审计准则业务活动管理论文提纲

2022-11-15

论文题目：B会计师事务所审计复核问题及改进研究

摘要：告别了前几年的经济高速发展时期,近几年来,我国经济进入“追求质量、稳中求进”的新阶段。与此同时证券市场的火热程度不减,源源不断的投资者选择参与到证券交易活动中来,不少投资者在进行投资决策时会参考注册会计师出具的审计意见,注册会计师作为“资本市场的看门人”,在资本市场发挥着越来越重要的作用。然而,随着审计行业不断发展壮大,审计行业也滋生了许许多多的问题。长此以往,许多社会公众对注册会计师出具的审计意见的可信度产生了怀疑,注册会计师审计面临着空前的信任危机。企业财务造假方式虽花样百出,但终究有迹可循。如果会计师事务所可以严格执行审计准则要求,便很有可能发现企业的造假情况。除了证监会对会计师事务所的外部监督,事务所通过内部的审计复核对自己的审计工作进行自检就显得格外重要。审计复核作为业务执行过程的最后一道程序,是对注册会计师的工作进行补充、检查与评价,便于及时发现注册会计师的工作中存在的问题,对控制业务质量的效果来说更是举足轻重。建立完善的审计复核体系,提高会计师事务所的质量控制能力,是会计师事务所做大做强的必经之路。作为我国排名比较靠前的一家大型内资会计师事务所,近几年来,B会计师事务所在做大做强的同时,也数次被证监会处罚,这反映了该所在质量控制方面存在问题。本文通过阐述B会计师事务所审计复核制度的设计与执行情况,分析该所审计复核存在的问题及产生的原因,并提出相应的解决措施,以帮助B会计师事务所加强对审计复核的管理,从而提高该所的质量控制水平。本文所称的审计复核包括项目组组内复核和项目质量控制复核,本文的研究内容具体表现为:首先,本文从审计复核的类型、作用以及影响因素三个方面对相关文献进行了梳理,了解目前与审计复核相关的文献研究情况;其次,审计准则作为会计师事务所执行审计工作的最低标准,本文对审计准则中与审计复核相关的条文进行了归纳,为进一步分析B会计师事务所审计复核的情况提供理论依据;同时,本文对与审计复核相关的理论做进一步分析,以为下文提供思路。在案例研究方面,在访谈了B会计师事务所的审计人员,收集到与该所审计复核相关的信息,并结合先前理论研究获得的信息,本文发现B会计师事务所的审计复核主要存在三个大的问题:（1）审计复核制度设计不合理,审计复核的执行时间存在滞后性;（2）审计复核执行不到位,具体表现为审计复核工作重形式、轻实质,审计复核意见落实不到位;（3）审计复核的手段落后、复核方式单一,且复核人员的配备不足、相应的考核机制也难以达到预期的效果。据此,本文认为B会计师事务所应进一步优化审计复核规定,帮助复核人员厘清复核重点,提高复核质量,将复核工作提前,实现对审计的全程复核;其次,B会计师事务所应加强对审计复核的控制与管理,帮助复核人员明确责任;再次,B会计师事务所可引入智能审计云平台,为复核人员减负,同时该平台可实现边审计、边复核,为复核人员减压;最后,B会计师事务所应考虑增加具有计算机等其他专业背景的复核人员,同时提高复核人员的数量,降低复核人员相对复核项目的比例。本文的创新性在于:本文的切入点比较小,本文从B会计师事务所审计复核的情况入手,找出目前该所审计复核存在的问题,并针对发现的问题提出改进对策,以实现加强该所质量控制的目的;同时本文将结合组织行为学与科学管理理论帮助该所进行审计复核的完善。但是,本文也存在许多不足之处,如在访谈提纲的设计与访谈问题的拟定过程中,由于本文知识的局限性,问题的选取可能不够全面;且由于访谈对象数量的有限性,在一定程度上也影响资料搜集的完整性。

关键词：会计师事务所;审计复核;项目组组内复核;项目质量控制复核

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 导论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 审计复核的类型

1.2.2 审计复核的作用

1.2.3 审计复核的影响因素