审计准则要点分析论文提纲

论文题目：现代风险导向审计在XZD会计师事务所的应用研究

摘要：当今经济的迅猛发展,要求企业公正披露财务信息,而市场经济剧烈波动下,企业通过粉饰报表,人为干预业绩,进而达到投资者预期,这引起财务报表的错报风险增大。为了对财务报表发表适当的审计意见,注册会计师总结无数审计失败因素,推出现代风险导向审计模型。在现代风险导向审计模型下,审计人员需要分析被审计单位的固有风险,了解非财务数据,模拟财务趋势,识别错报风险。现代风险导向审计模型是在合理配置审计资源的情况下将审计风险控制在合理范围内。上世纪80年代,国外已开始现代风险导向审计模型的研究,至现在已形成完整的理论与实践体系。而在我国近年来审计准则要求会计师事务所全面施行现代风险导向审计。国内大型会计师事务所凭借自身专业素质,目前已建立起相匹配的审计模型。国内中型会计师事务所缺乏信息技术支持、复合型人才,这使得国内中型会计师事务所在年报审计工作中难以有效使用现代风险导向审计模型。本文阐述了现代风险导向审计模型在国内外研究现状。由于我国研究起步晚,审计对象具有中国特色,审计人员专业水平参差不齐,现代风险导向审计模型在中型会计师事务所难以推进。本文以中型会计师事务所XZD会计师事务所为例,首先,详细分析XZD会计师事务所的经营现状、组织机构,所处地位,以及在年报中采用的审计模型;然后,选择国内中型会计师事务所承接最多的国有中型企业年报审计为案例,详细阐述了目前采用的传统风险导向审计流程;最后,结合中国注册会计师审计准则指引,建立适合XZD会计师事务所的现代风险导向审计模型,模型数据来源于2016年国有中型企业WD公司年报,WD公司是沿海经济发达地区的省属国有企业,该公司从事沿海滩涂,内部控制完整。该案例为国内中型会计师事务所建立现代风险导向审计模型提出了新的思路。本文采用理论与数据相结合的模式,通过理论框架搭建模型,再辅以数据支持,详细阐述每层模型的含义和要点。

关键词：现代风险导向审计;审计模式;风险评估

学科专业：会计学

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.2.3 文献评述

1.3 研究方法与论文结构

1.3.1 研究方法

1.3.2 论文结构

2 审计模型演变及现代风险导向审计创新

2.1 审计模式演变过程

2.1.1 账项基础审计

2.1.2 制度基础审计

2.1.3 风险导向审计

2.2 审计目标的含义

2.2.1 总体审计目标

2.2.2 审计具体目标

2.3 传统风险导向审计与现代风险导向审计的区别

2.3.1 风险识别范围的差异

2.3.2 审计实用范围差异

2.3.3 分析性程序使用多样化

2.3.4 风险评估方式改变

2.3.5 审计证据的范围扩大

2.4 现代风险导向审计创新

2.4.1 重大错报风险的两个层面

2.4.2 现代风险导向审计拓展了审计证据、审计方法

2.4.3 现代风险导向审计的基本程序

3 XZD会计师事务所审计业务现状

3.1 XZD会计师事务所简介

3.2 XZD事务所年报审计业务实例

3.2.1 承接WD公司审计业务

3.2.2 初步制定审计计划

3.2.3 内部控制测试

3.2.4 实质性审计程序

3.2.5 监盘工作

3.2.6 拟审计意见

3.3 XZD事务所年报审计业务中存在的问题

3.3.1 运用的审计模式落后

3.3.2 业务承接制度尚需完善

3.3.3 控制测试不完善

3.3.4 实质性程序不充分

3.4 XZD事务所存在的问题

3.4.1 从XZD事务所自我分析

3.4.2 从XZD事务所面临的外部风险分析

4 根据现代风险导向审计模型改进的WD公司审计流程

4.1 根据审计准则执行业务承接制度

4.1.1 对被审计单位及其环境了解

4.1.2 评价事务所自身条件及项目组胜任能力

4.2 具体了解被审计单位

4.3 重要性水平的确定

4.4 审计结论

4.5 业务质量复核制度采用交叉复核和合伙人复核制度

5 现代风险导向审计在事务所的制度保障

5.1 提升审计人员的职业能力

5.2 保证审计的公正性

5.3 建立信息数据平台,共享公司信息

5.4 建立企业内部控制制度

5.5 完善现有法律,建立事前预警机制

6 总结与展望

6.1 总结

6.2 展望

参考文献

致谢