进项销项统计表范文

第一篇：进项销项统计表范文

什么叫销项税和进项税

什么叫销项税和进项税?又该如何计算呢?

增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。“增值额”指新增价值。增值税自1954年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为科学的税收制度，以取代原有的周转税或销售税。目前，世界上约有100多个国家和地区采用不同类型的增值税。自1983年1月1日起，我国开始试行增值税。增值税基本税率为17%。增值税应纳税额一般采取税款抵扣的方法，间接计算增值税额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。增值税具有链条机制的特点，即上一环节销售时向下一环节收取的税金，是下一环节的进项税额，下一环节计算增值税时可以将进项税从本环节所发生的销项税额中扣除。假设某公司一个月销售含税价2000万元，购进货物原料等的含税价1700万元，假定适用税率都为17%，那么该公司这个月应交的增值税额等于 (2000/1.17*0.17)-(1700/1.17*0.17)=290.6-247.01=43.59万元。首先你公司或企业是一般纳税人

销售产品需要交纳增值税--销项税如销售10000元产品(不含税价)交纳销项税10000*17%=1700帐务处理如下:

借:银行存款 11700

贷:应交税金--销项税 1700

产品销售收入--某产品10000

购入材料或某些物品取得的增值发票.发票上的代付税金就是进项税.可以在销项税中抵扣.如购入材料发票上的代付税金是1000.则本月应交税金就是1700-1000=700 你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的发票并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。

销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的增值税税。验算：1.7元/17%=你加价的10元

如何计算贸易出口退税

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管 出口退税 业务的税务机关在国家 出口退税 计划内按规定的退税率审批退税。目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为 FOB 价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此， FOB 价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的 FOB 、 CFR 和 CIF 价的换算方法如下：

FOB价= CFR 价-运费= CIF 价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以 CFR 价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期 海关 代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物 报关单 上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管 出口退税 业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和 CIF 价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易 (1)计算公式： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期 海关 代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物 报关单 上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

第二篇：销项情况统计表

《销项情况统计表》操作步骤

方法一：按日期打印(一卡多票)

第一步：进入防伪税控开票子系统，在“发票管理”模块单击“发票查询”，弹出“发票查询”对话框，月份选择“全年度数据”，单击“确认”按钮。 第二步：弹出“选择发票号码查询”窗口，单击“类别代码”左边的图标。

第三步：弹出“项目选择”对话框，单击第二个蓝色大箭头将全部项目移到左边。然后在“来源项目”中，双击发票种类、类别代码、发票号码、所属月份、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志、修复标志)。完成后检查“结果项目”中是否包括以上11项，确认无误后单击“确认”按钮。回到“选择发票号码查询”窗口，检查所显示的内容是否包括上述11项，确认无误后，单击“格式”按钮后按“确认”。

第四步：在“选择发票号码查询”窗口，单击“查找”按钮，弹出“发票查询条件设置”对话框，“开始日期”选择要验旧的第一张发票开票日期，“结束日期”选择要验旧的最后一张发票开票日期，确认无误后单击“确认”按钮，。

第五步：回到“选择发票号码查询”窗口，单击“打印”按钮，弹出下拉菜单，选择“发票列表”，弹出“表格打印”对话框，将“打印标题”改为销项情况统计表，在“打印页末累计和总计”处打“√”，单击“表体字体设置”按钮，弹出“字体”对话框，“大小”选择六号，单击“确认”按钮。回到“表格打印”对话框，确认无误后，单击“保存”按钮，再点击“打印”按钮即可。

方法二：按发票起止号码打印

如果企业当天开完发票后验旧购入发票，并在当天开具了发票时，可按以下步骤操作。

第一至第三步与方法一的第一至第三步相同。

第四步：在“选择发票号码查询”窗口，单击“查找”按钮，弹出“发票查询条件设置”对话框，单击“组合查询条件”按钮，弹出“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“设置基本条件”按钮。 第五步：弹出“增加基本查询元素”对话框，单击“+”按钮，在“条件名称”上填写“发票起始号码”字样，“查询字段”选择“发票号码”，“关系符号” 选择“>=”，“查询参数”填写要验旧的第一张发票号码，单击“√”按钮;再单击“+”按钮，在“条件名称”上填写“发票终止号码”字样，“查询字段”选择“发票号码”，“关系符号”选择“<=”，“查询参数”填写要验旧的最后一张发票号码，单击“√”按钮后，点击“存盘”按钮。

第六步：回到“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“设置组合条件”按钮，弹出“增加组合查询元素”窗口，单击“+”按钮，“条件名称”填写“清单条件查询”，第一个“查询条件”选择“发票起始号码”，“逻辑关系”选择“并且”，第二个“查询条件”选择“发票终止号码”，单击“√”按钮后，点击“存盘”按钮。

第七步：回到“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“清单条件查询”后，点击“执行当前查询”按钮后打印即可。

第三篇：整改意见销项

S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)

新建工程附属道路绿化2标段

初验整改销项报告

根据2014年

月

日《S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化

1、

2、3标段初验会议纪要》的整改内容，公司立即组织人员进行整改，具体情况如下：

内业资料：

1、技术交底资料完全

2、测量放样资料完全

3、苗木检疫证补齐 施工现场：

1、路测绿化带绿化区域种植工作完成

2、中央分隔带的绿化黄苗、枯死苗更换完毕

江苏交通工程监理咨询有限公司 专业监理工程师：

年

月

日

S26公路东延伸(G1501公路—G15公路) 新建工程附属道路绿化

1、

2、3标段

工程终验会议纪要

时间：2014年

月

日

地点：S26公路项目指挥部 参加人员：

上海市公路局

上海沪申高速公路建设发展有限公司 上海市青浦区建设和交通委员会 江苏交通工程监理咨询有限公司 上海市城市建设设计研究总院，

会议内容：

对S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化

1、

2、3标段施工现场进行初验并提出整改意见，具体整改意见如下：

内业资料： 一标：

1、缺少声像资料(照片)

2、测量放样资料不规范

3、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。 二标：

1、质量评定资料不规范需要完善

2、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。

3、缺少交桩记录 三标：

1、档案竣工资料缺少编制说明

2、缺少声像资料(照片)

3、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。 施工现场：

一标：道路两侧行道树长势不佳，种植区域有明显杂草需要清理 二标：高架下方小苗有部分死亡需要更换、种植区域有明显杂草需要及时清理。

三标：小苗出现部分死亡现场需要更换，立交区死亡乔木需要更换

江苏交通工程监理咨询有限公司专业监理工程师：

年

月

日 S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)

新建工程附属道路绿化2标段

终验整改销项报告

根据2014年

月

日《S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化

1、

2、3标段初验会议纪要》的整改内容，公司立即组织人员进行整改，具体情况如下：

业内资料：

1、质量评定资料以改善完毕

2、部分资料漏掉的签章已经补齐

3、交桩记录已经完善 施工现场

1、现场高架下方死亡的小苗已经更换完毕

2、种植区域杂草已安排人员清理完毕

江苏交通工程监理咨询有限公司 专业监理工程师：

年

月

日

第四篇：2017纳税自查(进销项)

自 查 报 告

XXXX税务分局：

接到贵局的《XX通知书》质询我公司“XXXX比例偏低偷税疑点企业”的风险后，我公司高度重视，对2016年度的纳税情况进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

企业成立日期，统一社会信用代码：XX，注册资本XX万元，注册地址：XXX;经营范围：XXXX。X年X月起认定为增值税一般纳税人。公司财务核算健全，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2016年销售收入为XX元,缴纳增值税款XX元，税负率为XX%。

二、自查情况

对XX情况，我公司进行了认真、仔细的检查，经自查，2016年，我公司共申报未开具发票不含税收入XX元，占总销售收入的XX%。另经自查发现，12月份销售的XX等不含税收入共计XX元，当时是由于有些产品质量问题和客户进行沟通，所以没有开票，由于会计工作的疏忽，未及时将该笔未开具发票收入申报缴纳增值税。现我公司申请补申报2016年12月未及时开票不含税收入XX元，补缴增值税额XX元及滞纳金，请予批准。

特此报告

XX公司

XXXX

第五篇：“营改增”后销项额的会计处理

(一)

8月1日起，部分行业“营改增”在全国范围推开。“营改增”后，增值税如何进行会计处理成为相关企业关注的内容。笔者结合案例，将“营改增”后销项额的会计处理介绍如下，供“营改增”企业参考。

提供一般应税服务的业务核算

按收款方式划分，增值税一般应税服务包括直接收款、托收承付和委托收款、赊销和分期收款以及预收款等几种方式。

(一)以直接收款方式提供应税服务的会计处理

按应收或实际收到的价税合计，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等账户;按照规定税率收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户;按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户。

【案例1】上海某运输公司承接市内运输业务，开出的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税款11 000元，款项已存入银行。会计处理如下：

借：银行存款 111 000

贷：主营业务收入

100 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 11 000

(二)以托收承付和委托收款方式提供应税业务的会计处理

企业采用委托收款或托收承付结算方式销售产品，尽管结算程序不同，但按增值税法规定，均应于发出商品并向银行办妥托收手续的当天，确认销售实现并发生纳税义务。企业应根据委托收款或托收承付结算凭证和发票，借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”、“主营业务收入”。

【案例2】在北京依法注册成立的某公司采取托收承付结算方式承接工程勘察勘探业务，开出的增值税专用发票上注明税款为10 000元，增值税款为600元，已向银行办妥托收手续。会计处理如下：

借：应收账款 10 600

贷：主营业务收入10 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 600

(三)采用赊销和分期收款方式提供应税服务的销项税额的会计处理

根据“营改增”试点方案，增值税纳税义务确认时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。提供应税服务时，按书面合同确定的付款日期开具增值税专用发票，并按增值税专用发票上的金额，借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”、“主营业务收入”。如果未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，则在应税服务完成的当天进行相关会计处理。

【案例3】江苏某文化创意公司以分期收款方式向A企业提供产品包装设计服务，两公司约定服务总价款为60 000元，增值税额为3 600元，按合同规定，从10月份开始平均分3个月收款，文化创意公司实际支出人工费30 000元，则会计处理如下：

发生劳务支出时：

借：劳务成本30 000

贷：应付职工薪酬30 000

在合同约定的收款日期开具增值税专用发票(或普通发票)，并计算增值税销项税额：借：银行存款 21 200

贷：主营业务收入20 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1 200

同时，结转相应的成本：

借：主营业务成本 10 000

贷：劳务成本10 000

以后两期的会计处理同上。

【提醒】以分期收款方式提供应税服务，应注意正确确认收入实现和纳税义务发生的时间。

(四)以预收款方式提供应税服务业务的核算

试点纳税人除提供有形动产租赁服务之外，应税服务的预收款不能以收到款项的当天确认为纳税义务发生时间，而应当按照财务会计制度的规定，在该项价款被确认为收入时确定增值税的纳税义务发生时间。纳税人在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目;发生应税服务时，确认收入及补收货款，借记“预收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。

【案例4】福建省某广告公司以预收款方式向B企业提供广告策划服务，5月份收到预收货款60 000元;6月1日正式开始策划工作并于20日结项，实际发生劳务成本为60 000元，合同约定不含税价为100 000元，增值税税额为6 000元，当月收到对方补发的价款，则会计处理如下：

5月收到预收货款时：

借：银行存款 60 000

贷：预收账款60 000

6月20日结项并补收货款时：

借：预收账款 60 000

银行存款 46 000

贷：主营业务收入 100 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 6 000

结转成本时：

借：主营业务成本 60 000

贷：劳务成本 60 000