货中的储备资金(如材料物资)、在产品资金和产成品资产,要求安排在一个什么“量”上比较合理,这就需要我们有一个科学的管理技术和比较高的管理水平,优化资金结构,以较少的资金在各个环节中能始终保持正常的运转,从而提高资金运营效率,是企业达到最佳的经济效益。

1.2 要建立健全企业各项定额指标体系

玉矿公司2007年上半年总资产周转率为0.7次,周转天数为514天,资产中资金占用周期过长。所以要严格控制资金占用,在内部形成一套科学的定额管理体系,定期修订各种消耗定额指标,特别是流动资金定额。首先,对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备量,以防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金,同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节,进行严格把关,防止浪费,以尽可能减少库存量,降低存货成本,缩短存货周期。其次,对在产品资金的投入按投入产出比进行控制,以避免在产品资金周期过长而增长资金的投入量,造成资金占用过多。

1.3 资金要集中统一管理,盘活用好总量资金

资金管理和使用要相对集中,统一调度。针对目前公司分厂、子公司增多的现状,公司财务部通过增强金融管理意识,如尝试引进银行运行机制,建立广泛意义的“内部银行”的管理机制,树立资金有偿使用观念。划分若干责任中心,积极组织“存款”,发放“贷款”,按照低于银行同期利率收取资金占用费高度集中资金,一则可以发挥一定资金总量优势,二则可以促使全体管理人员和财务工作者加强理财意识,盘活资金存量,优化资金结构,加速资金周转,提高资金运营效率能起着不可估量的积极作用。

1.4 苦练内功,创造良好的外部环境,增强资金运营能力

依靠科技、产能,向市场要“资金”,到向市场要“效益”。把企业置身于市场之中,审时度势,提高对内外市场的影响力,资金周转才能做到良循环,最终达到缓解资金短缺的目的。

2 用现代管理会计的理论、方法和技术,搞好企业的生产经营预测、决策

第一,现代企业会计的服务对象,已不是过去那种计划经济时期的状况了,在现代企业制度下,投资主体多元化,企业经营方式多样化,投资主体除国家授权投资的国有资产经营代表,还有跨地区、跨行业、跨所有制的投资人(资产所有者)以及国家政府部门投资者、证券交易机构及新闻媒介等,都要及时、规范地提供财务信息,为之服务。所以,在现代企业制度化,我们企业会计的服务中心相应调整了,就是扩大了企业会计的服务范围。

第二,运用管理会计职能进行经营决策、投资决策、成本控制和经营成果考核分析等,为企业内部各管理层次服务。因为企业的一切经济活动必须以盈利为目的,企业的生产经营活动都要以增加经济效益为宗旨。这就要求我们管理者和财务工作者必须要懂管理,善决策,运用现代管理会计理论、方法进行预测、

决策,如:企业在对某种产品零部件是自制还是外购的经营决策中,我们就可以利用管理会计中的变动成本法进行预测,即:一看差别成本与机会成本,二看新增固定成本,最终以成本低、效益高为宜;如果企业要分析研究对亏损产品是否停产、转产的决策时,可以通过“边际贡献”分析来确定是否停产、转产;在投资决策方面可以通过投资报酬率、回收期等决策信息进行决策;二是固定成本和可控费用的控制或以提高产量来相应降低产品单位成本;三是加速生产资金运营,提高周转效率,以较少的投入获得最大的效益。所以,我们企业会计在新时期肩负着具有历史意义的重任,切实做好企业为社会利益服务。

令人欣喜的是,在公司“十一五”发展规划中,数字化矿山的建设成为公司信息化建设的排头阵地,公司财务核算和财务管理工作信息化中建设使用用友NC系统集成软件,这些都为公司在生产经营管理工作中利用现代工具,提高管理水平、加强管理控制力,提供了良好的发展平台,作为财务工作者,值得我们充分发挥才智去使用好这些平台、为公司“十一五”发展战略的提前实现而努力、奋斗。

摘要：财务管理是企业管理的核心,是企业可持续发展的命脉。市场经济不断发展的今天,现代企业制度的建立和发展对企业财务会计工作提出了更高的要求。建立适应现代企业特点的财务管理体制是一项复杂的系统工程,需要在建立现代企业制度的同时,不断在理论上和实践中进一步探索和完善。

关键词：现代企业,财务管理