城市投资财务管理制度

2022-10-21

它是实施某些管理行为的基础，是社会再生产过程顺利进行的保证。合理的管理体系可以简化管理过程，提高管理效率。以下是小编为您整理的《城市投资财务管理制度》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。

第一篇：城市投资财务管理制度

投资公司财务管理制度

湖南佳宝投资有限公司

财务管理制度

第一章财务审批制度

为保障本公司财务管理工作有序、规范地进行，确保资金进出安全，明确财务管理部门审批职责，严格控制费用支出，特制订本制度。

一、财务审批实行集中管理，每月25日需要提供下个月资金月报表，对预计的费用进行计划申报，由董事长审批，下个月资金原则上由总经理一支笔审批。如有特殊情况，总经理可授权临时审批，并由总经理事后补批。

二、资金使用审批办法：

(一)对外投资款，预付款及结算付款，应付债务，购建固定资产、无形资产及其他长期资产，到期短期借款、长期借款的偿还：

1.支付时应填列公司统一使用的《资金使用审批单》，并按规定填清内容。

2.报批程序：

(1)经办人填写《资金使用审批单》，随附合同、协议等相关资料，供领导审批;

(2)财务管理部经理审核(或需相关主管会计初审后);;

(3)由总经理授权执行总经理或副总经理临时审批;

(4)总经理统一审批。

如属对外投资款项，必需报请公司董事会决议批准后由总经理审批。

(二)其他各项费用

1.其它各项费用包括：备用金、差旅费。

2.预借备用金或差旅费：

各部门员工因公需预借备用金或差旅费，应填写专项借款单，说明原因，总经理批准。

3.员工出差回公司后七天内办理还款手续，如不及时结清借款又无特殊理由的，财务管理部将从次月工资中扣回。所需支付金额小于400元的款项，由经办人员自行解决，不予办理借款。

4.员工出差返回公司七天内，应填写《差旅费报销单》，由所在部门经理及财务管理部经理审核，总经理批准后到财务管理部报销。

5.出差住宿费实行限额报销，以实际住宿天数计报。住宿标准由总经理批准后报销。参加培训或有关会议的住宿费用按实报销。

6.出差员工除自备交通工具外，一般须乘坐火车、汽车、轮船。如乘飞机，需经公司领导批准。

三、支票管理：

1.支票领用实行登记制度。

2.严格控制签发空白支票，如有特殊情况需签发时，支票上要填明收款单位、款项用途、签发日期。领用人在支票存根及支票领用簿上签名。

3.经办人领出支票后原则上应在三天内到财务管理部办理销账手续。

四、费用报销：

1.业务招待费：

(1)业务招待费应本着“小额、合理、必需、节约”的原则进行开支，不得计提发给个人。

(2)临时性发生的接待费用，由经办人填写报销单，事后说明事由，报总经理批准。

2.办公费用：

低值易耗品和办公用品的采购、印制，参照《日常办公管理制度》执行，由经办人、保管人签字，报总经理批准后报销。

3.工资、津贴和福利支出等日常性费用由财务管理部造表、总经理审批后发放，遇有变动需及时办理变动审批手续。

4.通讯费报销：按《市内交通费、手机通讯费管理规定》执行，财务管理部审核、经总经理批准后报销。

6.员工市内办事交通问题按《市内交通费、手机通讯费管理规定》执行，

财务管理部审核、经总经理批准后报销。

第二章费用开支管理规定

为加强公司内部管理，规范费用开支的程序与办法，遵照国家有关法律、法规结合公司财务制度，本着“必需、合理、节约”的原则，公司对各项费用开支均实行归口控制管理，具体费用的审批权限、开支标准及办法统一规定如下：

一、费用开支范围

业务接待(招待)费、中介(礼品)费、固定资产购置费、办公用品购置费、低值易耗品购置费、办公费、交通费、差旅费、邮电通讯费、员工再教育费、医药费及福利补贴费等。

二、费用开支审批权限的归属

公司各项费用开支原则上实行总经理一支笔审批，总经理审批的主要范围：业务接待(招待)费、中介(礼品)费、固定资产购置费、办公用品或其它低值易耗品购置费、差旅费、市内交通费等;

三、费用开支标准及办法：

1.业务接待(招待)费：根据工作性质限定接待标准和金额。。

原则上招待费用在1000元以上的接待客户应事先填写“招待费审批单”经公司总经理或总经理授权的分管领导批准后方可执行。

特殊情况可先电话请示同意，并于事后补办手续，注明招待客人名单与招

待理由。

2.中介(礼品)费：

因业务需要支付中介费或赠送礼品，须事先经公司总经理批准。

3.固定资产购置费：

凡属固定资产性质的费用开支，无论金额大小均需总经理批准后方可购置，每年盘点核查一次，做到帐物相符。出现问题查明原因，并由责任人赔偿。属报废的按规定造清单经总经理批准后，由财务管理部凭此销帐。

4.办公用品或其它低值易耗品购置费：

购置办公用品或其它低值易耗品须经总经理签字同意，

印制名片、订购报刊书籍等由管理部统一办理并验收入库。业务书籍在征得公司分管总经理同意下可自行购买，

5.员工再教育费：

员工参加业务培训、职称考试经总经理签字后报销相关费用。

第二篇：投资公司财务管理制度和规范

投资公司财务管理包括两方面，即风险投资机构本身及对所投项目企业进行公司财务管理，对所投项目企业的公司财务管理是管理的核心，主要包括以下几个方面：

1、健全财务制度，规范企业的公司财务管理。

与内部公司财务管理不同的是，投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位，投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限，但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的公司财务管理而言又至关重要，这就要求投资，公司应该尽可能利用股权地位和各种手段，实现对所授项目企业财务制度和财务人员的控制。即使不能控制也应该有相当的影响力，否则投资公司在进行投资决策时就应该慎重。

对于自己拥有控制能力的被投企业，为了加强对其公司财务管理，规范企业的会计核算工作，提高会计信息质量，维护投资者的利益，投资公司可根据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，结合企业实际情况，直接参与制定适合该企业的公司财务管理规定、内部会计控制制度和内部会计管理制度，规范被控企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，建立健全合同管理制度，使企业内部的决策、执行、监督三者之间层次分明，权责对称，责任明确。

投资公司可以定期或不定期地对被控企业的制度建设和执行情况进行抽查，对于存在的问题限期整改，并纳入对企业产权代表的考核项目。在此基础上，有条件的投资公司还可以通过建立大型计算机网络系统，将所有被控企业的财务信息都集中在计算机网络上，随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各企业的经营情况，及时发现存在的问题。

李霆道：职业化素养专家。曾在甲骨文(中国)、联想、北大青鸟等知名企业担当业务经理、HR经理、事业部总监、校长职务。

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2、实行财务主管委派，推行公司财务管理负责人联签制。

与掌控财务制度同等重要的是掌控财务人员，毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。根据对各被控企业的控制程度和各企业的实际财务会计管理水平，投资公司可向被控企业委派财务人员，从而更全面的掌握企业生产经营的基本情况，真实反映企业的财务状况，杜绝会计作假行为，为投资公司的重大决策提供财务保障。

财务人员委派制是通过向被投企业直接委派财务人员来控制或掌握其财务活动，便于投资公司整体利益最大化目标的实现。实际工作中一般可采用会计主管委派制，即投资公司通过投资协议或控制被投公司董事会对被投企业派出财务主管人员，委派的财务主管纳入投资公司财务部门人员编制并进行统一管理与考核奖罚，全面负责被投企业的财务事务，直接进入被投企业的管理层。

为了避免会计主管在面临两级公司双重领导时无法有效处理投资公司、被投企业和个人利益之间的矛盾冲突问题，一方面应赋予财务主管较高的权力，如果只是作为被投企业的中层管理人员，其参与决策的作用难以发挥;另一方面应细化对财务主管的业绩考核与奖惩，避免其处于游离状态，既无压力，也无动力。被委派财务人员应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在单位领导和投资公司主管部门签署意见，作为考核依据。

第三篇：境外投资财务管理暂行办法

财政部关于印发《境外投资财务管理暂行办法》的通知

发文字号：财外字[1996]215号发文单位：财政部发文日期：1996-06-05

国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

现将《境外投资财务管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有什么问题，请及时函告我部。

附件：境外投资财务管理暂行办法

第一条为了规范境外投资的财务管理，提高境外投资的经济效益，维护国家利益和投资单位的合法权益，制定本办法。

第二条本办法适用于进行境外投资的机构、部门、国有企业、事业单位以及国家控股的有限责任公司和股份有限公司(以下简称投资单位)。

本办法所称境外投资是指投资单位在中华人民共和国国外和香港、澳门及台湾地区投资设立独资、合资、合作企业(统称境外企业)和购买股票等投资行为。

第三条境外投资的财务管理实行“统一政策，分级管理”的原则。财政部统一制定境外投资的财务管理制度，各级主管财政机关负责对本级境外投资的财务工作进行管理和监督。

第四条主管财政机关对境外投资财务管理履行以下职责： (一)制定境外投资的财务管理制度或实施办法;

(二)配合国有资产管理部门考核监督境外企业国有资产的安全完整、保值增值; (三)审批投资单位境外投资经营情况的财务报告;

(四)负责确定境外投资收益的分配并收缴应上交财政的投资收益; (五)检查监督投资单位境外投资的财务活动; (六)办理各级人民政府授权管理境外投资的其他事项。

第五条投资单位对境外投资财务管理履行以下职责：

(一)按规定向主管财政机关报送《境外国有资产产权登记表》，并建立境外投资财务关系; (二)了解境外企业驻在国(或地区，下同)的有关法律规定，贯彻执行我国境外投资的财务管理制度; (三)根据主管财政机关制定的境外投资财务管理制度或实施办法，制定本单位境外投资的具体财务管理办法;

(四)按规定审批独资或控股(或拥有实际控制权，下同)境外企业的重要财务事项，向主管财政机关报告所属境外企业的重大财务问题;

(五)考核所属境外企业的财务状况和经营成果，并向主管财政机关报送财务报告; (六)及时上缴应交财政的投资收益。

第六条投资单位在向国有资产管理部门办理境外国有资产产权登记手续时，须将经国有资产管理部门审定合格的《境外国有资产产权登记表》报送同级主管财政机关。主管财政机关收到投资单位报送的《境外国有资产产权登记表》后，统一编入境外投资财务管理档案，据此建立境外投资财务管理关系。下级财政机关每半年向上一级财政机关报送一次“境外投资财务管理基本情况表”，报表格式由财政部另行制定。

第七条投资单位可以用现金、实物和无形资产向境外投资，经国家授权机关批准，也可以用购买股票的形式向境外投资。

属于国家指令经营的进出口商品、应收外汇账款、应收回国内的国外资产、国家专项储备物资等不得用于境外投资，但按国家有关规定经批准的除外。

第八条投资单位经国务院和国务院授权部门批准进行境外投资，如确需将国有资产以个人名义进行产权注册的，必须经省、自治区、直辖市人民政府或中央主管部门批准后，由投资单位(委托人)与境外国有资产产权的注册人(受托人)签定《境外国有资产以个人名义持股委托协议书》或《境外国有资产以个人名义拥有物业产权委托协议书》，并经委托人所在地公证机关公证。否则，一律不得将国有资产以个人名义在境外进行产权注册。

以个人名义持有境外国有股份的，应于境外注册产权前，在国内办理委托协议书公证;以个人名义拥有在境外购置的国有物业产权的，应于境外办妥产权注册之后1个月内，在国内办理委托协议书公证。公证文件副本须报主管财政机关和国有资产管理部门备案。

第九条主管财政机关应配合国有资产管理部门制定境外企业国有资产保值增值指标考核制度，并配合国有资产管理部门定期对境外企业国有资产进行考核监督。

投资单位对其所属境外企业的国有资产，必须明确法定代表人及其对国有资产的安全、完整、保值、增值应承担的责任。投资单位需采取措施加强对所属境外企业资产的管理和监督，并应将境外企业国有资产出售、转让等重要财务事项报告主管财政机关。

第十条投资单位对境外企业发生的迁移、合并、分立、终止、撤资、撤股、资本变更以及购建固定资产、出售长期资产、以不动产作抵押申请贷款等事项，应当建立必要的审批制度;对经批准经营外汇、期货、有价证券和房地产等风险性业务以及对外长期投资等事项，要合理确定经营限额并实行授权经营，必要时应建立审批制度。

第十一条除国家允许经营担保业务的金融机构外，投资单位应严格控制境外独资和控股企业对外提供担保，如确需对外提供担保的，应当按以下规定执行：

(一)境外母公司对所属全资子公司可自行决定提供担保，但对非全资子公司应当根据出资比例提供担保;

(二)为其他中资企业提供担保前，除按规定经批准外，还必须取得被担保人的资信证明，签署具有法律效力的反担保协议书;

(三)为其他企业提供担保前，除按规定经批准外，还必须取得被担保人的财产抵押，并签署具有法律效力的抵押担保协议，提供担保的金额不得超过抵押财产重估价的60%。

第十二条投资单位对境外企业发生的超过企业总资产10%或超过100万美元的损失以及对国家和投资者利益有重大影响的事项，应当及时报告主管财政机关和国有资产管理部门。

第十三条投资单位必须要求所属境外独资和控股企业，对一切财务往来和现金收支建立必要的“联签”制度，所有会计凭证除经办人签字外，必须有企业负责人或者被授权的负责人签字，在企业任职的直系亲属必须回避，不得联签。

第十四条投资单位必须要求所属独资和控股的境外企业建立和完善账户管理制度，在资信可靠的银行开设账户，并将开设账户(或取消、变更)的情况报国内备案，境外企业开设的帐户不得转借个人或者其他单位使用。

第十五条投资单位负责所属境外企业的工资管理工作，根据国家有关规定并结合实际情况，制定工资管理制度和实施办法，并按要求备案。所制定的工资制度应符合驻在国的法律规定，明确责、权、利关系，建立和完善考核奖惩办法。

第十六条投资单位应当对派往所属境外独资或控股企业的负责人建立离任审计制度。境外企业财会人员发生变动时，应在规定时间内编制交接清单、办理交接手续，交接清单应当有交接双方和企业主要负责人或者被授权负责人签字。

第十七条投资单位的境外投资收益包括： (一)境外独资企业的税后利润;

(二)境外合资、合作企业中方分得的利润(包括股息、红利等); (三)直接购买外国公司股票分得的股息、红利等; (四)其他境外投资收益。第十八条对投资单位的境外投资收益按照以下规定进行分配和上缴：

(一)投资单位属于实行独立经济核算的国有企业(或者组织)的，其境外投资收益按企业所得税征收的有关规定进行纳税调整，税后所得额的10%(或5%)由投资单位汇总上交主管财政机关;

(二)投资单位属于国家控股的有限责任公司和股份有限公司的，其境外投资收益并入投资单位的利润总额，按照有关规定进行分配。

(三)投资单位属于不缴纳企业所得税的政府机构、部门或社会团体、事业单位等其他组织的，其境外投资收益的20%，由境外企业直接汇缴主管财政机关。

应缴财政的境外投资收益，必须在主管财政机关批复境外投资财务报告后的3个月内上交。

第十九条经主管财政机关批准，投资单位在报送《境外国有资产产权登记表》后的一定期限内，可以免交应上缴财政的境外投资收益，具体免交期限由主管财政机关确定。

投资单位应当将免交的境外投资收益用于支持境外企业的发展。

对投资单位上交财政的境外投资收益，在3～5年内，由主管财政机关用于支持境外企业的发展。

第二十条投资单位要会同有关部门对连续3年发生亏损或者发生严重亏损的独资或控股的境外企业进行检查，并根据情况采取相应措施。

第二十一条投资单位对拥有控股权的境外投资，按权益法进行核算;对不具有控股权的境外投资，按成本法进行核算。

第二十二条投资单位应督促境外企业及时报送财务报告。

境外投资财务报告包括会计报表和财务情况说明书，其中会计报表为资产负债表、损益表以及其他有关附表。

国家授权投资的机构、部门直接进行境外投资的，其财务报告由境外企业直接报送国内主管财政机关;国有企业、事业单位或者国家控股的有限责任公司和股份有限公司进行境外投资的，其财务报告由投资单位汇总或者合并后报送主管财政机关，如按规定编制合并报表的，应将境外投资财务报告作为附件报送。

财务报告应于6月30日以前报送主管财政机关。有关财务报告编报的具体问题，财政部另行规定。

第二十三条资单位在其境外企业清算完毕后，应当向主管财政机关报送清算机构出具的经当地注册会计师验证的清算报告，并及时收回应当归其所有的财产。

第二十四条单位应当制定本单位境外投资的具体财务管理办法，并督促或协同独资和控股的境外企业，按照驻在国法律和我国有关规定，建立健全企业内部财务管理和会计核算制度。第二十五条投资单位对规模较大的独资和控股的境外企业应当选派财会主管人员以及具有较高素质的财会人员。

第二十六条驻境外企业的财会人员，应当了解驻在国的经济法规，维护国家利益和投资单位的合法权益，建立和完善企业内部财务管理和会计核算制度，定期分析企业财务状况和经营成果，及时向投资单位或国内主管财政机关报送财务报告，反映重要财务问题。

第二十七条投资单位违反本办法，有下列情形之一的，主管财政机关除令其限期纠正外，还可视情节轻重，按违反财政法规的规定进行处罚，并取消免交境外投资收益的优惠： (一)不向主管财政机关报送《境外国有资产产权登记表》的; (二)未按规定报送财务报告的;

(三)对境外投资发生严重损失等重要财务问题，不向主管财政机关报告的; (四)未按规定上交投资收益的; (五)其他违反本《办法》的行为。

第二十八条投资单位有关负责人员、境外企业中方法定代表以及其他外派人员因失职或者违法行为而导致国有资产重大损失的，主管财政机关可建议其所在单位给予行政处罚，情节严重的，移送司法机关处理。

第二十九条投资单位对主管财政机关的处罚不服的，可以依法申请行政复议，或者向人民法院起诉。

第三十条坚持国家财政经济政策、严格执行本办法的单位和个人，主管财政机关可根据具体情况给予表彰或者奖励。

第三十一条主管财政机关有权对投资单位执行本办法的情况进行检查监督。

主管财政机关工作人员在监督境外投资的财务管理工作中有玩忽职守、徇私舞弊的，由主管财政机关给予行政处分。情节严重的，移送司法机关处理。

第三十二条办法发布以前的有关境外投资财务管理规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

第三十三条资单位应当在本办法发布后3个月内，向主管财政机关补报本办法发布前已办理的《境外国有资产产权登记表》。

第三十四条办法由财政部负责解释。

第三十五条办法自1996年7月1日起执行。有效性：有效

第四篇：投资担保公司财务管理制度P44

投资担保有限公司

财务管理制度

第一章

总则

第一条

为规范*******投资担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律、法规的规定，根据本公司实际，制定本制度。

第二条

公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司执行董事的领导下由财务部门统一管理。

第三条

公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律、法规和财务规章制度;合理编制公司预算，如实反映公司财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。

第四条

建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司股东会、总经理、财务分管经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展作好服务。

公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。

公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。

第五条

公司财务管理工作的主要内容是：

(1)财务计划管理

(2)收入管理

(3)支出管理

(4)担保基金管理

(5)固定资产和低值易耗品管理

第二章财务计划管理

第六条

财务计划是对本经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。

第七条

基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。

第八条

资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。

第九条

公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，由财会部门汇总编制。

第十条公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证财务计划的完成。

第三章

收入管理

第十一条

公司收入来源有：

(1)担保费收入：指从事担保业务的收入

(2)利息收入：指公司基本帐户和其他存款帐户利息的收入

(3)其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等

(4)投资收益：进行投资取得的收益

(5)营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财物、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。

第十二条

各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。

第四章

支出管理

第十三条

支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：

(1)业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。

(2)营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费(车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品)、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金(房产税、车船使用税、土地使用税、印花税)、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。

(3)营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。

(4)提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金的余额返还担保基金。

(5)提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备总额达到基金总额的50%后，可不再提取。

(6)代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。

(7)提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收保费的50%提取，同时转回以前提取本年已解除担保责任余额项目所收保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。

(8)提取担保赔偿准备：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率由公司股东会决定。

(9)利息支出：指借款所应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。

(10)其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。

(11)营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。

(12)所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税

第五章

担保基金管理

第十四条

担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：

(一)国家、企业法人、个人出资;

(二)基金净收益;

(三)其他

第十五条担保资金的使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财会部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。

第十六条加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保障基金有：

(1)未到期责任准备金

(2)长期责任准备金

(3)资本保障基金

第六章

固定资产和低值易耗品管理

第十七条

必须加强固定资产的管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产的安全完整。

第十八条

凡单位价值在2000元(不含)以上，使用年限在一年(不含一年)以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络(包括硬件购置费及软件开发费)，应作为固定资产进行处理。

第十九条

固定资产由财会部门进行核算，按季(或按月)计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。净残值率为固定资产原值的5%，电子设备的预计净

残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季核对，年终全面盘点，发现账物不符，要及时处理。

固定资产折旧年限如下：

一、房屋、建筑物

20年

二、机器、机械设备

10年

三、运输工具

4年

四、电子设备

3年

第二十条

低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法(五五摊销法)。

第二十一条

公司在建工程包括前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。

第七章附则

第二十二条

公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。

第二十三条

本制度若与国家现行法规有抵触的，按国家现行法规执行。第二十四条

本制度自下发之日试行。解释权属本公司。

高邮市信诚业企业贷款担保有限公司

担保风险控制管理制度

公司从事担保业务应遵守国家的法律法规和公司规章制度,遵循平等、自愿、公平、诚实信用和风险可控的原则。为了规范公司担保行为,保证担保业务工作质量和效率,特制定本制度。

一、建立完善风险化解制度。

1、严格担保前审查、担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保。

(1)被担保企业，除有固定的经营场所和必要的设施及从业人员外，还要有符合国家产业政策导向的产品，要产品销路好，效益明显，有名符其实的注册资本，有健全的财务制度;

(2)资产负债率不高于50%，在金融部门无不良记录;

(3)贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上(1)至(3)项条件方可提供贷款担保服务。

(4)被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。

(5)在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营情况。

2、严格遵守担保风险准备金提取制度。公司按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保余额1%的比例以及税后利润的比例提取风险准备金，用于担保赔付;风险准备金累计达到注册资本的10%后，实行差额提取。

3、严格掌握好担保风险控制额度。重点为本市中小企业提供短期小额流动资金贷款担保，一般担保贷款额度在50万元以下，期限在一年以内;民营企业提供短期流动资金贷款担保，一般不超过实收资本的5倍。

4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行A、B角审查，总经理充分听取不同意见后方可下定论。

二、严格反担保措施。

1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。

2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。

三、强化工作人员风险控制意识，严格执行错误追究制度。

1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。

2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。

3、在公司业务工作中，出现一起担保拖期贷款，扣发经理、审查员20%基本工资，扣发全体工作人员一年的效益工资，从应还款月份起直至全部还款为止。

4、出现一笔赔付损失，按20%扣发经理、审查员一年的基本工资，按经理、审查员各20%、其他人员各10%扣减风险金;出现两次赔付损失，经理要引咎辞职，审查员予以辞退。

四、本制度自公布之日起执行。

担保风险控制管理制度

一、建立完善风险化解制度。

1、严格担保前审查、担保审分离制度，明确责任，从责任上堵塞风险漏洞。严格执行担保前调查，担保中跟踪制度，杜绝人情担保和上级领导担保。

(2)资产负债率不高于50%，在金融部门无不良记录;

(3)贷款申请必须如实写明贷款用途、贷款金额、贷款期限及还款计划。经审查具备以上(1)至(3)项条件方可提供贷款担保服务。

(4)被担保企业必须按申请担保贷款的用途使用资金，定期向担保公司提供财务报表，报告贷款使用及经营效益情况。

(5)在有效担保期间内，工作人员必须加强跟踪监督，及时了解被企业的经营情况。

4、严格控制担保各项程序。对贷款企业实行A、B角审查，总经理充分听取不同意见后方可下定论。

二、严格反担保措施。

1、按照“四易”的原则〈易于变现、易于评估、易于操作、易于触动受保人利益〉的原则确认反担保物。

2、在设定反担保物时，首先以业主或法人代表个人财产作抵押，以增强企业经营者的责任和对其进行有效的约束。

三、强化工作人员风险控制意识，严格执行错误追究制度。

1、公司工作人员对由于审查不严、循私舞弊等原因给公司造成公司资金损失的，视其损失情况承担赔偿责任。

2、工作人员违反一次工作纪律，给予警告处分，违反两次扣发当月全部效益工资的20%，违反三次予以辞退。

四、本制度自公布之日起执行。

东北证券股份有限公司投资、担保、融资管理制度

http:// 2008年03月11日 22:19 中国证券网

股票代码：000686 股票简称：东北证券

东北证券股份有限公司投资、担保、融资管理制度

第一章总则第一条为规范东北证券股份有限公司(以下简称“公司”)的投资、担保、融资行为，使投资、担保、融资行为规范化、制度化、科学化，规避和减少决策风险，维护公司和全体股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《证券公司治理准则(试行)》、《深圳证券交易所股票上市规则》等相关法律法规以及《东北证券股份有限公司章程》(以下简称“公司章程”)的规定，制定本制度。

第二条本制度规范的行为包括公司的投资、担保、融资行为。第三条股东大会、董事会、公司经理层在做出决策时，遵照各自的议事规则和工作规则进行，董事会、公司经理层做出的决策同时接受监事会的监督。董事会应在报告中向股东报告公司投资、担保、融资工作情况。

第四条公司证券部是公司投资、担保工作的具体管理部门，公司财务部是融资工作的具体管理部门。

第五条本制度的决策行为应遵循以下基本原则：

(一)遵守国家法律、法规及公司章程的有关规定;

(二)维护公司和全体股东利益，争取效益最大化;

(三)符合公司发展战略，符合国家产业政策，发挥和加强公司的竞争优势;

(四)采取审慎态度，规模适度，量力而行，对实施过程进行相关的风险管理，兼顾风险和收益的平衡;

(五)规范化、制度化、科学化，必要时咨询外部专业机构。第二章投资

第一节投资行为

第六条本制度所称投资主要是指对外长期投资，即公司投出的超出一年以上不能随时变现或不准备随时变现的各种投资，包括股权投资和其它投资，但不包括证券二级市场上的自营投资和受托理财投资以及因承销业务产生的证券投资。

第七条公司投资应遵循国家法律、法规的规定，根据公司整体资

金状况、人才储备状况、外部市场环境及公司经济效益情况综合确定，不能影响公司主营业务的发展。

第八条公司投资实行项目立项、决策、实施及管理问责制度。第九条除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。第二节投资决策权限

第十条公司对外投资及处置需经股东大会作出决议或股东大会授权董事会决策。

第十一条股东大会对董事会的对外投资及处置授权依据公司章程的相关规定。

第三节投资管理第十二条公司证券部负责组织以下投资管理工作：

(一)编制投资计划(包括公司所有投资项目);

(二)进行项目可行性研究;

(三)进行项目立项;

(四)项目审批、实施;

(五)项目跟踪、评估报告。

第十三条公司进行对外投资，既包括新项目投资也包括原有

项目增资，均需成立由公司高管人员任组长、证券部牵头的对外投资立项小组，对投资的合法合规性、必要性、可行性、收益率进行认真论证研究，编制投资计划，小组成员应勤勉尽职，充分履行职责。第十四条进行项目可行性研究应进行前期调研，会同有关专

家、专业人员进行项目可行性论证，并制作可行性研究报告，该报告内容包括投资项目的基本情况、投资方案、投资价值、市场前景、竞争情况、主要风险及防范措施等。对于重大投资项目，可聘请专家或中介机构进行可行性分析论证。重大投资项目是指单笔投资数额超过公司净资产5%，累计投资超过公司净资产10%的对外投资。第十五条对外投资立项小组将项目计划书、可行性研究报告等书面文件报总裁办公会进行审查和综合评估，决定是否立项。第十六条总裁办公会对已经立项的项目及预算按决策权限报董事会、股东大会批准后实施。

第十七条已审定批准的对外投资项目，由总裁授权成立项目

实施小组，负责组织相关的人、财、物，按进度实施投资计划。在实施中重点做好如下工作：

1、公司对外投资实行预算管理，投资项目调整预算程序与批准实施的程序相同。

2、对外投资项目应与被投资方或其它相关机构签订投资合同或

发起人协议等法律文本，法律文本必需经公司律师进行审核确认。在签订对外投资法律文本之前，不得支付投资款或办理投资资产的移交;投资完成后，应取得被投资方出具的出资证明或其它有效凭据，交公司证券部保存。

3、项目实施小组应按协议规定办理出资手续。以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。项目完成后，按照有关规定进行验收和审计。

4、项目实施小组应及时向公司总裁办公会议汇报投资进展情况，如遇投资项目发生重大变化，可能影响投资效益时，项目实施小组应及时提出调整投资项目的建议，并按审批程序重新报请董事会或股东大会审议批准。

5、在项目实施过程中，董事会应对实施情况进行跟踪检查，并在报告中向股东大会报告。

第十八条公司依对外投资所占份额，对被投资单位实行差别

化管理。根据投资比例，公司有权向被投资单位推荐董事、监事或其他高级管理人员的，或原推荐人员需要进行调整的，需经公司总裁办

公会议讨论确定人选。

第十九条公司全资、控股或重大影响的长期投资项目，通过

股东会贯彻公司意图，参会的股东代表必须按总裁办公会的决议履行职责;推荐的董事和监事有义务将被投资单位董事会决议事项及时反馈给公司。

第二十条对于参股的长期投资项目，公司依据《公司法》及

其它法律法规，依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。

第二十一条公司推荐到被投资单位的董事、监事及其他人员，

须认真履行法定职责，在公司授权范围内行使权力，维护公司及被投资单位利益。

第二十二条公司证券部是公司进行对外投资管理的职能部门，

代表公司与被投资单位沟通，了解被投资单位经营状况，每半年应对公司对外投资项目进行评估并报公司管理层;公司财务部按公司财务制度、会计制度的规定对公司对外投资进行会计核算。第四节对外投资的终止与转让

第二十三条当被投资单位出现或发生《公司法》所列解散、破

产等情况时，公司终止对外投资，并依法参与被投资公司剩余财产的分配。

第二十四条当出现或发生下列情况之一时，公司可以转让被投资公司股权：

(一)公司出于经营需要或战略安排;

(二)公司的对外投资与新颁布的法律、法规或监管部门规定有抵触;

(三)公司认为有必要的其它情形。

第二十五条投资转让应严格按照《公司法》和被投资公司章程

有关转让投资的规定办理。第二十六条终止或转让对外投资需经公司总裁办公会议确定

后，依权限报公司董事会或股东大会批准。批准处置对外投资的程序与批准实施对外投资的程序相同。

第二十七条处置对外投资的行为必须符合国家有关法律法规的规定。

第二十八条对外投资终止和转让时，相关责任人员必须尽职尽

责，认真做好投资收回和转让中的资产评估等工作，防止公司资产流失。

第五节罚则

第二十九条对外投资立项小组未如实提供相关情况，或所提供数据严重偏差，致使决策依据失实，相关人员应承担责任。第三十条参与对外投资决策的董事会、高管人员成员，由于

未认真履行职责而导致决策失误，致使投资出现重大损失，依公司章程承担相应责任。

第三十一条对外投资项目实施小组未按投资计划执行对外投

资，或投资项目发生重大变化时未及时履行报告、调整、建议等职责，给公司造成损失的，相关人员应承担责任。

第三十二条公司向对外投资单位推荐的人员未履行法定职责，或未按公司规定履行义务，公司有权按相关规定更换推荐人选。第三十三条公司证券部未履行管理职责，给公司造成损失的，公司将依据相关规定进行处罚。

第三十四条有充分证据证明上述责任人员勤勉尽职的，可以免责。

第三章担保

第一节担保行为

第三十五条本制度所称的“担保”，是指被担保人对外借款时，

公司根据经营利益需要及本制度规定，按照债权人要求提供担保，以保障债权人债权实现的法律行为。

第三十六条公司提供对外担保，采用一般保证方式。第三十七条公司对外担保当事人包括担保人、被担保人。担保人是指公司及公司所属具备独立法人资格的子公司。被担保人是指企业及其它社会团体。

第三十八条公司不得为股东、股东的关联人或者个人债务提供担保。

第三十九条公司的分支机构不得对外提供担保。公司控股子公司对外担保依照本制度执行。

第四十条公司累计担保总额不超过最近公司一期经审计净资产的2%。

第四十一条公司担保金额不能超过被担保人最近一期经审计净资产的10%。

第二节担保决策权限

第四十二条公司应严格控制为他人提供担保，必须提供担保的事项需由股东大会审议批准。

第四十三条公司担保事项应由董事会提交股东大会审议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

第四十四条公司股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日公司及控股子公司对外担保总额、公司对控股子公司提供担保的总额。

第四十五条公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。公司控股子公司应在其股东大会做出决议后及时通知公司履行有关信息披露义务。第三节担保管理

第四十六条公司担保应遵循平等、自愿、公平、互利、诚信

原则，公司有权拒绝来自任何方面的为他人提供担保的强制命令。第四十七条公司应当完善内部控制制度，未经公司股东大会

或董事会决议通过，董事、总裁及公司的控股企业、公司的分支机构不得擅自代表公司签订担保合同。

第四十八条公司应当采取反担保等措施防范风险，尽量降低因担保造成损失的可能。

第四十九条公司在担保决策做出前，应成立财务总监任组长，

合规风险部、稽核审计部、财务部、证券部人员组成的担保审查小组，充分掌握被担保人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行详尽分析，由证券部编制风险评价报告，经公司总裁办公会讨论后与相关担保议案一同提交董事会或股东大会审议。对被担保人的审查范围包括： (一)财务状况; (二)管理情况;

(三)主营业务的市场前景和盈利能力; (四)现金流状况;

(五)其它需要审查的事项。

公司不得直接或间接为经审查存在以下情况的担保对象提供担保：

(一)资产负债率超过50%;

(二)主营业务市场萎缩，盈利能力弱;

(三)经营性现金净流入拟担保金额的60%;

(四)存在重大未决诉讼;

(五)存在银行借款逾期或欠付利息、违规经营被主管部门处罚等不诚信记录;

(六)最近被出具非无保留意见审计报告;

(七)公司认为其他不应担保情况。

第五十条任何担保均应订立书面合同，并按照公司内部管理规定妥善保管。

第五十一条担保合同订立后，应及时将借款合同、担保合同复印件提交监事会、财务部门。

第五十二条担保合同应当定期汇总，编制担保清单，并定期跟踪被担保企业的经营状况。

第五十三条担保事项由证券部具体管理，应经常检查监督担保的履行条件是否发生变化。

第五十四条当出现被担保人债务到期后未履行还款义务，或

是被担保人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，公司有义务及时了解被担保人的债务偿还情况，并向董事会及时报告，同时按照信息披露方面的法律法规履行信息披露义务。第五十五条公司为债务人履行担保义务后，应当采取有效措施向债务人追偿。第四节罚则

第五十六条公司董事、高级管理人员、公司的控股企业、公

司的分支机构或其他人员未按规定程序擅自越权签订担保合同，给予开除处分，相关责任人应承担相应的法律责任。

第五十七条有证据表明是由于公司有关人员未尽职履行本制度

规定职责，导致担保给公司造成损失的，公司将根据情节和造成损失情况给予责任人员通报批评、警告、降级、撤职直至开除处分，并责令赔偿损失;构成犯罪的，移交司法机关处理。第四章融资

第一节融资行为

第五十八条本制度规范的融资行为指公司向金融机构或法律允许的其他主体借入或借出资金的行为。

第五十九条融入资金行为分为短期融资行为和中长期融资行

为。短期融资行为是指借入资金期限在一年以下(含一年)的债务融资行为，中长期融资行为是指借入资金期限在一年以上的债务融资行为。

第六十条融出资金行为指公司在银行间同业拆借市场和银行间债券市场向法律允许的主体拆出资金的行为。第二节融资决策权限

第六十一条公司融资行为应报股东大会审议或股东大会授权董事会决策。

第六十二条股东大会授予董事会行使一定限额内的融资决策权，具体授权依照公司章程的相关规定。第三节融资管理

第六十三条公司应根据发展战略和资金供求状况编制融资计划报董事会、股东大会批准实施。

第六十四条公司应制订具体制度规范各种长、短期融资行为。第六十五条任何融资行为均应订立书面合同，并应按照公司内部管理规定妥善保管。

第六十六条公司财务部是公司融资行为的具体管理部门，应定

期跟踪检查借款合同的执行情况、融资款项的使用情况及使用效果，编制资金使用情况报告，并按决策权限向总裁办公会、董事会、股东大会报告。

第六十七条公司应及时归还融资利息和本金，维护公司的良好信用。

第六十八条当国家货币政策等出现重大变化而导致出现融资成本上升等不利情况时，公司应及时采取相应措施规避风险。第六十九条公司分支机构不得融资。第四节罚则

第七十条违反法律、法规、公司财务制度筹集资金的，公司

视情节轻重给予直接责任人警告、降级、撤职、开除等处分。涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第五章附则

第七十一条公司投资、担保、融资行为如属关联交易行为，相关股东、董事应回避表决。

第七十二条本制度未尽事宜，参照法律、法规、相关规范性

文件及公司章程的规定执行。公司可根据实际需要另行制定实施细则。

第七十三条本制度所称“以上”、“内”、“以下”含本数。

第七十四条本制度经公司股东大会审议通过后生效，本制度的修改由公司董事会提请股东大会审议批准。第七十五条本制度由公司董事会负责解释。

二○○八年三月十日

重庆国际实业投资股份有限公司对外担保管理制度时间：2007-12-28 进展：临时公告

重庆国际实业投资股份有限公司对外担保管理制度

第一章总则

第一条为了保护投资者的合法权益，规范重庆国际实业投资股份有限公司(下称“公司”)的对外担保行为，有效防范公司对外担保风险，确保公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》、《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、等法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称对外担保是指公司为他人提供的担保，包括公司对控股子公司的担保。

第三条公司对外担保实行统一管理，非经公司董事会或股东大会批准，任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。

第四条公司控股或实际控制子公司的对外担保，视同公司行为，其对外担保应执行本制度。公司控股子公司应在其董事会或股东会做出决议后及时通知公司履行有关信息披露义务。

第五条公司对外担保应当遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制担保风险。

第六条公司为他人提供担保，应当采取反担保等必要的措施防范风险，反担保的提供方应具备实际承担能力。

第七条公司独立董事应在报告中，对公司累计和当期对外担保情况做出专项说明，并发表独立意见。

第二章对外担保对象的审查

第八条公司董事会在决定为他人提供担保之前，或提交股东大会表决前，应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析。

第九条经办责任人应根据申请担保人提供的基本资料，对申请担保人的经营及财务状况、项目情况、信用情况及行业前景进行调查和核实，按照合同审批程序报相关部门审核，经分管领导和总经理审定后，将有关资料报公司董事会或股东大会审批。

第十条申请担保人提供的反担保或其他有效防范风险的措施，必须与担保的数额相对应。

第三章对外担保的审批程序

第十一条公司对外担保的最高决策机构为公司股东大会，董事会根据《公司章程》有关董事会对外担保审批权限的规定，行使对外担保的决策权。超过《公司章程》规定的董事局的审批权限的，董事会应当提出预案，并报股东大会批准。董事会组织管理和实施经股东大会通过的对外担保事项。

第十二条对于董事会权限范围内的担保事项，除应当经全体董事的过半数通过外，还应当经出席董事会会议的三分之二以上董事同意。

第十三条应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提

交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：

(一)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保;

(二)公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保;

(三)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;

(四)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;

(五)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。

其中，对于公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%的，应当由股东大会做出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

公司在十二个月内发生的对外担保应当按照累积计算的原则适用本条的规定。

第十四条公司可在必要时聘请外部专业机构对实施对外担保的风险进行评估，以作为董事会或股东大会进行决策的依据。

第十五条公司独立董事应在董事会审议对外担保事项时发表独立意见，必要时可聘请会计师事务所对公司累计和当期对外担保情况进行核查。如发现异常，应及时向董事局和监管部门报告并公告。

第十六条公司对外担保必须订立书面的担保合同和反担保合同。

第十七条未经公司股东大会或董事会决议通过，任何人不得擅自代表公司签订担保合同。责任人不得越权签订担保合同或在主合同中以担保人的身份签字或盖章。

第十八条公司可与符合本制度规定条件的企业法人签订互保协议。责任人应当及时要求对方如实提供有关财务会计报表和其他能够反映其偿债能力的资料。

第十九条公司担保的债务到期后需展期并需继续由其提供担保的，应作为新的对外担保，重新履行担保审批程序。

第四章对外担保的管理

第二十条公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。

在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东大会审议程序批准的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。

第二十一条公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告，定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况。

如发现被担保人经营状况严重恶化或发生公司解散、分立等重大事项的，有关责任人应及时报告董事会。董事会有义务采取有效措施，将损失降低到最小程度。

第二十二条公司为他人提供担保，当出现被担保人在债务到期后未能及时履行还款义务，或是被担保人破产、清算、债权人主张公司履行担保义务等情况时，公司经办部门应及时了解被担保人债务偿还情况，并在知悉后准备启动反担保追

偿程序，同时通报公司董事会。

第二十三条被担保人不能履约，担保债权人对公司主张承担担保责任时，公司经办部门应立即启动反担保追偿程序，同时通报公司

4董事会。

第二十四条公司为债务人履行担保义务后，应当采取有效措施向债务人追偿，公司经办部门应将追偿情况同时通报公司董事会。

第二十五条人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权，经办责任人、财务部门、法务部门应当提请公司参加破产财产分配，预先行使追偿权。

第五章对外担保信息披露

第二十六条公司应当按照《上市规则》、《公司章程》、《信息披露管理制度》等有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务。

第二十七条参与公司对外担保事宜的任何部门和责任人，均有责任及时将对外担保的情况向公司董事会秘书作出通报，并提供信息披露所需的文件资料。

第二十八条由公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括但不限于董事会或股东大会决议、截止信息披露日公司及其控股子公司对外担保总额、公司对控股子公司提供担保的总额、上述数额分别占公司最近一期经审计净资产的比例。

如果被担保人于债务到期后十五个交易日内未履行还款义务，或者被担保人出现破产、清算或其他严重影响其还款能力的情形，公司应当及时予以披露。

第二十九条公司有关部门应采取必要措施，在担保信息未依法公开披露前，将信息知情者控制在最小范围内。任何依法或非法知悉公司担保信息的人员，均负有当然的保密义务，直至该信息依法公开

5披露之日，否则将承担由此引致的法律责任。

第六章附则

第三十条本制度由公司董事会负责解释。

第三十一条本制度经公司董事会审议批准后生效。

重庆国际实业投资股份有限公司董事会

二〇〇七年十二月二十七日

 

担保公司管理制度

第一章总则

第一条为了扶持高新技术产业的发展，解决中小企业融资担保的问题，同时实现本公司管理制度化、规范化、科学化、促进担保业务持续、健康、有序地开展，防范和控制担保风险。根据《中华人民共和国担保法》及有关法规和政策的规定，特制定本办法。

第二条本办法所称的担保，主要是指借款担保等经济行为的担保。此外，本公司还为高新技术产业投资提供其它类型的业务担保。

第三条本办法适用于本公司全部担保业务。

第四条本公司的担保活动遵循平等、自愿、诚信、互利、合法

的原则。

第二章担保的对象与范围

第五条担保的对象：凡经工商行政管理部门批准登记注册，独立核算、自负盈亏，具有法人资格，并在有关国家商业银行或其它金融机构开立账户的全民所有制、股份制、集体所有制以及中外合资合作的工业、交通、流通等企业;

第六条本公司认为符合条件的其它类型的符合国家产业政策、有产品、有市场、有发展前景、有利于技术进步与创新的技术密集型和扩大城乡就业的劳动密集型的各类中小企业和经济实体。

第七条被担保企业具有一定规模的经营资产;资信状况良好; 合法经营;经营管理水平和经济效益较高;有预期偿还能力并能按照规定向本公司提供相应的反担保措施。

第八条本公司接受的担保项目必需满足下列条件中的四项：

一、符合国家产业政策并在国际、国内处于领先地位的技术成果应用开发项目;节约能源、降低物耗、提高产品质量、发展市场短缺的名优新产品项目;扩大出口创汇和引进技术消化吸收替代进口节约外汇的项目;

二、能迅速推进高新技术成果商品化、产业化的项目;

三、拟采用的工艺技术和设备已经通过正式鉴定，并且先进适用、经济合理的项目;

四、产品适销对路，具有很好的市场竞争能力，产品覆盖率较高的项目;

五、企业技术改造和技术进步的投资项目;

六、项目己列入其它贷款计划;

七、项目己列入国家级或地方级火炬计划;

八、其它经公司确认的经济技术项目。

第九条公司担保的范围：

(一) 为高新技术成果进行工业性试验、区域性试验的投资提

供担保。

(二) 为企业、高等院校和科研院所联合开展的“产、学、研”项目投资提供担保;

(三) 为企业采用新技术、新工艺、新材料开发新产品，形

成经营规模的投资提供担保;

(四) 为企业利用国内外高新技术成果进行消化、吸收、创

新的投资提供担保;

(五) 其它投资担保业务。

第三章担保业务程序

第十条担保业务程序如下：

(一)担保申请

(二)受理立项

(三)调查评审

(四)核查审批

(五)签约担保

(六)风险控制

(七)担保终结

(八)担保追偿

(九)档案管理

第四章担保申请与受理

第十一条客户申请担保需填写《担保申请表》，同时应提供以下文件资料，并对所提供文件资料的真实性负责。

担保申请人应提供的材料：

一、加盖企业公章后的《担保项目申请表》

二、申请单位的总体概况：包括名称、通信地址、邮编、电话、传真、成立时间、经济性质、隶属关系、注册资本、职工人数、经营范围、主要股东、主要产品等;

三、企业法人代码证书复印件，并加盖企业公章;

四、法定代表人资格证明及身份证复印件;

五、有关公司批准成市的文件、合同、注册会计师事务所的验资报告等：

六、公司章程(有限责任公司提供);

七、有关本次信贷申请或担保的董事会决议及董事会成员签字样本(有限责任公司提供)

八、企业近三年的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表，财务状况变动表，利润表)及其由公司认可的单位提供的资信证明

九、法定代表人授权委托书及被授权人身份证复印件;

十、企业法人营业执照(含年检证明)复印件，并加盖企业公章

十一、提供落实反担保的文件;

(一) 办理抵押反担保的：应提供能够证明抵押财产的名称、数量、范围、所在地、占有方式、产权归属等情况的有关文件材料;验证产权证明，审查产权证明或相关文件;经具有资格的资产评估部门对抵押财产做出的评估报告(报告结果应被本公司认可)等资料。

(二) 办理信用反担保的：应提供足以证明信用反担保人的营业执照复印件、企业章程、资产负债表、利润表等足以证明信用反担保人的资信情况及履约能力的文件资料

(三)

本公司认为必要的其它文件

第十二条公司担保业务部业务人员负责担保申请项目受理。客户到公司申请担保业务时，应根据客户提交的申请表和申报材料，核实其材料的完整性和真实性，与之洽商，审核受理条件，提出受理意见。

业务人员对符合受理条件的项目填写《担保业务受理审批表》并附客户提交的申报材料，签署受理意见，经担保业务部负责人签署意见后报分管副总经理批准立项。

立项以后，公司指派项目经理全程负责办理。对正式受理项目，应按项目建立客户档案。

第十三条对正式受理项目，项目经理须在规定时限内进行项目初审，对客户及项目进行全面的调查和评价。

项目初审完成后，项目经理撰写《担保业务调查评审报告》，填写《担保业务审查审批表》，并提出初审意见。

第十四条项目经初审批准立项以后，公司可视情况在3个工作日给担保申请人或银行发出《担保受理意向书》，通知申请人填写公司统一格式的《担保申请表》，并提供公司《申请担保所需资料清单》所列资料由公司进行调查评审，同时由担保申请人到拟贷款银行联系办理贷款事宜。

公司经初审不同意立项担保的项目，受理项目经理要详细告之申请人。

第五章担保项目初审和实地调查

第十五条项目初审主要是通过资料审核和实地调查，获取融资担保项目、项目客户及反担保人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论——《担保业务调查评审报告》

第十六条项目经理在受理客户的业务资料后，先必须审核该资料的真实性、合法性、时效性。

(一)资料的真实性是：所提供的资料必须是依据真实的、客观存在的经济事件的发生而记载的客观事实。

(二)资料的合法性是：资料的取得及记载必须是依据相关的法律法规的途径得出的结论。

(三)资料的时效性是：所提供的资料有时效的必须在法律所规定的有效期内。

第十七条资料审核是对申请担保客户提供的资料、信息进行搜集、整理和审核，以确定这些信息的真实性、合法性和时效性。信息不仅来源于客户，还应从与客户和项目有关的管理部门、金融、财税、供应商、用户等单位取得。对资料审核过程中需要进一步明确、补充、核实之处以及发现的漏洞、疑点，应作为实地调查工作的重点。

第十八条资料审核要点：

(一)按本规程第九条要求提供的材料是否齐全、有效，要求提供的文件是否为原件，复印件是否和原件一致，复印材料是否加盖公章。各种文件是否在有效期内，应年检的是否已办理年检;

(二)各有关文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确，通过对客户成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文等具体文件的审核，了解借款人(担保申请人)和反担保人是否具备资格，是否合法;

(三)财务报表是否由会计师事务所出具了审计报告，是否有保留意见报告，初步分析财务状况，记录疑点，以便实地调查核实;

(四)对反担保人提供的文件资料的审核与以上三项基本相同，重点是审核反担保人提供的反担保措施是否符合《担保法》和有关法律法规及相关抵押登记管理办法的规定，抵押、质押物的权属是否明晰。

第十九条项目初审过程中，部门负责人、项目负责人应到借款人和反担保人及有关部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次，公司分管副总经理、总经理可视具体情况参与调查。

第二十条实地调查要点：

(一)访问客户，会见有关当事人，了解客户和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源的供应情况;了解借款用途和还款来源;考察客户管理团队的整体素质(主要是文化程度、主要经历、技术专长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面)，了解主要领导人的信用状况和能力;

(二)对需要进一步核实的材料，要求客户提供原件核对;

(三)考察客户的主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断客户的实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况;

(四)对财务报表的调查审核，应根据客户的实际情况，主要调查核实以下内容：

1、了解客户的主要会计政策，是否按会计准则记账;

2、客户的财务内部控制制度是否完备并有效执行;

3、通过采取抽查大项的方式，审核客户是否做到了账表、账账、账证、账实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假;

4、有保留意见的审计报告的保留意见部分;

5、客户的或有损失和或有负债情况;

6、核实资产、负债、权益是否有虚假，重点审核存货、长期投资、固定资产、无形资产、银行借款、应收账款、销售收入等主要会计科目。

(五)察看抵押物、质押物。以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原值和净值、周边环境等;以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质押物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等;以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权利凭证的原件，识别真假，必要时请有关部门鉴定。

第二十一条项目经理应对所经办的项目在核实资料、实地调查的基础上，进行综合分析、判断，并陈述出调查结论。

综合分析以下五个方面：

(一)借款人(融资担保申请人)的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款;

(二)经济环境对融资担保项目和项目承担客户的影响，主要包括：项目产品在行业中的地位，产品经济寿命周期，技术、工艺先进程度，市场结构和市场竞争能力，市场风险程度和政府管制程度等;

(三)分析借款人的还款能力。通过财务分析和现金流量分析，掌握借款人的财务状况和偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。财务分析的主要内容：

1、偿债能力 (财务杠杆比率、流动比率);

2、盈利能力(盈利比率);

3、营运能力(效率比率);

4、资产质量;

5、资金结构;

6、预测近三年的发展趋势。

现金流量分析是要预计在未来的还款期间内，是否能够产生足够的现金流量偿还银行借款。

(四)反担保人的担保资格和担保能力。重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、交易成本和价格的稳定性及可预见性;

(五)基本风险分析及风险化解措施。

第二十二条项目初审结束，项目经理须向审保委员会提交《担保业务调查评审报告》，该报告分为《客户评价报告》、《担保业务评价报告》和《反担保评价报告》，其主要内容分别为：

一、《客户评价报告》：

(一)基本情况：

1、概况;

2、股东构成;

3、主要负责人简历;

4、与银行往来及或有负债情况;

5、关联交易;

6、财务状况及偿债能力;

(二)信用分析：

1、市场竞争力分析;

2、流动性分析;

3、管理水平分析;

4、基本风险度分析;

(三)客户评价总结。

二、《担保业务评价报告》：

(一)担保业务基本情况;

(二)与银行往来及或有负债情况;

(三)借款用途及还款资金来源;

(四)融资及担保额度的合理性分析;

(五)融资项目的经济效益及还款来源;

(六)担保业务的风险分析与防范措施;

(七)企业的综合效益和社会效益;

(八)反担保意见和建议;

(九)业务调查意见和建议。

三、《反担保评价报告》：

(一)反担保物及反担保方式的评价分析;

(二)信用担保评价分析;

(三)财务监管措施分析;

(四)评价结论。

第二十三条项目初审过程中发现客户有不良信用记录、出具虚假资料、重大经济决策失误、所处行业和环境不佳、违法乱纪问题、评估等价值认定严重失实、客户关系人意见不统

一、经济纠纷等，或者客户主动要求撤回担保申请等影响到初审工作继续进行时，项目经理应在《担保业务审查审批表》上签注初审终止意见，并附详细说明，经部门负责人签署意见后，报分管副总经理批准终止项目。

若因客户要求暂缓处理或不能提供某些重要资料等，以致影响初审工作的，项目经理可在《担保业务审查审批表》中出具暂缓处理意见，经部门负责人批准可予以暂缓处理。

项目初审过程中发现有与人民银行信用报告书不符合的内容，如不良记录、遗漏记录、关联记录等，担保业务部将其录入“担保客户信息库”，并抄送风险部备案。

第二十四条项目初审工作从正式受理开始一般应在七个工作日内完成，超过上述时间的，项目经理应及时向部门负责人说明原因，部门负责人应向分管副总经理报告。

第六章担保评审与决策

第二十五条担保项目的评审包括部门审核和会议评审。

第二十六条担保业务部初审合格并经部门负责人签字、分管副总经理同意后，项目经理将该项目所有资料连同初审报告交公司风险管理部。

风险管理部在受理后两个工作日内提出审核意见(包括法律意见书)。必要时(担保额在1000万元人民币以上的重大担保项目，或虽不足1000万元但认为有必要的)可提请召开专家委员会进行咨询和评议。

第二十七条公司风险管理部的审核重点是对业务部提供的资料加以审核，主要内容包括：

(一)对申请担保客户的报审资料重点从法律的角度加以审核;

(二)对担保项目的风险进行评价;

(三)对反担保措施提出意见;

(四)对项目资料的真实性、齐全性、完整性、正确性进行审核;

(五)对申请担保客户及项目的还款计划进行审核。

第二十八条公司专家委员会聘请法律、会计、经济、金融和技术专业领域专家组成，负责为公司重大和疑难业务提供咨询意见。

第二十九条风险管理部将提出的审核意见填写在《担保业务审查审批表》的风险管理部意见栏内，连同项目的其它资料一并提交公司担保业务部，提请召开审保委员会审议。

第三十条审保委员会由公司总经理、副总经理、担保部经理、风险部经理、财务审计部经理、风险管理员和财务人员组成，主任委员由公司总经理担任，副主任委员由公司分管风险管理的副总经理担任，秘书由审保委员会指定。

第三十一条审保委员会定期或不定期召开。项目经理应于会前两天将经风险管理部审核的项目资料(含风险管理部门的审查意见)发送给与会的每位委员，并由审保委员会秘书通知以下人员参加：

(一)审保委员会委员;

(二)项目经理和项目业务人员;

(三)审保委员会认为有必要与会的其他人员。

第三十二条审保委员会会议议程：

(一)会议由委员会主任委员召集，参加会议人员必须按时参加会议，因特殊情况不能出席时，必须事先向主任委员请假。若主任委员因故不能召集会议，可委托副主任委员召集。参加会议委员未达应参加会议委员人数五分之四的，则会议不能进行;

(二)由项目经理报告项目内容、初步审核意见和部门意见，项目业务人员作补充说明;

(三)由风险管理部负责人陈述内审意见，进行专家委员会咨询的项目由秘书代表专家委员会陈述专家咨询意见;

(四)委员会成员和参加会议人员质疑，项目经理和项目业务人员;

(五)与会委员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体评审意见;

(六)主任委员综合与会大多数人的意见后提出总结性评审意见;

(七)对因资料不全或资料不能说明问题而导致委员会对项目内容不能做出判断时，委员会提出需补充和进一步补充资料和落实情况的，主任委员可决定暂缓审议，并由担保业务部以书面形式通知项目经理加以落实;

(八)会议评审采取实名票决制，由审保委员会秘书制作会议表决票，与会委员须在表决票上签署“同意”或“不同意”或“续议”意见并签名，80%(含)以上的到会委员同意视为项目通过评审;审保委员会同意

票数不足到会有表决权票数80%(含)以上但同意和续议票数之和达到80%(含)以上的视为续议项目，不同意票数达到40%(含)以上的视为否决项目。主任委员不参加投票表决，但享有一票否决权。

会议结束后，由审保委员会秘书制作会议纪要(内容包括会议的时间、地点、出席人员、参加会议人员对项目的意见和主任委员最后综合意见)。

(九)担保业务部根据会议纪要意见填写《担保业务审查审批表》的相关评审意见栏，并提请公司分管副总经理、总经理批准。公司总经理有权否决审保委员会同意的担保项目。

第三十三条公司担保业务审批权限：

公司的担保项目及额度计划，需经公司股东会审议批准。

公司已通过股东会审议批准的计划内项目在实施前，担保额度在500万元及以下的，报公司董事会审批;担保额度在500万元以上的，经董事会审议通过后，报担保委员会及股东会审批。

未经公司股东会审议批准的计划外担保项目，报公司股东会审批。

第三十四条总经理在审批权限内认为有必要报董事长、董事会批准的，可签署意见后报批。对公司审保委员会审议否决的项目，总经理、董事长董事会均有权提请复议，但不能直接做出“同意担保”的决定。

第七章反担保措施

第三十五条对于获得批准担保的客户，必须先办理相应的反担保措施再签订担保合同，包括财产抵押、财产或权利质押、客户或个人的保证反担保、保证金等;公司根据客户和项目的实际情况，采用一种或几种反担保措施。

第三十六条客户提供抵押物、质押物的范围，按照《中华人民共和国担保法》的规定执行，并按法律规定办理有关手续。

第三十七条用不动产抵押，抵押率(按净值计算)不高于70%;楼宇按揭抵押，抵押率(按楼价计算)不高于60%;用可转让动产抵押(按净值计算)不高于50%;股权、债券、营运车牌质押，质押率(按净值计算)不高于70%。

第三十八条采用保证反担保措施时，反担保客户应满足下列条件：

(一)必须具备《担保法》规定的担保资格;

(二)企业有效净资产扣除二分之一已对外担保余额不低于反担保金额的二倍;

(三)资产负债率不超过60%;

(四)连续两年盈利;

(五)客户在承保期必须参加财产保险。

第八章担保合同的签订

第三十九条项目正式批准后，项目经理应确认贷款银行的承贷情况，并通知担保申请人办理担保手续，通知包括以下内容：

(一)公司签发的同意为担保申请人担保的通知书;

(二)缴纳担保费用的金额、付款期限和方式;

(三)办理担保手续应备资料和其他准备工作。

第四十条本公司对外签订的合同主要有：

一、《委托担保协议书》

此协议是本公司同意接受债务人的委托，为其借款行为向债权人提供保证，并就双方的权利、义务达成的协议。

二、《担保合同》

此合同是本公司与债权人、债务人之间，按约定或法律规定为债务人偿还债务承担保证责任而与债权人达成的书面协议。

三、《信用反担保合同》

此合同是反担保人就本公司为债务人提供担保，而向本公司提供信用反担保所达成的有关各方权利及义务的书面协议

四、《抵押反担保合同》

此合同是债务人就本公司为其借款承担保证责任而以其所有的财产向本公司提供财产抵押反担保所达成的书面协议。

上述四种合同与主合同同时生效。其中《抵押反担保合同》须经公证机关公证;其它合同的签订如当事人一方认为需要合同公证的，可在国家批准的公证机关公证。

第四十一条对于本公司承保有效期间的担保项目，由公司担保部负责对其日常管理。

(一) 按约定收取担保费，定期对已担保的项目进行跟踪检查。检查过程中如发现担保项目异常情况，要及时向公司领导汇报;特别例外情况，要以书面形式讲明问题及其症结，并提出初步处理意见上报公司领导。

(二) 担保项目到期前一个月，由担保部以书面形式通知债务人按期归还贷款。

(三) 担保项目终结时，由担保部办理项目完结手续，并会同办公室将项目资料立卷归档。

第四十二条因还旧借新或展期贷款需要延期担保的项目，债务人应在该项目到期前二十天向我公司提出担保延期书面申请，并在申请获准后，按新担保项目的受理程序重新办理有关部门担保手续。

第四十三条对于逾期的担保项目，由担保部与放款单位、被担保企业协商后及时做出处理意见报公司领导。

第九章风险控制措施

第四十四条公司内部控制：

一、控制担保额度和收取一定的保证金：

公司对任何一个企业或集团提供的担保责任额原则上不得超过公司实收资本的10%;也不得超过公司资产净值的15%(政府指定项目除外)。担保责任余额总计一般不超过公司自身实收资本的5倍，最多不会

超过10倍;任何一个企业申请担保的额度不得超过该企业净资产的三到五倍;股东单位申请担保额度不得超过其在公司原始股本的3-5倍;累计担保额度控制在公司可承受范围之内。公司为单个企业或项目提供担保的期限，原则上不超过壹年。

二、严格执行担保评审制度：

公司对每一个担保项目都必须按程序进行严格评审，与此同时，聘请常年法律顾问参与项目评审，并要求出具法律意见书;指定具备资质的评估机构对被担保人拟抵押的资产进行评估，并要求出具评估报告;针对特殊专业担保项目，公司另组织专家评审组进行评审。

第四十五条与协作银行共同控制：

公司按照“利益共享，风险共担”的原则与放款银行建立业务合作关系，与银行密切合作，及时交换和通报被担保企业的有关信息，加强对被担保企业的监督，对贷款实行比例担保，共同控制风险，维护双方的利益。

第四十六条对被担保人风险的控制：

A、事前控制

对申请担保人所提供的材料(尤是反担保抵押物)按担保业务受理程序(见附件)进行全面审查，申请担保的企业需提供有效的反担保措施。

公司所采取的反担保措施主要有：保证金、质押或财产抵押反担保、信用反担保等。公司将根据项目金额大小及风险程度等实际情况，确定一种或几种反担保措施，签订反担保合同，并完成抵押登记手续。反担保合同规定的担保期间长于保证合同的担保期间。

对被担保人可以采取保证金反担保方式。保证金由公司统一负责管理，主要用于被担保人不能按照合同或约定履行义务时的支付。保证金的交纳额度、比例、时间等具体事宜由公司根据实际情况与被保证人另行商定。

B、事中控制：

通过控制代偿率和设定强制再担保系数等日常监督与强制再担保措施来实现事中控制。在担保期间，公司担保部监督被担保人履行担保合同，随时对其抵押物情况进行检查，汇同协作银行对其借款的使用情况、经营情况进行检查。

C、事后控制：

完善担保后期工作，担保到期前10天，本公司会同协作银行对被担保企业下发担保到期通知单，由该企业签回执存档，按照合同约定期限回收担保金;被担保人确有正当理由不能如期还款的，经协作银行审批后，办理贷款展期手续，公司根据情况确定是否续保;担保期限己到，经协作银行和公司的共同催收，被担保人仍未能偿还贷款的，由我公司承担代偿责任，公司在代偿债务，取得了代位求偿权后，须及时有效地派专人追偿公司所垫付的款项和其它损失。

第四十七条反担保抵押物：

一、债务人以其合法的财产向本公司提供抵押或质押反担保。

(一) 抵押物的范围和条件

能够作为抵押物的财产主要为依法允许转让并立即可变现的财产以及其它可以依法流通或转让的权利。财产抵押物的条件：

1、债务人拥有所有权或国家授权其管理的;

2、未向其它法人抵押、出租、转移的;

3、非法律禁止流通或转让的;

4、非存在争议的(包括诉讼、仲裁等);

5、非依法被查封、扣押或采取其它保全措施的;

6、非正在使用中的福利、生活设施;

7、非列入破产程序的;

8、非无法实施强制执行的;

9、财产抵押物的价值(不包括增值部分)或其价值与其它反担保措施的金额之和应大于本公司的担保金额;

(二) 财产抵押的价值由本公司根据其变现能力或由具有资格的资产评估机构合理作价。

(三) 《抵押反担保合同》的签订经公证机关的公证。

(四) 上述财产抵押物的条件应符合《担保法》的有关规定。

二、由公司认可的其它法人为债务人向本公司提供信用反担保。信用反担保人的条件：

(一) 经依法注册的具备独立法人资格的企业;

(二) 资信良好，并具备履行反担保承诺的经济实力;

(三) 如信用人以资产抵押(或质押)方式进行反担保的，其抵押(或质押)资产(不包括增值部分)价值或其价值与其它反担保措施的金额之和应大于本公司的担保金额。

(四) 本公司要求的其它条件。

第四十八条项目经过论证确有发展前途，但无可提供反担保资产的企业，本公司可以采取未来期权抵押，派员参与企业管理等办法控制担保风险。

第十章

担保费的收取

第四十九条根据《担保法》的规定，为减少中小企业的财务费用负担，本公司对被担保企业的担保费收取标准可根据担保项目的风险程度实行浮动费率，一般控制在同期银行利率的50%以内，具体的收费标准由同级政府有关部门审批：

(一)担保费即担保费率与担保金额的乘积，由被保证人一次

性预交。

(二)本公司根据担保项目的风险程度、担保期限、担保金额来确定担保费率。每年按照担保余额的2%-7%收取担保费用。

(三)担保费采取预收的办法，担保期限超过半年不足一年的按一年计收，半年或不足半年的按半年计收。

(四)担保费的费率、预收的数额以及收取的时间等具体事宜由本公司根据实际情况与债务人协商后在《委托担保协议书》中具体规定。

第五十条已签订《委托担保协议书》，因债务人原因未能再继续签订《担保合同》的，本公司根据情况收取一定的承诺费。

第五十一条

因债务人原因需要变更《担保合同》的，经合同双方同意，本公司除按调整后的担保额度收取担保费外，还向债务人另收一定的手续费。

第五十二条逾期担保费主要用于逾期担保费及罚款的支付。此项罚金的交纳度、比例、时间等具体事宜由本公司根据实际情况与债务人商定。

逾期担保费及罚款直接从担保费备付金中抵扣，备付金支付后仍有余额的，由本公司退还给债务人。

第十一章本公司的担保责任

第五十三条根据《担保法》的规定，本公司作为担保人，在保证期间对所担保的债务承担一般担保责任或连带责任。

保证期间，债权人依法将主债务转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。

保证合同另有约定的，按照约定;保证期间，债权人许可债务人转让债务的应当取得保证人的书面同意，保证人对未经同意转让的债务，不再承担担保责任。

第五十四条除本公司外，如果还有其他担保人为债务人提供担保的，本公司仅就所担保的金额按所占份额承担担保责任。

第五十五条如被担保的经济技术投资项目由两个或两个以上单位联合投资的，则只对本公司所担保的投资人的借款债务承担担保责仔。

第五十六条公司对经济技术投资项目实行限额担保或全额担保。担保金额包括借款本金加利息(不含违约金、赔偿金、罚息、滞纳金等其他费用)。

第五十七条在下列情况时，本公司的担保责任部分或全部解除，同时相应扣减担保金额：

一、债务人履行主合同义务己偿还借款本息;

二、本公司承担担保责任己代为偿还借款本息;

三、债权人因债务人违反主合同而提前收回贷款;

四、因债权人或债务人违约而终止合同;主合同当事人双方串通，骗取保证人提供担保的;主合同债权人采取欺诈和胁迫等手段，使保证人在违背真实意思的情况下提供担保的等等;

五、其他情况。

第五十八条本公司在承担了担保责任，代为履行债务后，在法律关系上由担保人变为债权人，自行取得代位求偿权，依法行使追偿权，即本公司立即取代债权人的地位，向债务人追偿本公司所垫付的款项和其他损失。其中追偿的措施包括：帮助债务人制定还款计划，尽快收回债务;直接追偿;要求反担保人履行代偿义务;依法处理抵押物和质押物;依法提起诉讼;

第五十九条本公司行使代位求偿权的丰要方式：

一、通知债务人按照合同约定偿还，或者按照约定在债务人的保证金中扣付，或按照约定委托债务人开户的银行及其他金融机构在债务人的存款账户中进行结算清偿;

二、处置反担保抵押物并优先受偿;

三、要求信用反担保人按合同的约定偿付，或按照约定委托其开户银行及其他金融机构在其存款账户中进行结算偿还。

第六十条本公司在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担担保责任。

第六十一条人民法院在受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，保证人可以参加破产财产分配，预先行使追偿权。

第六十二条在《委托担保协议书》、《担保合同》、《信用反保合同》、《抵押反担保合同》正式生效后，本公司有权对债务人或反担保人的履约情况进行监督和检查。

第十二章债务人的责任

第六十三条按照本办法第九章的规定和合同的约定，债务人须向本公司提供反担保措施。

第六十四条按照本办法第十章的规定和合同的约定，按期足额缴纳担保费。

第六十五条按照合同的约定，保证本公司求偿权的行使，并在收到本公司通知二十天内，偿还本公司垫付的全部款项、自付款之日起的利息和其他费用及损失。当本公司按照约定的责任代债务人履行债务时，主合同规定还款期末以后的逾期利息由债务人负担。

第六十六条按照本办法第十一章的规定和合同的约定，接受本公司的监督与检查：

一、将主合同项下的贷款用于本公司所担保的经济技术投资项目，不得挪作他用;

二、严格执行项目进度用款计划;

三、将抵押财产向保险公司足额投保;

四、未经本公司同意，不得出租、出售、转移、转让、再抵押或以其他形式处分已向本公司初次抵押的资产;如抵押物己向保险公司投保，本公司为保险受益人;

五、如企业发生分立、合并或企业名称工商登记变更等情况，应及时通知本公司，征得本公司同意，根据变化情况落实债务人，不得影响本公司的利益：

六、未经本公司同意，小得与债权人修改、转让主合同以及与担保有关的合同;

七、定期或随时向本公司提交企业财务报表和有关文件资料，并保证其真实性;

八、合同中约定的其他义务。

第六十七条若债务人不履行本章所列责任和义务的，应按照合同的约定和法律规定，承担违约责任，并赔偿本公司因此而造成的损失，同时，本公司部分或全部解除担保责任。

第十三章反担保人的责任

第六十八条信用反担保人和抵押反担保人主要承担下列反担保责任：

一、公司代债务人履行债务后，反担保人接到本公司书面通知三十日内，向本公司交纳或以抵押物抵偿下列款项：

(一)垫付的借款本息;

(二)付款之日起的利息;

(三)其他费用及损失。

二、债务人未按期向本公司交纳担保费时，反担保人应向本公司缴纳或以抵押物抵偿下列款项：

(一)应付的担保费本息;

(二)逾期罚款;

(三)本公司的其他损失。

三、在债务人未严格履行本办法第六十四条规定的和合同约定的其他义务时，接到本公司书面通知三十日内，赔偿或以抵押物抵偿本公司因此造成的损失。

第六十九条抵押反担保人未经本公司同意不得将其已抵押给本公司的资产擅自出租、出售、转让、再抵押或以其他任何形式处分抵押物;如反担保的抵押物已向保险公司投保，本公司为保险受益人;承担合同中约定的其他义务。

第七十条信用反担保人应按照本办法的规定和合同的约定，定期或随时向本公司提交企业的财务报表及有关文件资料并保证其真实性;信用反担保人应及时将企业发生分立、合并、财产有重大变更等情况通知本公司并按合同约定履行其反担保义务。

第七十一条反担保人不履行本章所列责任和义务的，应按合同的约定和法律的规定，承担违约责任并赔偿本公司损失，同时，本公司有权申请强制执行。

第十四章

争议的解决

第七十二条本办法所列各类合同如发生争议或纠纷时，当事人可以通过协商或调解解决。协商或调解不成的，可根据合同中的仲裁条款或事后达成的仲裁协议，向仲裁机构申请仲裁。若当事人未订仲裁条款且事后又未达成仲裁协议的，可以向人民法院起诉。对于仲裁裁决，当事人应当履行。若当事人一方在规定期限内不履行的，另一方可向人民法院申请强制执行。

第七十三条涉外合同发生争议时，当事人应尽可能通过协商或者通过第三者调解解决。当事人不愿协商、调解的，或者协商、调解不成的，可以依照合同中的仲裁条款或争议发生后双方达成的书面仲裁协议，提交中国国际经济贸易仲裁委员会或其他仲裁机构仲裁。当事人没有在合同中订立仲裁条款，争议发生后又未能达成书面仲裁协议的，可以向人民法院起诉。

第十五章档案管理

第七十四条办公室负责自担保业务受理至债务追偿完毕整个过程有关文件、资料的整理、立卷和保管工作。

第七十五条担保业务流程中所有有关的文书和资料都在归档范围。归档的案卷要编排次序系统，卷内首页要有材料目录。借阅档案要填写《档案借阅登记表》，部门内部人员之间及部门与部门之间移交档案时要有移交记录，填写《档案移交登记表》。

第七十六条担保项目终止后，办公室将档案保存至规定年限后按规定销毁。

第十六章投资部项目管理制度

第七十七条为加强对项目投资的决策管理，实现投资决策和内部管理的科学化、程序化和规范化，明确投资部工作的职责和流程，特制订本管理制度。

一、工作任务：

l. 通过寻找、鉴别和筛选，对目标项目进行全面、深入的尽职调查，确定符合条件与公司要求的投资项目并提出建议;

2. 对己投资的项目进行跟踪、监控，并提供相应的增值服务，为投入资金的增值退出创造有利条件。

二、对项目实行登记储备制度(以收到书面材料为准)。

三、对项目的决策性意见均需经集体讨论决定。

四、对项目实行项目责任人和项日专责小组制度，具体负责该项

目的尽职调查和资金投入后的管理工作。

五、每周定期召开业务例会，对工作进行汇报、总结和计划：

l、对本周受理登记的项目进行讨论、筛选;

2、对通过筛选的项目制订尽职调查计划;

3、对正在调查的项目进行汇报、讨论;

4、对己投资项目的进展情况进行汇报、讨论：

5、对下一阶段的工作进行计划、安排。

六、对项目进行筛选、评估的标准：

1. 拥有在3～5年内通过增值可变现的潜能;

2. 拥有针对特定市场的产品或服务，并具有快速增长的市场潜力及可持续的竞争优势;

3. 拥有具很大市场前景的专有技术，且该技术的进入壁垒较高，难以模仿;

4. 拥有一支具有远见卓识、富于创新、精干务实及现代市场经营理念和创立杰出企业信心的领导团队。

七、对通过筛选、进入尽职调有阶段的项目：

1. 根据项目的具体情况拟定调查计划，确定调查重点;

2. 实施调查计划，及时做出书面调查备忘、反馈调查信息;

3. 对调查的情况进行综合、总结，做出评估，并对符合条件

和公司要求的项目做出投资建议报告。

八、对经过调查、建议投资的项目：

l. 根据项目的具体情况，成市专家咨询委员会和投资决策委员会，对项目进行全面审查与评估

2. 根据投资决策委员会的决策，会同公司其它有关部门起草投资协议。

九、对已投资项目进行跟踪管理：

1. 建立项目跟踪管理档案;

2. 定期取得项目的有关财务资料

3. 定期对项目的管理和经营状况进行书面报告;

4. 会同公司其它有关部门对项目的财务、经营状况进行审计、峪控，对其资产活动等经济情况进行动态观测

5. 为项目提供相应的增值服务，为投入资金的增值退出创造有利条件;

6. 对在项目执行过程中发现的重大问题，及时向上级领导汇报。

十、项目管理操作流程

受理登记

初审筛选尽职调查综合评审投资决策签订协议资金调配监管服务变现退出

第十七章附则

第七十八条本办法如与国家发布的法律、法规不一致时，应作相应修改和调整。

第七十九条本办法在担保业务实际运作中，根据需要和情况的变更，可签订补充协议，与本办法同等有效。

第八十条本办法由公司担保业务部和法律事务部负责解释。

第八十一条

本办法经公司总经理批准后实施。

附件：项目管理工作流程

资料移交登记

检查资料的完整性

整理资料

验收有效文本办理担保合同审定

抵押或质押登记、公证

合同签署(担保)

定期检查

发到期通知书

发项目逾期通知书

采取相关处理措施

填写检查报告

检查总结

风险项目报请讨论

办理项目完结手续

项目资料立卷归档

业务流程

投资担保公司业务流程

2010-05-06

一、项目申请

1、客户到公司咨询担保业务，由前台引导到担保部接待处;也可在各公司网站上申请担保业务。

2、项目接洽人员请客户阅读《客户手册》,并根据客户情况填写《客户访谈笔录》，在三个工作日内对客户做出答复。

3、接洽人员根据《客户访谈笔录》内容出具意见，交部门初审筛选;

4、经筛选后出具《项目受理通知书》，进入评审阶段;或出具《项目处理意见书》不予受理。

二、项目评审

1、通知客户准备相关资料并填写《项目申报书》。

2、项目经理对客户提供的资料进行书面审核，对客户填报的《项目申报书》及所附资料的真实性、合法性、可行性等进行实地调查，将资料汇总后，由法务部出具法律审查意见书，提交二级评审;

3、经二级评审通过并落实相关条件后，项目经理出具项目评审报告，上报公司审保会。本地企业申请担保项目的，实地审查工作从项目受理开始原则上应在十个工作日内完成;异地企业申请担保项目的实地审查工作原则上应在十五个工作日内完成。调查费用由企业承担。

三、项目决策审批

根据二级评审意见及评审报告，经公司审保会审定，报决策机构审批。从项目受理起应在17个工作日内书面通知企业办理担保手续(或做出不予担保的答复);异地企业延长至20个工作日。

四、担保手续的完成

1、经审批同意担保的项目，为相关银行出具意向性担保函。

2、与企业签订《委托保证合同》、《反担保抵押合同》或《反担保质押合同》、《监管协议》等有关法律文件，同时完善合同公证、抵押物的抵押登记、保险等法律手续。

3、经银行审贷会批准后，与贷款银行签订《保证合同》，贷款银行对借款人正式办理贷款发放手续，同时贷款银行向担保公司送交放款通知。公司正式履行保证责任，同时按照规定收取担保费。

五、保后跟踪

1、项目经理根据与企业签订的《监管协议》等法律文件，在承保期内按月(季)深入贷款企业调查其贷款资金的使用情况、银行账户资金的出入情况、项目的实施进展程度等;

2、检查中一旦发现项目在运作过程中出现问题，须立即采取措施，并于二日内以书面形式将存在的问题及初步处理意见报告部门经理。

3、贷款到期日前一个月由担保部以书面形式通知被担保企业准备还贷资金。

六、担保终止

已结束的担保项目，及时办理注销抵押登记等项目终结手续，并将所抵押的资料原件退还被担保企业。

第五篇：《财务管理》项目投资习题概要

第七、八章内部长期投资

一、单项选择题(每小题1分 1.下列不属于生产性投资的是(。 A、固定资产投资 B、无形资产投资 C、有价证券投资 D、流动资产投资

2.下列属于可分散风险的是( 。 A、投资决策失误 B、购买力风险 C、利率风险 D、政治风险

3.证券投资组合的目的是(。 A、提高投资收益 B、降低投资风险 C、提高投资的流动性 D、避免利率风险

4.若某股票的β系数等于1,则下列表述正确的是(。 A.该股票的系统风险大于整个市场股票的系统风险

B.该股票的系统风险小于整个市场股票的系统风险 C.该股票的系统风险等于整个市场股票的系统风险 D.该股票的系统风险与整个市场股票的系统风险无关

5.已知某投资项目按14%折现率计算的净现值大于零,按16%折现率计算的净现值小于零,则该项目的内部报酬率肯定(。

A、大于14%,小于16% B、小于14% C、等于15% D、大于16% 6.存在所得税的情况下,以“利润+折旧”估计营业净现金流量时,“利润”是指(。 A.利润总额 B.净利润 C.营业利润 D.息税前利润

7.投资利润率与投资回收期的相同点是(。 A、两个指标中的“投资”,均是原始投资额 B、均没有考虑资金时间价值 C、都需要使用现金流量 D、都需要使用利润指标

8.下列各项中,对投资项目内部收益率没有影响的因素是(。 A.原始投资 B.现金流量 C.项目计算期 D.设定折现率

9.某投资项目于建设期初一次投入原始投资400万元,建设期为0,获利指数为1.35。则该项目净现值为( 万元。

A、540 B、140 C、100 D、200 10.某投资项目的投资总额为100万元,项目每年产生的税后利润为8万元,每年的折旧额为12万元,则投资回收期为( 年。

A、12.5 B、8.33 C、5 D、25

二、多项选择题(错选、或漏选,该题无分,每小题2分,共20分 1.下列属于对内投资的有(。

A.有价证券投资 B.固定资产投资 C.无形资产投资 D.流动资金投资

2.影响证券投资组合风险收益率的因素有(。 A.证券投资组合的β系数 B.所有股票平均收益率 C.无风险收益率 D.必要报酬率

3.按照资本资产定价模型,确定特定股票必要收益率所考虑的因素有(。 A.无风险收益率 B.公司股票的特有风险 C.特定股票的β系数 D.所有股票的年均收益率

4.下列可作为投资项目折现率的有(。 A.投资项目的资金成本率 B.投资的机会成本率 C.国库券利率

D. 行业平均资金收益率

5.与财务会计使用的现金流量表相比,项目投资决策所使用的现金流量表的特点有(。

A、只反映特定投资项目的现金流量 B、在时间上包括整个项目计算期 C、表格中不包括任何决策评价指标 D、所依据的数据是预计信息

6.某投资项目终结点的税后利润为100万元,折旧为10万元,回收流动资金20万元,回收固定资产残值5万元。下列表述正确的有(。

A.回收额为25万元 B.回收额为5万元

C.营业净现金流量为110万元 D.终结点净现金流量为135万元 7.净现值法的优点有(。 A.考虑了资金时间价值

B.考虑了投资项目的全部现金流量 C.有利于企业尽快收回投资 D.能够反映项目的实际投资报酬率

8.当某项长期投资方案的净现值大于零时,则可以说明(。 A.该方案贴现后现金流入大于贴现后现金流出

B.该方案的获利指数一定大于1 C.该方案的内部收益率大于预定的折现率 D.该方案为可行方案

9.影响内部收益率大小的因素有(。 A.营业现金流量 B.建设期长短 C.投资项目有效年限 D.原始投资金额

10. 下列长期投资决策评价指标中,其数值越大越好的指标是(。 A、净现值 B、投资回收期 C、内部收益率 D、投资收益率

三、判断题(每小题1分,共10分

1.企业的所有投资均必须以盈利为目的。( 2.期望投资收益必须大于必要投资收益,但实际投资收益不一定大于必要投资收益。

3.投资者进行证券组合投资,既要求补偿市场风险,也要求补偿公司特别风险。(

4. 股票投资的市场风险是无法避免的,不能用多角化投资来回避,而只能靠更高的报酬率来补偿。( 5.项目现金流量表可以按照财务会计现金流量表的方法和思路编制。( 6.在评价投资项目的财务可行性时,如果投资回收期或投资利润率的评价结论与净现值指标的评价结论发生矛盾,应当以净现值指标的结论为准。( 7.投资项目的现金流量仅包括货币资源的投入或产出。( 8.企业在投产时垫支的流动资金在生产过程中发生损耗,至项目终结时收回的流动资金会小于当初垫支的流动资金数额。( 9.如果所得税率为零,折旧的多少不影响现金流量。( 10.之所以说净现值指标考虑了投资的风险性,是因为净现值的计算考虑了资金时间价值。(

四、计算题

1.宏达公司拟于2000年初用自有资金购置设备一台,需一次性投资100万元。经测算,该设备使用寿命为5年,税法也允许按5年计提折旧;设备投入运营后每年可新增利润20万元。假定该设备按直线法折旧,预计的净残值率为5%;已知, (P/A,10%,5=3.7908,(P/F,10%,5=0.6209。不考虑建设安装期和公司所得税。

要求: 1计算使用期内各年净现金流量。 2计算该设备的投资回收期。

3计算该投资项目的投资利润率。 4如果以10%作为折现率,计算其净现值。 2.通利公司有一投资项目,需要投资6000元(5400元用于购买设备,600元用于追加流动资金。预期该项目可使企业销售收入第一年增加4000元,第二年增加6000元,第三年增加9000元。同时也使付现成本第一年增加2000元,第二年增加3000元,

第三年增加4000元。第三年末项目结束,收回流动资金600元。假设公司适用的所得税率为40%,固定资产按3年折旧并不计残值,折旧额的计算用直线法。公司要求的最低投资报酬率为10%。

要求: 1计算确定该项目的净现金流量; 2计算该项目的净现值; 3计算该项目的回收期; 4如果不考虑其他因素,你认为该项目应否被接受?

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