全国烟草行业加强内部管理监督

全国烟草行业加强内部管理监督（通用8篇）

篇1：全国烟草行业加强内部管理监督

全国烟草行业加强内部管理监督

工 作 动 态

第121期

国家局整顿办

2007年7月12日

编者按：行业直属单位传达贯彻整顿规范工作会议精神情况系列报道之四

河北中烟工业公司：

河北中烟工业公司及时将会议精神进行了传达。第一，召开了公司机关领导和相关部门参加的整顿规范工作专题会，重点对今年整顿规范七项主要任务进行了安排部署，将具体任务落实到相关部门，要求各部门针对整顿规范工作实际，认真研究对策，尽快出台符合实际、目标明确、切实可行的整顿规范工作实施方案细则。会上还将国家局的“六个实施方案”进行了传达，要求各部门限期将相关意见反馈整顿办；第二，6月26日，召开了河北烟草工业系统整顿规范工作会议，对做好2007年及今后一段时期整顿规范工作进行了安排。一是高度重视，各尽其责，认真贯彻落实国家局135号文件精神。二是抓好制度体系建设和规范流程工作。三是继续做好规章制度培训工作。四是对如何做好整顿规范工作提出了三点要求。1.明确职责，加强协作，进一步完善整顿规范工作机制，切实加强组织领导，明确各部门在整顿规范工作中的工作职责，落实工作任务，责任分解到人，形成顺畅、高效的工作机制。2.加强协调，注重沟通，尽职尽责，切实发挥整顿办“牵头、指导、综合、协调”的工作职能。3.加强整顿办自身建设，加强理论和业务学习，注重能力培养，多做调查研究工作，拓宽知识面，要有足够的能力适应整顿规范工作的需要。

江西中烟工业公司：

6月12日，省中烟公司召开整顿和规范市场经济秩序领导小组专题会议。一是全文学习和传达了三位国家局领导的讲话，并进一步深入组织学习了国烟办[2007]135号文件。二是印发和讨论了国家局有关部门制定的《实施方案（讨论稿）》。三是结合江西烟草工业实际，对下一步开展整顿规范市场经济秩序和加强内部管理监督工作进行了讨论和研究。

6月28-29日组织召开了全省卷烟工业系统2007年整顿和规范市场经济秩序工作会议。会议期间，与会代表围绕国家局会议精神和省中烟公司领导的讲话精神，并结合各单位、各部门实际，就如何进一步提高认识、完善制度、规范程序、严格监管，深入推进整顿规范和加强内部管理监督工作展开了讨论。一致认为：国家局在行业改革和发展处于新阶段、新形势、新任务的情况下，对整规工作提出的7项任务和把完善制度、规范程序、严格监管作为今年和今后一段时期整规的重点，持之以恒，常抓不懈，不但具有重要的现实意义，而且具有深远的历史意义，充分体现了国家局党组高瞻远瞩、未雨绸缪，解决行业自律重大课题的坚定信念和对行业改革发展高度负责任的精神。此次会议为全省卷烟工业系统贯彻落实全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神奠定了扎实的思想基础。

山东中烟工业公司: 山东中烟工业公司及时召开专题会、全省烟草工业系统整顿规范工作会，认真学习传达国家局三位领导的重要讲话和有关文件，研究贯彻落实意见，总结部署工作任务，扎实将国家局会议精神落到实处。一是高度重视，把思想统一到国家局整顿规范工作部署上来。6月8日公司召开了公司主要领导及工业公司本部各部门主要负责人参加的专题会议，深刻领会国家局领导讲话精神，进一步提高对整顿规范工作重要性、长期性和艰巨性的认识。二是全面部署，把整顿规范工作推向深入。6月26日，公司在济南召开全省系统2007年整顿和规范市场经济秩序工作会议，深入传达国家局整规工作会议精神，进一步明确了今年了7项重点任务。三是采取措施，把国家局整顿规范工作任务落到实处。1.对国家局6个实施方案（讨论稿）对应部门，分别提出书面修改意见，由整顿办汇总后上报国家局。2.有关部门要认真研究实施方案中提出的工作任务，细化分解，形成具体工作任务目录，整顿办汇总制成表格进行协调督办。3.以部门为单位召开会议，认真组织传达学习国家局会议精神，先期组织专项调研，提出详尽的贯彻意见。为保证工作措施的落实，赵华民总经理要求：1.进一步转变观念，努力适应行业发展的新阶段提出的新要求、新任务，加强管理，进一步提高企业内部管理水平。2.要在“完善制度，规范程序，严格监管”上下功夫做文章，加强内部监管长效机制建设。3.不断创新整顿规范工作，认真履行内部监管职责。4.加强对内部专卖管理监督发现问题的整改，巩固“两项检查”成果。5.加强领导，落实责任，形成齐抓共管的整体合力，确保整顿规范取得明显成效。

陕西省局（公司）：

6月11日，省局（公司）召开党组会，集中听取了党组成员、纪检组长高玉杰同志和整顿办主任孙彦卿同志关于国家局整顿和规范市场经济秩序工作会情况的汇报，并就本省行业如何贯彻落实会议精神进行了专题研究。会议指出，要以贯彻落实国家局整规工作会议精神为契机，重点抓好三方面的工作。一是积极筹备开好全省系统整顿和规范市场经济秩序工作会，广泛动员、统一部署，给整顿规范工作加热升温。继续保持整顿规范工作警钟长鸣的工作氛围。二是充分结合工作实际，创造性地开展工作，找准薄弱环节，加大工作力度，突出重点，突破难点，抓出亮点。三是注重长效机制建设，从制度和监管机制方面根治前整后犯、边整边犯的问题。

6月20日，召开了整顿规范和加强行业内部管理监督工作联席会议。传达了国家局整规工作会议精神，研究讨论了省局（公司）整顿规范和加强行业内部管理监督领导小组联席会制度和信息通报制度。

6月29日，省局（公司）召开了全省系统整顿和规范市场经济秩序工作电视电话会。李嵩震局长就继续深入开展行业整顿规范工作和加强内部管理监督工作作了重点强调：一是要高度重视，加强领导，狠抓落实。要求各市局（公司）主要领导要对整顿规范和内部管理监督工作负总责，亲自布置，抓好工作推动；分管领导要具体抓好组织实施。要结合实际制定切实可行的工作方案，做到有组织、有措施、有标准、有考核。二是要完善制度，规范程序，严格监管。要用制度去管人、管事，用制度把规范的流程落实到位，用制度保证有效监管。要提高制度的执行力，坚决做到有令必行，有禁必止。用制度规范行为，自觉抓好源头治理，真正实现监督关口前移。三是要围绕中心工作，抓住热点难点，创新监管思路。要善于发现问题、分析问题，找出问题存在的症结，着力解决监管的重点和难点，不断创新监管思路、监管途径和监管办法。

陕西中烟工业公司：

公司党组非常重视会议精神的传达，集中组织传达学习国家局三位领导的重要讲话，公司总经理龚朝凯同志代表党组，结合中烟工业系统企业实际，提出了三条要求：一是认清形势，统一思想认识，要把整顿规范工作统一到国家局“完善制度、规范程序、严格监管”的总要求上来；统一到抓好国烟办[2007]135号文件贯彻落实上来；二是进一步提高对整顿规范工作重要性、艰巨性的认识，确实建立起切合陕西工业实际的长效机制；三是当前突出抓好专卖管理监督检查的复查工作，为迎接国家局专卖检查做好准备。

报：国家局、总公司领导。

送：国家局、总公司机关各部门、各直属单位。国家烟草专卖局整顿办

（共印10份）

篇2：全国烟草行业加强内部管理监督

工 作 动 态

第38期

国家局整顿办2005年11月22日

编者按：全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会结束后，各省级局和工业公司积极贯彻会议精神，并结合本地区、本单位的实际情况进行部署。截至11月18日，共收到38家单位已贯彻的情况汇报（25家省级局、11家工业公司、郑州职工技术培训中心、中国实业发展中心）。其中：以全省汇报会或全系统视频会议等形式在所属单位进行贯彻的单位11家；以党组会议、党组扩大会议、领导小组会议、专题办公会或总经理办公会等形式在本单位进行贯彻的单位有27家。现摘编7个单位贯彻全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会议的动态情况，供参考。

辽宁省局（公司）：11月3日，省局（公司）召开整顿和规范市场经济秩序领导小组会议。传达了全国烟草行业加强 — 1 —

内部管理监督工作汇报会议精神，姜成康局长等四位领导的重要讲话和国家烟草专卖局党组《关于加强对行业各级领导班子特别是主要领导干部监督的意见》，及国家局联系单位的经验介绍材料。与会人员进行了认真的学习和讨论。大家一致认为国家局的这次会议，是对全国烟草行业加强内部管理监督工作的再动员、再推动。会上，就如何在全省行业内贯彻好国家局的会议精神，把加强内部管理监督工作扎实有效地开展下去进行了认真地研究，并决定召开全省烟草行业加强内部管理监督工作会议。于嘉云副局长对会议的内容、具体的准备工作作了周密的布臵和安排。要求各部门在尽短的时间内完成会议的各项准备工作。

吉林省局（公司）：11月4日，吉林省烟草专卖局召开会议，传达学习全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会精神，省局党组成员和各部门、直属单位负责人参加了会议。对近期全省烟草系统内部管理监督工作作出了具体部署：一是全文转发国家局领导的讲话，在各部门、各单位认真学习领会的基础上，召开全省专题会议，提出和确定贯彻落实意见和措施。二是将国家局联系单位的汇报交流材料转有关职能部门，以供学习借鉴，推动自身工作。三是尽快完成规章制度的完善工作，特别是围绕内部管理监督的几个重点，形成较为完善的制度体系。四是进一步明确领导干部和职能部门的管理监督职责，以落实内部监管职责为重点，重新修订 — 2 —

考核奖励制度，进一步强化责任落实机制。

江苏省局（公司）：11月7日，江苏省烟草专卖局召开视频会议，及时传达贯彻全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会精神，全系统各市、县局领导班子成员、省局整顿和规范市场经济秩序领导小组成员参加了会议。会议传达学习了国家局领导讲话精神，学习了河北省局、河北中烟工业公司、山西省局等7个单位的经验，并对进一步加强内部管理监督工作提出了五项要求：一要继续搞好宣传教育，认真贯彻此次会议精神。二要认真贯彻落实国家局加强对领导干部管理监督的规定。三要组织开展检查调研活动。四要进一步加强全系统整顿办的自身建设。五要加强省级工商合作，征求工业公司及所属企业对各级局遵守“五条纪律”、服务工业企业等方面的意见和建议，及时纠正商业企业违规行为。

天津市局（公司）：11月8日，天津市烟草专卖局召开全市行业加强内部管理监督工作会议，传达全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会精神，就如何加强天津烟草内部管理监督工作提出了明确要求：一是进一步强化各级领导班子的监管意识、责任意识。二是严肃纪律，强化对违纪违规行为的追查力度。三是全面推进与突出重点相结合。四是强化责任，抓好落实。

北京市局（公司）：近日，北京市烟草专卖局召开党组扩大会议，认真传达学习全国烟草行业加强内部管理监督工作 — 3 —

汇报会精神。就如何贯彻落实会议精神做了部署：一是立即将会议所有文件印发市局党组成员、整顿办和各相关处室，认真组织进一步学习，深刻领会会议精神，并联系北京烟草实际，思考和研究具体的贯彻落实意见。二是11月21日－23日，组织由党组成员、机关各部门和基层各单位主要领导参加的党组中心组集中学习，深入学习全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会精神。三是主管领导及相关职能部门在近期要集中精力认真研究系统内部监管工作，提出具体措施，全面加强系统内部监管工作。四是进一步健全和完善系统内部管理制度，整顿办与法规处要尽快对现行的各项规章制度提出修改意见，汇编成册、下发执行。五是在四季度要结合“两个维护”价值观大讨论活动和落实保持共产党员先进性教育活动整改措施，认真开展学习贯彻内部管理监督制度的集中学习活动，解决有章不循的问题，确保各项规章制度的贯彻落实。

深圳市局（公司）：11月11日，深圳市烟草专卖局召开深圳市烟草行业加强内部管理监督工作会议，全面贯彻落实全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会精神。传达了国家局会议精神，对下一阶段工作提出了三点要求：一是加强行业干部员工队伍建设，进一步增强领导干部特别是主要领导干部加强内部管理监督的自觉性和主动性，树立行业良好形象。二是突出抓好领导班子建设，把加强内部管理监督工 — 4 —

作作为各级领导班子建设的重要内容。三是切实加强领导，认真履行职责，确保行业内部管理监督各项工作取得实实在在的成效。真正做到解决问题、推动发展、落实责任。

湖南中烟：11月7日，湖南中烟工业公司召开加强内部管理监督工作专题办公会议，传达学习全国烟草行业加强内部管理监督工作汇报会议精神，研究部署加强内部管理监督下一步工作。对近期加强内部管理监督工作提出了四点要求：一是深入认识，进一步打牢思想基础，真正树立监管意识和共同价值观；二是明确目标，突出重点。对于领导班子尤其是主要领导、烟叶调拨、物资采购、财务审计、卷烟促销、工程建设等监管重点要逐项落实；三是建章立制，不断完善各项内部管理监督工作制度，形成完善的制度体系，建立长效机制；四是严肃纪律，构建惩治和预防腐败体系，建立责任追究制度。会议还议定于近期召开全省烟草工业系统加强内部管理监督专题会议，认真传达国家局会议精神，部署全省烟草工业系统加强内部监管工作。

报：国家局（总公司）领导。

送：国家局（总公司）机关各部门、各直属单位。国家烟草专卖局整顿办

篇3：全国烟草行业加强内部管理监督

一、完善烟草行业内部管理监督长效机制的总体思路

从烟草行业的实际情况看,内部管理监督长效机制的作用不外乎表现在内外两个方面:对内有利于经营管理目标的实现和内部管理水平的提高;对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行,提高社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平。这就要求我们在完善内部管理监督长效机制过程中,既要充分考虑对微观管理和宏观经济的作用,又要充分考虑行业现状和法制环境的要求,坚持以《烟草专卖法》和其他法律法规为依据,围绕经营管理和专卖执法这一中心,针对经营管理和专卖工作中最为薄弱的环节,建立便于操作和有效监督检查的与烟草发展要求相适应的内部管理监督长效机制,来规范行业内部管理,有效防范经营风险,保证国家政策、法律、法规、制度的贯彻执行,促进烟草生产经营活动的正常有序进行。具体而言,需体现以下几个方面的要求:

(一)针对性要求。

是指针对专卖管理和“两烟”生产经营中的各个环节制定相应的监督制度,并采用通过较为适宜的措施和方法控制这些环节,促进内部管理水平的提高。从当前专卖管理和生产经营中有存在的问题看,准运证管理、烟草制品的生产经营,投资决策,烟叶生产收购秩序,卷烟购销存管理等环节容易出现问题,大部分违法、违纪问题主要表现在这些方面。因此,首先要制定和完善这方面的管理监督制度。是构建和完善内部管理监督长效机制的首要任务。

(二)适应性要求。

内部管理监督长效机制要与行业内部管理和经济发展相适应,既要体现烟草专卖的特点和内部管理差异的要求,也要体现经济发展和各种法律、法规、制度的要求,这是内部管理监督长效机制的生命力所在。中国烟草行业的特点是国家对烟草专卖品的生产、销售和进出口业务实行垄断经营、统一管理。因此,从适应性要求考虑,一是要把内部管理共性的东西总结归纳起来,形成大家都共同遵守的规定;二是要从烟草专卖的特殊性出发,把烟草专卖必须遵照执行的硬性规定制定成具体标准,成为全员行动的指南标准;三是要在国家相关法律法规的范围内做到管理监督与国家法律、法规、制度的相互协调,保持与法律法规的一致性。

(三)实用性要求。

内部管理监督机制应当便于实际运用,具有详细的操作性。做到这一点,重点把握好两点:一是内容的规范性,在监督的内容和对象上,要体现共同性和个别性的差异,如对烟叶环节的管理监督,卷烟工业企业与复烤加工企业、工业与商业的区别差异,使其在整体考虑的基础上制定便于操作性的具体规定。二是操作上的程序性,即对每一监督过程,要明确操作步骤,和各步骤的职责权限、程序要求,这是内部管理监督的中心内容,也是衡量监督是否可行和有效的关键点。

(四)前瞻性要求。

内部管理监督长效机制是一项系统性工程,也是促进经营管理水平提高的重要措施。既要考虑解决现实问题,也要考虑经营管理工作发展的趋势和经济发展的要求,考虑先进管理思想和管理方法的不断运用。特别是对信息技术的广泛运用,必须要有新的对策,积极引导企业内部管理向更好、更高的方向努力和发展。

基于上述特点要求,在充分考虑烟草行业管理体制和法律制度的基础上,内部管理监督长效机制建设的总体思路:一是以《烟草专卖法》及其相关法律、法规政策为主体,建立完善的管理监督制度;二是开展多层次、多种形式的内部管理监督活动,运用科学的监督手段,加大监督力度;三是提高不同分工主体深度融洽相互协作配合的综合监督能力,促进正面监管、后续监督和稽查的有机结合,有效提高监督效果;四是根据形势的发展,不断总结修正完善内部管理监督制度,使内部管理监督机制与烟草行业发展相适应,满足不同形势下内部管理监督的需要。

二、建立和完善烟草行业内部管理监督长效机制的实践探索

内部管理监督长效机制是一项系统工程,它涉及到烟草行业经营管理活动的各个方面及工作过程的各个环节。建立和完善内部管理监督长效机制需要全行业共同努力,不断进行实践探索。我认为应从以下五个方面着力。

(一)建立健全科学完善的内部管理监督制度是前提。

制度是社会交往和管理活动中的规则,其基本功能是规范人的行为,有利于增强从业人员的遵从度。从烟草行业现状来看,在内部管理监督方面的制度还很零散、不够全面,需要进一步加强制度建设。一是要围绕《烟草专卖法》这个中心,制定全行业统一的烟叶生产经营,卷烟生产经营,烟草制品生产、销售、运输、储存及进出口和专卖执法内部管理监督制度,作为是行业统一的制度,由国家烟草专卖局权威发布。二是要围绕《公司法》这个基础,建立企业生产经营、投资决策,资产运作,“两烟”生产经营各个环节的管理监督制度,由企业自行制定发布。三是要以岗位责任制为核心,建立岗位工作流程、执行标准、审核措施等责任制度,形成一套完整的制度体系。

(二)科学化、精细化管理监督手段的运用是关键。

管理监督手段不科学,缺乏严谨的程序和操作办法,会导致监督效果降低,致使问题长期得不到解决,甚至诱发更严重的问题的产生。推行科学化、精细化管理监督手段的运用,需从四个方面加大力度。一是大力推进管理监督信息化建设,以专卖、营销、烟叶、生产经营、财务、办公自动化信息系统为基础,开发运用监督管理系统,对业务数据信息进行集中分析、处理,及时发现问题;二是全面实施ISO9000质量管理体系,从标准化管理入手,发挥质量管理体系中监督、审核的职能,全面提高内部管理监督的工作质量;三是改革目标管理考核体系,建立以提高管理水平为中心的目标管理指标考核体系,使监督机制落到实处;四是建立健全宏观分析、业务监控、过程评价和综合检查的良性互动机制,按照“从宏观上找问题,从微观上查原因”的思路,采取信息收集、调查核实、处罚、提出管理建议和移交相关部门管理等方式,充分发挥监督的职能作用,强化管理监督的力度。

(三)建立经常性监督检查机制、加大查处力度是措施。

管理者作为经济人,其产生违法违纪问题的动机是会考虑受到处罚的成本的,会惦量监督约束的威力强弱变化、在受罚力度之间权衡利弊得失。当发生问题而获取的利益越大而受处罚的风险较小时,问题产生的机会就越大,监督检查时有时无,会使人产生挺而走险的思想。建立经常性监督检查机制,加强日常监督稽查,严厉处罚违法违纪行为,及时发现问题的苗头,防止问题由小变大,是建立和完善内部管理监督长效机制的重要措施。

(四)建立监督考核和激励机制是保证。

内部管理监督长效机制既要有监督管理部门和管理者行为活动的机制,又要有考核监督部门和监督人员工作效果的功能。仅有监督没有考核,监督职能就会不断弱化。因此,一方面要建立健全对管理部门和管理者的监督档案,收集企业及个人经营管理活动过程的记录,建立数据库。同时,还应设置考核机制,促进管理水平的提高;另一方面还要建立健全监督部门和监督人员的绩效考核办法,量化考核标准,综合评价监督的作用和效果,激励和调动监督部门、人员的积极性。同时对监督失职、监管不到位的行为给予相应处罚,提高监督效能。

(五)树立中国烟草特色的价值取向是基础。

“国家利益致上,消费者利益致上”是烟草行业的共同价值取向。这一价值取向,强调行业规范发展、加强行业自律建设,真正做到把自己内部的事情做好,维护烟草行业的形象,把国家赋予我们的职责和使命履行好。思想决定行动,始终把维护国家利益,维护消费者利益作为烟草工作的根本出发点和立足点,努力树立负责任的良好行业形象,才能够坚定不移地把加强内部管理监督作为自觉行动,提高自我完善的能力和水平。

三、正确处理完善内部管理监督长效机制的几个关系

(一)正确处理管理与监督的关系

管理学家斯蒂芬·罗宾斯说过:“管理是指同别人一起,或通过别人使工作完成得既有效率又有效果的过程。”监督是为了确保以有序和有效方式实现管理目标,防范和发现错误及舞弊而进行的控制过程。因此管理与监督是为了一个共同目标而进行的不同过程,管理具有监督的职能,监督是管理的延伸。内部管理与监督是相互作用、相互调整的统一体,二者缺一不可。因此,烟草行业建立和完善内部管理监督长效机制则是为了一个共同目标而建立和实施的一系列措施,需要相互配合。

(二)正确处理内部管理监督与道德自律的关系

内部管理监督与道德自律之间的评价要求和标准不同,监督上要求的是“必须”、“硬性”的规定,客观上规范着管理部门、人员的行为活动;自律则是“应该”、“软性”的约束,是靠理念、习惯、传统和教育的力量来维护。内部管理监督机制的落实,必须依靠道德自律的力量,执行的好与坏,取决于人的自律水准高低。因此,完善内部管理监督长效机制需要人的自律意识建立,通过它进一步促进内部管理监督长效机制的完善。

(三)正确处理传统监督方式与现代监督方式的关系

随着计算机、网络技术在企业经营管理中的广泛应用,管理方式的不断创新对监督的准确性,效率性有了更高的要求,一些传统的核对、计算、存储等管理方式都被计算机所取代。由于任何先进技术的运用都是被人所指挥、所掌握,尽管,监督的方式也要随着现代技术的使用不断更新,但以人为中心的传统监督方式,并不会过时,仍然发挥着应有的作用。如监督过程中采取的调查取证、市场走访等传统方式自然必不可少。因此,实施内部管理监督过程既要有现代的监督方式,又要有传统的监督手段,两者不可偏废。

(四)正确处理内部管理工作效率与监督成本的关系

篇4：全国烟草行业加强内部管理监督

【关键词】新时期；烟草专卖；内部监管；监管对策

《烟草专卖法》对烟草专卖行业内部活动进行了重新规范，为保障制度的顺利实施，需要加强内部监督和管理。最近几年，我国一直探索烟草行业自律的方法，并经过了制度建设与探索阶段，完善烟草内部专卖需要在实践过程中不断反思与总结，制定完善的内部监管体系，展开深层次、根本性的专卖监管，促进烟草行业的稳定发展。

一、加强烟草专卖内部管理监督的意义

现阶段，烟草专卖企业内部存在如下问题：内部人员内外勾结，套购倒卖卷烟，构造虚假客户，勾结大户或为卷烟零售大户倒卖卷烟提供便利等。这些问题都是烟草企业内部监督管理不足导致的问题，对国家、消费者和企业利益带来了损害。由此，烟草行业需要加强内部监督与管理，通过严格自律，化解内外部风险，实现烟草行业的稳定发展。

二、烟草专卖内部管理监督现存的问题

1.未转变管理观念，重视程度不够

虽然近几年自上而下内部监管工作顺利推行，但是由于受到传统观念的影响，烟草行业的管理者一直未转变管理观念，未认识到对内部实施监管的重要性。传统理念下的《烟草专卖法》针对的是外界的管理和监督，而内部监管却要变成对自身的监督和约束，在传统思想影响下，管理者对内部监管的认识不够、重视程度不够，内部监管流于形式。

2.主观能动性不强，执行力度不够

部分地区由于没有制定规范完善的监管考核与激励体系，导致内部监管工作得过且过，创新性开展工作的主动性缺乏，对于上级政策方针的执行力度不够等问题，表现为：一是监管形式化问题严重，在执行检查调查线索过程中，走马观花；二是在监管后发现是自身内部的问题，存在敷衍塞责的现象，认为同事之间没有必要抓的太紧，扣得太严厉，监管策略没有深入贯彻；三是部分员工对内部监管理解不深入，没有转变思想观念；四是基层人员未深入了解监管的每个节点和流程，对内部监督管理制度不了解，执行过程中不能顺利开展。

3.需完善监管制度，人员素质不佳

烟草专卖内部监管虽然进行了一定的时间，但是很多监管内容、监管制度与监管节点，未能完善与补充完全。还需要在实际工作中不断的发现、反思与总结，使得制度更加完善，提升可操作性。内部监管人员的素质未能达到实际需要，内部监管涉及范围广、内容多，需要监管人员在市场监督、违法案件查处等实践训练中，提升自身的实践能力和专业水平。

三、加强烟草专卖内部管理监督的对策

1.深入认识转变观念，补给监管人员

对于现阶段烟草专卖人员弄虚作假的行为，以及内外勾结的行为，应该转变员工思想观念，提升他们对法律法规的认识，规范自身思想与言行。首先，为促进烟草企业可持续发展，做大做强，需要深化员工对烟草专卖监管重要性的认识。其次，要加强法律法规知识的学习，通过反面教材通报批评以及法规的深入学习，提升员工法律意识。适当补给监管人员，根据部门及岗位设置，补充缺乏的烟草专卖内部监管人员，合理配备专职内管和专卖人员，以此保障监管工程顺利开展。

2.加强人员素质培训，不断反思改进

烟草内部专卖监管涉及到很多环节与内容，需要全员一起参与到其中。由此，需要加强对全员的培训，通过组织人员参与培训工作，深化对烟草内部专卖监管涉及到的监管内容、监管流程、监管措施、监管方案的认识。同时，还需要引导全体人员针对监管工作中存在的问题及制度缺陷，找出問题与缺陷的原因，并探索应对策略。另外，还需要加强对监管方案与制度的总结，通过总结，契合实际需要，发现现存问题，针对操作性和实用性不强的方案，以及执行过程中出现的问题，或者是制度、监管设计等环节存在的缺陷的，深入探索，总结反思，不断改进。

3.有效完善监管制度，强化监督管理

有效完善监管制度，规范烟草专卖运行程序，建立科学的烟草专卖流程、规范与标准，通过加强监管执法，避免和阻止员工发生违法违规问题的发生。制定公开、透明的执法方案，接受群众的监督与批评，实行文明执法、依法行使权力，杜绝违法行为的发生。通过完善监管制度，加强对价格执行情况、货源分配、入网销售等方面的监管，避免违规行为的发生，维护秩序的稳定性与有序性。

四、总结

篇5：全国烟草行业加强内部管理监督

工 作 动 态

第160期

国家局整顿办2008年12月2日

坚持典型引路着力提高素质

——安徽省局（公司）举办全省系统整顿办负责人培训班

为进一步加强整顿办队伍建设，提高整顿工作人员的综合素质，2008年11月24-26日，安徽省局（公司）举办了全省系统整顿办负责人培训班。各直属单位整顿办负责人、省局（公司）整顿办全体人员共25人参加了培训。

为了确保培训工作的针对性和实效性，安徽省局（公司）整顿办结合工作实际，改变以往培训的传统做法，选择全省系统2008-2009内部管理监督免检单位（滁州、马鞍山市局）作为培训地点，进行现场学习和培训。培训期间，滁州、马鞍山市局（公司）以如何加强内部监管工作为核心，分别从制度建设、内部专卖管理监督、经济运行、资金资产管理、资本性支出、安全管理、企业文化建设等方面重点介绍了各自的特色做法、典型经验和工作体会，各单位也互相

交流了2008年本单位内部监管和整顿规范的主要工作，提出了有建设性的意见和建议。学员们还现场观摩学习了系统、规范的内部管理监督工作痕迹资料，滁州市局（公司）自主开发的实物资产管理信息软件系统、马鞍山市局（公司）“一事一评估”的监管方式成为学习亮点，受到了学员们的关注和好评。

通过在两家免检单位开展现场培训，大家也对免检制度和实行免检的单位有了更为直观的了解和认识，深刻感受到免检单位“严格自律”的规范意识和内部监管工作的突出特色，充分认识到实行免检制度是安徽省局（公司）不断加强内部监管工作的一项创新，是推动内部监管长效机制建立、变“他律”为“自律”、变“被动接受监管”为“主动规范自律”的一种有效方式。大家体会到免检既是荣誉，也是对内部监管规范化建设工作的认证，是企业做到自我规范的一种展示。大家纷纷表示，培训班结束后将立即向自己单位领导汇报，要努力做好整顿规范工作，也力争成为安徽省局（公司）的免检单位。

这次培训班不仅是一次现场培训，也是一次交流会、研讨会、总结会，培训班为全省烟草商业各级整顿办人员提供了一个互相学习和交流的平台。通过培训，提高了对规范工作的认识，开拓了视野，增长了见识，增强了做好规范工作的信心，为今后更好地开展整顿规范工作打下了扎实的基

础。

借举办这次培训班机会,安徽省局（公司）整顿办负责人还简要回顾了2008年全省烟草商业整顿办所做的主要工作，对年底前的工作尤其是继续开展“三项检查”工作进行了重点布置和安排，同时也对即将开展的免检单位申报、评审等相关工作进行了布置。并要求各单位整顿办继续保持高度的工作热情和工作力度，按照整顿办工作职能，按照国家局、省局“严格规范”的要求，认真做好后续项目的梳理、自查、立卷、归档工作，为迎接国家局的重点检查做好准备。

报：国家局、总公司领导。

送：国家局、总公司机关各部门、各直属单位。国家烟草专卖局整顿办

篇6：全国烟草行业加强内部管理监督

加强企业内部财务管理与控制,是企业深化改革的必然要求。对烟草行业这种特殊体制，20多年来社会持续关注，随着社会主义市场经济的发展和经济体制改革步伐的加快，国家对垄断行业的改革的力度也越来越大，给烟草行业现行的管理体制、管理方式和运行机制将带来重大的影响。传统财务管理制度和方法,已远远不能适应现代企业发展的需要;加强内部财务管理与控制,是企业发展到一定程度的必然产物。因此,进一步加强企业内部财务管理与控制,以完善的内部财务控制制度体系取代传统的财务运行模式，提高决策水平,提高企业竞争实力。按照国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和省局《实施细则》的要求，为进一步加强白城烟草内部财务管理，结合白城烟草实际，着重在进一步搞好会计基础工作和加强企业财务管理和实施内部审计监督方面制定如下方案。

一加强企业财务管理实施方案

（一）、加强预算管理，发挥预算管理功效

1、深刻领会财务预算在企业管理中的重大意义。好的企业预算制度,是完善的法人治理结构的体现;通过全面预算管理机制产生的管理效益,是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。财务预算管理就是根据单位全面预算总体方案，在预测和决策的基础上，利用财务预算形式对一定时期内的资金运动进行事前计划、事中监督控制、事后分析考核，并将其考核结果与干部职工的业绩评价、奖金福利等挂钩的管理方法。

2、设立由主管财务领导、财务部门负责人、有关职能部门负责人组成的预算管理委员会。预算管理不只是财务部门的事情,而是企业综合的、全面的管理。全面预算管理作为一种系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式，它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，严格的业绩评价等，来实现企业资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳定增加的目标。

3、采用科学的方法，建立全面的预算体系。从大的方面来说企业预算由收入预算和支出预算组成。对于我们烟草行来说，收入预算仅为卷烟销售收入预算，支出预算则包括费用支出预算和资本性支出预算，企业的各项收入和支出全部纳入企业预算统一管理、统筹安排。针对不同的项目预算采取不同的科学预算方法，确保预算的科学合理性。

（二）、强化资金管理

白城市工行的携款潜逃案给我们敲响了警钟，近一年来我们更进一步强化了对资金的管理：

1、对货款，必须当天足额存到收入帐户。不得以任何理由拖延，对没有及时存入的，马上查明原因，追究责任。

2、对配送中心及各营销部的销售货款，必须当天存入开户银行收入帐户，对于特殊情况银行没能及时存储的货款，必须就近存入储蓄所，第二天转存开户银行。

3、银行印鉴分离保管。多年以来我们一直坚持对银行印鉴进行分离保管的制度，银行专用章由出纳员保管，法人章由专人保管，并对每一次印鉴使用做详细的登记。

4、严肃对密码的管理。科内所有成员必须对自己在资金管理中心的密码严加保密，不得让任何人知道自己的密码，也不得由他人代已进行任何相关操作。

5、保证及时记完银行日记帐，并每月与银行核对银行存款余额，编制余额调节表。对每一笔未达帐项都要弄清楚，做到帐帐相符。

6、坚决杜绝大额付现。我们对所有票据严格把关的同时，对大额付现现象给予严格控制、坚决杜绝，对超过1000元的单张票据，坚决不予现金支付。

7、专款专用，企业为完成专项或特定工作任务，从省局（公司）所请款项，必须严格管理，保证专款专用，实行专项核算，不得占用和挪用。对专项资金支出的使用、项目进度、使用效益等情况进行事前、事中、事后的监督检查，实行跟踪问效。

（三）、加强费用支出的管理

1、单位在支出管理上要坚持“艰苦奋斗，勤俭节约”的方针，建立健全内部管理机制，严格执行财务制度，遵守《烟草成本管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》。实行“一枝笔”审批制度，防止多头审批和无计划开支，认真执行各项开支标准，节约各项支出，提高资金使用效益。对重大支出项目，必须集体讨论决定。支出要实行分类管理，实行单位财务公开，提高支出透明度。

2、严格预算约束，按照收支平衡的原则，贯彻适度从紧的政策，合理安排各项资金，确保支出不突破预算。

3、加强单位公用支出项目的重点管理，对“人、车、会、电话、接待、旅差、奖金、福利”等支出要严格按有关规定执行。

（四）、细化会计核算，加强会计电算化管理

1、明细会计科目核算，细化软件项目设置。现代财务管理软件已充分考虑了企业各种财务管理需求，对软件的巧妙设置往往能达到事半功倍的效果。结合白城烟草分公司实际，对会计科目的设置力求合理化，帐务处理力求既简单又明了。

2、适时开发内部管理报表。充分利用财务软件数据资源，根据需要编制内部管理报表和取数公式后编制各种财务报表，既减少了会计人员临时工作量，也可及

时为企业管理层提供各种会计信息。如将分营销部的销售收入、毛利、销售数量、利润、税利、费用等分别编制比较管理报表，作为资料保存，可以随时提供各种历史资料。

3、掌握、灵活使用常用办公软件辅助会计核算。实行会计电算化并不仅仅是使用财务管理软件，还要学习如Microsoft Word、Excel、Access、PowerPoint等常用办公软件。虽然会计资料不能像正式公文那样标准、规范，但提供格式整齐、书写规范的会计资料仍是会计人员义不容辞的责任。如对财务软件的查询数据不能编辑时可以导出到Excel中编辑后打印，效果更好。如按工效挂钩要求在Excel中设计编辑工资表和工资条，全部工资表按月、按营销部排列，集中保存作为历史资料，可比查阅记账凭证提高几倍甚至几十倍的效率。

二、加强企业内部审计监督方案

1.坚持对县（市）局（营销部）的监督检查，加强内部控制，重点检查其库存商品等国有资产的安全完整，规范经营行为，对库存商品一月一清点，对固定资产半年一清点，定期检查固定资产、低值易耗品备查账，防止国有资产流失，同时审计其费用支付的合理性与真实性，销货款回款上划情况，建立自我约束的管理机制，防止内部风险。

2.拓宽内审渠道，将本级财务收支纳入审计范畴，本级帐簿一季一审，库存商品一月一查，在财务收支审计基础上，开展绩效审计、内控制度评审等工作，降耗增效压缩费用，发挥审计的参谋助手作用。参与企业管理，在预算管理委员会、投资管理委员会和薪酬委员会中，对企业资产投入、处理、物资采购等事项做到事前、事中监督，通过审计监督加强党风廉政建设，堵塞漏洞。

篇7：全国烟草行业加强内部管理监督

作者：胡征帆

 来源：武汉烟草专卖局

 日期：2010年04月08日

 浏览次数：159

财务管理和审计监督是烟草行业内部管理监督体系的重要组成部分。加强财务管理和审计监督是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求，是国家利益至上、消费者利益至上共同价值观的具体体现，是维护行业形象、推进烟草行业健康发展的重要保证。

为认真贯彻落实烟草行业加强内部管理监督会议精神，巩固行业审计成果，增强内部监管意识，切实加强财务管理、规范会计核算、强化内部审计监督，充分发挥财务管理和审计监督在行业内部管理监督体系中的关键性作用，现提出如下实施意见。

一、建立“分级监管、权责一致”的财务管理和审计监督体制

（一）为满足烟草行业深化改革和健康发展的要求，要在行业内逐步建立起具有烟草特点的“两级管理、三级核算”的财务管理体制和与之相适应的内部审计监督体制。

（二）国家局（总公司）在抓好本级财务管理和审计监督的同时，加强对涉及行业全局性、战略性、长远性、前瞻性的重大财务审计问题研究，从宏观上对全行业的财务审计工作提出指导意见。同时，按照隶属关系和资产关系对省级局（公司）、省级工业公司进行财务管理和审计监管。

（三）省级局（公司）、省级工业公司代表国家局（总公司）对所属工商企业进行监管。省级局（公司）、省级工业公司要切实转变职能，在抓好本级财务管理和审计监督的同时，加强对所属工商企业的监管，确保国有资产保值增值。在强化监管职能的同时，充分落实企业生产经营自主权，不干预正常生产经营活动。企业在行使企业生产经营自主权的同时，承担国有资产保值增值的责任。

（四）地市级公司、卷烟工业企业是市场经营主体和独立核算的基本单位。地市级公司、卷烟工业企业在自觉接受上级主管单位监管的同时，要加强企业内部控制，加强生产经营活动的财务管理和审计监督，突出抓好对营销中心和卷烟分厂等非独立核算单位的管理和监督，防止国有资产流失。

二、强化全面预算管理

（一）各单位都要建立预算管理委员会，建立、健全和完善预算管理各项规章制度。预算管理委员会要切实履行职能，把预算管理作为加强生产经营管理和实施内部控制的主线。

（二）在全行业构建总公司、省级公司和工商企业三级预算管理体制，预算实行分级审批制。各省级局（公司）、省级工业公司负责编制本级预算，报总公司审批。各地市分公司和卷烟工业企业负责编制企业经营预算，分别报省级局（公司）和省级工业公司审批。企业的预算必须经过职工代表大会的审议批准。

（三）预算要分级管理，突出重点。省级局（公司）和省级工业公司在重点抓好本级经费预算的同时，抓好对下属企业预算的监管；地市分公司和卷烟工业企业作为市场经营主体，重点抓好企业经营预算。

（四）各单位一切生产经营活动必须全部纳入预算管理，突出全面性、全

过程性和全员性。预算要细化到具体项目和用款单位，同时要将总预算按照季度和月度进行分解，提高预算的执行力。

（五）预算编制要讲求科学，业务预算采用弹性预算的方法，专项预算采用零基预算的方法，经费预算采用固定预算的方法。

（六）对外投资、基本建设、技术改造和信息化工程项目等资本性支出首先按照行业规定的投资管理权限实行审批。项目批准后纳入预算，未立项的资本性支出不得纳入预算。

（七）为强化预算管理，必须建立严格的资金审批制度，明确审批权限，严格审批程序。已列入预算的开支项目，要严格按照资金的审批权限进行审批，不允许先开支再补报手续。

（八）经预算管理委员会批准的预算方案，必须严格执行，维护预算的严肃性。没有预算，不得开支。任何人都无权超出预算，决定开支的范围和标准。

（九）预算批准后，原则上不予调整。由于预算执行单位在执行中因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，必须通过预算管理委员会按照规定程序对预算进行调整。

（十）预算管理委员会定期对预算执行情况进行检查、考核，及时发现并纠正预算执行中存在的问题，把预算执行的准确性、预算编制的科学性和预算程序的规范性作为考核的重点内容。预算执行的结果要与考核奖惩措施挂钩。

三、切实加强资金监管

（一）资金是行业内部财务审计监管的重点。要逐步建立资金有效监管的网络体系，着重从资金的安全性、规范性、有效性角度加强监管。

（二）地市级公司和卷烟工业企业既是市场经营的主体，又是基本核算单位和资金管理的主体。省级局（公司）、省级工业公司要切实转变职能，采取有效方法和手段，在保证企业资金所有权、使用权的同时，加强对所属工商企业资金的监管。国家局（总公司）负责对全行业的资金管理提出指导方案。

（三）加强对银行账户的监管。银行账户监管的总体要求是：全行业所有银行账户均应纳入各级、各单位的监管范围，严禁设立账外账，“小金库”。按照分级管理的原则，国家局（总公司）对省级局（公司）银行账户进行审批；省级局（公司）对地市局（分公司）银行账户进行审批。省级工业公司、卷烟工业企业银行账户报上级备案。上级对下级主要监管银行账户的合法性、合规性，控制银行账户的数量。不得事先指定开户银行，充分尊重企业对开户银行的选择权。为加强“两烟”资金的管理，对“两烟”资金开设不同的收支账户，实行“收支两条线”管理。为加强专项资金的管理，对财政预算资金、预算外资金和基建资金实行专户管理。

（四）认真抓好结算环节的资金监管。各企业、各单位要抓住行业内部结算和外部结算的主要环节，规范结算程序，加强对重点资金和大额资金结算的监管：商业企业重点把好货款回收关；工业企业重点把好原辅材料采购关和基建工程关。

（五）认真抓好资金使用环节的监管。各企业、各单位要建立健全资金开支的审批办法，明确单位内部资金审批的权限。实行严格的授权批准制度。资金的使用必须认真执行国家局“四个严禁”的要求，即严禁委托理财、严禁对外担保、严禁证券投资、严禁未经批准乱投资，确保资金安全。

（六）加强对行业内担保行为的监管。建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准、担保条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，规避潜在风险。

（七）规范现有资金管理中心的资金运作，加强风险控制。除严格执行“四个严禁”要求外，资金管理中心不得利用沉淀资金对行业外单位拆借，不得对行业内即将关闭的企业借款。

（八）切实加强对财政预算资金（行业发展资金、低档烟亏损补贴、打假补贴资金和烟草商业税后利润）的监督管理，严格按照《预算法》、《预算法实施条例》和各专项资金的管理办法执行，不得擅自扩大使用范围，严禁截留、挤占和挪用财政预算资金。

（九）加强对预算外资金的监管。走私烟、罚没烟经专卖管理部门按照规定渠道销售变现后，由单位上缴地方财政预算外资金专户，实行“收支两条线”管理。严禁将走私、罚没烟款坐支和挪用。

四、加强成本费用管理

（一）严格执行《会计法》，正确核算成本、费用，不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。

（二）认真执行《烟草企业成本费用管理办法》和《烟草企业成本费用核算规程》，逐步实现成本费用的四个分开核算和分开管理，即卷烟和烟叶成本费用分开核算管理，专卖费用和销售费用分开核算管理，经营费用和管理费用分开核算管理，人员费用和一般性支出分开核算管理。

（三）加强成本费用控制，把成本费用管理作为提高企业管理水平的重要目标。要健全成本费用控制系统，制定成本费用定额标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，严格考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施。

（四）加强对广告费、宣传费和赞助费等重点资金的管理，不得以促销为名变相送钱送物和违规套取现金。

（五）加强对烟叶生产投入资金的监管，规范烟叶生产投入资金的用途、范围和程序，加强对烟叶生产投入资金的检查和审计，确保烟叶生产资金落实到位。

（六）严格执行工效挂钩政策，控制工资总额的增长幅度。工资发放数不得超过上级核定的金额。规范工资开支渠道，不得在“应付工资”以外发生工资性支出；专卖稽查、访销配送等“三员”的工资性支出全部从“应付工资”科目列支；不得向三产企业违规让利，用于主业职工的工资福利开支。

（七）规范企业购买职工保险行为。为职工购买基本保险按照国家有关规定的标准执行；购买补充养老保险必须按照国家规定的渠道、标准执行，不得在成本费用或其他不合法的渠道中列支；不得为职工购买除基本保险和补充保险以外应由个人负担的其他商业保险。

五、加强投资和资产管理

（一）各单位要把投资和资产管理作为防范国有资产流失的关键环节，从资产投入、资产经营和资产处臵三个环节入手，完善资产管理制度，建立投资和资产监管体系。

（二）切实加强对资产投入的监管。建立投资管理委员会，建立健全各项规章制度，实行对外投资集体决策制度,严格决策程序，坚持民主决策、科学决策，并建立决策失误追究制度。

（三）严格执行投资分级审批制度。总投资额1000万元以上（含1000万元）的基本建设和技术改造项目报国家局（总公司）审批；总投资额1000万元以下，300万元以上（含300万元）的项目按隶属关系或资产关系报省级公司审批。不得将应报审的投资项目化整为零，规避审批。

（四）加强对企业实物资产的监管。加强仓储库存管理，对机器设备、存货物资等要实行定期盘点、做好财产记录、进行账实核对，确保各种财产的安全完整。对基建工程、物资采购、软件开发等项目实行公开招标、资质认证和比质比价工作。凡项目未经批准、预算未经审计、未按规定实行公开招标的，财务上要严格把关，一律不得拨款。

（五）加强对资产处臵的监管。认真开展国有产权登记，按照程序办理转增资本的各项手续，防止国有资产流失；发生投资、合并、分立、转让、公司改制改建等行为的，必须委托相关中介机构进行资产评估，并以评估的价值作为确定资产交易价格的基础。资产无偿划转和有偿转让必须严格按照财政部有关规定和烟草行业有关专卖品管理的要求、程序执行，不得“先斩后奏”；认真开展日常清产核资，积极消化、处理历史亏损挂帐。

（六）加强对多元化经营企业的监管。对现有的多元化企业根据“严控总量，盘活存量，加强管理，提高效益”的方针，全面进行整顿和规范，理顺资产关系，减少投资层次。

（七）规范主业与关联企业之间的关系。关联企业对主业的资金、资产占用，必须实行有偿使用。主业与关联企业的原材料供应、商品销售、配套服务等交易行为要按市场化运作，按照市场价格规范企业间的业务往来收取或支付价款、费用。

六、切实加强内部审计监督

（一）内部审计是烟草行业内部监督体系的一个重要组成部分。搞好内部审计工作对规范企业和单位的财务行为，加强和改进内部管理，防范经营风险，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设具有不可替代的促进和保证作用。各单位要进一步加强内审工作的领导，建立健全审计机构，充分发挥内部审计应有的作用。

（二）内部审计要以增加企业价值为中心，以提高企业管理和效益水平为目标，以财务收支审计为基础，以内部控制制度评审为主线，以经济责任审计为重点，建立以经济责任审计、固定资产投资审计、预算管理审计、内控制度评审，物资采购审计、效益审计和后续审计为主体的审计监督体系。

（三）积极推动内部审计职能转变。从内部审计的模式上，不仅要巩固完善现有的“上审下”的审计模式，还要积极探索同级审计的方式、方法；从内部审计的功能上，突出内审内向性服务的特点，实现以监督为主逐步向监督与评价相结合的方向转变；在内部审计的层次上，实现由以事后查错纠弊为特点的财务收支审计为主，逐步向以“关口前移”为特点的事前、事中的管理审计、效益审计转变。

（四）加大经济责任审计力度，坚持“凡离必审、凡提必审”的原则，对离任和拟提拔的法人代表进行审计。加强审计结果的利用，把审计结果作为评价和使用干部的重要依据。

（五）加大专项审计力度。对经国家局投资委员会批准，超过1亿元的基建项目和超过2亿元的技改项目，由国家局负责专项审计；其他项目，由省级公司组织审计。

（六）建立健全审计限期整改回复制度。审计对象对审计报告中披露的问题要限期整改，并将整改情况书面向审计派出部门报告。加大审计整改意见的后续审计和检查，巩固审计成果。

七、建立健全内控制度

（一）企业内部控制是加强内、外部监管的基础。有效的内部控制可以规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，而且可以堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。各企业、各单位要把内控制度建设作为提高企业管理水平的关键环节抓好、抓落实。

（二）企业和单位要按照《会计法》和《内部会计控制规范--基本规范》等财经法规的要求，对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、招标采购和付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务制定全面、严密的内控制度。

（三）企业和单位要积极采取加强内控的有效方法。按照不相容职务相分离的原则，合理设臵会计及相关工作岗位，完善授权审批、独立稽核等内部牵制措施，形成相互制衡机制。重点对涉及资金的岗位加强内部控制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位办理资金业务的全过程不得由一人承担。

（四）强化内控的执行，加强内控执行的评审。各企业、各单位要严格执行内控制度，加强监督检查，形成自觉遵守各项规章制度的氛围。内部审计要对企业内控制度的完整性和有效性，尤其是内控制度的执行情况、执行效果进行评审，发现生产经营环节中存在的漏洞和薄弱环节，并督促有关部门采取积极措施补充完善。

（五）加快财务审计信息化建设步伐。要开发使用技术先进和满足行业要求的预算管理、资金管理、会计核算和审计监督软件系统，充分运用现代信息技术强化内部会计控制，减少和消除人为因素的干扰，确保内部会计控制的有效实施。

八、加强财务审计工作的领导

（一）各单位要加强对财务审计工作的领导，定期听取财务审计部门工作汇报，为财务审计工作创造良好的工作环境和条件，支持和要求财务审计人员严格依照《会计法》、《审计法》大胆开展工作，充分履行岗位职责。企业和单位法人代表是本单位会计信息质量的第一责任人。

（二）单位的法人代表对财务审计工作负总责。为切实加强国有资产管理，防止国有资产流失，各省级局（公司）、省级工业公司要有一名领导分管财务审计工作或配备总会计师。重点卷烟工业企业必须设臵和配备总会计师。

（三）财务审计机构的变动和财务审计部门负责人的任免，必须征求上级财pan>

（四）从事财务审计工作的人员必须具备一定的资质和条件。财务审计部门负责人原则上必须具有会计师或审计师以上的技术职称，财务、审计业务人员必须取得上岗资格证书。

（五）大力加强财务审计队伍建设。要按照国家和行业有关规定，积极开展在职教育和岗位培训，不断提高财务审计人员素质，提高专业水平，建立一支专业化、知识化、技能化的财务审计队伍。

篇8：全国烟草行业加强内部管理监督

1 提升内管队伍素质的必要性

随着时代的不断发展, 烟草行业面临的市场考验日益严峻, 规范行业内部卷烟生产经营已是刻不容缓。行业不断地向前发展, 新技术、新系统的更新升级, 工作中科技与知识含量的加大, 更是对员工的素质提出了更高要求, 旧知识的老化加快使得员工只有不断学习不断进步, 才能适应工作的新要求。而只有强化教育, 重视学习, 才是促进员工尽快跟上岗位新要求的唯一途径。更重要的是, 烟草作为一个特殊行业, 能否自我约束、依法经营, 已成为社会各界关注的焦点。唯有加强内部管理监督、强化行业自律才能更好地化解内部风险, 迎接外部挑战。可以说内部管理监督的质量至关重要, 而直接关系着内部管理监督质量的就是内部管理监督人员的队伍素质, 只有过硬的人员素质, 才能有效对行业内部进行监督管理, 从而实现行业健康长远的发展。

2 内管队伍人员存在的问题

2.1 思想观念滞后

(1) 缺乏忧患意识。现在烟草面临着来自外部和内部的严峻考验, 对烟草行业员工的素质提出了更加严格的要求, 但现在很多员工依然缺乏应有的认识和危机感, 忧患意识淡薄; (2) 学习观念落后。知识经济的到来与终身教育理念的提出, 需要不断学习和实践与现代企业相适应的新知识、新文化, 需要全面加强综合素质培训。员工的临时突击、应付考试的学习态度远远落后于现代企业的终生学习观念。

2.2 业务素质薄弱

(1) 理论基础差。如今内管队伍的人员大都是由别的部门调来, 没有接受过系统、规范、专业的内管部门培训, 对内管的制度规范仍是教条、孤立, 无法前后联系、融会贯通, 没有做到理论联系实践, 工作浮于表面, 疲于创新。 (2) 特殊情况下的应变能力及对问题的处理能力表现较差。主要表现为:对烟草专卖法不够熟悉, 对案件的处理不够果决有力;怎么监管同级部门和上级心中没底;日常监管工作水平不过硬, 与岗位技能标准还有一定差距。 (3) 发展潜力不足。在新技术、新要求面前表现出明显的不适应, 在实现现代知识与业务技能高度一体化的进程中困难重重。

3 内管人员存在问题原因分析

3.1 思想不够重视

(1) 行业不够重视, 虽然当前行业已经渐渐转变思想, 加强了对内管队伍的培训, 并取得一定成绩, 内管队伍素质也比以往有了显著提高, 但教育并未得到足够的重视。仍然是说起来重要、抓起来次要、忙起来就可以不要的“软任务”。致使教育工作时紧时松, 缺乏长期有效的实施策略, 尤其是在财力物力投资、制度落实、远期规划等方面等仍有很大进步空间。 (2) 内管人员自身不够重视, 许多内管人员在平时工作中有意无意地放松学习, 自觉性、主动性不强, 乐于事务应酬, 疲于学习思考。理论知识不够透彻全面, 不愿意学习与本职无关的业务, 知识结构单一, 不善于思考, 对形势和大局的把握不深不透。

3.2 水平参差不齐

内管队伍的人员理论、实践水平参差不齐, 也影响着整个队伍业务水平的全面提高。部分内管人员具有丰富的实践经验, 但对专业的理论缺乏系统的学习, 理论根基不实, 这种先天薄弱一定程度上限制了他们对知识进行拓展和更新。还有部分员工虽然理论水平较高, 但缺乏实践能力和创造精神, 处理问题只会生搬硬套, 用单一理论处理多种问题, 不符合实际情况要求。

3.3 培训质量不高

针对性的岗位业务技能培训是有效加强内管队伍素质的方法之一。高质量的培训不仅能加强工作理论水平, 而且也可以加深实践水平。但培训的质量问题仍然有待提高, 在事前的培训计划安排, 事后的培训质量考核等重量环节疏于管理或流于形式, 导致员工培训质量大打折扣, 没有起到应有效果。

4 提升内管队伍人员素质的方法

4.1 调整队伍结构

队伍的结构决定着队伍的性质。内管部门作为同时要进行日常监管和同级监管的部门, 不仅需要直接面对零售户, 处理零售户的违法违规经营问题, 也承担着对专卖、销售、烟叶部门的监管任务。这就要求内管队伍中既要有实践经验丰富, 敢于执法、果断处事的员工, 也要有理论水平过硬, 遇事冷静、处事谨慎的员工。内管队伍结构应从工作实际出发, 根据不同工作需要, 构建一支人员文化水平多层次、专业知识多方面、个性特征多样性的高素质、高水平的内管队伍。

4.2 转变观念, 重视教育, 营造学习氛围

行业应加强对内部管理监督队伍教育的重视, 把提高内部管理监督队伍素质作为行业发展一项必不可少的策略, 制定完善的岗位教育培训制度。各级内管部门积极认真贯彻执行, 以此产生强大号召力、凝聚力、推动力, 营造出“自上而下”的良好的学习氛围。

4.3 开展学习, 强调互相帮穿带

内管工作人员如今面临烟草行业推动经济转型, 需要不断自我改革、自我完善、自我创新。作为对行业内部进行监督的部门, 各级内管部门有义务加强自身对新事物、新技术的学习, 并对以往的工作进行思考总结, 探索新的工作方法, 加强相互帮助学习, 在交流的过程中提高整个内管队伍的素质。

4.4 强化培训质量

首先, 内管部门应明确培训目标, 从内管队伍实际情况出发制订培训计划, 不能为了培训而培训。其次, 应针对部门特点, 制订相应的教学计划, 改变笼统的讲堂培训方式, 采取理论与实操相结合的方式。既应有课堂的理论教学、法律普及, 也应有结合工作实际的案例分析、实操演练、现场模拟, 采取多样化的教学方式, 全面强化培训效果和质量。最后, 注重培训后的效果检查, 即观察参与培训人员在岗位发挥的作用是否提高。

4.5 完善制度建设

制定完善的内管人员素质考核制度, 发挥激励机制。对内管人员进行多角度多层次考核或全方位考核, 严格落实奖惩, 以此促进每个内管工作人员加强自我监督。而合理的激励机制将有效促进人员的进取心, 有利于提高人员的工作积极性, 促使内管工作人员努力进步, 开拓创新。

摘要：为加强行业自律, 规范企业行为, 国家烟草专卖局于2012年推行专卖内管委派制, 设立专门的内管部门以加强内部管理, 并取得显著效果。但是随着时间推移, 由于内管人员素质不高而引起的诸多问题也在逐渐显露。本文结合工作实际, 就如何提升内管队伍素质, 作一粗浅探讨。

关键词：烟草行业,内部监督,人员素质

参考文献

[1]范敏莉.浅析如何有效健全内部专卖管理监督的“四化”机制[C]//上海市烟草系统2008年度优秀学术论文集, 2009.

[2]李伟宏.完善长效管理监督机制加强卷烟经营活动监管[EB/OL].http://www.tobaccochina.com/business/regie/20141/2014110102016_601971.shtml.