第一篇：每日现场销项表范文
整改意见销项
S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)
新建工程附属道路绿化2标段
初验整改销项报告
根据2014年
月
日《S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化
1、
2、3标段初验会议纪要》的整改内容，公司立即组织人员进行整改，具体情况如下：
内业资料：
1、技术交底资料完全
2、测量放样资料完全
3、苗木检疫证补齐 施工现场：
1、路测绿化带绿化区域种植工作完成
2、中央分隔带的绿化黄苗、枯死苗更换完毕
江苏交通工程监理咨询有限公司 专业监理工程师：
年
月
日
S26公路东延伸(G1501公路—G15公路) 新建工程附属道路绿化
1、
2、3标段
工程终验会议纪要
时间：2014年
月
日
地点：S26公路项目指挥部 参加人员：
上海市公路局
上海沪申高速公路建设发展有限公司 上海市青浦区建设和交通委员会 江苏交通工程监理咨询有限公司 上海市城市建设设计研究总院，
会议内容：
对S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化
1、
2、3标段施工现场进行初验并提出整改意见，具体整改意见如下：
内业资料： 一标：
1、缺少声像资料(照片)
2、测量放样资料不规范
3、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。 二标：
1、质量评定资料不规范需要完善
2、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。
3、缺少交桩记录 三标：
1、档案竣工资料缺少编制说明
2、缺少声像资料(照片)
3、部分竣工资料缺少业主、监理盖章签字。 施工现场：
一标：道路两侧行道树长势不佳，种植区域有明显杂草需要清理 二标：高架下方小苗有部分死亡需要更换、种植区域有明显杂草需要及时清理。
三标：小苗出现部分死亡现场需要更换，立交区死亡乔木需要更换
江苏交通工程监理咨询有限公司专业监理工程师：
年
月
日 S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)
新建工程附属道路绿化2标段
终验整改销项报告
根据2014年
月
日《S26公路东延伸(G1501公路—G15公路)新建工程附属道路绿化
1、
2、3标段初验会议纪要》的整改内容，公司立即组织人员进行整改，具体情况如下：
业内资料：
1、质量评定资料以改善完毕
2、部分资料漏掉的签章已经补齐
3、交桩记录已经完善 施工现场
1、现场高架下方死亡的小苗已经更换完毕
2、种植区域杂草已安排人员清理完毕
江苏交通工程监理咨询有限公司 专业监理工程师：
年
月
日
第二篇：2017纳税自查(进销项)
自 查 报 告
XXXX税务分局：
接到贵局的《XX通知书》质询我公司“XXXX比例偏低偷税疑点企业”的风险后，我公司高度重视，对2016年度的纳税情况进行了自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况
企业成立日期，统一社会信用代码：XX，注册资本XX万元，注册地址：XXX;经营范围：XXXX。X年X月起认定为增值税一般纳税人。公司财务核算健全，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。2016年销售收入为XX元,缴纳增值税款XX元，税负率为XX%。
二、自查情况
对XX情况，我公司进行了认真、仔细的检查，经自查，2016年，我公司共申报未开具发票不含税收入XX元，占总销售收入的XX%。另经自查发现，12月份销售的XX等不含税收入共计XX元，当时是由于有些产品质量问题和客户进行沟通，所以没有开票，由于会计工作的疏忽，未及时将该笔未开具发票收入申报缴纳增值税。现我公司申请补申报2016年12月未及时开票不含税收入XX元，补缴增值税额XX元及滞纳金，请予批准。
特此报告
XX公司
XXXX
第三篇：销项情况统计表
《销项情况统计表》操作步骤
方法一：按日期打印(一卡多票)
第一步：进入防伪税控开票子系统，在“发票管理”模块单击“发票查询”，弹出“发票查询”对话框，月份选择“全数据”，单击“确认”按钮。 第二步：弹出“选择发票号码查询”窗口，单击“类别代码”左边的图标。
第三步：弹出“项目选择”对话框，单击第二个蓝色大箭头将全部项目移到左边。然后在“来源项目”中，双击发票种类、类别代码、发票号码、所属月份、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志、修复标志)。完成后检查“结果项目”中是否包括以上11项，确认无误后单击“确认”按钮。回到“选择发票号码查询”窗口，检查所显示的内容是否包括上述11项，确认无误后，单击“格式”按钮后按“确认”。
第四步：在“选择发票号码查询”窗口，单击“查找”按钮，弹出“发票查询条件设置”对话框，“开始日期”选择要验旧的第一张发票开票日期，“结束日期”选择要验旧的最后一张发票开票日期，确认无误后单击“确认”按钮，。
第五步：回到“选择发票号码查询”窗口，单击“打印”按钮，弹出下拉菜单，选择“发票列表”，弹出“表格打印”对话框，将“打印标题”改为销项情况统计表，在“打印页末累计和总计”处打“√”，单击“表体字体设置”按钮，弹出“字体”对话框，“大小”选择六号，单击“确认”按钮。回到“表格打印”对话框，确认无误后，单击“保存”按钮，再点击“打印”按钮即可。
方法二：按发票起止号码打印
如果企业当天开完发票后验旧购入发票，并在当天开具了发票时，可按以下步骤操作。
第一至第三步与方法一的第一至第三步相同。
第四步：在“选择发票号码查询”窗口，单击“查找”按钮，弹出“发票查询条件设置”对话框，单击“组合查询条件”按钮，弹出“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“设置基本条件”按钮。 第五步：弹出“增加基本查询元素”对话框，单击“+”按钮，在“条件名称”上填写“发票起始号码”字样，“查询字段”选择“发票号码”，“关系符号” 选择“>=”，“查询参数”填写要验旧的第一张发票号码，单击“√”按钮;再单击“+”按钮，在“条件名称”上填写“发票终止号码”字样，“查询字段”选择“发票号码”，“关系符号”选择“<=”，“查询参数”填写要验旧的最后一张发票号码，单击“√”按钮后，点击“存盘”按钮。
第六步：回到“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“设置组合条件”按钮，弹出“增加组合查询元素”窗口，单击“+”按钮，“条件名称”填写“清单条件查询”，第一个“查询条件”选择“发票起始号码”，“逻辑关系”选择“并且”，第二个“查询条件”选择“发票终止号码”，单击“√”按钮后，点击“存盘”按钮。
第七步：回到“选择(生成)组合查询条件”窗口，单击“清单条件查询”后，点击“执行当前查询”按钮后打印即可。
第四篇：什么叫销项税和进项税
什么叫销项税和进项税?又该如何计算呢?
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。“增值额”指新增价值。增值税自1954年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为科学的税收制度，以取代原有的周转税或销售税。目前，世界上约有100多个国家和地区采用不同类型的增值税。自1983年1月1日起，我国开始试行增值税。增值税基本税率为17%。增值税应纳税额一般采取税款抵扣的方法，间接计算增值税额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。增值税具有链条机制的特点，即上一环节销售时向下一环节收取的税金，是下一环节的进项税额，下一环节计算增值税时可以将进项税从本环节所发生的销项税额中扣除。假设某公司一个月销售含税价2000万元，购进货物原料等的含税价1700万元，假定适用税率都为17%，那么该公司这个月应交的增值税额等于 (2000/1.17*0.17)-(1700/1.17*0.17)=290.6-247.01=43.59万元。首先你公司或企业是一般纳税人
销售产品需要交纳增值税--销项税如销售10000元产品(不含税价)交纳销项税10000*17%=1700帐务处理如下:
借:银行存款 11700
贷:应交税金--销项税 1700
产品销售收入--某产品10000
购入材料或某些物品取得的增值发票.发票上的代付税金就是进项税.可以在销项税中抵扣.如购入材料发票上的代付税金是1000.则本月应交税金就是1700-1000=700 你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的发票并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。
销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的增值税税。验算：1.7元/17%=你加价的10元
如何计算贸易出口退税
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管 出口退税 业务的税务机关在国家 出口退税 计划内按规定的退税率审批退税。目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为 FOB 价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此， FOB 价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的 FOB 、 CFR 和 CIF 价的换算方法如下：
FOB价= CFR 价-运费= CIF 价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以 CFR 价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期 海关 代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物 报关单 上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管 出口退税 业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和 CIF 价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易 (1)计算公式： 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期 海关 代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物 报关单 上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
第五篇：“营改增”后销项额的会计处理
(三)
(三)销售使用过的固定资产的会计处理
试点一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日(含)以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售自己使用过的2011年12月31日(含)以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
【案例8】上海市试点一般纳税人A企业出售一台使用过的设备，原价234 000元(含增值税)，购入的时间为2012年2月，假定2013年2月出售(该设备恰好使用1年)，折旧年限为10年，采用直线法折旧，不考虑残值。若2013年的售价为175 500元(含增值税)，该设备适用17%的增值税税率。
由于设备购入时间为2012年2月，则购入的增值税已计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，故在2013年2月出售时会计处理如下：
(1)固定资产清理时
固定资产原价=234 000÷(1+17%)=200 000(元);1年累积计提折旧=(200 000÷10)×1=20 000(元);2013年出售时应缴纳增值税=[175 500÷(1+17%)]×17%=25 500(元)
借：固定资产清理
180 000
累计折旧 20 000
贷：固定资产200 000
(2)收到价款时
借：银行存款 175 500
贷：固定资产清理 150 000
应交税费——应交增值税(销项税额)25 500
借：营业外支出 30 000
贷：固定资产清理 30 000
【提醒】如果该设备购入时间为2011年2月，固定资产的原值为234 000元，设备出售之日为2013年2月，则设备出售视为旧货销售，按照不含税销售额与4%的征收率减半征收
增值税，即销项税额=234 000÷(1+17%)×4%÷2=4 000(元)。
兼营行为的销项税额的会计处理
税法规定，纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。若纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的，不得免税、减税。如果纳税人同时提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
【案例9】浙江省某大型酒店兼营酒店住宿及会议展览服务，12月取得总收入30.6万元，其中酒店住宿收入20万元，会议展览收入10.6万元。由于企业按规定分别核算增值税应税服务的销售额以及营业税应税项目的营业额，故12月企业应交增值税6 000[106 000÷(1+6%)×6%]元，应交营业税10 000(20×5%)元，则会计处理如下：
借：应收账款
306 000
贷：主营业务收入——酒店住宿200 000
——会议展览
100 000
应交税费——应交增值税(销项税额)6 000
借：营业税金及附加10 000
贷：应交税费——应交营业税 10 000