任务阶段性学习测验

第一篇：08任务阶段性学习测验

企业战略管理02任务阶段性测验

企业名称：青岛啤酒股份有限公司 地址：青岛市

经营项目：啤酒，国内商业，自营进出口业务 注册资本：135098万元

青岛啤酒产自青岛啤酒股份有限公司，公司的前身是国营青岛啤酒厂， 1903年由英、德两国商人合资开办， 是我国 最早的啤酒生产企业。青岛啤酒选用优质大麦、大米、上等啤酒花和软硬适度、洁净甘美的崂山矿泉水为原料酿制而成。原麦汁浓度为十二度，酒精含量3.5-4%。酒液清澈透明、呈淡黄色，泡沫清白、细腻而持久。

主要的宏观环境因素及所在行业的竞争特点、激烈程度：自20世纪90年代，中国啤酒行业进入了快速发展的阶段，行业发展至今，中国的啤酒产量和人均消费量均有大幅度提升。在2003-2007年5年间，中国啤酒经济指标取得了一定增长，啤酒产量增加1426万千升，增长56.9%;销售收入增加455.2亿元，增长88.6%;税金增加47.04亿元，增长47.7%;利润增加35.83亿元，增长137.8%。

2009年至2012年，啤酒行业面临着较好的发展际遇：国民经济持续快速发展和城市化水平的提高，给行业发展创造了巨大的需求空间;西部大开发、振兴东北地区等老工业基地、促进中部崛起和建设社会主义新农村等重大发展战略，为啤酒行业创造了新的发展机遇;全球经济和区域经济一体化进程的加快，为中国啤酒行业在更大范围内配置资源、开拓市场创造了条件。

未来啤酒市场的发展前景依然看好。国内油价下调提高行业盈利空间;2008年11月国家提出的四万亿拉动内需计划及扩大内需十条政策将对啤酒行业产生有利影响，等等利好因素成为拉动啤酒市场发展的强劲动力。 竞争对手及实力：随着中国啤酒产业集团化、规模化和国际化进程的不断加快中国啤酒市场竞争者层次逐渐明显化，出现了四大阵营。

1、巨型啤酒企业。以年产量100万吨以上为划分界限，以青啤、燕啤、华润、哈啤为代表;

2、大型啤酒企业。以年产量20万吨至100万吨为划分界限，以珠江、重庆、金星、惠泉等企业为代表。

3、中小型啤酒企业。年产量20万吨以下的企业。以内蒙金川等为代表。

4、国际资本竞争者。以比利时INTREBREW、美国A&B公司、南非SAB公司、英国纽卡斯尔、日本朝日、三得利、麒麟为代表。

整体看国内啤酒市场：品牌覆盖率低，呈现众多品牌瓜分市场的局面;全国市场的品牌集中度低，而区域市场的品牌集中度却很高，呈现明显的区域特征，如燕啤、珠啤;

国内燕京啤酒、雪花啤酒、百威啤酒、金威啤酒等;竞争对手实力虽然与青岛啤酒有一定的差距，但都很雄厚，在各品牌啤酒的产地，由于销售成本低、影响和宣传力大等各方面原因促使人们进行购买，部分青岛啤酒未开拓的市场被一些品牌创造先机，使人们形成习惯性购买行为，并成为某品牌的忠实消费者。且在全国很出名的燕京啤酒、雪花啤酒、百威啤酒、金威啤酒等都对青岛啤酒有着相当大的冲击力。作为国际品牌的青岛啤酒大力发展国内市场，并不断开拓，扩展国外市场。洋品牌的占有率不高，但市场地位不弱。忠诚度不高，但影响力不低。美国的百威、丹麦的嘉士伯和日本的麒麟啤酒等。

第二篇：审计学阶段测验3

1、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由( )的主管来决定是否同意销售。 A.销售单管理部门 B.财务部门 C.信用管理部门 D.装运部门

【正确答案】：A 【您的答案】：A

【答案正确】

【答案解析】：销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入已批准销售的顾客名单。如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。

2、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 A.执行分析程序

B.重新测试相关的内部控制

C.审查与应收账款相关的销售凭证 D.审查资产负债表日后的收款情况

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：

3、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是( ) A.可以确认收入，无需进行调整

B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日 C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议(委托书)等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

4、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是( )。 A.存在 B.完整性

C.分类和可理解性 D.计价和分摊

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】 【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。

5、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是( )。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 C.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

D.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：回函不符不一定就是被审计单位的错误，也并不一定就是错误，所以不能直接根据回函结果建议被审计单位调整。

6、应收账款询证函应当由( )签章。 A.注册会计师 B.会计师事务所 C.审计项目负责人 D.被审计单位

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：

8、注册会计师在对大额逾期应收账款进行再次函证后，仍未收到回函，拟执行以下审计程序，注册会计师认为合理的是( )。 A.增加对应收账款的内部控制测试

B.提请被审计单位加大计提坏账准备的比例

C.认为未获取充分适当的审计证据而出具保留意见 D.检查销售订单、销售发票副本及发运凭证等凭证1 【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：对于再次函证未收到回函的大额逾期应收账款，注册会计师应采用替代程序，即检查与销售有关的文件，包括销售合同或协议、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，以验证这些应收账款的真实性。

9、下列不属于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容的是( )。 A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B.被审计单位性质

C.被审计单位对会计政策的选择和运用 D.评价所获取审计证据的充分性和适当性

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D属于了解被审计单位及其环境的目的，而不是了解的内容。参考教材P141中的相关介绍。

10、对内部控制了解的深度，不包括( )。 A.评价控制的设计

B.获取控制设计和执行的审计证据

C.了解内部控制与测试控制运行有效性的关系 D.对内部控制是否得到一贯执行的测试

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：对内部控制了解的深度，不包括对控制是否得到一贯执行的测试。参考教材P143中的相关介绍。

11、以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.风险的重要性是指风险发生的可能性大小

C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

【正确答案】：B 【您的答案】：B

【答案正确】

【答案解析】：风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。参考教材149页。

12、下列情形，不能表明被审计单位可能存在重大错报风险的事项和情况的是( )。 A.在经济不稳定的国家或地区开展业务 B.在高度波动的国家或地区开展业务 C.在严厉、复杂的监管环境中开展业务 D.行业环境比较稳定

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P144中的相关介绍。

13、财务报表层次的重大错报风险，很可能源于( )。 A.良好的控制环境 B.具体的控制活动 C.薄弱的控制环境 D.收款控制

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】 【答案解析】：参考教材P14

5(四)中的相关介绍。

14、下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是( )。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

15、下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是( )。

A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。

16、以下有关内部控制的说法中不正确的是( )。 A.控制环境是内部控制的要素之一

B.组织中的每一个人都对内部控制负有责任

C.注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制 D.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。

17、以下有关对内部控制的了解说法中不正确的是( )。

A.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当询问与其他风险评估程序结合使用

B.对内部控制的了解包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以及对控制是否得到一贯执行的测试

C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，可以帮助注册会计师获取有关控制设计和执行的审计证据

D.注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计

【正确答案】：B 【您的答案】：B

【答案正确】

【答案解析】：对内部控制的了解包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。

18、注册会计师正在设计和实施控制测试，以下安排中，你认为合理的是( )。

A.如果注册会计师选取在期中实施进一步审计程序，执行完毕后，即可以直接得出控制是否一贯运行有效的结论

B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

D.注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越小

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：选项A，即使注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，仍然需要考虑如何能够将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末;对于选项B，鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。选项D，注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越大。

19、注册会计师正在设计和实施实质性程序，以下安排中，你认为不恰当的是( )。 A. 如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序

B.评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果是注册会计师在确定实质性程序的范围时考虑的重要因素

C.在对一段时期内存在的可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D，可容忍或可接受的偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小。

20、注册会计师对函证结果的评价不正确的是( )。

A.如果函证的结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的

B.如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师则应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少，估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少 C.注册会计师应当重新考虑：对内部控制的原有评价是否适当

D.如果函证结果表明存在差异，则注册会计师应当提请管理层予以调整

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：如果函证结果表明存在差异，不一定是错误，也不一定就是被审计单位的错误，要展开进一步审查，而不是直接提请管理层予以调整。

二、 多项选择题

1、以下关于应收账款函证相关的表述中，正确的有( )。

A.对于因无法投递而退回的信函，应查明原因，如因地址不详导致询证函退回的应收款项，按50%计提坏账准备

B.如果应收账款函证结果相符，则注册会计师可以合理地推论全部应收款项总体是正确的 C.对于地址错误的，注册会计师应找到正确地址再次发函

D.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项 E.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

【正确答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正确】

【答案解析】：

2、注册会计师B负责实施函证程序，在确定函证对象后，以下方案中，注册会计师正确的做法有( )。

A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B.收回询证函后，将重要的回函复制给甲公司以帮助催收货款

C.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所 D.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

E.在采用消极式函证时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函

【正确答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正确】

【答案解析】：询证函回函的所有权归属于所在会计师事务所，除法院、检察院及其他有关部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查以及前后任注册会计师进行沟通等情况外，会计师事务所不得将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼、催收货款等证据，因此选项B不正确;询证函应当由被审计单位盖章，所以选项D不正确。

3、下列有关销售业务的实质性程序中，难以帮助注册会计师实现发生目标的有( )。 A.从发运凭证追查至发票存根和主营业务收入明细账 B.将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期核对

C.从主营业务收入明细账追查至发票存根、发运凭证等原始凭证 D.追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价目表和顾客订单 E.检查销售发票上是否有相关授权人员的签字

【正确答案】：ADE 【您的答案】：ADE

【答案正确】

【答案解析】：选项A可以实现完整性目标;选项D主要实现计价和分摊目标。从明细账追查至原始凭证主要实现发生目标;反方向主要实现完整性目标。选项E是控制测试，不符合题意。

4、下列关于函证方式的说法中正确的有( )。

A.在审计时，注册会计师对某一被审计单位只能选择积极式函证或消极式函证中的一种 B.当采用积极式函证时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函 C.如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应直接实施替代程序

D.在采用消极式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序

E.当采用消极式函证时，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

【正确答案】：BDE 【您的答案】：BDE

【答案正确】

【答案解析】：选项A，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用;选项C，如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，如果仍未得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。

5、注册会计师在确定函证的范围时，所遵循的原则正确的有( )。 A.若应收账款在全部资产中所占的比重较大，则函证的范围应相应大一些 B.若内部控制制度较健全，则应相应扩大函证范围

C.若以前期间函证时发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些 D.若采用积极式函证，则可以相应扩大函证范围 E.若采用消极式函证，则要相应增加函证量

【正确答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正确】

【答案解析】：选项B，若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证;选项D，若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量。

6、如果通过对内部控制的了解发现下列( )情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

A.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能够获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见

B.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在问题，但不是很重大，还没有达到影响审计意见类型的程度

C.对管理层的诚信存在严重疑虑

D.对管理层的诚信问题存在较小的疑虑，经过进一步调查消除此疑虑，获取充分、适当的审计证据

E.通过实施审计程序发现，被审计单位财务报表存在非常严重的重大错报，且被审计单位管理层拒绝更正发现的这些错报

【正确答案】：AC 【您的答案】：AC

【答案正确】

【答案解析】：选项E，应该出具的是否定意见的审计报告，而不是保留意见或无法表示意见的审计报告。参考教材P146中的相关介绍。

7、导致特别风险的非常规交易所具备的特征包括( )。 A.管理层更多的介入会计处理

B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 C.复杂的计算或会计处理方法

D.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制 E.简单的计算或会计处理方法

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P146中的相关介绍。

8、由于下列( )原因，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 A.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 B.所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设 C.对涉及会计估计等方面的会计原则的理解是一致的 D.管理层更多的介入会计处理

E.数据收集和处理涉及更多的人工成分

【正确答案】：AB 【您的答案】：AB

【答案正确】

【答案解析】：选项DE属于与非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险的特征。参考教材P146中的相关介绍。

9、下列通常表明内部控制存在重大缺陷的情况包括( )。

A.注册会计师在审计中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B.控制环境薄弱

C.存在高层管理人员舞弊迹象，涉及的金额较大

D.存在高层管理人员舞弊迹象，但是涉及的金额比较小 E.控制环境比较稳定

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P147中的相关介绍。

10、对于整个审计过程中作出的各项审计结论，注册会计师均应当评价相关审计证据的充分性和适当性，在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应该考虑的因素包括( )。 A.认定发生潜在错报的重要程度，以及潜在错报单独或连同其他潜在错报对财务报表产生重大影响的可能性

B.管理层应对和控制风险的有效性

C.在以前审计中获取的关于类似潜在错报的经验 D.实施审计程序的结果 E.审计证据的说服力

【正确答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正确】

1、整个销售与收款循环的起点是( )。 A.批准赊销信用 B.顾客提出订货要求 C.向顾客开具账单 D.按销售单供货

【正确答案】：B 【您的答案】：B

【答案正确】

【答案解析】：

2、在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由( )的主管来决定是否同意销售。 A.销售单管理部门 B.财务部门 C.信用管理部门 D.装运部门

【正确答案】：A 【您的答案】：A

【答案正确】

【答案解析】：销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入已批准销售的顾客名单。如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。

3、下列属于证明管理层有关销售交易“发生”认定的凭据之一，同时也是此笔销售的交易轨迹的起点的是( )。 A.顾客订货单 B.销售单 C.发运凭证 D.销售发票

【正确答案】：B 【您的答案】：B

【答案正确】

【答案解析】：

4、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 A.执行分析程序

B.重新测试相关的内部控制

C.审查与应收账款相关的销售凭证 D.审查资产负债表日后的收款情况

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：

5、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是( ) A.可以确认收入，无需进行调整

B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日 C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议(委托书)等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

6、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是( )。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 C.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

D.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：回函不符不一定就是被审计单位的错误，也并不一定就是错误，所以不能直接根据回函结果建议被审计单位调整。

7、下列不属于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容的是( )。 A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 B.被审计单位性质

C.被审计单位对会计政策的选择和运用 D.评价所获取审计证据的充分性和适当性 【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D属于了解被审计单位及其环境的目的，而不是了解的内容。参考教材P141中的相关介绍。

8、下列不属于注册会计师了解被审计单位内部控制的内容的是( )。

A.内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守

B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任

C.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序

D.内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守

【正确答案】：A 【您的答案】：A

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P142中的相关介绍。

10、下列不属于内部控制的固有局限性的是( )。 A.在决策时，人为判断可能出现错误 B.在决策时，人为判断一定会出现错误

C.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 D.由于人为失误而导致内部控制失效

【正确答案】：B 【您的答案】：A 【答案解析】：参考教材P143倒数第二段中的相关介绍。

11、下列情形，不能表明被审计单位可能存在重大错报风险的事项和情况的是( )。 A.在经济不稳定的国家或地区开展业务 B.在高度波动的国家或地区开展业务 C.在严厉、复杂的监管环境中开展业务 D.行业环境比较稳定

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P144中的相关介绍。

12、下列不属于在确定审计程序的范围时注册会计师应该考虑的因素是( )。 A.确定的重要性水平 B.评估的重大错报风险 C.计划获取的保证程度 D.样本规模的大小

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】 【答案解析】：参考教材P150中的相关介绍。

13、下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是( )。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

14、下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是( )。

A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。

15、对于重大错报风险及其评估，以下说法中不正确的是( )。

A.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当解除业务约定

B.评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 D.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

【正确答案】：A 【您的答案】：A

【答案正确】 【答案解析】：作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况。

16、下列有关控制测试和实质性程序的说法中不正确的是( )。

A.在控制测试中，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据 B.注册会计师针对同一交易不能同时实施控制测试和细节测试 C.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不足以说明与该认定有关的控制是有效运行的

D.实质性程序包括细节测试和实质性分析程序

【正确答案】：B 【您的答案】：B

【答案正确】

【答案解析】：选项B，尽管控制测试和实质性程序的目的不同，但是注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的。

17、注册会计师正在设计和实施控制测试，以下安排中，你认为合理的是( )。

A.如果注册会计师选取在期中实施进一步审计程序，执行完毕后，即可以直接得出控制是否一贯运行有效的结论

B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

D.注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越小

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：选项A，即使注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，仍然需要考虑如何能够将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末;对于选项B，鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。选项D，注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越大。

18、注册会计师正在设计和实施实质性程序，以下安排中，你认为不恰当的是( )。 A. 如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序

B.评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果是注册会计师在确定实质性程序的范围时考虑的重要因素

C.在对一段时期内存在的可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 D.可容忍或可接受的偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】 【答案解析】：选项D，可容忍或可接受的偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小。

19、注册会计师对函证结果的评价不正确的是( )。

A.如果函证的结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的

B.如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师则应当估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少，估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少 C.注册会计师应当重新考虑：对内部控制的原有评价是否适当

D.如果函证结果表明存在差异，则注册会计师应当提请管理层予以调整

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：如果函证结果表明存在差异，不一定是错误，也不一定就是被审计单位的错误，要展开进一步审查，而不是直接提请管理层予以调整。

20、不可以证实销售与收款循环中有关发生认定的审计证据是( )。

A.销货单 B.销售发票 C.商品价目表 D.发运凭证

【正确答案】：C 【您的答案】：C

【答案正确】

【答案解析】：为验证登记入账的销售业务确系已经发货给真实的顾客，应该从销售明细账查至销售发票、销货单和发运凭证。

二、 多项选择题

1、以下关于应收账款函证相关的表述中，正确的有( )。

A.对于因无法投递而退回的信函，应查明原因，如因地址不详导致询证函退回的应收款项，按50%计提坏账准备

B.如果应收账款函证结果相符，则注册会计师可以合理地推论全部应收款项总体是正确的 C.对于地址错误的，注册会计师应找到正确地址再次发函

D.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项 E.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

【正确答案】：BCE 【您的答案】：BCE

【答案正确】

【答案解析】：

2、注册会计师B负责实施函证程序，在确定函证对象后，以下方案中，注册会计师正确的做法有( )。

A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B.收回询证函后，将重要的回函复制给甲公司以帮助催收货款

C.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所 D.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

E.在采用消极式函证时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函

【正确答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正确】

【答案解析】：询证函回函的所有权归属于所在会计师事务所，除法院、检察院及其他有关部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查以及前后任注册会计师进行沟通等情况外，会计师事务所不得将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼、催收货款等证据，因此选项B不正确;询证函应当由被审计单位盖章，所以选项D不正确。

3、注册会计师在确定函证的范围时，所遵循的原则正确的有( )。 A.若应收账款在全部资产中所占的比重较大，则函证的范围应相应大一些 B.若内部控制制度较健全，则应相应扩大函证范围

C.若以前期间函证时发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些 D.若采用积极式函证，则可以相应扩大函证范围 E.若采用消极式函证，则要相应增加函证量

【正确答案】：ACE 【您的答案】：ACE

【答案正确】

【答案解析】：选项B，若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证;选项D，若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量。

4、下列各项税金及附加中，属于营业税金及附加的有( )。 A.资源税 B.教育费附加 C.增值税

D.与投资性房地产相关的房产税 E.城市维护建设税

【正确答案】：ABDE 【您的答案】：ABDE

【答案正确】

【答案解析】：

5、如果通过对内部控制的了解发现下列( )情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

A.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能够获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见

B.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在问题，但不是很重大，还没有达到影响审计意见类型的程度

C.对管理层的诚信存在严重疑虑

D.对管理层的诚信问题存在较小的疑虑，经过进一步调查消除此疑虑，获取充分、适当的审计证据

E.通过实施审计程序发现，被审计单位财务报表存在非常严重的重大错报，且被审计单位管理层拒绝更正发现的这些错报

【正确答案】：AC 【您的答案】：ACE 【答案解析】：选项E，应该出具的是否定意见的审计报告，而不是保留意见或无法表示意见的审计报告。参考教材P146中的相关介绍。

6、导致特别风险的非常规交易所具备的特征包括( )。 A.管理层更多的介入会计处理

B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 C.复杂的计算或会计处理方法

D.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制 E.简单的计算或会计处理方法

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P146中的相关介绍。

7、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列的因素包括( )。 A.风险的重要性

B.重大错报发生的可能性

C.涉及的各类交易、账户余额和列报的特征 D.被审计单位采用的特定控制的性质

E.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

【正确答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P149中的相关介绍。

8、下列情况中属于注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序的有( )。 A.系统变动导致某类交易记录难以获取 B.未决诉讼

C.控制环境和其他相关的控制较好 D.销售收入的截止认定 E.对内部控制的测试

【正确答案】：BD 【您的答案】：BD

【答案正确】

【答案解析】：某些交易或账户余额以及相关认定的特殊性质(如收入截止认定、未决诉讼)决定了注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序。

9、对于整个审计过程中作出的各项审计结论，注册会计师均应当评价相关审计证据的充分性和适当性，在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应该考虑的因素包括( )。 A.认定发生潜在错报的重要程度，以及潜在错报单独或连同其他潜在错报对财务报表产生重大影响的可能性

B.管理层应对和控制风险的有效性

C.在以前审计中获取的关于类似潜在错报的经验 D.实施审计程序的结果 E.审计证据的说服力

【正确答案】：ABCDE 【您的答案】：ABCDE

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P158中的相关介绍。

10、注册会计师应当针对评估的财务报表层次的重大错报风险而确定的总体应对措施主要有( )。

A.提供更多的督导

B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 C.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 D.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改 E.设计和实施进一步审计程序

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：ABCD

【答案正确】

1、整个销售与收款循环的起点是( )。 A.批准赊销信用 B.顾客提出订货要求 C.向顾客开具账单 D.按销售单供货

【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

2、下列属于证明管理层有关销售交易“发生”认定的凭据之一，同时也是此笔销售的交易轨迹的起点的是( )。 A.顾客订货单 B.销售单 C.发运凭证 D.销售发票

【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：

3、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 A.执行分析程序

B.重新测试相关的内部控制

C.审查与应收账款相关的销售凭证 D.审查资产负债表日后的收款情况

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：

4、甲公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是( ) A.可以确认收入，无需进行调整

B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日 C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

D.如果甲公司不做适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议(委托书)等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

5、与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是( )。 A.存在 B.完整性

C.分类和可理解性 D.计价和分摊

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：设计信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。

6、在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是( )。

A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 C.将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整

D.以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：回函不符不一定就是被审计单位的错误，也并不一定就是错误，所以不能直接根据回函结果建议被审计单位调整。

7、应收账款询证函应当由( )签章。 A.注册会计师 B.会计师事务所 C.审计项目负责人 D.被审计单位

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：

8、.乙公司在2008年12月11日销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价是20000元，增值税额3400元。现金折扣的条件为：2/

10、1/20、n/30(假定计算折扣时不考虑增值税)。12月19日付款23000元，其中400元为现金折扣。2009年3月15日该商品在审计结束前退回，乙公司收到退回货款，但未进行账务处理。助理人员的建议调整意见正确的是( )。(注：不考虑成本的调整及其他税金、各种准备、分配的影响，并假设乙公司2008年财务报表于2009年3月20日对外报出) A.调整2008年的财务报表：

借：主营业务收入

19658 应交税费——应交增值税(销项税额)3342 贷：其他应付款

23000 B.调整2008年的财务报表：

借：营业收入

20000 应交税费——应交增值税(销项税额)3400 贷：其他应付款

23000

财务费用

400 C.调整2009年的会计账目：

借：以前损益调整

19658 应交税费——应交增值税(销项税额)3342 贷：银行存款

23000 D.调整2008年的会计账目：

借：主营业务收入

20000 应交税费——应交增值税(销项税额)3400 贷;银行存款

23400 【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：报告或以前销售的商品，在终了后至财务报表报出前退回的，应冲减报告的收入以及相关的成本、税金，现金折扣也应一并调整。

9、下列不属于注册会计师了解被审计单位内部控制的内容的是( )。

A.内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守

B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任 C.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序

D.内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守

【正确答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：参考教材P142中的相关介绍。

10、以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B.风险的重要性是指风险发生的可能性大小

C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。参考教材149页。

11、下列情形，不能表明被审计单位可能存在重大错报风险的事项和情况的是( )。 A.在经济不稳定的国家或地区开展业务 B.在高度波动的国家或地区开展业务 C.在严厉、复杂的监管环境中开展业务 D.行业环境比较稳定

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P144中的相关介绍。

12、财务报表层次的重大错报风险，很可能源于( )。 A.良好的控制环境 B.具体的控制活动 C.薄弱的控制环境 D.收款控制

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：参考教材P14

5(四)中的相关介绍。

13、下列不属于在确定审计程序的范围时注册会计师应该考虑的因素是( )。 A.确定的重要性水平 B.评估的重大错报风险 C.计划获取的保证程度 D.样本规模的大小

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：参考教材P150中的相关介绍。

14、下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是( )。

A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C.剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：选项D，注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

15、下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是( )。

A.如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制，则控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

B.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 C.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D.如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可

【正确答案】：D 【您的答案】：D

【答案正确】

【答案解析】：如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。

16、以下有关对内部控制的了解说法中不正确的是( )。

A.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当询问与其他风险评估程序结合使用

B.对内部控制的了解包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，以及对控制是否得到一贯执行的测试

C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，可以帮助注册会计师获取有关控制设计和执行的审计证据

D.注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计 【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：对内部控制的了解包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。

17、对于重大错报风险及其评估，以下说法中不正确的是( )。

A.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当解除业务约定

B.评估重大错报风险与了解被审计单位及其环境一样，也是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

C.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 D.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

【正确答案】：A 【您的答案】：D 【答案解析】：作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况。

18、以下对进一步审计程序的时间、性质和范围的说法中，你认为正确的是( )。

A.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中或接近期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序 B.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量 C.在应对评估的风险时，合理确定审计程序的范围是最重要的

D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

【正确答案】：B 【您的答案】：D 【答案解析】：选项A，;选项C，合理确定审计程序的性质是最重要的，而非范围;选项D，确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。

19、注册会计师正在设计和实施控制测试，以下安排中，你认为合理的是( )。

A.如果注册会计师选取在期中实施进一步审计程序，执行完毕后，即可以直接得出控制是否一贯运行有效的结论

B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果该控制在本期没有发生变化，注册会计师可以依赖以前审计获取的证据

C.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

D.注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越小

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：选项A，即使注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，仍然需要考虑如何能够将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末;对于选项B，鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。选项D，注册会计师在风险评估时针对控制运行有效性的拟信赖程序越高，需要实施控制测试的范围越大。

20、不可以证实销售与收款循环中有关发生认定的审计证据是( )。

A.销货单 B.销售发票 C.商品价目表 D.发运凭证

【正确答案】：C 【您的答案】：D 【答案解析】：为验证登记入账的销售业务确系已经发货给真实的顾客，应该从销售明细账查至销售发票、销货单和发运凭证。

二、 多项选择题

1、注册会计师B负责实施函证程序，在确定函证对象后，以下方案中，注册会计师正确的做法有( )。

A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B.收回询证函后，将重要的回函复制给甲公司以帮助催收货款

C.对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所 D.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

E.在采用消极式函证时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能是因为被询证者根本就没有收到询证函

【正确答案】：ACE 【您的答案】：E 【答案解析】：询证函回函的所有权归属于所在会计师事务所，除法院、检察院及其他有关部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查以及前后任注册会计师进行沟通等情况外，会计师事务所不得将询证函回函提供给被审计单位作为法律诉讼、催收货款等证据，因此选项B不正确;询证函应当由被审计单位盖章，所以选项D不正确。

2、下列有关销售业务的实质性程序中，难以帮助注册会计师实现发生目标的有( )。 A.从发运凭证追查至发票存根和主营业务收入明细账 B.将销货业务登记入账的日期与发运凭证的日期核对

C.从主营业务收入明细账追查至发票存根、发运凭证等原始凭证 D.追查发票上的详细资料至发运凭证、商品价目表和顾客订单 E.检查销售发票上是否有相关授权人员的签字

【正确答案】：ADE 【您的答案】：E 【答案解析】：选项A可以实现完整性目标;选项D主要实现计价和分摊目标。从明细账追查至原始凭证主要实现发生目标;反方向主要实现完整性目标。选项E是控制测试，不符合题意。

3、下列关于函证方式的说法中正确的有( )。

A.在审计时，注册会计师对某一被审计单位只能选择积极式函证或消极式函证中的一种 B.当采用积极式函证时，注册会计师要求被询证者在所有情况下必须回函 C.如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应直接实施替代程序

D.在采用消极式函证时，注册会计师通常还需辅之以其他审计程序

E.当采用消极式函证时，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

【正确答案】：BDE 【您的答案】：E 【答案解析】：选项A，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用;选项C，如果注册会计师采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，如果仍未得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。

4、导致特别风险的非常规交易所具备的特征包括( )。 A.管理层更多的介入会计处理

B.数据收集和处理涉及更多的人工成分 C.复杂的计算或会计处理方法

D.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制 E.简单的计算或会计处理方法

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：参考教材P146中的相关介绍。

5、由于下列( )原因，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。 A.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 B.所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设 C.对涉及会计估计等方面的会计原则的理解是一致的 D.管理层更多的介入会计处理

E.数据收集和处理涉及更多的人工成分

【正确答案】：AB 【您的答案】：E 【答案解析】：选项DE属于与非常规交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险的特征。参考教材P146中的相关介绍。

6、下列通常表明内部控制存在重大缺陷的情况包括( )。

A.注册会计师在审计中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B.控制环境薄弱 C.存在高层管理人员舞弊迹象，涉及的金额较大

D.存在高层管理人员舞弊迹象，但是涉及的金额比较小 E.控制环境比较稳定

【正确答案】：ABCD 【您的答案】：E 【答案解析】：参考教材P147中的相关介绍。

7、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列的因素包括( )。 A.风险的重要性

B.重大错报发生的可能性

C.涉及的各类交易、账户余额和列报的特征 D.被审计单位采用的特定控制的性质

E.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

【正确答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：参考教材P149中的相关介绍。

8、进一步审计程序的性质，是指进一步审计程序的目的和类型。其中，进一步审计程序的类型包括( )。 A.检查 B.观察 C.询问 D.函证

E.重新计算

【正确答案】：ABCDE 【您的答案】：E 【答案解析】：除此之外，还有重新执行和分析程序。参考教材P149中的相关介绍。

9、下列情况中属于注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序的有( )。 A.系统变动导致某类交易记录难以获取 B.未决诉讼

C.控制环境和其他相关的控制较好 D.销售收入的截止认定 E.对内部控制的测试

【正确答案】：BD 【您的答案】：E 【答案解析】：某些交易或账户余额以及相关认定的特殊性质(如收入截止认定、未决诉讼)决定了注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序。

10、注册会计师应当针对评估的财务报表层次的重大错报风险而确定的总体应对措施主要有( )。

A.提供更多的督导

B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 C.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 D.对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改 【正确答案】：ABCD 内部控制要素包括( )。 A.控制环境 B.风险评估过程 C.信息系统与沟通 D.控制活动

E.对控制的预计 【正确答案】：ABCD 注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中，应作为主要选择对象的有( )。 A.欠款金额占全部应收账款的20% B.欠款时间已达两年以上

C.持有被审计单位30%的股权 D.与被审计单位为同一董事长 E.被审计单位的主要客户 【正确答案】：ABCDE 注册会计师实施应收账款函证的正确做法有( )。

A.以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函时间，在期后适当时间内实施函证

B.实施审计工作时，注册会计师收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件

C.实施审计工作时，注册会计师让被审计单位的会计人员拿着询证函到被询证方盖章 D.当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动执行测试程序 E.注册会计师应当直接接收询证函回函 【正确答案】：ABDE 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在( )关键环节作出职业判断提供重要基础。

A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否依然适当 B.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报(包含披露)是否恰当 C.识别需要特别考虑的领域

D.确定在实施分析程序时所使用的预期值

E.审计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

第三篇：**局关于第一阶段学习任务完成情况的自查报告

**局

关于第一阶段学习任务完成情况的自查报告

**月**日，我局保持共产党员先进性教育活动领导小组对第一阶段的学习情况进行了集中检查。到目前为止，我局已经组织了5天时间的集中学习，开展了5次以上的讨论交流，邀请区联系领导、宣讲团成员作了专题讲座，组织观看了党风廉政建设警示教育片和保持共产党员先进性电教片，参学人员的学习笔记、心得体会、发言交流都达到了区委先教办的要求，规定动作一个都没有少。从总体情况看，全体参学人员在时间紧、任务重、要求高的情况下，都能以孜孜不倦的精神，认真负责的态度，积极主动地投入到“保先”教育活动中来，保证了学习的效果和质量。主要有以下特点：一是行动迅速，安排细致。**月**日全区保持共产党员先进性教育活动工作会和先教活动骨干培训会之后，我局迅速召开党组会研究落实，成立了“先教”活动领导小组及办公室，班子成员明确分工，落实责任;制定了实施意见和学习动员阶段的日程安排表，从指导思想、工作原则、目标要求到资料准备、人员组织都提前落实。**月**日上午，我局召开了全局动员大会，正式拉开“先教”活动帷幕，做到了准备充分，启动迅速。

二是形式多样，内容丰富。在学习形式上，我局着重在“活”字上下功夫，采取专题讲座、集中辅导、分散自学、集体讨论、心得交流、学习先进事迹、观看警示教育片等灵活多样的方式深化学习，把领导讲、专家讲、典型讲、自己讲结合起来，先后邀请**同志、区委宣讲团成员**同志作了专题报告，局党组书记、局长**同志结合自身的成长经历和工作实践讲了党课，召开了审计战线先进事迹报告会，组织观看了**警示教育片，开展了保持共产党员先进性大讨论，参学人员进一步明确了“先教”活动的目的、意义和方式方法，进一步提高了党性意识，增强了参与“先教”活动的积极性和主动性。我局还通过召开恳谈会、发放征求意见表等形式广泛征求社会各界对审计工作的意见和建议，通过慰问城区贫困群众加强对干部职工的宗旨意识和爱岗敬业精神教育，对学习动员阶段工作的顺利开展起到了良好的推动作用。

三是严格要求，认真督查。我局实行了集中学习考勤制度，制定了严格的学习纪律，提出了“三必须三不准”的具体要求，即：集中学习过程中，全体党员必须认真听、必须认真记、必须认真参与讨论交流，不准迟到早退、不准中途溜号、非特殊情况不准请假。如因特殊情况耽误了学习的，要主动进行补课。从检查的情况看，我局共组织撰写了两篇活动征文，全体参学人员每人都写出了一篇以上有较高水平的学习心得文章，学习笔记全部达到了5000字以上，《读本》有标注，自学有记录，内容一个不少，保证了学习效果。

四是覆盖面广，教育面宽。我局共有在职干部职工**人，其中国共产党产党员**人，民主党派及无党派干部**人，另有退休党员**人。在“先教”活动中，除全体党员参加全程学习外，动员大会、领导讲课、专题报告、警示教育及谈心谈话等重要步骤还要求离退休老同志和非党同志参加，提升理论水平，增强廉政意识。对于年事已高体弱多病的退休党员，我局采取“送学上门”的形式，把全局“先教”活动安排、保先活动教育读本以及其他学习资料送到他们手中，对于住院的老同志，我们还坚持送学到医院，使在职不在职、在党不在党、在场不在场的同志都受到了教育，得到了提高。

第四篇：组织行为学阶段测验1

第一章

140.度量离中趋势的常用指标是( )

A.简单算术平均数 B.加权算术平均数 C.中位数 D.标准差

【答案】D 【解析】P35

141.心理测验的有效性是指心理测验的( )

A.可靠性 B.准确性 C.信度 D.效度

【答案】D 【解析】P30

142.行为理论模式用函数关系式表达为( )

A.B=f(S�6�1P) B.B=f(P�6�1E) C.B=f(S�6�1E) D.B=f(P�6�1M)

【答案】B 【解析】P18

143.组织行为学的多层次相交切性主要表现为( )

A.三层 B.四层 C.五层 D.六层

【答案】B 【解析】P10

144.用数量指标对每种情况中可能有或可能没有的心理现象进行分析的方法叫( )

A.因素分析 B.相关分析 C.集中趋势分析 D.抉择分析

【答案】D 【解析】P35

145.为了证明承包制与工作效率之间的正相关关系，先测定未实行承包制时班组群体的工作 效率，然后再测定实行承包制后班组群体的工作效率，这种研究方法是( )

A.现场实验法 B.实验室实验法 C.间隔时序准实验法 D.不等同对照组实验法

【答案】C 【解析】P33

146.以下不属于组织行为学所使用的实验方法是( )

A.准实验法 B.心理实验法 C.实验室实验法 D.现场实验法

【答案】B 【解析】P32

147.如果对房间内噪音加以改变，以探求噪音强度与工作效率、工作速度之间是否存在函数 关系的研究方法是( )

A.观察法 B.调查法 C.面谈法 D.实验法

【答案】D 【解析】P32

148.以下不属于组织行为学所使用的调查方法是( )

A.面谈法 B.问卷调查法 C.案例研究法 D.电话调查法

【答案】C 【解析】P31

149.组织行为学研究方法中最重要原则和特点是( )

A.研究程序的公开性 B.如实地客观地进行观察和实验 C.观察和实验条件的可控性 D.分析方法的系统性

【答案】B 【解析】P24

150.管理者角色学派的代表人物是( )

A.赫茨伯格 B.明兹伯格 C.费德勒 D.西蒙

【答案】B 【解析】P7

151.领导的实质是( )

A.处理人与人的关系 B.处理人与事的关系 C.处理人与组织的关系 D.处理组织与组织的关系

【答案】A 【解析】P7

152.在人类学的分支学科中与组织学关系最密切的是( )

A.体质人类学 B.文化人类学 C.考古学 D.素质人类学

【答案】B 【解析】P21

153.工程心理学主要研究的是( )

A.人与事的关系 B.人与机器的关系 C.人与人的关系 D.人与社会环境的关系

154.

【答案】B 【解析】P13

154.组织是物的系统、人的系统和社会环境系统相结合的( )

A.投入系统 B.产出系统 C.投入产出系统 D.社会技术系统

【答案】D 【解析】P3

155.人类的力量在本质上是( )的力量。

A.经济 B.社会 C.组织 D.群体

【答案】C 【解析】P2

156.个体心理学又称为( )

A.基础心理学 B.理论心理学 C.人事心理学 D.工程心理学

【答案】B 【解析】P19

157.组织行为学作为一门学科最早产生于( )

A.二十世纪

二、三十年代 B.二十世纪

三、四十年代 C.二十世纪

五、六十年代 D.二十世纪

七、八十年代

【答案】C 【解析】P12

158.组织行为研究缘起于( )

A.心理学 B.社会学 C.人类学 D.政治学

【答案】A 【解析】P1

2第二章

120.形象的创造与技术的发明和科学发现相比较，主要是依靠( )

A.形象思维 B.逻辑思维 C.发散思维 D.关联思维

【答案】A 【解析】P80

121.事业生涯的选择首先要受到( )的影响。

A.个人条件 B.父母 C.朋友 D.社会

【答案】A 【解析】P104

122.事业生涯自我管理的关键是( )

A.事业生涯设计和规划能力 B.接受新知识、新技能的能力 C.沟通和反应能力 D.目标调整能力

【答案】B 【解析】P102

123.事业生涯成功的关键所在是( )

A.自我管理 B.社会管理 C.组织管理 D.职业管理

【答案】A 【解析】P102

124.开始作为有选择的参与者和观察员，而不再是参与者的阶段是( )

A.成长阶段 B.探索阶段 C.创立阶段 D.衰退阶段

【答案】D 【解析】P114

125.个人在组织内事业生涯变动的模式呈现出一个( )

A.正方体 B.圆柱体 C.圆锥体 D.圆球体

【答案】C 【解析】P112

126.向核心变动与哪种事业生涯变动方向相关( )

A.横向变动 B.纵向变动 C.向周边变动 D.平行变动

【答案】B 【解析】P111

127.霍兰德认为决定人们从事职业种类的基本的个性定向有( )

A.四种 B.五种 C.六种 D.七种

【答案】C 【解析】P105

128.招聘和选择的目标在于( )

A.使组织协调运行 B.提高组织效率 C.促进组织变革 D.确定合适的组织成员

【答案】D 【解析】P102

129.组织结构的框架并不是固定不变的，而是跟随客观环境的改变而有所改变的组织结构被 称为( )

A.集权的组织结构 B.分权的组织结构 C.弹性的组织结构 D.权变的组织结构

【答案】C 【解析】P90

130.在完成比较复杂的任务，特别是从事创造性活动，( )的效率高、成果也多。

A.同质结构 B.异质结构 C.联合结构 D.同心圆结构

【答案】B 【解析】P89

131.在完成工作内容大致一致的简单任务时，( )效率提高而创造性较少。

A.同质结构 B.异质结构 C.联合结构 D.同心圆结构

【答案】A 【解析】P89

132.根据下列哪类标准可以把性格分为理智型、情绪型、意志型和中间型( )

A.神经过程的特征 B.心理活动的倾向性 C.占优势的心理机能 D.思想行为的独立性

【答案】C 【解析】P65

133.根据下列哪类标准可以把性格划分为外倾向和内倾向( )

A.按何种心理机能占优势 B.按思想行为的独立性 C.按心理活动的某种倾向 D.按人的行为模式

【答案】C 【解析】P65

134.心理过程的动力特征是( )

A.能力 B.气质 C.性格 D.思维

【答案】B 【解析】P61

135.当员工能够主动维护组织的声誉，愿意为组织牺牲个人利益的心理状态被称为( )

A.工作态度 B.工作参与度 C.组织认同感 D.组织归属感

【答案】C 【解析】P55

136.根据行为及其结果对行为者的稳定心理特征素质或个性差异作出合理的推论，这属于归 因论所研究的( )

A.社会推论问题 B.心理活动发生的因果关系问题 C.期望 D.预测

【答案】A 【解析】P47

137.归因理论属于( )

A.人际关系学 B.社会学 C.人类学 D.社会心理学

【答案】D 【解析】P46

138.人们保护自己的思想方法倾向被称为( )

A.首因效应 B.知觉防御 C.晕轮效应 D.投射

【答案】B 【解析】P44

139.以己度人的思想方法被称为( )

A.首因效应 B.知觉防御 C.晕轮效应 D.投射

【答案】D 【解析】p4

5二、多项选择题

第一章

76.罗伯特•维卡和富兰克林•斯克伯兹将组织科学分为四个组成部分( )

A.组织行为 B.组织理论 C.组织发展 D.人力资源管理 E.组织变革

【答案】ABCD 【解析】P14

77.通常使用的调查方法有( )

A.面谈法B.电话调查法 C.问卷调查法 D.社会调查法 E.民意测验

【答案】ABC 【解析】P31

78.按照观察情景的差异可以把观察法分为( )

A.参与观察法 B.自然观察法 C.控制观察法 D.非参与观察法 E.非控制观察法

【答案】BC 【解析】P30

79.按照观察者与被观察者的关系可把观察法分为( )

A.参与观察法 B.自然观察法 C.控制观察法 D.非参与观察法 E.非控制观察法

【答案】AD 【解析】P30

80.80.调查法主要是了解被调查者对某一事物的( )

A.想法 B.感情 C.观念 D.满意度 E.了解

【答案】ABD 【解析】P30

81.案例研究法的优点是体现( )统一的极好方法。

A.理论与实践 B.知识与能力 C.历史与现实 D.科学与艺术 E.教学与研究

【答案】ABCDE 【解析】P28

82.组织行为学的研究方法有( )

A.调查法 B.实验法 C.观察法 D.心理测验法 E.案例研究法

【答案】ABCDE 【解析】P29

83.把组织行为学的研究过程归纳为六个步骤的系统的人是( )

A.西蒙 B.西拉杰 C.华莱士 D.马斯洛 E.林德

【答案】BC 【解析】P28

84.组织是哪些系统结合的社会技术系统( )

A.投入系统 B.产出系统 C.物的系统 D.人的系统 E.社会环境系统

【答案】CDE 【解析】P3

85.根据行为规律的理论模式，人的行为是哪两个变量的函数( )

A.人的主观特征 B.组织的条件特征 C.客观环境的特征 D.人的价值观 E.人的能力特征

【答案】AC 【解析】P18

第二章

65.以下关于事业生涯管理说法正确的是( )

A.事业生涯自我管理的关键是职工必须具备接受新知识、新技能的能力 B.事业生涯管理是一种动态和静态相结合的管理 C.早期、中期和晚期的事业生涯划分方法的年龄标准是完全一致的 D.组织内部的个人的工作职业沿着职能部门或技术部门的两侧发展变动就是事业生涯的横 向变动 E.心理学家霍兰德认为个人的个性类型是职业选择的重要决定因素

【答案】ADE 【解析】P102

67.要为所有成员提供平等就业和就职机会，防止出现职业生涯设计障碍就必须要( )

A.公开招聘 B.平等竞争 C.合理考核D.及时反馈 E.信息沟通

【答案】ABC 【解析】P117

68.在早期事业生涯中所应关心的问题有( )

A.要得到一份工作，这是第一们考虑的问题 B.学习如何处理和调整工作所遇到的问题 C.成功完成所分派的任务 D.做出改变职业和工作组织的决定 E.选择专业，决定应承担义务的程度

【答案】ABCD 【解析】P115

69.群体结构可以从( )等多个角度进行划分。

A.年龄结构 B.知识结构 C.能力结构 D.性格结构 E.专业结构

【答案】ABCDE 【解析】P89

69.70.组织管理型的创造性行为包括( )

A.开辟新市场 B.开发新产品 C.建立新体制 D.提出新战略 E.运用新方法

【答案】ACDE 【解析】P80

70.71.艺术塑造型的创造性行为可以分为( )

A.内涵的创造 B.外延的创造 C.价值的创造 D.形象的创造 E.情感的创造

【答案】DE 【解析】P80

71.控制方位论包括( )

A.内因控制论 B.外因控制论C.单因控制论 D.双因控制论 E.平衡控制论

【答案】AB 【解析】P75

73.按能力的适应性，能力可分为( )

A.智力 B.专门能力 C.创造力 D.影响力 E.模仿力

【答案】ABC 【解析】P63

74.价值观是人们对客观事物在满足主观需要方面的( )的总评价和总看法。

A.时间性 B.重要性 C.有用性 D.有效性 E.物质性

【答案】BCD 【解析】P49

75.归因理论认为一般人可作出哪些归因( )

A.努力程度 B.能力大小 C.任务难度 D.机会运气 E.时间关系

【答案】ABCD 【解析】P47

第五篇：阶段测验一 (第1～3章)（范文模版）

阶段测验一 (第1～3章)

一、单项选择题(共20题,共60分)

1.始终做到”三个代表“，是我们党的( A )

A.立党之本、执政之基、力量之源

B.立国之本、治国之基、发展之源

C.立党之本、治国之基、处世之道

D.立国之本、执政之基、处世之道

2.1978年我国开展关于真理标准问题的大讨论，提出检验真理的唯一标准是( B )

A.马列主义理论

B.实践

C.人民生活水平的提高

D.生产力的发展

3.党的思想路线的实质和核心是( A )

A.实事求是

B.一切从实际出发

C.理论联系实际

D.在实践中检验真理和发展真理

4.第一次明确提出坚持无产阶级领导权和农民同盟军思想是在( D )

A.党的一大上

B.党的二大上

C.党的三大上

D.党的四大上

5.邓小平理论形成的历史根据是( B )

A.我国新民主主义革命的历史经验

B.我国社会主义建设正反两方面的历史经验

C.西方国家现代化建设的历史经验

D.发展中国家现代化建设的历史经验

6.科学发展观的核心是( B )

A.发展

B.以人为本

C.全面协调可持续

D.统筹兼备

7.新民主主义革命总路线的核心是( A )

A.无产阶级领导

B.农民同盟军

C.反帝反封建

D.非资本主义前途

8.实行全行业公私合营后，赎买政策主要是实行( D )

A.核价收购

B.按股分红

C.四马分肥

D.定息制度

9.“三个代表”重要思想形成的时代背景是( B )

A.建设中国特色社会主义的伟大探索

B.国际局势和世界格局的深刻变化

C.党的建设面临的新形势与新任务

D.和平和发展成为时代主题

10.第一次比较系统的提出了社会主义初级阶段的理论，全面阐述了党在社会主义初级阶段”一个中心，两个基本点“的基本路线的会议是党的( C )

A.十一大

B.十二大

C.十三大

D.十四大

11.毛泽东提出中国革命要走农村包围城市、武装夺取政权的道路，是在( D )

A.第一次国内革命战争时期

B.解放战争时期

C.抗日战争期间

D.土地革命战争时期

12.中国特色社会主义理论体系形成于 ( D )

A.国民经济恢复时期

B.社会主义改造时期

C.开始全面建设社会主义时期

D.改革开放时期

13.“三个代表”重要思想形成的实践基础是( A )

A.建设中国特色社会主义的伟大探索

B.国际局势和世界格局的深刻变化

C.党的建设面临的新形势与新任务

D.和平和发展成为时代主题

14.我国进入社会主义初级阶段是在( C )

A.1949年新中国成立时

B.十一届三中全会后

C.社会主义改造完成时

D.1992年邓小平南方谈话

15.改革开放以来我国取得一切成绩和进步的根本原因，归结起来就是( A )

A.开辟了中国特色社会主义道路，形成了中国特色社会主义理论体系

B.创新科学发展观道路，实现了持续稳定和谐的发展

C.坚持了毛泽东思想，把毛泽东思想运用到社会各方面建设中

D.发展了马克思主义理论，把马克思主义推进到一个新高度

16.毛泽东最先提出“马克思主义中国化”这个命题是在( A )

A.《论新阶段》

B.《改造我们的学习》

C.《反对本本主义》

D.《新民主主义论》

17.党的思想路线基本内容第一次明确提出是在党的( C )

A.十一届三中全会

B.十二届五中全会

C.十二大

D.十三大

18.由旧民主主义革命转变为新民主主义革命的标志是( B )

A.辛亥革命

B.五四运动

C.中国共产党成立

D.土地革命

19.马克思主义中国化的第一个重大理论成果是( A )

A.毛泽东思想

B.邓小平理论

C.“三个代表”重要思想

D.科学发展观

20.科学发展观的第一要义是( A )

A.发展

B.改革

C.创新

D.效益

21.马克思主义中国化理论的精髓是( A )

A.实事求是

B.解放思想

C.与时俱进

D.求真务实

22近代中国一切灾难和祸害的总根源，也是阻碍中国发展和进步的根本原因是( B )

A.中国封建势力的统治

B.帝国主义的侵略

C.农民革命斗争

D.中国资产阶级的软弱

23社会主义制度的确立，为中国现代化建设创造了( C )

A.政治条件

B.经济条件

C.制度条件

D.思想条件

24科学发展观的基本要求是( C )

A.经济社会的协调发展

B.以人为本

C.全面协调可持续

D.统筹兼备

25第一次提出科学发展观的党的会议是( B )

A.十六届二中全会

B.十六届三中全会

C.十六届四中全会

D.十六届五中全会

26中国新民主主义革命的实质是( A )

A.无产阶级领导下的农民革命

B.中国共产党领导下的资产阶级革命

C.无产阶级领导下的社会主义革命

D.民族资产阶级领导的资产阶级革命

27“三个代表”重要思想形成的现实依据是( C )

A.建设中国特色社会主义的伟大探索

B.国际局势和世界格局的深刻变化

C.党的建设面临的新形势与新任务

D.和平和发展成为时代主题

28把邓小平理论确定为党的指导思想并写入党章的是( D )

A.党的十二大

B.党的十三大

C.党的十四大

D.党的十五大

29毛泽东明确把官僚资本主义列为革命对象之一的著作是 ( A )

A.《在晋绥干部会议上的讲话》

B.《论联合政府》

C.《将革命进行到底》

D.《中国社会各阶级的分析》

30新民主主义革命区别于旧民主主义革命的根本标志是( A )

A.无产阶级领导

B.农民同盟军

C.反帝反封建

D.非资本主义前途

二、多项选择题(共10题,共40分)

1.我们要以科学的态度对待马克思主义，这要求我们做到( AB )

A.坚持理论接受实践的检验

B.坚持在实践中发展理论

C.坚持科学发展观

D.坚持实践接受理论的检验

2.在党的十六大报告中，江泽民明确地提出，坚持党的思想路线，解放思想、实事求是、与时俱进，是我们党( A )和( C )的决定性因素。

A.坚持先进性

B.坚持革命性

C.增强创造力

D.加强纪律性

3.毛泽东深刻阐述理论对于实践的依赖关系，以及矛盾的普遍性和特殊性的关系，对党的思想路线作出系统的哲学论证的著作是( BC )

A.《论十大关系》

B.《实践论》

C.《矛盾论》

D.《整顿党的作风》

4.党的思想路线的基本内容是( ABC )

A.一切从实际出发

B.理论联系实际

C.实事求是

D.独立自主

5.新民主主义革命的动力是( ABCD )

A.工人阶级

B.农民阶级

C.城市小资产阶级

D.民族资产阶级

6.高举中国特色社会主义伟大旗帜，走中国特色社会主义道路，必须( ABCD )

A.继续解放思想

B.推进改革开放

C.推动科学发展、促进社会和谐

D.实现全面建设小康社会的目标

7.标志着新民主主义革命理论体系形成的著作有( BCD )

A.《论十大关系》

B.《中国革命和中国共产党》

C.《“共产党人”发刊词》

D.《新民主主义论》

8.我国对个体农业实行社会主义改造步骤和形式是( ABC )

A.互助组

B.初级社

C.高级社

D.人民公社

9.近代中国社会的主要矛盾有( CD )

A.封建主义和资本主义的矛盾

B.资产阶级和无产阶级的矛盾

C.帝国主义和中华民族的矛盾

D.封建主义和人民大众的矛盾

10.邓小平提出，在我国社会主义建设中判断改革和一切工作是非得失的标准，归根到底是看其是否有利于( ABC )

A.发展社会主义社会的生产力

B.提高社会主义国家的综合国力

C.提高人民生活水平

D.提高国际地位

11马克思主义中国化就是把马克思主义的基本原理进一步同中国革命建设的实践、中国文化结合起来，使马克思主义在中国实现( BD )。

A.科学化

B.民族化

C.民主化

D.具体化

12我们党在坚持把马克思主义基本原理同中国具体实际相结合过程中，实现了两次历史性飞跃，发生在( AD )

A.新民主主义革命时期

B.社会主义改造时期

C.社会主义建设探索时期

D.改革开放时期

13科学发展观是马克思主义中国化的重要理论成果，科学发展观的( ABCD )

A.第一要义是发展

B.核心是以人为本

C.基本要求是全面协调可持续

D.根本方法是统筹兼顾

14新民主主义革命就是“新式的、特殊的资产阶级民主主义革命”，其原因是( ABCD )

A.它有新的领导阶级即无产阶级

B.它有新的指导思想即马克思主义

C.它属于世界无产阶级社会主义革命的一部分

D.它有了新的前途，是经过新民主主义逐渐过渡到社会主义

15毛泽东指出，新民主主义革命的对象是( ACD )

A.帝国主义

B.资本主义

C.封建主义

D.官僚资本主义