内部审计工作实施方案

方案是对一项活动具体部署的安排和计划，那么方案的格式是什么样的呢？如何才能写好一份方案呢？以下是小编整理的关于《内部审计工作实施方案》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第一篇：内部审计工作实施方案

***公司内部审计工作实施办法

第一章 总则

第一条

为了加强***公司(以下简称“***”)内部审计工作，建立健全内部审计制度，维护集团的经济秩序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计工作条例》、《黑龙江省内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合***实际情况，制定本办法。

第二条

本办法所称内部审计是***、控股产业公司、农牧场有限公司实施内部监督控制，依法监督和评价财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法、效益的行为。

第二章 机构设置

第三条

下列单位应设立内部审计机构： ***、全资或控股产业公司、农牧场有限公司。

第四条

审计机构履行职责所需审计经费，应列入本单位财务预算，开展内部审计工作的设备，应当根据实际需要予以配置和保证。

第五条

各级内部审计机构隶属于公司董事会，对公司董事会负责并报告工作。各级内部审计机构在行政上接受本级企业

1 的领导，对本企业负责并报告工作;在业务上接受上一级审计机构的领导，对***审计部负责并报告工作。

第三章

人员设置及要求

第六条

设立内部审计机构的单位，应合理配置内部审计人员，审计人员不得少于两人。

第七条 根据企业的规模及实际情况，经***批准后，企业可设立总审计师。

第八条 ***审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业高级任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格，各级企业审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业中级以上任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格。***审计部部长的任免由集团董事会批准。各企业审计部部长、副部长的任免，应当事先征求***审计部的意见，并按集团人力资源部门要求履行相关手续。

第九条 ***及各级企业审计部部长除具备第八条所列条件外，还应具备从事五年以上审计、会计或者相关工作的经验。除集团、各级企业审计部长外的其他内部审计人员必须具有内部审计从业资格，同时还须具备下列条件之一：一是财会、审计等专业大学本科以上学历并具备初级以上职称;二是具备三年以上审

2 计、会计或者相关工作经验并取得中级以上职称。优先考虑取得注册会计师或高级会计师资格的人员。

企业内部审计人员的聘任需事先报集团审计部备案，各企业内部审计人员的调动应事先报集团审计部备案。

第十条 内部审计人员实行回避制度。

(一) 内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避;审计对象有权申请审计人员回避：

1. 与审计对象负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的;

2. 与审计对象或者审计事项有经济利益关系的;

3. 与审计对象或者审计事项有其他利害关系，可能影响正常审计业务的。

(二) 各级企业内部审计人员的回避由该级企业审计部部长决定;企业审计部部长的回避由集团审计部决定;集团内部审计人员的回避由集团审计部部长决定;集团审计部部长的回避由集团管理层决定。

第四章 工作职责

第十一条 各级审计机构负责所属单位的内部审计工作。各级内部审计机构要逐级报告工作。

第十二条 集团内部审计机构的工作职责：

3 (一)贯彻国家、省审计法规，并结合企业实际制定内部审计工作各项规章制度和实施办法，健全内部审计制度;

(二)制定内部审计工作规划和工作计划并监督执行; (三)组织领导所属单位内部审计工作，召开内部审计工作会议，组织审计人员培训，审计理论研究以及有关资料的编写等;

(四)表彰先进，总结推广内部审计工作经验;

(五)负责所属单位内部审计机构、人员、审计成果以及其他有关资料的综合、统计、汇总、上报工作;

(六)负责对本单位及所属下级单位的审计;

(七)对本单位和所属单位的经济活动中重大的带有普遍性、倾向性的问题进行审计调查;

(八)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员;

(九)办理上级审计部门交办的工作任务。

第十三条 农牧场有限公司内部审计机构的主要职责： (一)制定审计工作计划并组织实施;

(二)组织领导所属单位内部审计工作及有关资料的综合、统计、汇总、上报工作;

(三)负责对本部门及所属单位的审计及专题审计调查; (四)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员;

(五)办理上级审计部门交办的审计工作任务。

4 第十四条 全资或控股产业公司内部审计机构的主要职责是：

(一)对财务计划或者单位预算的执行和决算进行审计; (二)对财务收支及其有关的经济活动进行审计; (三)对国有资产的真实完整和保值增值进行审计; (四)对经济效益进行审计; (五)对内部控制制度进行审计;

(六)对承包经营、租赁经营、委托经营、合资合作项目经营的经济责任进行审计(包括改变经营方式前审计、兑现审计、离任审计);

(七)对企业内部的重组进行审计，对企业资产拍卖、抵押、租赁、转移和企业停业、破产进行审计;

(八)对建设项目工程实施审计;

(九)对国家财经法规和部门、单位规章制度的执行进行审计;

(十)完成上级审计机构交办的审计任务; (十一)完成本单位交办的各项审计任务; (十二)其他审计事项。

上述审计任务可根据不同情况采取就地审计、报送审计或联合审计等有效的方式进行。

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第五章

审计待遇及权限

第十五条

内部审计人员的审计补贴、劳保待遇的标准，比照当地审计机关标准执行。

第十六条

各级内部审计机构履行独立的审计监督权，不附属于其它职能部门。

第十七条

内部审计人员依法行使取权、履行义务和承担责任，受国家法律保护，任何组织和个人不得借故设置障碍，妨碍内部审计人员履行职责，更不得对内部审计人员打击报复。对打击报复审计人员的，应视情节给以相应处分，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

(一)可根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关的生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算，会计报表和其他有关文件、资料;

(二)检查本单位及下属单位的凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料;

(三)参加部门、单位的计划、预决算和重大投资、资产处理、资产调度等重要经营决议等会议;

(四)对审计涉及到的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料;

6 (五)对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定以及可能造成严重损失浪费的行为应当报告单位负责人并予以制止;

(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存;

(七)提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反法律、法规行为的意见;

(八)对严重违反法律法规和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议;

(九)对审计中的重大事项，向上一级内审部门进行反映; (十) 内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料;有关部门应当予以协助。

第十八条

单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力，收缴处罚款项交同级财务部门。

对严格遵守和维护财经法规的单位和个人，向部门、单位领导人提出给予表彰和奖励的建议。

第六章

审计工作程序

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第十九条

内部审计工作的主要程序：

(一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后实施，并报上一级审计部门备案;

(二)审计项目实施前应进行审前调查，制定审计方案，实施审计三日前，应当向被审计单位发审计通知书;

(三)根据审计工作计划制定审计方案，下达审计任务书，确定审计方式、范围、内容。步骤、时间，明确审计小组分工;

(四)对审计中发现的问题要认真做好审计查证、取证、核实工作，审计结束后审计组提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告并作出审计决定;

(五)被审计单位对审计报告和审计决定如有异议可以在六十日内向内部审计机构所在单位负责人和上级审计机构申请复审，复审期间审计决定照常执行;

(六)对主要审计项目要进行后续审计，检查执行审计决定和采纳审计建议的情况;

第二十条

各级内部审计机构对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定实行规范化管理。

内部审计机构每年组织优秀审计项目评选，对被评为优秀审计项目的单位给予通报表彰，并对项目的有关人员给予奖励。

8 第七章 内部审计业务文书规范

第二十一条

审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。

审计项目确立后，由审计组根据被审计单位的具体情况编制《审计实施方案》，主要内容包括：

(一) 编制依据;

(二) 被审计单位的名称和基本情况;

(三) 审计的目标;

(四) 审计范围、内容和重点;

(五) 重要性的确定及审计风险的评估;

(六) 预定的审计工作起讫日期;

(七) 审计组组长、审计组成员及其分工;

(八) 编制的日期;

(九) 其他有关内容。

第二十二条 《审计通知书》由审计部发出，向被审计单位通知有关实施审计的事项，主要内容包括：

(一) 被审计单位名称;

(二) 审计的依据、范围、内容、方式和时间

(三) 审计组组长及成员名单;

(四) 对被审计单位配合审计工作的具体要求：

(五) 审计部公章及签发日期。

9 第二十三条 审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：

(一)内部审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据，包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录(记账凭证、会计账簿和各种明细表)、各种会议记录和文件以及各种合同、通知书、报告书、函件等资料的复印件;

(二) 通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的查证核实事项记实;

(三) 就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录;

(四) 其他证据。

第二十四条 《审计工作底稿》应当记载内部审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等，其主要内容包括：

(一) 被审计单位名称;

(二) 审计事项;

(三) 会计期间或者截止日期;

(四) 内部审计人员及编制日期;

(五) 审计结论或者审计查出问题摘要及其依据;

(六) 复核人员、复核意见及复核日期;

(七) 索引号及页次;

(八) 附件。

其中，审计工作底稿附件包括：

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(一) 与被审计单位财务收支有关的资料;

(二) 与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料原件、复印件或摘录件;

(三) 其他有关的审计资料。

第二十五条 《审计报告》的主要内容包括：

(一) 审计依据;

(二) 审计的范围、内容、方式、起讫时间;

(三) 被审计单位基本情况;

(四) 被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况;

(五) 实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明;

(六) 被审计单位财务收支的真实、合法、效益及内控制度建立和执行情况及其评价意见;

(七) 审计查出的被审计单位违反国家规定的财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定;

(八) 对被审计单位提出改进财务收支管理的意见和建议。

第二十六条 《审计决定》的主要内容包括：

(一) 审计内容、范围、方式和时间;

(二) 审计报告认定的被审计单位违规违纪的行为事实;

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(三) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据;

(四) 需要进行整改的事项;

(五) 处理、处罚决定执行的期限和要求。

第二十七条 在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：

(一)应缴未缴、偷逃税款;

(二)隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用;

(三)挤占、挪用专项资金;

(四)不依法设置会计账簿或者私设会计账簿;

(五)编制虚假财务会计报告;

(六)虚报产量、产值和原材料消耗;

(七)挥霍国家资产或者造成国家资产流失;

(八)违反发票和现金管理规定;

(九)违反财经法律、法规、规章的其他情形。

有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。

第二十八条 被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正;逾期未改正的，由单位给予内部处理：

(一)拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料;

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(二)拒绝、阻碍检查;

(三)转移、隐匿违反国家规定取得的资产;

(四)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料;

(五)拒不执行审计决定。

由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。

第九章

罚则

第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评;情节严重的，依法给予处分：

(一)隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定;

(二)利用职权徇私舞弊;

(三)玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失;

(四)应当回避而没有申请回避;

(五)泄露国家秘密或者商业秘密;

(六)违反法律、法规、规章的其他情形。

单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由主管部门依法查处。

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第十章

附则

第三十条 单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。

第三十一条

内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，循私舞弊，泄露机密，玩忽职守。

第三十二条 对违反本实施办法的单位和个人，由其主管部门或单位根据情节，给予行政处分及经济处罚，或者提请有关部门依法处理。

第三十三条

本实施办法自发布之日起施行。

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第二篇：教育系统内部审计工作实施办法

一 总 则

第一条 为进一步规范我县教育系统内部审计工作，促进各级各类学校、单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益，根据《教育系统内部审计工作规定》、《山东省教育厅关于进一步做好教育内部审计工作的通知》及有关法律法规，结合我县教育系统内部审计的实际情况，特制定本实施办法。

第二条 教育内部审计是我县教育局内审机构、内审人员对所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益，依法进行独立监督、评价。

二 组织和领导

第三条 教育内部审计机构在教育局局长的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本部门的规章制度，独立开展内审工作，对教育局局长负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级教育行政部门内部审计机构的业务指导和检查。

第四条 教育局局长领导内部审计工作的主要职责：

(一)建立健全内部审计机构，并保证内部审计的独立性，完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见或审计决定的执行;

(三)支持内审机构和内审人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件;

(四)对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励;

(五)及时处理审计惩处事项;

(六)加强审计队伍建设，切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

三 机构和人员

第五条 教育内审机构应按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置，配备具有内部审计岗位资格的专职审计人员。根据工作需要，也可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条 教育内审机构在审计过程中应当严格执行内部审计制度，保证审计质量，提高审计效率。 第七条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内审人员职业道德规范。 第八条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当回避。 第九条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。 四 职责和权限

第十条 内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计：

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内外资金的管理和使用;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目;

(七)对外投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(九)经济管理和效益情况;

(十)有关单位主要负责人的任期经济责任;

(十一)上级主管部门交办的其他事项。

第十一条 教育内部审计机构对本系统所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向教育局局长报告审计调查结果。

教育内审机构根据工作需要，经教育局党委会批准，可委托社会中介机构对事项进行审计。

第十二条 教育内审机构在履行审计职责时，具有下列主要权限：

(一)要求有关单位按时提供财务收支预、决算、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物;

(四)参加教育局的有关会议，召开与审计事项有关的会议;

(五)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定;

(六)对可能转移、隐藏、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经教育局党委会批准，有权采取暂时封存的措施;

(七)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度;

(八)向有关单位提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十三条 教育内部审计可以利用国家审计机关、上级部门内审机构和社会中介机构的审计结果;教育内部审计的审计结果经教育局主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

五 工作程序

第十四条 教育内部审计工作的主要程序：

(一)根据县教育局的中心任务和上级部门内审机构的部署，制定年度和阶段性审计工作计划，报经局长批准后组织实施;

(二)内部审计机构实施审计，应组成审计组，编制审计方案，并于实施审计前向被审计单位送达审计通知书;特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达;涉及有关单位内个人责任的审计项目，审计通知书应抄送被审计者本人;

(三)审计人员对审计事项实施审计，取得有关证据，编制审计工作底稿;审计人员取得的审计证据，如有必要，应经证据提供者签证;审计人员对审计中发现的问题，可随时向被审计单位和人员提出改进的建议;

(四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计单位意见;被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将其书面意见送交审计组，逾期即视为无异议;

(五)内部审计机构负责人对审计报告进行审核后，报教育局局长审批;

(六)内审机构应对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果;

(七)内部审计机构在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案。

六 法律责任

第十五条 违反本实施意见，有下列行为之一的单位和个人，内审机构根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报教育局负责人后予以处理： (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假，隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第十六条 违反本实施意见，有下列行为之一的内审机构和内审人员，由教育局根据有关规定给予批评

教育或行政处分：

(一)利用职权，谋取私利的;

(二)弄虚作假，徇私舞弊的;

(三)玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 七 附 则

第十七条 本实施办法自2011年9月1日起施行。

第三篇：审计小组审计工作方案

审计小组工作方案

根据部门安排，指派本单位xxx同志,承担对校xxxx的财务收支审计工作，现将工作方案制定如下：

一、工作分配情况

主审xxx：负责起草审计通知书、请示有关领导并下发通知书;负责联系被审计单位及有关财务人员汇报情况、签属意见;负责对xxxx年的财务收

支审计工作，并写出签证单，签属意见;负责起草审计报告及审计意见书。

助审xxx：负责对xxxx年的财务收支审计工作，并写出签证单，签属意见;负责打印有关文字资料。

二、时间安排

xxxx年x月x日，起草、下发审计通知书，并确定、联系汇报被审计单位情况的人员及时间;

x月x日，听取被审计单位及有关财务人员汇报情况;

x月x日-x月x日，借阅账簿、凭单，写出签证单;

x月x日-x月x日，被审计单位及有关财务人员签属意见，出具审计报告。

三、其它事宜

根据情况随时修改审计工作方案

xxx

xxxx年x月x日

第四篇：审计工作实施方案

关于编制××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计实施方案的报告

××: 根据××年审计工作计划，受干部处委托，我处拟于××月××日前往××公安消防支队，对支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××四名同志实施任期经济责任审计。为完成好该项审计任务，按照审计有关规定，结合我处对××、××、××、××四名同志实施审前调查和审计分工的实际，制定了如下审计实施方案，如无不妥，拟由该项目审计组组织实施。

组长：

××年××月××日

1 ××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名

同志任期经济责任审计实施方案

一、审计项目

××市公安消防支队支队长××、政治委员××、副支队长××、后勤处长××四名同志经济责任审计。

二、编制依据

受干部处委托，依据《公安边防消防警卫部队审计工作规定》、《公安边防消防警卫部队领导干部经济责任审计实施办法》

三、审计范围

××年××月至××年××月支队各项经济活动情况。此次重点审计××同志自××年××月任支队长、党委书记、××同志自××年××月任政治委员、××同志自××年××月任副支队长、××同志自××年××月任后勤处长以来的经济活动情况。货币资金、库存物资核对至检查之日。审计中如发现重大事项，可追溯到以往年度或延伸到相关单位。

四、审计工作目标

对被审计对象履行经济责任情况及部队财务收支、内部控制、后勤管理等相关经济活动情况进行审查，并从经济决

2 策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计，发现并指出管理上存在的问题，有针对性地提出整改意见和建议，并督促有关部门抓好整改落实，促进被审计单位提高后勤管理水平。

五、审计主要内容

(一)贯彻执行国家、部队财经政策、法规情况;

(二)内控制度的建立和执行情况;

(三)重大经济决策、重大经济事项的程序和效果;

(四)预算(计划)的安排、调整、报批、执行情况;

(五)部队全面建设的保障状况及建设成效;

(六)所有经费的财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况;

(七)工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况;

(八)行政事业性收费、罚没收入和涉案财物管理等情况;

(九)部队债权债务及经济遗留问题清理情况;

(十)资产管理情况;

(十一)单位干部住房房改及领导干部住房情况;

(十二)单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况;

(十三)审计、财务、后勤等部门检查提出的问题以及

3 意见的整改落实情况;

(十四)官兵举报和反映的有关经济问题的核实情况;

(十五)单位廉政建设和个人廉洁自律情况; (十六)其他需要审计的事项。

六、审计方式 就地审计

七、审计步骤与方法

××月××日通知××市公安消防支队，××月××进驻被审计单位，该项目现场审计计划××天完成。按照《公安消防部队经济责任审计操作流程》，具体步骤、方法如下：

(一)××月××日上午，审计组组织××支队党委成员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进点会，通报审计实施方案，介绍审计程序、内容和要求，并请支队长××、政委××、副支队长××、后勤处长××就任职期间履行经济责任情况进行述职，听取被审计单位与会人员对述职报告的评价意见，开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评。同时，请被审计单位填好“被审计单位基本情况表”、“被审计人员基本情况表”，“审计双向承诺书”。

(二)盘点库存现金，核对银行存款余额，检查票据使用情况。

1、现金管理：审查有无支票使用登记簿，是否逐笔登记，作废支票是否登记并将号码剪下粘贴在登记簿上或者单

4 独存放;要详细登记借条和收付款凭证，统计好往来款借垫情况，审查是否使用正规借据，审批手续是否齐全，有无“白条”或实物抵库、私借公款行为。

2、银行存款管理：审查支票使用登记簿是否齐全，密码与支票、印签是否分开保管，存储和网上付款安全性(包括POS结算、签订协议是否合理，有无风险，是否在工商银行开设帐户)，对账单是否齐全、逐笔核对，并取得开户银行出具的检查日对账单(有效证明)，每年度至少抽查三个月银行对帐单(详细登记)，并要求填写“在金融机构开设账户情况承诺表”。

3、票据管理：审查是否建帐管理，专人负责票据的入库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作(看有文字表述的财务部门人员分工职责，予以确定)，保管人与使用人是否分开，收款与盖章是否分开，每本收费票据是否统计收入数，稽核是否严格，有无转借、转让、代开和自行购买其他票据行为，购领数量记载是否与上级下拨数一致，并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。

4、内部控制情况：审查会计与出纳分工是否合理，是否符合内控要求，帐目是否做到日清月结;防火防盗设施如何，报销柜台设臵是否合理。

(三)××月××日下午，座谈了解。审计组分别与××支队部门党委成员及有关人员进行座谈，听取大家对×

5 ×、××、××、××四名同志的工作评价及廉洁自律情况的评价，了解党委集体民主理财情况，收集大家对支队建设和后勤管理方面的意见和建议，并对座谈了解到的问题进行调查核实。

(四)××月××日上午至××月××日下午，核对会计凭证，审查会计账簿，审定资金安全性，计算确定家底经费，统计违纪违规金额(提纲携领提示，要拓宽思路，举一反三，每套账至少抽查六个月凭证)，在对本方案第五项“审计主要内容”逐项审查的同时，也要重点关注下列内容和现象：

1、资金安全可靠性：检查《武警消防部队资金安全管理暂行规定》中定期对账制度的落实情况，查看会计凭证后面是否附有“库存现金盘存表”、“银行存款对账单”、“余额调节表”(会计、出纳、领导是否签字、复核);提取现金是否履行审批手续，是否超限额存储(计算月日均量)，有无为个人套取现金行为，有无用转账凭证套取现金凭证，现金使用是否合规(有无扩大范围);转帐支票票面收款单位、用途等是否填写清楚，汇款转账审批手续是否齐全;较大金额支出凭证是否合规，大额现金支出手续是否齐全。

2、资金真实合法性：所在单位的财务收支是否真实、合法、及时，有无作假账，收不入账，私设“小金库”现象;自行组织的收入是否及时足额入账并合理使用，资金来源是

6 否合法，有无变相将预算资金转移到预算外。

3、资金往来真实性：要注意核查内部帐户相互转款情况，看有无隐匿帐户，有无以暂收暂付科目核算开支;要注意核实往来款项(对上：总队，对下：大中队和核算中心)，确认有无呆账、死账;审查资金往来是否与本单位经济业务有关，确认真伪;审查债权债务清理是否及时，是否清晰完整，有无营私舞弊行为。

4、执行纪律严肃性：审查专项经费是否专款专用，标准经费有无虚报冒领、克扣基层经费和扩大开支标准、范围的现象，审查保险、住房补贴发放手续是否齐全，有无挪用;有无乱收款、乱罚款、以赞助代替罚款等行为;军粮差价经费、被装购臵费使用和管理是否规范，财务人员是否审核把关;大病医疗专项经费是否核销基层实际开支，历年经费结余使用是否合规;审查基建项目是否按规定立项，基建支出是否实行先审计后结算，有无违规借垫款，是否按规定进行了招投标;生活费中探亲路费、夜餐费、住院补助等不易掌握的经费是否包干或制定严格标准;核查落实上次审计意见真实整改情况。

5、基础工作规范性：审查账目核对是否及时，审核会计凭证中各项经费支出票据是否合规，开支是否合理，审批手续是否齐全，凭证数字是否准确，是否登记资产物资账，有无扩大开支范围和隐匿敏感科目开支行为，报销发票是否

7 盖转付讫章;预算项目细化供应到部队的，是否明确到具体使用单位，本级直接开支内容、品名、数量、单价、金额是否详细;对基层供应实力和标准审核是否详细、准确。

(五)××月××日上午，审计组汇总审计工作底稿，撰写审计报告初稿。

(六)××月××日下午，审计组组织支队党委成员、后勤财务人员召开审计通报会，通报审计结果，初步征求被审计单位及被审计人对审计报告初稿的修改意见。

(七)××月××日上午，根据被审计单位及被审计人对审计报告初稿的反馈意见，修改审计报告，报总队领导审定。

(八)××月××日下午，根据总队领导审定的审计报告，下达审计意见或审计决定，并整理审计文书，立卷归档。

八、审计风险评估与防范：

在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。

(一)对经济责任审计评价中的责任不准确可能存在的风险界定

1、现任责任与前任责任的界定

2、主管责任与直接责任的界定

3、错误与舞弊责任的界定

(二)经济责任审计评价不当可能存在的审计风险

1、对非评价审计事项进行评价

2、对审计过程中未涉及的事项进行评价

3、对审计证据不足的审计事项进行评价

4、审计评价的措词不当

(三)其他可能存在的风险

1、资金安全方面的风险，如未达账项较多，白条抵库时间长、笔数多;

2、干部住房方面的风险，要核实干部房改情况及住房补贴发放情况，重点掌握政策落实情况;

3、基本建设、物资采购方面的风险，重点了解落实招投标法等到情况，基建、物资采购程序等。

4、效益方面的风险。

5、其他可能存在的风险，如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等。

九、审计组成员及分工 组

长：××

成

员：××

××

××：负责审计组全面工作。负责主持会议，与有关人员谈话并做好谈话记录，查看党委会有关记录(预决算、重大开支等)，摘录数据，检验事业建设成果，复核审计底稿，审定审计报告;负责监督审计公示有关情况，接待、核实举报人反映的情况问题，作出对××、××、××、××四名

9 同志的总体评价;负责核查基建账户，了解掌握基建总体情况;负责监督盘点审计当日库存现金、有价证券，核对银行存款余额(抽查几个月)，核查收费票据，对内部控制制度进行测试;负责查看“审计整改年”活动落实情况。

××：主要负责审查本级消防业务费有关经费收支情况(含事业收费、罚没);

××：负责审查本级武警部队经费账户收支情况(含保险、住房、预算外等帐目)，核查固定资产管理和账实情况，负责汇总统计“家底”经费和债权债务，统计各项经费和违纪违规数据，搜集、汇总工作底稿，撰写审计报告初稿。

分工说明：

1、分项预算、部门预算、支出预算要按经费分工核查;

2、装备物资采购不单独设臵账户的，要按采购经费性质分工核查;

3、固定资产和库存物资按经费性质分工核查;

4、资金管理涉及银行存款、现金业务按经费性质分工核查;

5、对外有偿服务经费及合同按经费性质分工核查;

6、临时增加的任务，根据任务进展情况和工作量大小由组长进行适当调整安排。

十、审计工作要求

(一)把握总体，突出重点。审计人员要根据被审计单位不同特点、以资金管理方式、使用情况为主线，把单位、部门最基本、最主要情况把握住，要在把握总体的基础上突出重点(经济决策、经济执行、经济管理、廉洁自律方面)，

10 重点审计单位的主要资金及其管理中的关键方面和薄弱环节。

(二)加强协调，及时沟通。一是加强审计组内部沟通协调，发扬团结协作精神，强化组织观念，加强审计报告制度(对审计中发现的重大问题和各审计人员审计相关联同志要及时进行沟通和报告)和审计情况例会汇报制度，发挥审计整体合力作用;二是加强与被审计单位的沟通，注重审计过程中员的交流，充分听取和研究被审计单位的意见和建议，言行举止文明，防范审计风险。

(三)严格控制，确保质量。审计人员要按各项《审计操作指南》和《现场审计操作流程表》进行审计，审计事项要客观公正、实事求是不隐瞒或歪曲事实，定性定量分析，要做到政策法规运用充分合理。审计工作底稿中所列事实经过、结论、建议、依据等要全面、准确、清楚，做到严谨细致，确保质量。

(四)明确分工，落实责任。审计人员要认真完成审计方案中指定的审计任务，按照方案确定的审计内容及重点开展工作，并对所审计事项负责。

(五)防范风险，提高水平。要积极运用内部控制测评、风险评估等审计方法，提高电子信息化水平。

(六)严格纪律，保守秘密。严格遵守廉政纪律和保密制度;未经批准，任何人不得就审计工作有关事项对外发表

11 意见;审计报告征求意见稿提出前，审计人员不得对被审计单位的财务等有关资料擅自处理。

编制(签字)：

初审(签字)：

××年××月××日

第五篇：跟踪审计-工作方案

徐明高速公路工程跟踪审计工作方案

一、项目概况：

1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。

2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。

二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。

三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。

四、跟踪审计实施步骤：

l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。

2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。

3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。

4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。

5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。

6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。

7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。

五、跟踪审计的程序：

1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同(协议)及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。

2、工程进度款支付：

①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。

②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。

③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。

3、 工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。

4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。

5、费用索赔审查：

①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。

②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。

③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。

④报建设单位批准。

6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。

六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。

在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当

月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。

七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、 事中控制等多环节控制工程造价。

徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲

我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决(结)算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。

一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。

二、严格跟踪审计工作的操作程序

结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：

1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同(协议)、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。

2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。

3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。

4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。

5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建

设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。

6、审计结果产生：本着客观公正、实事求是的原则，在解决重大分歧的基础上，在建设、施工、审计三方对审计结果达成一致意见并对审计结果签字盖章后出具跟踪审计工作报告。