利率市场化对我国村镇银行财务管理的影响

2022-09-11

1 引言

截至2016年末, 我国村镇银行已成立1519家, 从而使农村资金的短缺问题得到较大的缓解。与此同时, “三农”政策在实施的过程中也找到了新的着力点, 但因村镇地区在经济发展以及文化水平方面都存在一定的局限性, 致使在利率市场化的背景下, 我国村镇银行的财务管理工作受到了极大的影响。

2 利率市场化及村镇银行相关内容的简述

2.1 利率市场化相关内容概述

利率市场化主要是指在国内货币市场之中, 国内金融机构开展融资以及经营的利率水平。利率市场化通常受市场供求的影响较大, 其内容主要包括利率决定、利率传导、利率结构以及利率管理的市场化。换句话来讲, 也就是金融机构掌握利率的决策权, 然后通过金融机构以金融市场的具体动向和自身资金的具体情况作为依据, 之后对利率进行自行调整, 最后以货币市场形成的利率作为中介, 并基于央行的基准利率和市场供求, 来对存款以及贷款的利率体系和机制进行确定。

2.2 村镇银行相关内容概述

村镇银行通常是指中国银行业监督管理委员会以国家的法律法规作为依据来进行批准, 并且通过企业法人以及国家相关金融机构等进行出资, 并于我国的村镇地区成立, 同时为此地区的农业及农民提供相应的金融服务所形成的银行。此类银行与一般的银行分支存在较大的差异, 其实际上属于一级法人金融机构。一般来讲, 此类银行的特征包含以下几点:第一, 此类银行能够进行市场定位。主要是对村镇中的农民以及中小企业进行金融服务, 满足其资金的需求。第二, 能够发挥治理结构的优势。针对村镇银行的管理层通常比较简单, 针对银行日常的管理事件处理的比较快, 管理的效率较高, 通常可以通过企业组织来对银行管理的具体框架进行设置。第三, 银行的注册资本。村镇银行在不同的地域级别有着不同的注册资本, 地级市的注册资本应该在5000万元以上, 县级的注册资本应该在300万元以上, 乡镇的注册资本应该在100万元以上;银行的发起人以及产权结构。村镇银行的发起人主要由管理较为规范, 并且经营效益较为良好的银行所发起, 在产权结构方面, 银行金融机构参股股东的持有股份应在15%以上, 而对于不具备金融机构性质的企业法人, 其持有股份应该在10%以内。

3 村镇银行在财务管理过程中受利率市场化的影响

村镇银行从建立的始端至今, 已在数量上发生了很快的增长, 村镇银行的设立在一定程度上解决了村镇发展资金难的问题, 使村镇的金融结构得到了完善, 对于建设新型农村具有重大意义。有利于村镇地区和谐稳定的发展, 但受利率市场化的深刻影响, 村镇银行相继出现了根基不稳定、人资相对匮乏以及实力较弱等一系列问题, 从而对村镇银行造成了一定的冲击。由此可见, 对于村镇银行而言, 利率市场化就像一把双刃剑, 既能够给村镇银行带来机遇, 又使村镇银行面对着较大的挑战, 而对村镇银行产生的影响需要我们对其全面的认识。

3.1 利率市场化给村镇银行的财务管理带来的机遇

利率市场化给村镇银行的财务管理带来的机遇主要包括以下两个方面:首先, 利率市场化的出现能够使村镇银行在经营方面的自主权得到提升, 这也就意味着村镇银行可以根据出现的利率市场化对其经营成本进行考虑和控制, 从而可以通过产品种类增多以及业务的扩展来打开村镇银行的外部市场, 进而能够提升在行业中的竞争地位。其次, 可以对村镇银行的财务管理的组织结构进行优化, 当村镇银行的自主经营权取得之后, 村镇银行的内部组织结构会持续完善, 从而使村镇银行的内部财务管理工作越来越细化, 从而能够为村镇地区的服务对象提供更加全面和优质的金融服务。

3.2 利率市场化给村镇银行的财务管理带来的挑战

利率市场化给村镇银行的财务管理带来的挑战主要体现在以下三个方面:首先, 当金融业中出现利率市场化之后, 村镇银行在利率方面所承担的风险会加大。通过相关调查结果显示, 随着金融行业的利率市场化程度不断加深, 村镇银行方面在进行财务管理的过程中所出现的风险日益显化。若村镇银行在设立后, 其行内资金时常处于闲置状态, 那么当央行对储蓄利率上调之后, 村镇银行的存贷款利差会缩小, 严重的甚至出现亏损, 若利率敏感性资产与负债在数量方面的关系出现严重的失调, 村镇银行便自然会产生利率敏感性风险。而当村镇银行在经营的过程中, 其存款的利率存在不定状态, 便会引发客户提前进行退款, 从而使村镇银行陷入风险之中。其次, 利率市场化会使村镇银行在制定各项财务政策时缺乏一定的科学性及合理性。村镇银行在进行财务管理的过程中, 其管理模式主要有两种:其一为垂直模式, 其二为双向责任模式。因此, 当村镇银行在对财务管理的工作人员进行内部调整时, 往往决定权掌握在上级机构的手中。而受利率市场化的影响, 上级机构在对财务管理的工作人员进行调整时, 会极大地影响到村镇银行的财务管理的相关工作和管理机制, 从而使集中管理出现负面影响, 进而提升村镇银行的财务管理风险。最后, 在利率市场化的作用下, 村镇银行的经营风险和信用风险都会增大。这是因为此类银行投入的规模相对较小, 对经营风险和信用风险的防御能力较弱, 并且此类银行在财务管理的结构方面也存在一定的不均衡性, 这便会导致银行在财务管理的过程中, 其难度系数出现增大。与此同时, 在银行贷款的客户也无法对本息进行正常支付, 容易使村镇银行出现债务危机。

4 利率市场化背景下村镇银行提升财务管理的有效措施

4.1 提升会计信息的总体质量

在村镇银行进行相关的财务管理工作过程中, 会计信息的总体质量能够对财务管理中的工作和决策产生重要影响。随着利率市场化的不断深化, 村镇银行可以对利率进行自主调整, 因而会计信息在利率调整工作中的作用更加突出, 所以会计信息的准确性会对实际的利率调整工作产生影响。因此, 村镇银行在进行企业的财务管理过程中, 应该对财务管理的工作人员的职责进行明确, 并提升财务管理工作人员的专业素质和能力水平, 从而获取准确的会计信息, 使村镇银行的各项决策更加科学合理。与此同时, 在财务管理机制中加设监督机制, 能够有效提升各项财务管理信息的准确性与真实性, 从而有利于村镇银行的财务管理。

4.2 完善村镇银行的财务管理机制

村镇银行在我国发展的时间并不长, 但其出现方便了村镇地区的建设发展。因此, 为了使村镇银行更好地提供金融服务, 应该对其财务管理机制进行完善, 主要应从财务管理的管理制度和内部结构着手, 并且还能够有效地使利率风险得以降低。在财务管理的管理制度制定和实施方面, 不仅需要对管理制度全面的制定, 还需要在银行范围内全面地进行贯彻落实, 使得管理制度能够切实发挥其作用, 对于财务管理的内部结构方面, 应该科学合理地对内部工作人员进行调整, 并提升财务工作人员的专业性, 从而可以降低银行的各种风险。

4.3 应强化村镇银行的内部控制和外部监审

首先, 村镇银行在进行财务管理过程中, 应加强与专业的财务机构进行建立合作, 从而使村镇银行在财务管理的内部控制方面得到完善, 进而使各种风险得到降低。其次, 村镇银行可以通过外部监审来对自身的外部评价和监督机制进行建立和完善, 村镇银行在财务管理的过程中, 不仅仅需要对相关工作进行内部控制, 需要更加注重外部的监审。从而使涉外的财务管理工作能够保持有效性和正确性, 并且通过外部评价机制, 有利于内部决策的制定和落实, 并可以保证内部决策的稳定性和合理性, 从而使村镇银行能够树立信誉, 并对银行利率进行科学的调整, 从而降低村镇银行的风险。

5 结语

综上所述, 利率市场化背景下, 我国村镇银行在进行财务管理的过程中所受到的影响颇深, 而利率市场化所带来的影响并非都是消极影响, 其还存在一些积极的影响。因此, 当村镇银行进行财务管理的过程中, 应该用全面的眼光看问题, 从整体着眼, 分析利率市场化带来的有利和不利影响, 积极采取应对措施, 从而使村镇银行的风险得以降低, 进而更好地为新农村的建设提供金融服务。

摘要：随着当前利率市场化的不断变革, 使国内的相关金融机构在发展的过程中, 既存在着机遇, 又面临着挑战。而村镇银行作为我国农村金融机构中的重要组成部分, 也出现了机遇与挑战并存的局面, 即机遇在于促进了村镇银行的转型, 挑战在于村镇银行的财务管理工作提升了难度。基于此, 本文主要分析利率市场化的条件下, 国内村镇银行在财务管理方面受到的影响。

关键词：利率市场化,村镇银行,财务管理,影响