审计局业务科工作总结

2023-02-21

时光流逝着，岁月沉淀着，在众多个日夜中，我们辛勤的工作，换来了一份份工作佳绩。回首看每个阶段的工作，都有着独特的成长点，应当写一份工作总结，作为自己工作路上的前进参考。下面是小编为大家整理的《审计局业务科工作总结》，仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：审计局业务科工作总结

审计局综合业务科科长先进事迹

文章标题：审计局综合业务科科长先进事迹

人生，有着各种彩色的梦想和追求。把坐标定位于党的审计事业，一辈子为人民服务，做一辈子人民群众满意的“经济卫士”，便是***同志一生的追求。

1991年***从集管局调到黄浦区审计局，先后担任过行政事业科、综合业务科的副科长和科长。进局10年来，他刻苦钻研审计业务知识，认真履行

审计职责，依法实施审计监督，在审计这片热土上留下了一连串闪光的足迹：曾记功一次，嘉奖三次;1997，被区财税物价大检查办公室评为先进个人;1998，被区机关党工委评为好党员;1999，先后被上海市审计局评为先进工作者，被区总工会评为技术能手;今年又荣获区优秀共产党员称号。

爱岗敬业乐于奉献

***深深懂得审计工作在经济监督工作中的重要性，也深知作为一名审计干部，要干好审计这一行，没有一点乐于奉献，甘愿吃苦的精神是不行的。他常说，作为一名共产党员就是要全心全意为人民服务，要踏踏实实为党工作。多年来，他以自己的全部努力，履行着对党和人民的诺言!

2000年3月，***同志从行政事业审计科调到综合业务科工作。职位的变动，意味着责任的加大。为了尽快适应新的工作，熟悉新的环境，他凭着“世上无难事，只要肯登攀”的犟劲，发奋学习，勤奋工作，很快进入“角色”。尤其是在原黄浦区、南市区“撤二建一”之后，随着资产审计和经济责任审计任务的加重，他工作的劲头更足了。白天，他认真审核每一个审计报告和审计意见书;晚上，带着审计工作的疑点和难点查阅资料和审计工作底稿，常常干到午夜，有时甚至通宵达旦。经他复核过的50多个项目，未发生一起失误事件，同志们称赞他是审计质量把关的“守门员”。

建章立制是两区撤并之后的一项重要工作，根据局领导的授权，他先后起草了审计业务操作规程等6个审计规章制度;草拟了2个经济责任审计暂行规定;为局领导代拟了“撤二建一”资产审计工作总结等4个报告材料;撰写了1份经济责任审计案例;指导有关科室编写了2份优秀审计项目评选材料;设计编制了20余种审计专用工作底稿格式;参与了12个(集团)审计结果审理会议并提出了重大的修改和补证建议。经他撰写的8篇审计信息分别被区委、区府及市局采用。同志们都说***很忙，但事业心使他乐此不疲。

今年年初，区委成立联合调查组，进驻某(集团)公司，对公司总经理等人的严重违规违纪问题进行调查。他作为审计部门派出的代表，严格履行审计职责，根据线索积极配合纪检部门，连续作战，审查各种账册和会计资料，力求查深查透，不放过每一个疑点。在此期间，他胆囊、肠胃不好，一边吃药一边坚持工作。尤其是在今年5月份，他丈母娘病危住院和去世，他都坚持在审计工作岗位上，不但没有请过一天假，还加了不少班。在近百个工作日里，他参与了整个案件的审计取证，查清了有关责任人违规违纪的大量事实，为调查组依法办案提供了有力的证据。

2000年秋，全局正准备迎接全国审计署电脑考试，***为了让全局同志都能顺利通过，做了大量应考准备。他认真钻研电脑操作技能，利用业余时间将14套电脑操作应用模拟考试题的答案全部做好，并对大家进行辅导。在他的努力下，全局参加考试的同志，全部达到了合格。

***同志平时还十分关心年轻干部的成长，乐于扶持科内外的青年干部。他不仅在政治上给予关心，鼓励要求进步的青年干部积极向党组织靠拢，而且在审计业务上给予热忱指导。特别是对思想品质好、业务潜能高的青年干部，更倾注了自己的热心。局里有两名年轻干部在他的帮助鼓励下顺利考取了会计师职称;一名年轻干部通过了大学毕业论文;三名年轻干部已能胜任主审工作，其中一名青年干部已输送到区纪委工作。

不畏邪恶忠于职守

***同志具有强烈的事业心和社会责任感，对腐败行为深恶痛绝，为了保障经济的健康发展，劳累病痛不怕，威胁恐吓不怕，舍得一生剐，以自己的一身正气维护了审计的权威，捍卫了法律的尊严。

1999年初至今，***同志以他职业的敏感和对党高度负责的精神，共查出部分单位私设“小金库”11个，合计金额630.28万元，其他严重违纪违规金额合计3321.45万元。尤其是1999年初在对某鞋厂审计中，他率领审计组，顶住压力，冒着巨大的风险，查出了该厂部分领导损失国有资产总额达360万元，私设小金库6个，合计金额100万元，查出了该厂虚构进货事实，非法抵扣应纳税额9.66万元以及该厂领导以支付开票费的方式，违法购进增值税发票4张，骗取国家税收6.42万元的重大问题。

在此过程中，厂里的某负责人曾威胁***，逼他不要太认真，否则要给他“颜色”看看，还扬言要以50000元买他一个脑袋。***同志对此不屑一顾，顶住压力，冒着风险，以他的浩然正气最终战胜了邪恶，该厂原厂长徐某

某在事实和法律面前不得不低下了头，不得不接受法律的严惩。

1999年秋季，在对某行政单位的审计中，***和审计组的同志发现该单位20多万元利息收入不入账，变相设置小金库，直接在帐外用于发放实物和用于所谓的考察工作;查出了该单位动用专项资金发放所谓的“五一”“中秋”“国庆”补贴以及巧立名目滥发奖金津贴达120万元等严重违规

违纪问题。区委、区府领导对这些情况十分重视，责令有关责任人作了退赔，并向全区各单位、各部门作了通报，引起较强烈的反响。

2001年初，根据区委领导的要求，在对某公司实施经济责任审计中，发现该单位应向某个体户收取的54.66万元的租赁费中，已有30多万元被吃喝抵债，其余的20多万元还未按合同收取入账;查出该公司动拆迁成本和销售成本核算以及动迁房源账实严重失真、背离等重大事实，为了弄清失真的真正原因，他和审计组的同志认真分析企业的内控制度，研究审计方案，确定审计重点，查出了该公司领导乘原黄浦区、南市区“撤二建一”之际，不论14名职工住房困难与否，每人增配二室一厅住房1套，导致国有资产严重流失的重大违纪行为。在仔细核对原始凭证时，他还发现该公司领导顾某某蓄意编造假凭证，套取公款17.23万元为他人购买私房以及采用填制假调拨单、编造假文件、冒刻私人图章等恶劣手段，截留售房收入，利用职务之便，以权谋房等重大线索。这些发现，很快成了区纪委对顾某某实施“两规”并立案审查的主要依据。

在审计过程中，***同志不放过任何疑点。在对一张咨询发票产生怀疑后，他及时到相关单位进行延伸审计。经过艰苦细致地工作，终于发现该(集团)公司总经理在其任职期间，打着为职工谋福利的幌子，自1994年至1998年间先后组建了三个所谓的股份合作制企业。这些企业，一无正式编制职工，二无正常经营业务，实际上都是空壳公司。为了达到少投资多分红的目的，以部分职工虚拟出资13.30万元为由，编造虚假业务，将国有企业资金转移到空壳公司，成为其利润然后分红，造成国有企业直接经济损失397万元的重大问题，为了进一步查清该领导干部的问题，区领导决定成立区委联合调查组进驻该(集团)公司，目前，该(集团)公司总经理已受到留党察看两年，退赔26万余元的处理。另有两名负责人被免职。

清正廉洁甘守清贫

***常说：“审计工作是有一定的权利，但这权力是人民给的，作为一名党员，只有为人民服务的义务，没有享受的权利。”他经常提醒自己要耐得住艰苦，顶得住歪理，抗得住诱惑，管得住小节，不该吃的不吃，不该拿的不拿，不该去的地方不去。***同志家住浦东两间二十多平方的居室，偏远偏小。作为主审骨干，不少单位主动提出为他改善住房条件，但都被他一一谢绝了。

十年来，他严格遵守审计工作人员守则和审计职业道德，多次拒收被审计单位赠送的礼品。1994年5月，他对某百货公司进行审计调查时，查阅收集整理了该公司大量的数据信息，分析出该公司一季度销售额大幅下降的主客观原因，并提出了三条很有价值的建议。该公司领导认为本次审计调查组不但工作认真，报告分析的原因既细致又符合事实，而且提出的建议切中了经营管理中的薄弱环节，为公司提供了很大的帮助。为了表示答谢，公司领导给***和其他审计人员送上一只红包，但他婉言谢绝了。

1995年夏，对区税征管理情况进行审计时，查出某企业漏交房税达79万余元，该单位为了达到免交税收的目的，三番五次请***吃饭，并送上玉石狮子一只，都被他拒绝了。

俗话说：常在河边走，哪有不湿鞋。可***同志在审计中，就是没有“湿过鞋”。显示了一个审计人员清正廉洁的本色。他之所以这样做，不仅仅是因为“淡泊名利，甘守清贫”，更因为自己是一名共产党员，一名国家审计干部。正如他自己所说：这不仅是我事业的要求，也是我人格的体现。

《审计局综合业务科科长先进事迹》来源于，欢迎阅读审计局综合业务科科长先进事迹。

第二篇：重庆省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。

D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 3.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;Ⅱ、存在许多变更定单;Ⅲ、许多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对; B：只有Ⅲ是对的; C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的; D：只有Ⅰ是对的。

4.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加? A：a.利润分享

B：b.自助餐式福利

C：c.以技能为基础的评定 D：d.全部工资

5. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染?

A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

6. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触; B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员; C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员; D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

7. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格; B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，

1 以核对恰当授权问题;

D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

8. 使用PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示? A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 9. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是 A：复核财务信息的可靠性与真实性;

B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

10. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性? A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 11. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;

B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;

C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的; D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

12. 下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明 A：a. 随机变化 B：b. 非正常变化 C：c. 正常变化 D：d. 循环变化

13. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

2 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

14. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施? A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查

15. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织; B：是评估控制危险的数据的足够来源; C：帮助评价内部控制的效果;

D：独立于内部审计业务目标之外。

16. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么? A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。

17. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理; B：对计算机的非法进入; C：对数据文件的不完整更新; D：非法的使用软件。

18. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。 A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本

19. 虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是 A：测试库的完整性可能受到威胁。

B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。

C：准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。 D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

20. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁

21. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

3 22. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令; B：工作底稿中包含流程图;

C：业务观察与辅助性文件是相互对照的; D：在脚注中对标记符号做了解释。

23. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 24. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A：根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 25. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织; B：是评估控制危险的数据的足够来源; C：帮助评价内部控制的效果;

D：独立于内部审计业务目标之外。

26.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论?

A：没有重复收到同样的发票;

B：发票针对得到授权的采购内容开具; C：没有重复付款;

D：经过授权的发票得到的支付。

27.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 28.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点? A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训

29.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?

4 A：程序化终止 B：冗余硬件

C：活动日志考试用书 D：交易出错日志

30. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。 31. 对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据;

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 32. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：“冷站和热站”联合协议;

B：使用组织中其他数据中心的额外容量; C：“热站”协议; D：“冷站”协议。

33. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

34. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是 A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 35. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统? A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统

36. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

5 D：评价控制的充分性和有效性

37. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议; B：证实内部审计师已做的工作; C：记录所有员工的姓名;

D：提供记录，以支持应付的薪金税。

38. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

39. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是 A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。 C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 40. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

41. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?

A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

6 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 42.

2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。

43. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。

D：线性回归分析。

44. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是 A：检查咨询师的合同以确定其适当性; B：制定所管理和控制项目的价值参数;

C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性; D：检查闲置设备的处理方式。

45. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误; B：交叉求和错误; C：硬件错误; D：打字错误。

46. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种? A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型

47. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。

48. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。 B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

7 C：当期损益表反映企业长期的收益能力。 D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。

49. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案; B：根据多年的经验做出的后备计划; C：对人力资源挑选标准的很好设计;

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

50. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络? A：内网 B：外网

C：数字用户线路 D：宽带

第三篇：审计工作底稿编制案例介绍-主营业务收入

案例介绍——收入循环(客户分散)

审计工作底稿编制案例介绍-主营业务收入

一、会计记录概况

A公司2005主营业务收入76,541,217.14 元，2004主营业务收入60,457,682.78 元。具体数据见底稿(索引I1-3)。

二、审计目标

(一)确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整;

(二)确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确;

(三)确定主营业务收入的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示

(一)执行“获取或编制主营业务收入、成本项目明细表,复核加计正确并核对与总帐、明细帐、报表发生额是否相符”程序

向客户索取或编制“主营业务收入、成本项目明细表”，复核加计，与报表数、总帐和明细帐核对相符。(底稿索引I1-1)

(二)执行“检查收入的确认原则和方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致”程序

1、了解公司收入确认原则;(底稿索引I1-2)

2、对企业的销售流程进行调查;(底稿索引A7-5) 提示：

从相关部门获取公司的收入循环流程图，或在了解的基础上画出流程图，请客户确认。按流程图进行调查并作记录。

3、收入的符合性测试。(底稿索引I1-4)

(1)主营业务收入应与应收账款审计相结合，在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性。从销售合同、销售发票、销售会计记录等查起。必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据;如由销售方送货致购货方的，应检查发货单、送货回单等;如由购货方自行提货，还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。

(2)抽查原始凭证时，审计人员应当关注：

a.发票金额内容与记账凭证是否一致;

b.发票金额是否已正确计入应收账款;

c.发票品名、规格和数量与合同是否相符;

d.发票品名、规格和数量和仓库发货单(送货单)以及客户回执是否相符;

e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。

提示：

仓库发货单(送货单)必须是经收货方签字的回执，未有签收的无效。

(三)执行“将本销售收入与上的进行比较，分析结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因”程序

1、编制收入、成本比较记录表;(底稿索引I1-3)

2、分析大类产品毛利率的变动情况，分析变动原因;(底稿索引I1-3)

3、分析大类产品的结构变动情况，考虑对总体毛利率的影响;(底稿索引I1-3)

4、关注重点客户，编制前10名客户分析性复核的查验记录。(底稿索引I1-8)

(1)分析前10名客户占总体销售的比重;

(2)分析前10名客户回款情况，结合符合性测试，确认收入的真实性。提示：

1、必须关注大额客户的销售情况;

2、条件允许，对主要品种进行单品种的成本和收入测试分析，关注其对总体的影响。

(四)执行“比较本各月各种主营业务收入、成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正常”程序

编制“主营业务收入、主营业务成本各月毛利率变动分析表”，比较本年各月收入、成本的波动趋势是否异常，分析差异原因。(底稿索引I1-5) 提示：

差异原因应在客户叙述的基础上，通过相关查验，在取得依据综合分析确认的基础上才予以认可。而非仅由客户提供或记录客户的叙述。

(五)执行“根据普通发票或增值税发票申报表，测算全年收入，与实际入帐金额核对，并检查是否存在虚开增值税发票或销售而未开票情况”程序

该程序在应交税金科目中税金计算复核表中查验。

(六)执行“获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，有无价格异常或转移收入情况”程序

1、收入符合性测试时予以关注并记录;(底稿索引I1-4)

2、对关联方的定价和非关联方的定价进行符合性测试，关注有无价格异常或转移收入情况。(底稿索引I1-7)

提示：公司可能通过关联方交易转移利润(包括转出利润和转入利润)。

(七)执行“抽查销售业务的销售合同、原始凭证(发票、运货单据)，并追查至记帐凭证及明细帐”程序

1、收入的符合性测试(发票到明细账);(底稿索引I1-4-1)

2、收入的符合性测试(明细账到发票)。(底稿索引I1-4-2)

提示：仓库发货单(送货单)必须是经收货方签字的回执，未有签收的无效。

(八)执行“实施截止日测试，抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记录，对跨的重大销售项目应予以调整”程序

1、在收入的符合性测试中关注并记录;(底稿索引I1-4)

2、在期末存货监盘中关注，并在审计时追踪已开票未出库的货物出库情况。(底稿索引A12-18)。

提示：

公司为了调节各会计期间的经营业绩，往往对销售期间进行不恰当的划分，提前或延后确认收入。

1、关注临近报表日的大额关联销售，却无出库记录;

2、关注已实现的销售在报表日后办理销售退回，且无正常理由。

(九)执行“调查集团内部销售情况，取得相关资料，核实需在合并报表中抵销及应在附注中披露的事项”程序

1、编制关联方查验记录表;(底稿索引I1-6)

2、分析关联方本期销售额对总体的影响;确定合并报表范围内的关联方和非合并报表的关联方;(底稿索引I1-6)

3、综合分析关联方销售的回款情况，期末资金占用情况及应收帐款的变动情况，以确认关联方销售的真实性;(底稿索引I1-6)

4、核对关联方的销售与对方的采购记录是否一致，应收与对方的应付记录是否一致，在核对一致的基础上进行抵销(合并报表关联方)和披露(非合并报表关联方)。(底稿索引I1-6，I1-7) 提示：

关注关联交易的非关联化：

将产品销售给与其没有关联关系的第三方，然后再有其子公司将产品从第三方购回，这样即可增加销售收入，又可避免内部交易的抵销。

关联方交易和余额必须核对一致，否则：

1、影响合并抵销;

2、可能有潜亏或潜盈存在，影响报表的总体反映。

(十)执行“调查向关联方销售的情况，审查其价格是否公允”程序

从客户的业务开单软件中随机抽取6个主要品种，随机抽取4个时间段，分析不同客户的销售的单价是否公允。(底稿索引I1-7) 提示：

如发现显失公允的关联销售，应按财会法规规定处理及披露。

四、根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿

第四篇：盐城市审计局审计业务操作程序

(发稿时间：2004-11-12 16:53:14阅读次数：1487)

为进一步规范审计执法行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及国家审计署《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》的规定，结合本局实际情况，制定本程序。

一、审计立项

审计项目(含调查项目，下同)由上级审计机关下达项目、地方党委政府交办项目和有关部门委托项目及自定项目组成。

审计项目的立项、调整，均以有关文书为准。

二、审前调查

承担审计项目的处室应当根据项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，通过调查了解、查阅相关资料、试审、走访有关部门等方法，对审计项目的有关情况进行审前调查，收集与审计项目有关的资料。在审前调查中发现被审计单位不具备审计条件的，应及时向主管领导报告，视情调整审计计划，或者督促被审计单位限期完善。

审计人员对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责。

三、编制审计工作方案

凡市、县同步实施的项目或者组织多个审计组对同类项目实施审计，均应编制审计工作方案。审计工作方案由相关业务处室编制，报分管局长批准。重要审计项目的审计工作方案应当经审计业务会议审定。审计工作方案以局行政文书形式印发执行。

四、成立审计组

(一)业务处室根据审计项目计划，报请分管局长同意，选派审计人员组成审计组，指定审计组长。根据需要，特殊审计项目可同时设组长和主审。有些项目需要抽调其他处室人员和聘请有关专业人员的，由局长或分管局长决定。审计组实行组长负责制。

(三)审计人员与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当提出回避。审计人员回避，按《中华人民共和国审计法实施条例》第十一条规定办理。

五、编制审计实施方案

审计组根据项目要求、审计工作方案、审前调查情况等，编制审计实施方案。审计实施方案由业务处室负责人审核，报分管局长审批。重要项目的实施方案应在一定范围内审定。

审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责;审计组所在部门负责人对审计范围和重点的适当性负责;分管局长对审计实施方案所确定的审计目标的恰当性负责;由于审计实施方案编制、调整不当，造成重大违规问题应当查出而未能查出的，有关人员应当承担相应责任。

六、送达《审计通知书》

(一)审计组代拟《审计通知书》，经所在业务处室负责人、办公室审核，由分管局长签发。

凡需要列入审计范围的单位，应在审计通知书中列明单位全称，并按规定送达。

经济责任审计的通知书应抄送被审计的个人。

(二)审计组在实施审计3日(注：必须间隔满3日)前，向被审计单位送达(邮寄)审计通知书，并要求被审计单位在《审计文书送达回证》上注明收件日期。

(三)下列材料可随《审计通知书》一并送达被审计单位：

1.《盐城市审计局行政执法公示》;

2.《被审计单位承诺书》;

3.《被审计单位提供资料清单》;

4.要求被审计单位填写的有关自查表等。

(四)专项审计调查通知书的要求按相关准则规定执行。

七、实施审计

(一)审计组进点时，需携带《廉政行风监督反馈卡》，交被审计单位负责人，并在被审计单位办公场所醒目位置张贴《盐城市审计系统审计组廉政纪律公示》。

(二)审计组应当根据《审计机关内部控制测评准则》对被审计单位内部控制进行测评。根据测评结果或者掌握的有关情况，需要修改、调整审计实施方案的，应报分管局长批准。

(三)审计人员应依据审计实施方案确定的目标、分工和具体步骤实施审计，并根据局规定编写审计日记。

(四)对违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项均应收集审计证据。审计证据必须符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。其间应注意的事项有：

1.审计人员取得审计证据，应当由证据提供者签名或者盖章;不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应注明原因;

2.审计证据应注明所要证明的事项，做到一事一证;

3.专项审计调查或延伸审计调查应使用《审计调查记录》;

4.查询被审计单位在金融机构的存款时，必须持有局长签发的《协助查询存款通知书》;

5.在取证过程中，若有根据认为被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料时，经局长批准，有权暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政、财务收支有关的账册资料，或依法申请人民法院采取财产保全措施;

6.对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法难以实施或者实施后难以取得充分审计证据的，审计人员应当实施追加或者替代的审计步骤和方法，仍难以取得充分审计证据的，应当由审计组组长确认，并在审计日记中予以记录和审计报告中予以反映;

7.审计组对审计中发现的重大违法违规问题、经济案件线索疑点及其他重要情况，应随时向分管局长和局长报告，不得隐瞒;

8.严格保守国家机密和被审计单位的商业秘密。在审计中取得的相关资料不得用于与审计工作无关的事项。

审计人员应当对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任;审计组组长应当对重要审计事项未收集审计证据或者审计证据不足以支持审计结论，造成严重后果的行为承担责任。

(五)编制审计工作底稿。

对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。

审计工作底稿应当附有审计证据。审计人员应当将经过分析、判断和归纳的审计证据，编号排序，附在相应的审计工作底稿之后。

实物证据、视听资料和电子数据资料等，应编制书面材料，附在相应的审计工作底稿之后。

审计人员应当对审计工作底稿的真实性、完整性负责;对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实的承担责任。

(六)复核审计工作底稿。

审计组长或者委托有资格的审计人员对审计工作底稿及所附证明材料进行复核并签署意见。

对审计工作底稿中存在的问题，审计组组长应当责成审计人员及时纠正。

审计组组长对复核意见负责，对未能发现审计工作底稿中严重失实的行为承担责任。

八、汇集审计情况，编审《审计报告》

(一)审计实施阶段结束后，审计组及所在处室应对审计情况进行集体讨论，对审计工作底稿及审计证据进行梳理，检查审计目标是否全面完成，并将审计发现的问题全面如实地向分管局长、局长汇报，任何个人不得截留、隐瞒。

(二)审计组编写《审计报告(征求意见稿)》，概述审计情况和事实，列出对有关问题定性、处理处罚的

法律、法规、规章等规定。

(三)以审计组名义向被审计单位(包括有关个人，下同)送达《审计报告(征求意见稿)》。被审计单位对审计认定的事实提出异议的，审计组应进行核实，如有必要，应当修改审计报告，并填制《审计报告反馈意见说明书》，但向被审计单位征求意见的《审计报告》应予保留;被审计单位在10日内未提出书面意见的，视同无异议，由审计组作出书面说明。

(四)审计组以《审计报告(征求意见稿)》为基础，结合被审计单位反馈意见及核实掌握的有关情况，代拟审计机关的《审计报告》，本着实事求是的原则，提出对有关问题的初步处理意见和建议。

审计组提交《审计报告(代拟稿)》的期限为现场审计结束后30日内(以取证材料或者核实情况的最后日期为准)。

审计组组长对其提交的审计报告的真实性和完整性负责;对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。

(五)业务处室负责人审核《审计报告(代拟稿)》及所附证明材料，填制《审计报告审核意见书》和《审计业务会办会议申请单》。

(六)法制处对《审计报告(代拟稿)》及重要的审计工作底稿、审计证据等材料进行审核，提出书面审核意见，并提出可否提请会办的意见。

(七)分管局长审核《审计报告(代拟稿)》，签署审核和会办意见(包括确定会办范围等)。

(八)召开审计业务(办公)会议，形成会议记录。具体要求按《盐城市审计局重大审计事项集体审议制度》(盐审发〔2000〕59号)和《盐城市审计局一般审计事项集体审议制度》(盐审发〔2003〕32号)规定办理。审计业务(办公)会议由法制处负责安排。

审计业务(办公)会议讨论过程和决定事项由相关业务处室明确专人负责记录。

九、听证和处罚告知

(一)听证告知。本局在作出较大数额罚款(指对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款、对直接责任人员处以两千元以上罚款)的审计决定前，应制发《审计听证告知书》，告知被处罚人享有要求举行听证的权利。听证的具体事项按审计署《审计机关审计听证的规定》办理。

(二)处罚告知。本局在作出警告、通报批评、罚款、没收违法所得等行政处罚决定前，应当制发《审计处罚告知书》，告知当事人作出处罚决定的事实、理由和依据，以及当事人依法享有的权利。本局认为当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应重新会办。

听证和处罚告知文书须经法制处审核。

十、制发审计法律文书，上报审计情况

(一)审计组根据审计业务(办公)会议决定的事项，按照有关法律、法规、规章的规定，修改审计机关的《审计报告》、代拟《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书以及专题(综合)报告。涉及税收或政府基金方面的问题，可单独制发审计法律文书。

(二)业务处室负责人初审。

(三)法制处复核把关。

(四)办公室核稿。

(五)分管局长审核。

(六)签发。《审计报告》、《审计决定书》、《审计移送处理书》等审计法律文书由局长委托分管局长签发;上报省厅和市委、市政府的专题(综合)报告由局长审阅签发。

复核、审核各环节对审计文书代拟稿的修改，都应如实地反映在原稿之中。

(七)审计法律文书由相关业务处室负责送达被审计单位及有关单位，分送局领导、法制处、办公室，上级机关由办公室发送。

《审计报告》主送被审计单位，以函的形式送其他有关单位(将《审计报告》附于函后)，根据需要抄送本级政府和上级审计机关。

向本级政府和上级审计机关报送的审计业务工作报告，使用行政公文。

(八)《执行审计决定及自行纠正情况回单》随法律文书一并送达被审计单位。

(九)本局应在收到《审计报告》后30日内(从审计组所在处室接收审计报告之日计算)，将《审计报告》和《审计决定书》送达被审计单位和有关单位。特殊情况需要延长时间的，应由业务处室作出书面说明，报分管局长批准。

(十)及时整理、报送审计信息。

(十一)依照有关规定向社会公布审计结果。

(十二)相关责任。

审计组所在部门负责人对审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责;对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的，其代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。

法制工作机构负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责;对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。

分管局长对审计机关出具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书与审计业务会议精神的一致性负责。编制的审计信息严重失实的，有关人员应当承担责任。

十一、审计决定执行情况检查

业务处室应当自审计决定生效之日起即行检查并跟踪检查审计决定落实情况，了解审计意见采纳情况，填写《审计决定执行及自行纠正情况检查记录》;并将被审计单位执行审计决定的回执及有关材料的复印件等资料，送法制处备案。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，业务处室应及时向分管局长汇报，同时告知法制处，以便采取相应的法律措施。法制处会同有关处室对重要审计决定的执行情况每半年抽查一次。

审计组长和业务处室负责人对审计决定未落实事项承担责任。

十二、行政复议、诉讼事项

分别按《审计机关审计复议的规定》和《行政诉讼法》等规定办理。

十三、立卷归档

审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。

审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料;审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工作。

立卷责任人将文件材料归类整理、排列后，交由审计组组长审查验收。

审计档案实行审计组负责制，审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。

业务处室应当在终了后四个月内将检查合格的审计项目案卷移交办公室归档。

业务处室在移送审计项目案卷时，应当做好该被审计单位审计资料库的建立或者补充工作。

审计组成员对卷内文件材料内容的真实性、完整性负责;立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责;审计组组长对审查验收意见负责;审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。

十四、采用送达审计方式的，参照本程序执行。

本程序由法制处负责解释。

本程序自印发之日起执行。2004年2月4日印发的《盐城市审计局审计业务操作程序》(盐审发〔2004〕7号)即行废止。

市审计局自2009年11月以来，对总投资10亿元、建设工期计划4年的先锋岛整体开发项目实施跟踪审计。一年来，跟踪审计取得明显成效。一是促进节约了财政资金。在目前概算总价16400万元的基础上，节约了7285万元，在盐城市场价的基础上，节约了1260万元，核减工程造价789万元;二是规范了招投标及相关合同。审查招标文件21份，提出审计意见23条，建设单位全部按照审计意见修改;审查合同初稿共16份，提出跟踪审计意见18条，建设单位按照审计意见全部进行了修改;三是促进了建设单位建章立制。已经促进建设单位建立和完善制度8条。(路毅)