公司内部监督管理制度

在现实社会中，很多场合都离不开制度，制度是每个人都需要遵守的规则或行动准则。你接触过什么样的制度？下面是小编精心整理的《公司内部监督管理制度》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：公司内部监督管理制度

内部监督管理制度

内部专卖监督管理制度考试复习题

一、判断题

1、针对商业企业的行业内部专卖管理监督的内容有五个环节：一是购进环节;二是批发环节;三是销售环节;四是配送环节;五是自营零售店()

2、对卷烟购进环节的监管主要涉及主体合法性审查、合同签订、合同执行、到货确认四个环节( )

3、对卷烟购进环节主要是检查卷烟购入渠道是否规范，是否存在超合同或无合同购入，是否100%扫码入库，是否按规定进行到货确认()

4、对卷烟销售环节的监管主要涉及供货对象、虚拟客户、合理定量、订单监管、销售价格监管、特殊卷烟销售、一级配送、促销活动监管、运输管理等九个环节( )

5、对卷烟销售环节主要监管卷烟经营企业是否向无证户、虚拟客户供货，是否存在超合理定量、卖大户、拆单分摊等行为，是否存在不按规定价格销售卷烟、不按规范程序销售特殊卷烟、内部人员参与代订货、无证运输等违法违规经营行为。()

6、对配送环节主要涉及配送卷烟数量和地点、结算方式、经营户所订货卷烟是否全数落地等环节( )

7、对配送环节主要检查送货底单是否存在多个零售户有同一笔迹签名，或一户零售户的收底单在不同时间段内有较多笔迹签名的现象，核查是否存在串货、代订货的行为()

8、对自营零售店涉及购进、配送、销售、库存四个环节( )

9、对自营零售店主要检查卷烟的购入渠道是否规范、有无存在乱渠道进货、无证批发、无证运输、卖大户或低价转批等行为( )

10、未按规定执行网上交易及相关规定的，属购进环节的违规行为。()

11、未按规定执行卷烟到货确认制度，造成卷烟(含雪茄烟、以下同)到货未确认、逾期确认或无法确认的，属批发环节的违法行为。()

12、零售户分类定级不符管理规定，或未经审批程序修改零售户经营信息，对零售户分类、等级或实际供货量产生影响的，是卷烟销售批发环节的违规行为。()

13、通过虚拟客户销售卷烟是为了提高系统外销售和市场占有率。()

14、变相降价销售卷烟是为了有效处理滞销、破损、罚没卷烟的有效途径。()

15、送货人员未按规定或有特殊情形而未经审批备案，将配送的卷烟送至目标零售户经营地址以外地点，或送货人员代客签收、赊帐交易的，是零售环节的违规行为。()

16、卷烟零售自营店低于卷烟零售指导价销售卷烟(特殊卷烟除外)，进行折让销售变相降价销售是违法行为。()

17、卷烟零售自营店寄售、赊销、出借或串换卷烟的是批发环节的违法行为。()

18、卷烟零售自营店销售卷烟一次性在五十条以上是违法行为。()

19、超许可范围销售卷烟是在商业企业许可证规定的经营范围外销售卷烟。如持有卷烟批发许可证的单位零售卷烟的。()

20、行业内部专卖管理监督工作的目的和意义是为了规范行业烟草专卖品生产、经营行为，提高行业干部职工专卖意识，促进行业自律，保障行业持续、稳定协调、稳健发展，维护国家利益和消费者利益( )

21、行业内部专卖管理监督的对象是行业内所有烟草专卖品生产企业、商业企业以及经营进出口业务的企业( )

22、此次国家局专卖内管重点抽查最终要达到：一是解决自律问题，建立内管长效机制;二是促进企业规范经营，对长期规范企业生产经营起到重要作用。()

23、业务经营内控制度是指在经营活动中，为了保护企业资产的安全，维护行业正常经营秩序，控制卷烟的购销存，确保行业垄断经营。()

24、内管与内控主要具有内管是监督规范经营情况的手段，内控是实现规范经营的途径;内管促进内控的加强和完善;通过内管和内控并重，实现行业稳定、健康发展的目的关系。()

25、向系统内自营零售店供应货源，其供应价格应严格执行全省同意的卷烟调拨价，不得上下浮动。()

26、卷烟入库实行严格的扫码入库制度，所有的卷烟入库，均须逐件扫码入库;未经扫码，不得入库。在当日所有扫码工作结束后，登录生产经营决策管理系统进行工商数据采集，以及商业日报填报、数据审核和上报。()

27、可能引发大户、卷烟外流的隐性拆单分摊的主要形式有品牌销量异常波动、品牌集中时间放量供应、非主销品牌供货量明显偏大、大量供应卷烟不符零售实际、零售户大量代订代购卷烟、投放明显不适销的卷烟等。()

28、在开展行业内部专卖管理监督工作之前国家局分别开展烟叶流通秩序专项治理整顿;财经秩序专项整顿工作;在2003年，为进一步规范行业内卷烟生产经营行为，行业又开展了卷烟体外循环的专项治理。()

29、向无证客户销售卷烟的表现是向辖区内的未取得烟草专卖零售许可证的客户提供货源。如给政府及有关部门和军队等单位统一零售价及数量较大等形式销售。()

30、体外循环销售卷烟主要表现是卷烟的购进、销售没有纳入正常的签订电子合同或超合同购进及访销、配送系统，而是通过不确认、不扫码购进入库和甩卖或其他形式向其他单位和个人直接销售。()

31、行业行为准则“四讲”中的讲责任是客户买不到是我们的责任;客户卖不出是我们的责任;客户不赚钱是我们的责任;客户不满意是我们的责任。()

二、单项选择题

1、2006年国家局部署开展2005年内部专卖管理监督检查工作分为三个阶段。第一个阶段为企业自查，第二个阶段为省局复查，第三个阶段为()

A、国家局检查。B、国家局抽查。C、国家局复查。

2、卷烟的经营管理中的特殊卷烟指的是样品卷烟、工作卷烟、残损卷烟、特供卷烟、滞

销卷烟和()

A、罚没卷烟等。B、招待卷烟等。C、高档卷烟等。

3、行业内部专卖管理监督责任追究分为行政处理、行政处分、经济处罚，其中行政处分为：警告、记过、记大过、降级和()

A、降职、开除。B、撤职、开除。C、撤职、开除留用。

4、无合同或超合同规定，调剂或购进卷烟的是属下面那个环节的不规范经营行为()

A、批发环节。B、零售环节。C、购进环节。

5、卷烟零售自营店一次性销售卷烟五十条以上的属于卷烟购进环节的那类不规范经营行为()

A、情节较轻的。B、情节较重的。C、情节特别重的。

6、国家局强调全面加强行业内部管理监督工作，变集中整顿、问题跟进型管理监督为经常性、日常性、行进型的管理监督，变问题跟进型管理监督为行进型管理监督，进行全什么过程的有效监管。()

A、购进、销售、库存。B、事前、事中、事后。

7、加强行业内部监管，促进规范经营被国家局姜成康局长称为：()

A、“烟草行业走向成熟的表现”。B、“巩固烟草专卖体制的表现”

8、国家局行业内部专卖管理监督检查工作从什么时候开始部署?()

A、2007年10月2日B、2006年2月10日

9、2006年以来，国家局共召开了几次关于专卖内管检查工作的电视电话会议会议?()

A、2次B、3次C、4次

10、烟草工作人员明知零售户为其他代订、代购卷烟，而未在规定时间内采取内控措施的是什么行为?()

A、违法B、违规C、正常D、不正常

11、无合同购进卷烟是什么行为?在哪个环节?()

A、违法批发 B、违规购进 C、违法零售 D、违法购进

12、内部专卖管理监督，是指对烟草行业内部工业、商业、进出口企业，在从事烟草专卖品的生产、经营活动中，实行哪两全的专卖管理和监督()

A、全方位、全过程。B、全数据、全资料。

13、 某公司一客户经理应辖区零售户要求，将不同客户的订货电话号码改为一零售户的号码，送货员则将不同零售户的货物送向同一零售户，造成卷烟未落户销售，是下面哪种行为?()

A、间接拆单分摊卖大户行为。B、虚拟客户销售卷烟

14、为什么把零售户代订、代购卷烟行为纳入内管监管范围主要是零售户代订、代购卷烟行为虽然是市场零售户自发行为，但某些严重的代订、代购现象，将可能导致下面哪种行为的发生( )

A、大户收购。B、卷烟转批。C、大户收购、卷烟外流、卷烟转批。

15、行业行为准则“四讲”是下面哪四讲?()

A、奉献、信誉、效果、责任。

B、责任、诚信、效率、奉献。

三、简答题

1、在卷烟不规范经营方面存在哪几个主要问题?

内部监督管理制度参考答案

1、×

2、×

3、√

4、√

5、√

6、×

7、√

8、×

9、√

10、√

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、√

17、×

18、√

19、√20、×

21、√

22、√

23、×

24、√

25、×

26、√

27、√

28、√

29、×30、√

31、√

二、选择题

1、B

2、A

3、B

4、C

5、B

6、B

7、A

8、B

9、A

10、 B

11、D

12、A

13、A

14、C

15、B

三、简答题

答：一是部分单位存在卷烟搭配销售、卖大户、落户不落地的现象;二是少数单位存在拆单分摊、截留克扣紧俏品牌卷烟、紧俏货源分配不公等不规范经营卷烟行为;三是特供烟销售批供数量较大，手续不够规范;四是自营店存在无证批发卷烟行为;五是罚没卷烟管理存在管理不严，专卖数据与业务、财务、数据不一致的问题。

一、填空题

1、 江西省烟草专卖局关于加强全省烟草行业内部专卖管理监督工作实施办法的基本原则：依法管理监督原则、全过程管理监督原则、全员管理监督原则、责任和效率原则、保护与服务原则。

2、

3、

4、

5、 全省各级局是实施内部专卖管理监督的主体。 赣烟专[2005]27号文件中内部专卖管理监督对象为江西省所有从事烟草专卖品生产经营活动的企业。 内部专卖管理监督的内容是烟草专卖品生产经营企业遵守烟草专卖法律、法规及有关规定的情况。各级局应建立和完善的五项内管：管理监督通报制度、定期检查制度、内部案件查处制度、举报监督制度、烟草专卖法律法规培训制度。

二、选择题、问答题出题范围。

1、县级局内部专卖管理监督职责

(1)贯彻落实上级局内部专卖管理监督的规定和要求，制定和实施本辖区内部专卖管理监督制度，建立本辖区内部专卖管理监督长效机制;

(2)对本县卷烟营销中心的市场营销活动实行事前、事中、事后专卖管理监督，查处其在市场营销活动中发生的违法、违规案件;

(3)承办上级局交办和其它应当由县级局直接办理的内部专卖管理监督事项。

2、卷烟经营企业专卖管理监督主要内容

(1)必须严格依照烟草专卖法律法规及有关规定的许可范围、渠道等签订卷烟购销合同，全部按统一批发价入网销售，严禁通过拆单分摊、假入网等形式进行卷烟体外循环。

(2)严格执行卷烟到货确认制度，购进的卷烟入库必须扫码，禁止虚假确认。未经到货确认、扫码的卷烟不得入库、不得入网销售。经营的卷烟必须做到100%入网、100%落地、100%落户销售。

(3)必须加强货源组织分配管理，公开货源供应。要向辖区内的卷烟零售户公开当月销售卷烟的品牌、数量、价格，全面实施货源公开、公平、公正的访销配送，严禁向无烟草专卖零售许可证的经营户供货及向大户超量供货。

(4)对罚没卷烟入网销售的管理。各县级局查获的罚没卷烟统一由市级烟草公司定价后，指定收购处理，全部入网销售。

(5)三产公司的卷烟经营管理。三产公司销售卷烟必须严格遵守烟草专卖法律法规，只能领取烟草专卖零售许可证，从事卷烟零售业务，由所在地烟草公司按入网零售户对待;不得在卷烟品牌、价格方面给予特殊待遇，不得以任何形式进行批发活动。

(6)将每月的库存结构，分厂家、品牌、类别、数量、存放时间、地点等情况，向同级烟草专卖监督管理部门通报。

(7)卷烟销售计划、价格、牌号等经营管理信息和各类报表应定期向同级烟草专卖监督管理部门抄送。

(8)不得以任何名义、任何理由收受和索要卷烟工业企业的钱款和财物，个人一律不得收受卷烟工业企业发放的各种奖金、补贴和贵重物品。

3、专卖管理监督的责任追究

各级局应当明确内部专卖管理监督的责任，并按照一级抓一级、层层抓落实的原则，从根本上解决行政不作为的问题，确保内部专卖管理监督职责的落实到位。必须明确：各级局的领导班子对本辖区内部专卖管理监督工作负全面领导责任;各级局的主要领导对本辖区内部专卖管理监督工作负总责;分管专卖监督管理工作的副局长负直接领导责任;专卖监督管理部门负责人负直接责任。

岗位职责出题范围：

巡查中队长岗位职责

1、负责本中队的全面工作，制定和实施本中队工作计划、工作安排，做好工作总结;

2、组织实施对违规卷烟零售户的查处和回访、教育，办理简易案件和移送一般案件;

3、负责辖区零售许可证申请的勘察和初步确认;

4、及时将收集的信息反馈至相关部门;

5、负责对巡查员的监督、考评和考核;

6、建立完善的中队管辖区卷烟零售户及其相关资料;

7、准确划分卷烟零售户诚信等级分类，进行市场分析，提出合理化建议并每月形成书面报告;

8、主动并督促巡查人员与社区联系，积极开展、维护烟草专卖社区管理及诚信自律小组建设工作;

9、认真组织本中队人员政治、业务、法律、法规的学习和培训。

10、参与、组织专销结合会议，互通辖区卷烟市场情况;

11、认真做好来人来访的接待工作;

12、负责完成上级交办的其他工作。

巡查员岗位职责

1、熟悉本辖区基本情况和卷烟零售户的基本情况以及销量异动;

2、掌握专卖信息管理系统，掌握PDA功能和检查市场的技能，及时记载、上传、下载有关数据，登录违规情况，做好巡查日志等工作;

3、负责受理辖区烟草专卖零售许可证申请、现场勘察工作;

4、负责建立健全辖区零售户档案及相关资料;

5、负责对辖区零售户退出经营、取消卷烟经营资格后许可证的收回;

6、负责受理诚信示范户的申请和初审，对诚信示范户资格取消后示范牌等其他相关物品的收回;

7、负责辖区诚信自律小组的组建和维护工作;

8、负责联系和指导社区烟草专卖协管员联合开展工作;

9、负责辖区违规违法卷烟零售户的回访和转化工作;

10、反馈有效信息，查处或协助查处辖区内一切违规违法经营卷烟行为;

11、认真做好来人来访接待工作;

12、完成上级交办的其他工作。

第二篇： 内部监督检查制度

内部监督检查是指由特定机构或人员对内部控制设计的健全性与合理性，以及实施的有效性进行的检查、测试与评价。

一、 检查监督职责

医院应当对内部控制进行监督检查;对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价;并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告;对发现的问题和薄弱环节，提出有效措施，改进和完善内部控制制度。

二、 监督检查机构

由审计部门负责财务会计内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

三、 监督检查的内容

(一) 检查单位授权批准控制，在处理财务会计业务时管理人员是否按照授权批准的范围、权限行使和承担责任，经办人员是否在授权范围内办理业务，特别要注意单位高层管理人员越权行使职能的行为。

(二) 检查单位经济业务审批人、经办人、会计人员、财产保管人员、稽核检查人员的职责、权限是否明确，是否实行不相容岗位分离，相互之间是否形成制约关系，是否存在一人办理经济业务全过程。

(三) 检查单位会计系统控制，是否依据《会计法》和国

1 家统一的会计制度制定本单位的会计管理制度，充分发挥会计监督的职能。

(四) 检查单位预算控制，是否按照国家财政部门规定和程序进行预算编制、预算审定、预算批复，是否严格执行预算。

(五) 检查是否按照国家政策规定取得各项收入，是否存在挪用、截留、转移和“小金库”的问题。

(六) 检查各项支出是否符合法规、规章和制度，是否有任意扩大开支范围、提高开支标准的问题;重大支出是否集体决策，是否按照国家规定进行招投标采购管理。

(七) 检查出纳人员是否做到不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，会计人员是否定期轮岗。

(八) 检查单位财产保全控制，是否确保流动资产、固定资产及其他资产的安全、完整，是否做到账账相符、账实相符。

(九) 检查重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，是否做到单位领导集体决策和联签，是否做到决策人和执行人实行分离，是否做到相互监督、相互制约。

(十) 检查监督会计电算化内部会计控制，是否做到对会计电算化输入、处理、输出环节的控制，是否做到对会计电算化系统设备、数据、程序、网络安全的控制。

(十一) 检查会计机构内部是否建立了稽核制度，是否明

2 确了专职或兼职稽核人员，稽核人员对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误及舞弊等问题是否做到及时纠正或制止。

四、 监督检查的程序及方法

(一)、通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并做出初步评价。

(二)对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价，找出失控的原因，提出相应的改进意见和补救措施。

(三)编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否有利于医疗机构经营目标的实现，是否满足医疗机构经营管理的需要，内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，改进的措施及具体计划和进度安排等。

(四)监督检查的方法：自查、重点抽查、专项检查和普遍检查相结合。

3

第三篇：单位内部会计监督制度

单位内部会计监督制度，是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法。从《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容看，其本质是一种内部控制制度，或者说是吸收和借鉴了内部控制制度的基本精神和内容。

内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。

第四篇：内部专卖管理监督工作制度

第一条为进一步加强县级局内部专卖管理监督工作，依法履行内部专卖管理监督职责，确保内部专卖管理监督工作有效开展，根据烟草专卖法律法规及有关规定，制定本制度。

第二条县级局是实施内部专卖管理监督的主体，应当建立健全相关工作机构，配齐配足工作人员，逐级逐岗明确职责，满足开展内部专卖管理监督工作的要求，保证内部专卖管理监督工作的正常开展。

第三条县级局内部专卖管理监督部门是实施内部专卖管理监督的执行机构，严格依照烟草专卖法律法规及上级局内部专卖管理监督制度开展内部专卖管理监督工作，制定和完善本辖区内部专卖管理监督制度，建立内部专卖管理监督长效机制，切实加强同级监管和日常监管，推动内部专卖管理监督工作深入开展。

第四条卷烟营销服务科是内部专卖管理监督的对象，应当严格依法组织卷烟经营活动，设立内部专卖管理监督部门相对应的工作岗位和人员，主动接受和积极配合内部专卖管理监督。必须制定规范和约束经营行为的内控制度，并及时上报内部专卖管理监督部门备案。

第五条县级局对本辖区的卷烟促销活动进行监管，检查促销方案是否申报备案，有关烟草专卖品的来源、运输是否符合规定。

第六条内部专卖管理监督必须坚持依法依规监管的原则，县级局应当按照管辖权限划清监管对象和范围，梳理监管依据，逐项明确监管内容，依法履行监管职责，严禁越级越权实施监管。

第七条内部专卖管理监督必须坚持责任效率原则，县级局应当明确岗位责任，建立健全责任追究制度，强化工作监督考核，全面落实内部专卖管理监督职能，提高监管效率。

第八条内部专卖管理监督必须公开、公正的原则，做到有法必依、执法必严、违法必究。

第九条内部专卖管理监督必须按照属地管理原则，实行责任制，特殊情况可以由上级烟草专卖局制定管辖。

第十条对上级交办的任务进行登记、分析，5个工作日内开展调查核实并及时上报。

第十一条加强对内部专卖管理监督工作的领导，建立健全相关领导机构和议事决策协调机制，设立畅通的同级之间、主体与对象之间信息交流沟通渠道，形成合力，促进内部专卖管理监督的有效实施。

第十二条加强内部专卖管理监督队伍建设，加强教育培训，提高队伍素质，强化激励约束，注重纪律作风，不断提高内部专卖管理监督队伍的监管能力和执行能力。

第十三条加强案件查处工作，依法查处违法违规行为，及时将处理意见向上级汇报，并追究相关人员的法律和行政纪律责任。

第十四条内部专卖管理监督部门有权对相关业务部门的经营活动进行监管，相关业务经营系统的查询权限必须向内部专卖管理监督部门全面开放。

第十五条相关业务部门应当积极配合内部专卖管理监督工作，自觉规范经营行为，主动接受监督检查，要真实、准确地按要求报送卷烟经营活动的有关数据，认真落实内部专卖管理监督部门提出的意见建议，保持与监管主体和部门的有效沟通，保证内部专卖管理监督工作有效开展。

第十六条内部专卖管理监督工作人员必须具备与工作相适应的专业知识和工作经验，应当切实履行岗位职责，努力提高自身素质，认真落实工作制度，严格执行流程规范，依法行政，公正廉洁，自觉规范工作行为，不断则强工作能力，加强与其他岗位、上级领导及相关部门团结协作，全面提升内部专卖管理监督工作水平。

第十七条任何单位和个人有权举报违反烟草专卖法律法规及有关规定的生产经营和专卖执法行为。应当按程序及时处理，并保护举报人员的合法权益。

第五篇：县级局内部专卖管理监督

浅谈烟草行业县级局内部专卖管理监督

现状及对策

史荣华

一、中国烟草行业特点：

我国烟草行业是人财物、产供销、内外贸高度统一，资金密集、权利集中，政企合一的经营体制。依靠几代烟草人的不懈努力，依靠国家给予的特殊政策，烟草业呈现出良性发展的态势。但在市场经济不断发展和完善的环境下，由于市场监管与市场经营的职能混淆，体制不顺，权利过分集中，结果一方面导致烟草专卖局(烟草公司)对正常的市场经营活动，不可能进行完全公开、公正、合理、有效的监督管理，一旦缺乏有效的内部管理监督机制，在本位经济利益驱使下，很容易导致专卖管理服从和服务于地区和部门盈利目标的需要，从而造成内部专卖管理监督制度形同虚设;另一方面烟草行业一个单位，两个叫法，既行使专卖管理的行政职能又享有烟草经营的特权，因此促使其过多地以非经济手段对企业和市场进行干预。在这种情况下，不但不能有效地建立公平竞争、健康有序的市场环境，而且烟草行业内部的工商企业也难以成长为真正独立完整的市场竞争主体。如果在国家利益上稍有不慎，就可能导致决策失误、违规运作、以

权谋私。在消费者利益上稍有不慎，就会影响成千上万烟农

和卷烟零售户的利益，造成公众对烟草企业的误解，损害行

业形象。因此，我们必须牢固树立“国家利益和消费者利益

至上”的共同价值观，以高度的责任感和紧迫感，提高内部

管理监督工作的有效性，确保烟草行业持续稳定健康协调发

展。

二、县级烟草内管现状：

自2006年“2〃10”全国烟草工作会议及两次电视电话

会议以来，各县级局均加强了对干部职工的自律教育，严格

遵守国家局关于卷烟营销“五条纪律”及烟叶生产“七条要

求”的规定，认真研究加强日常监督和同级监督的有效途径

和办法措施，以科学发展观为指导，狠抓“两项检查”工作

的贯彻落实，全力开展自查自纠，狠抓整改落实，健全内管

长效工作机制，使内管内控工作进一步朝着规范、有序的方

向发展。然而我们也必须清醒认识到仍然存在一些问题：

1、部分员工对内部专卖管理监督重要性认识不足。还

存在重经营轻管理，重增收轻节支，重外打轻内管的思想观

念。主要表现在内部专卖管理监督工作中检查不深入、落实

不细致、整改不到位;受本位经济利益驱使，违规违纪事件

时有发生。

2、内部专卖管理监督制度尚需进一步规范完善。在完

善内控制度，明确检查方法，清晰工作流程，细化检查内容，

加大惩处力度等方面并没有达到要求。

3、我们既是《烟草专卖法》的执法者又是烟草专卖品

的经营者，监管来自内部，然而一旦出现问题处理起来，犹

如左手打右手，痛不痛只有自己知道。现实情况表明，某些

违纪违法的事件，采取诸如纪律处分、通报批评等内部处理

形式，往往触动不大，甚至对某些有关部门及责任人来说，

还会无动于衷，过后依然我行我素，边改边犯，负面影响极

坏。

三、解决办法及努力方向：

加强内部专卖管理监督对于规范行业内部卷烟经营行

为、巩固和完善烟草专卖制度、保持行业健康快速发展、树

立烟草行业负责任的形象具有重要意义。随着烟草行业改革

的提速和机构调整步伐的加快，县级局如何紧跟行业改革的

步伐，实施有效的内部专卖管理监督长效机制，推进专卖内

管工作迈上了日常化、规范化和制度化的轨道，应该摆上县

级局专卖工作重要议事日程。对处于特殊体制下的烟草行业

而言，没有规范就谈不上发展，甚至连生存都会变得虚弱惨

淡;只有在规范基础上的发展，市场才能繁荣有序，消费者

利益才能得到切实保障，只有规范的烟草，员工才能活力永

驻，企业才能基业长青，行业才能持续发展。

1、统一思想，提高认识，全员参与，真正把强化行业

内部管理提高到维护行业垄断生产经营地位、巩固烟草专卖

制度的高度来认识。牢固树立“国家利益至上、消费者利益

至上”的行业共同价值观，切实维护国家利益和消费者利益，

既是加强内部监管工作的重要思想基础，也是衡量和检验内

部监管工作能否取得实效的重要标准。加强宣传教育和培训

学习，根据时代脉搏和行业特点，完善学习制度，改进培训

计划，强调学以致用，通过交流谈心,了解员工关心的热点、

焦点问题，多途径教育员工只有国家利益、烟农利益、零售

户利益和消费者利益得到切实维护,企业利益和个人利益才

有保障。为内部监管工作的稳步推进打牢思想基础。让全体

员工自觉接受监督，把行业共同价值观作为各项工作的根本

出发点和落脚点。

2、加强组织领导，明确责任，分清职权，建立健全行

之有效的长效监管机制。以制度管人，用制度管事，切实发

挥制度对加强专卖管理工作的保障作用。把建设有凝聚力和

战斗力的领导班子，规范领导干部的从政行为，作为全面加

强内部监管的首要环节;把建立“凡事有人负责，凡事有章

可循，凡事有据可查，凡事有人监督”的长效监管机制作，

作为改进完善内部监管的努力方向;进一步增强规范意识，

把规范自律渗透到生产经营的每一个环节，促进规范经营，

健全企业内控制度，构建以内管促内控，以内控促自律;不

断促进优化人员结构，提高队伍素质和依法行政能力，健全

内部监管长效机制、打假打私联合办案机制、市场监管机制、

执法监督机制等制度体系，切实发挥制度对加强专卖管理工

作的保障作用。

3、查找问题根源，落实整改措施，增加监管渠道，加

大监督力度，真抓实干，切实解决存在的问题和薄弱环节，

实现全方位、全过程监控。各部门要在内管部门的协调下，

明确自己的职责与任务，各司其职、密切配合、形成合力;

要全员发动，从每一个岗位查起，认真核对每一笔业务，查

清每一个环节，不放过任何细节。不图形式，不走过场，不

避重就轻，严格对照标准开展自查自纠，对存在问题进行分

析，查找问题根源，落实整改措施，逐个整改提高。要扩大

监督渠道，加大监督力度。现实情况表明，某些违纪违法的

事件，采取诸如纪律处分、通报批评等内部处理形式，往往

会触动不大，甚至对某些部门及责任人来说，还会无动于衷，

过后依然我行我素，边改边犯。而一旦从严惩处，当事人就

会迅速采取补救措施整改，其他人员也会以此为鉴，产生杀

一儆百的效应，类似事件就不再发生。

4、注重实效，切实解决存在问题和薄弱环节，实现全

方位、全过程监控。重点抓好烟叶种植合同签定、生产配套

物质供应、烟叶收购调拨、卷烟访销配送及货款回笼等关键

环节，在确保制度有效落实上多做文章做好文章。在卷烟经

营方面：一是加强对各类客户卷烟销售总量的监督，每月跟

踪检查辖区卷烟购进量前50名和后50名客户，调查核实是

否存在违规经营的嫌疑;二是有针对性地加强对紧俏品牌、

高利润品牌、地域性适销品牌货源分配公平、公正的监管，

特别是监督同级营销部门协议供货、订单供货计划的执行情

况，对于超协议量供货的，不按订单供货的，要求营销部门

及时做出等级增投计划调整，确保各等级客户都在增投计划

内供货;在烟叶生产方面：一是根据基层烟草站烟叶种植合

同花名册、汇总表,走访调查有无虚假种植合同, 烟用物质

配送是否及时足额到位;二是对照站点收购自查报告和种植

合同执行情况表，调查核实是否严格按照国家烤烟收购标准

收购烟叶,有无跨区收购、压级压价收购及提级上调现象。

总而言之，同级监管要以落实和完善各项规章制度为切

入点，细化专卖内管检查的工作流程和工作内容，牢固构筑

事前预防，事中参与，事后考核全过程监管的三道防线，督

促业务部门经营从“他律”逐步向“自律”过渡，由“要我

规范”逐步向“我要规范”的转变，使内管内控工作进一步

朝着规范、有序的方向发展。