集团内控标准范文

第一篇：集团内控标准范文

集团领导来亳州内控检查

9月27日上午，集团公司内控检查组一行到亳州项目检查指导工作，分公司领导和各部室负责人参加了此次会议。

会上，集团公司企业发展部部长高岭向分公司领导和各部室负责人介绍了检查组本次内控检查的目的、意义和检查内容的安排，并介绍了检查组成员。随后，项目负责人张青云介绍了出席此次会的分公司领导和各部室负责人，并代表项目部对检查组到亳州项目检查指导工作表示欢迎，对项目进度、产值目标完成情况现场安全、质量等做简要的概述，希望检查组成员在深入各部室检查过程中多提宝贵意见和建议，查找和发现各系统在管理方面存在的薄弱环节，帮助项目部更好的提升管理能力。

在下午的会上，检查组分别汇报了各系统检查情况，并真对各系统的亮点、不足以及改进方面提出了建议，并针对经营、物资、人力资源、法务和文件管理、人工成本和工资总额控制、分包结算的审核、目标责任减亏措施、分包结算等方面项目部相关负责人进行了深入细致的探讨。

最后，检查小组提出要求：要抓好基础管理注重管理能力的提升和管理水平的提高;要加强物资管理细化总量的控制，对供应商管理应注重台账、质保书等证件是否齐全有效，注重经营队伍建设，对合同文本的规范性、合同交底、记录等应加强管理。

康海鹏

第二篇：集团财务内控关键点总结

本帖最后由 futuremei 于 2014-5-17 11:31 编辑

一、财务部组织岗位及职能

财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与账务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。

财务部分管资金的副总经理：负责全集团账户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。 财务部分管账务的副总经理：负责集团账务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。

另外总部还有以下几个科室：

外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。

成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付账款的汇总核算和考核。

资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收账款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。

财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登账、报表。 资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。

审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。

总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。

二、分公司财务的设置

分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。财务人员编制一般是7-10人。各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。 财务科为出纳、总账会计。

成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。

统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。

三、内控关键点

总公司如何控制分公司财务：

1、从财务总监收入上分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定)， 年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。 基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。 绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。 利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。

年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。

2、从财务的人事关系上财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。

作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。三是对财务人员工作有监督作用。 财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。

3、从财务资金控制上每个分公司开立的账户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立账户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从账户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。 分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。

4、从财务使用软件系统上由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套账务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。

5、从月度例会上月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。

该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。

月会后，根据会议精神，分公司财务总监对当月指标提出修正，获总公司财务总经理签字后通过，作为下月考核的依据。

关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第

一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受到影响。

6、从分公司审核流程上分公司审批权在财务总监，

采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核- -财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。

费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款(节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)

借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款

所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。

财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。

7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。

8、从融资渠道上任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。

9、从预算上总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。

分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，财务总监与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。 预算与各部门经理的绩效奖金挂钩，各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的，在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后，财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分，但浮动范围一般为+10%。

10、从固定资产采购上 采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。

11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。 财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职，不论分公司总经理如何评价财务总监，保证该财务总监在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。

没有总部财务部的授权，任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件，当然，财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。

四、集团公司对财务部的控制

主要是内审，审计科在业务上受总部财务部指导，在行政关系上属于总经办，直接向分管财务的集团副总裁汇报。

审计科编制人数一般在6-8人左右，每两个人一组，对分公司的审计由财务部总部安排，对财务部总部的审计由总裁安排。

审计科对分公司的审计每年必须保证至少一次，每次正常天数为7天，如果查出问题，工作时间无限制。

内审的主要目的是审查分公司的贪污腐败问题，主要审查重点是供应、销售及总经理。 审计人员由财务部提供所有的账册，针对其中的凭证附件，对采购、销售的价格、数量、合同的合理性可以进行取证调查，对采购的回扣进行调查，对销售的进场费、礼金等进行调查，可以调阅分公司的一切资料，当然，审计科的外部取证是由专门的部门去完成的。

第三篇：浙江XX集团内控制度（推荐）

XX集团内部控制制度

浙江XX(集团)房地产开发有限公司

内部控制制度

2010年12月

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目 录

第一章 内部控制的基础.................................3 第二章 会计基础工作内部控制制度......................15 第三章 资金管理制度..................................23 第四章 存货内部管理制度................ ...............30 第五章 固定资产管理制度................ ...............36 第六章 往来款项内部控制制度................. ..........45 第七章 在建工程、无形资产管理制度......................49 第八章 长、短期借款内部控制制度........................53 第九章 收入管理制度...................................57 第十章 成本费用控制制度...............................61 第十一章 利润分配管理制度.............................66 第十二章 财务报告管理制度.............................68 第十三章 投资管理制度.................................72 第十四章 应收、应付票据管理制度........................74 第十五章 发票及财务票据的管理制度.....................77 第十六章 预算管理制度.................................79 第十七章 对外担保管理制度.............................85 第十八章 会计电算化管理制度...........................88 第十九章 文档管理制度.................................92 第二十章 印章管理制度.................................94 第二十一章 信息保密制度...............................97 第二十二章 员工管理制度..............................100 第二十三章 工资管理制度..............................109

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第一章 内部控制的基础

第一节 总 则

第一条 为了加强浙江XX(集团)房地产开发有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条 内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：

(一)建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。

(二)保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

(三)建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。

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(四)保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。

(五)保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。

(六)保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。

(七)防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：

(一)内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设臵与权责分配、企业文化、人力资源政策等。

(二)风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

(三)控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准

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控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

(四)信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。

(五)监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

第五条 制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：

(一)合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

(二)全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

(三)重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的

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控制措施，确保不存在重大缺陷。

(四)有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

(五)制衡性原则。公司的机构、岗位设臵和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。

(六)适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

(七)成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二节 内部环境

第六条 公司根据经营管理的需要设臵组织机构，在各机构配备相应的业务人员。

第七条 公司内部机构设臵、岗位设臵及职能划分应符合内部控制原则和目标。

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第八条 各部门管理人员应具备以下基本条件：

(一)坚持原则，廉洁奉公。

(二)具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格。

(三)具有该职务所需的业务能力业务经验。

(四)熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

(五)有较强的组织能力。

(六)身体状况能够适应本职工作的要求。

第九条 国家法律、法规、政策对部门设臵和管理人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设臵该部门和任命管理人员时，应严格遵守相关规定。

第十条 部门内部岗位设臵或职责划分发生改变，应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。

第十一条 机构、岗位的设臵与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，提高岗位设臵的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。

第三节 风险评估

第十二条 风险，是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。

第十三条 风险评估，是指及时识别、科学分析影响公司内部

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控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。

第十四条 风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。

第十五条 目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。公司按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。

第十六条 公司在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。

第十七条 应当关注的内部风险因素一般包括：高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素;经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素;财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素;研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素;营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。

第十八条 应当关注的外部风险因素一般包括：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素;法律法规、监管要求等法律因素;文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素;技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素;自然灾害、环境状况等自然环境因素。

第十九条 公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。

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第二十条 公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重要风险。

第二十一条 公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定风险应对策略。

第二十二条 风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担等。

第二十三条 公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平的风险，应当实行风险回避。

第四节 控制措施

第二十四条 经理层应根据国家有关法规规定，及时改进内部控制，调整机构、岗位设臵和职责分工，完善授权体系。

第二十五条 各项业务活动应遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程，严格按照职责分工和业务授权进行。

第二十六条 各业务部门应及时向财务部传递会计核算所需单据和报告，保证会计信息的及时性、准确性。

第二十七条 财务部定期组织各业务部门进行资产盘点，保证帐面资产与实物资产核对相符。

第二十八条 公司各部门应妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整。内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。内部控制档案按照不同业务

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类型分别确定保管期限及销毁方式。

第二十九条 业务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。

第三十条 公司设执行总经理一名。 总经理下列职权：

(一)主持公司的生产经营管理工作,组织实施总公司决议,并向总公司报告工作。

(二)组织实施公司经营计划和投资方案。 (三)拟订公司内部管理机构设臵方案。 (四)拟订公司的基本管理制度。 (五)制定公司的具体规章。

(六)本章程或总公司授予的其他职权。

第三十一条 在总公司授权下，执行董事对公司内部控制制度的建立、实施、监督、完善负责。执行董事应充分履行职权，健全公司内部控制制度，确保内部控制制度的贯彻执行。

第三十二条 经执行董事授权，公司各业务部门在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。

第三十三条 各项经济业务和管理程序必须遵循交易授权原则，经办人员的每一项工作必须是在其业务授权范围内、按照一定的操作规程进行的。

第三十四条 对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和

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反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。

第五节 信息与沟通

第三十五条 信息与沟通，是指及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。

第三十六条 公司全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，为内部控制的有效运行提供信息支持。

第三十七条 内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息、技术创新信息、综合管理信息等。

公司通过会计资料、经营管理资料、调查研究报告、会议记录纪要、专项信息反馈、内部报刊网络等渠道和方式获取所需的内部信息。

第三十八条 外部信息主要包括政策法规信息、经济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、社会文化信息、科技进步信息等。

公司通过立法监管部门、社会中介机构、行业协会组织、业务往来单位、市场调查研究、外部来信来访、新闻传播媒体等渠道和方式获取所需的外部信息。

第三十九条 公司致力于建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈。

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第六节 监督与检查

第四十条 监督检查，是指公司对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并作出相应处理的过程。

第四十一条 公司利用信息与沟通情况，提高监督检查工作的针对性和时效性;同时，通过实施监督检查，不断提高信息与沟通的质量和效率。

第四十二条 履行内部控制监督检查职责的部门及人员，应当加强队伍职业道德建设和业务能力建设，不断提高监督检查工作的质量和效率，树立并增强监督检查的权威性。

第四十三条 监督检查过程中发现的内部控制缺陷，应当采取适当的形式及时进行报告。

第四十四条 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。重大缺陷，是指业已发现的内部控制缺陷可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

第四十五条 公司结合其内部控制，对在监督检查中发现的违反内部控制规定的行为，及时通报情况和反馈信息，并严格追究相关责任人的责任，维护内部控制的严肃性和权威性。

第四十六条 公司根据国家有关法律、行政法规或者有关监管规则的规定提交并披露(以财务报告为主的)内部控制自我评估

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报告时，在内部控制自我评估报告中披露以下内容：

(一)声明公司经理层对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

(二)声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估。

(三)对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述。

(四)声明通过内部控制自我评估，可以合理保证公司的内部控制不存在重大缺陷。

(五)如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当披露有关的重大缺陷及其影响，并专项说明拟采取的改进措施。

(六)保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。

(七)自资产负债表日至内部控制自我评估报告报出日之间(以下简称报告期内)如果内部控制的设计与运行发生重大变化的，应当说明重大变化情况及其影响。

依法应当披露的内部控制自我评估报告，经执行董事审议批准后公布。

第七节 附 则

第四十七条 本制度由XX集团内控中心负责解释。 第四十八条 本制度自执行董事长批准后生效。

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第二章 会计基础工作内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》等的有关规定，特制定本制度。

第二条 会计基础工作是财务会计工作的基本环节，是对会计核算和会计管理服务的基础工作的统称。

第三条 会计基础工作控制制度是为保证会计基础工作满足会计核算与管理的需要而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第二节 会计机构与岗位设臵

第四条 公司的会计机构为公司财务部，财务部长为会计机构负责人。

第五条 根据会计工作和公司实际需要设臵以下会计岗位：财务部长、出纳、核算、总帐报表等。

第六条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。

第七条 会计人员的工作岗位实行定期轮换制度。

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第三节 会计人员

第八条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 第九条 会计人员应具备必要的专业知识和专业技能。熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的《企业会计准则》，遵守职业道德。

第十条 会计人员应按国家有关规定参加会计业务的培训，每年有一定时间的后续教育。

第四节 会计核算

第十一条 会计核算的主要内容包括：会计核算的一般要求、填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务报告。

(一) 会计核算的一般要求

第十二条 按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

第十三条 公司发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算。

(一)款项和有价证券的收付。

(二)财物的收发、增减和使用。

(三)债权债务的发生和结算。

(四)资本金的增减。

(五)收入、支出、费用、成本的计算。

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(六)财务成果的计算和处理。

(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十四条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

第十五条 会计自公历一月一日起至十二月三十一日止。 第十六条 会计核算以人民币为记帐本位币,以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则(除非有特别的说明)。

第十七条 根据《企业会计准则》的要求，在不影响会计核算、会计报表指标汇总和对外会计报表的前提下，根据公司实际设臵和使用会计科目。

第十八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表、其他会计资料的内容和要求及使用的软件，应符合财政部关于会计电算化的有关规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设臵帐外帐，不得报送虚假会计报表。

第十九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。

第二十条 会计记录的文字使用中文。

(二) 填制会计凭证

第二十一条 办理本制度第十三条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，应对原始凭证进行审核，并及时送交财务部相关人员。

第二十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误的，

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应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

第二十三条 会计人员要根据审核无误的原始凭证和要求填制记账凭证。记账凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。

第二十四条 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、过帐人员、审核人员、核准人员印章。对于现金凭证、银行凭证要加盖出纳人员印章。

第二十五条 会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序装订保管，不得散乱丢失。

第二十六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或者盖章。

第二十七条 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部长、总会计师批准，可以复制。

(三) 登记会计账簿

第二十八条 按照《企业会计准则》的规定和公司预算管理的需要设臵会计账簿。XX集团内所有分公司均采用“用友T6”财务软件，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第二十九条 用计算机自动登记帐簿，打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员、财务部长签字或者盖章。

第三十条 应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、

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货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对帐工作每年至少进行一次。

第三十一条 应当按照规定和要求定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。

(四) 编制财务报告

第三十二条 必须按照《企业财务会计报告条例》的规定和披露要求编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注及其说明。

第三十三条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第三十四条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。

第三十五条 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、送出日期;月报应经财务部长审核、总会计师批准后方可报出;半年报、年报需经董事长、总会计师、财务部部长签字并盖章后方可报出。如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。

(五) 会计工作交接

第三十六条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所

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经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

第三十七条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第三十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部长负责监交;财务部长、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第三十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。

第四十条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第四十一条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

(六) 会计档案管理

第四十二条 每年形成的会计档案(会计凭证、会计帐簿、财务报告等)，由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

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当年形成的会计档案，在会计终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交办公室(档案室)统一保管。

第四十三条 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可提供查阅或复制，并办理登记手续。

第四十四条 建立健全会计档案查阅、复制登记制度，将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人和经办人等，作出详细记录，以备查考。

第四十五条 会计档案保管期满需要销毁时，应由公司档案室和财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止和档案编号等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见，报公司审批。

(七) 财务印鉴的管理

第四十六条 保管：在财务管理部范围内两个印章要分别保管，具体保管人员由财务部长指定，但保管人员要保证自己离开办公室时印鉴要入柜落锁，未经登记、审批财务印鉴不允许带出办公区域。

第四十七条 使用：相关保管人员不得在空白的相关银行单据或者其他单据上加盖财务印鉴。

第四十八条 印鉴的刻制、启用、变更、收缴、保存或销毁，由财务管理部统一负责办理。启用新印章的通知，需作为文书档案永久保存。

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第五节 监督与检查

第四十九条 上级公司业务主管部门对本公司制度执行情况具有监督与检查权力。

第五十条 监督检查，要以《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》为依据。

第五十一条 在监督与检查过程中，发现内部控制的薄弱环节，要及时纠正和完善，发现重大问题要向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施加以纠正和完善。

第六节 附 则

第五十二条 本制度由财务部负责解释。 第五十三条 本制度自董事长批准后生效。

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第三章 资金管理制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用成本，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条 通过执行本制度，在资金管理上能够规范运作，在费用请款时就能做到归口控制，使资金的收支做到有计划，达到减少压占公司资金、控制费用、杜绝损失的目的。

第二节 分工授权及实施执行

(一) 现金管理

第四条 公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况下需要现金结算的，必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

第五条 公司应核定库存现金限额，库存现金的限额为10000元，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。公司现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。

第六条 除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确

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需坐支的，应事先报财务部部长批准。

第七条 现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。 第八条 出纳与会计人员必须分清责任，实行相互制约，加强现金管理。

第九条 从银行提取现金，由经办人填写现金支取申请单或借款单、经执行董事批准，总会计师或财务部长审核后，交给出纳人员到银行提取。

第十条 一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经执行董事批准，或执行董事授权的主管副总经理、总会计师批准、财务部长审核后，出纳人员才能据以付款，出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

第十一条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，并结出库存余额。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。如出现长短款，应向财务部长汇报，查明原因后及时处理。

第十二条 不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存帐外现金，不得公款私存。

第十三条 公司安排出纳以外的其他人每月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况异常时应进行突发性检查。

(二) 银行存款管理

第十四条 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构

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开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。

第十五条 银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第十六条 因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理;一般结算账户原则上只办理资金支付业务，其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕;

第十七条 严格禁止用个人名义开立银行账户。

第十八条 公司负责人和总会计师必须加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，一旦发现问题，应立即逐级汇报并妥善处理。

第十九条 财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

第二十条 银行票据由出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

第二十一条 出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查，及时存入银行，款到户后才能发货，以免收进假票或无效票据。

第二十二条 公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、电汇、汇票等银行结算方式。

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第二十三条 公司的业务或日常费用付款，需预先领用支票的，须填写付款通知书，由相关领导审批后，交由出纳办理，付款通知书至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部长审核，填写限额;暂无法明确收款单位的，交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务专用章及法人名章。经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。经办人应于支票领用后当月月底前到财务部办理报销手续，出纳员于支票报销后在支票登记簿上注销。

第二十四条 空白支票由出纳员统一保管，空白支票的保管视同现金。因故作废的支票，出纳员须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报总会计师或财务部长批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。

第二十五条 如结算方式为汇票结算时，经办人将付款申请经相关领导签字后，交由出纳员办理，填写银行汇票申请书，填明收款人名称、开户银行、帐号、支付金额、申请人和申请日期等事项并签章。出纳员将汇票交经办人后，经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后，应及时将发票传递至财务部报销。

第二十六条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，并和另外一人编制的《银行存款余额调节表》核对，《银行存款余额调节表》应每年装订成册归档。

第二十七条 根据收入、支出的原始票据，每周编制现金周报

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表。

第二十八条 出纳员根据每周的周报表，按月编制收入、支出汇总表。

第二十九条 每月的现金支出数应与编制的现金周报表金额一致，如有不符，查明原因。每月月底应制定下月资金支出计划。

(三) 备用金请款及报销的规定

第三十条 员工在请款时填写备用金借款单，注明借款部门、借款人姓名(借款人作为备用金请款的第一责任人)、借款用途、大、小写金额(大、小写必须一致，数字前必须封顶)经部门负责人签字、执行董事批准，财务部长审核，出纳员方可付款。

第三十一条 借款人员要求办理电汇、汇票时，必须将收款单位全称、帐号、开户行及汇入地在借款单上填写清楚。

第三十二条 借款人员申请支付定额转帐支票时，必须向财务部提供收款单位名称，否则财务部不予签发支票。

第三十三条 对于预算内经常性费用请款需由本人经手，本部门负责人签字确认，财务部长审核，执行董事批准，方可生效。对于预算外费用请款，需由本人经手，本部门负责人签字确认，总会计师审批，执行董事批准，方可生效。

第三十四条 对于固定资产采购项目、超预算费用项目及预算外项目的请款，必须经总经理办公会通过，执行董事批准。

第三十五条 公司规定每周一报销、付款。

第三十六条 对于已经办理请款的费用项目，报销时必须由经

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办人、部门负责人、财务部长或总会计师、执行董事或经执行董事授权的副总经理审批后到财务管审核报销;如果请款手续不全或者实际花费金额超过请款金额，需要按照规定的审批程序在报销单据上重新进行审批。

第三十七条 为加强财务凭证的规范管理，要求报销人必须将需要报销的票据进行分类、有序的粘贴，保证能够看到每张票据的完整票面，保持票面整洁完好。

第三十八条 报销人员所报票据，除行政事业性收费外，不得以收款收据报销，应为有税务监制字样的正规发票，票面加盖清晰的发票专用章(或财务专用章)戳记，并注意票据上所写的各种说明。另外，要求各类采购人员应尽量取得增值税专用发票。

第三十九条 由于财务决算的需要，财务管理部在每月月底三天及月初三天停止费用类报销(此条也适用于未请款项目的报销)。第四十条 对于违反以上规定者，财务部有权不予报销。 第四十一条 差旅费报销，须由经办人填写并帖贴票据，部门领导确认，财务部门根据公司制定的差旅费报销文件核准，财务部长审核，最后由执行董事批准方可报销。

第四十二条 对于超出文件范围的差旅费票据，应由公司执行董事批准方可报销。

第四十三条 为减少压占公司资金，备用金请款人员在请款项目结束后及时到财务部办理报销手续，一般要求在请款当月底办理报销。

第四十四条 财务部定期对员工备用金进行清理，对于超过规

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定报销期限而未到财务进行报销者，财务部根据情况在公司内进行通报，对无正当理由又拒不报销者，公司会采取停止请款、扣发工资或法律诉讼等方式进行清理。

第四十五条 在员工调离公司时，必须到财务部核实有无请款未报销及其他涉及财务的未完事项。

第三节 监督与检查

第四十六条 公司领导及财务部门负责人负责对本公司的内部控制情况进行监督与检查。

第四十七条 货币资金监督检查的内容主要包括：

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务是否存在混岗情况。

(二)货币资金支付授权批准的情况。重点检查货币资金支付授权审批的的手续是否健全，是否存在越权审批的情况。

(三)货币资金收入、支出是否取得合理合法的票据。

(四)随机检查现金的帐实相符情况。

第四十八条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制的薄弱环节，应及时纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第四节 附 则

第四十九条 本制度由财务部负责解释。

第五十条 本制度自董事长批准后生效。

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第四章 存货内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。

第二节 职责分工和授权批准

第三条 公司设臵专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。

第四条 财务部要设臵存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是

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否正确，发现问题及时解决。

第五条 存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。

第六条 仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。

第七条 库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。

第三节 存货内部控制的实施与执行

第八条 根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。

第九条 存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时

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间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。

第十条 存货的初始计量要严格按照《企业会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。

第十一条 根据自身存货的特点、管理要求、人员设臵等，建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。

第十二条 存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房或接触存货。入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、完整、有效。

第十三条 仓库保管员应对入库存货按其重要程度采取ABC分类法管理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、帐卡物相符，并定期对库内存货进行库龄分析、检查，及时整理，防止库房贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生。

第十四条 仓库保管人员应根据存货的收发情况，及时登记仓库存货明细帐、存货收发记录卡，并定期清点存货数量，达到帐、卡、物相符。财务存货核算人员负责财务存货的核算工作。财务部门对仓库部门负有监管职责，每季度至少一次对仓库部门工作进行监督、检查，发现问题要及时提出整改措施并形成监督、检查记录。

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第十五条 建立严格的存货领用和发出制度，明确对领用材料的授权，特别是对大批存货、贵重存货、危险品以及非生产性存货的发出授权应明确。

第十六条 领料单(或出库单)是仓库发出存货的原始凭证，仓库部门要坚持凭领料单(或出库单)发放存货。领料单上应准确地记录存货的种类、品名、数量、批准人、经办人姓名，经仓库主管人员审核领料单的内容是否详实、批准权限是否恰当等，审查正确无误后，由仓库主管人员在领料单(或出库单)上签字，然后交由仓库保管员发放存货并在领料单(或出库单)上签名。领料单(或出库单)存在填写内容不详实或越权批准行为的，仓库部门有权拒绝发货或要求补办有关手续，仓库部门明知领料单(或出库单)填写内容不详实或有越权批准的行为而予以审核签字、发货的，以失职论处，造成损失的，要追究有关人员的责任。

第十七条 公司的存货发出可根据本公司的生产管理特点，采取实际成本核算。其计价方法原则上采取加权平均法，计价方法一经确定，不得随意变更。跌价准备计提按期末存货的成本与可变现净值孰低计价计提。严禁人为调节存货的发出价格，否则追究相关人员的责任。

第十八条 仓库部门应于每月财务结帐日将各单位领用的材料进行汇总，连同出库单(财务核销联)上报财务部门。应于每月财务结帐日与销售部门的销售数量、开出发票数量进行核对，发现问题要及时汇报处理。

第十九条 坚持定期盘点制度。检查存货的实际库存数量是否

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与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求仓库部门自行盘点，年末或遇特殊情况财务人员要与保管员共同盘点，发现问题及时解决。

第二十条 对在盘点中发现的存货的盘盈、盘亏、变质老化、毁损等问题，要及时查明原因，经分公司总经理批准后处理，属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。

第二十一条 在期末，若发现存货有减值迹象，应根据成本与可变现净值孰低的计量原则，确认并计提存货跌价准备。

第二十二条 仓库部门对长期闲臵不用并且在可预见的未来也派不上用场的存货，要进行清点造册并提出处理意见，经公司生产技术部门鉴定认可，报公司总部批准后，由财务部门根据处理结果进行相应的会计核算，以减少存货的库存量，降低减值风险。

第四节 监督与检查

第二十三条 本公司由财务部行使对存货的内部控制的监督检查权。

第二十四条 对存货内部控制监督检查的内容主要包括：

(一)存货管理、核算岗位设臵及人员配备、制度健全的情况;

(二)存货的验收入库批准制度的执行情况;存货出库制度执行情况;存货的内部对帐情况;

(三)存货盘点制度的执行情况;存货盘盈、盘亏、变质老

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化、毁损的处理情况。

第二十五条 对监督检查过程中发现的库存物资内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位予以纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第五节 附 则

第二十六条 本制度由财务部负责解释。 第二十七条 本制度自董事长批准后生效。

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第五章 固定资产管理制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所称固定资产是指为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持用的,单位价值1500元以上，使用寿命超过一个会计的有形资产。

第三条 加强固定资产管理应采取的主要措施：

(一)职权分工应明确，机构设臵和人员配备应科学合理，做到固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分离;固定资产购臵、验收、付款应分离;固定资产处臵的批准人与执行人应分离;固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。

(二)固定资产购臵应编制可行性研究报告或施工方案，决策和审批程序应明确。

(三)固定资产的取得、验收、使用、维护、处臵和转移等环节的控制流程清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处臵等应有明确的规定。

(四)固定资产购臵成本、计提折旧和减值准备、处臵等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。

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第二章 分工及授权

第四条 建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第五条 生产计划部负责、指导全公司的固定资产控制管理工作。设臵固定资产管理岗位。

第六条 生产计划部负责固定资产投资、维修计划，并报公司领导研究通过，下达固定资产投资、维修计划，并按季统计固定资产投资、维修完成情况。

第七条 公司财务部设臵固定资产核算会计岗位，负责固定资产的购臵、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处臵、建帐建卡、维修开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算工作。

第八条 公司统一行使固定资产购臵、更新改造和大修理的审批权限。各单位需要购臵固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。公司对已批准立项的固定资产购臵和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。

第三章 实施与执行

(一)取得与验收控制

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第九条 生产计划部每年末必须将下一的固定资产更新改造和大修理计划提交公司总经理办公会，根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划，必须按上述程序办理。

第十条 必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施，如确有必要改变计划，必须重新报总经理办公会批准后才能组织实施。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人，落实责任制度。

第十一条 固定资产的购建、技术改造、大修理需要对外进行采购和发包的，要按照公司的《招标管理规定》公开对外招标，不对外进行招标，擅自采购和发包的，以失职论处。

第十二条 财务部要及时对实施项目进行会计监督和核算，项目竣工后应及时督促项目管理部门办理预决算手续，尽快将项目转资和结转。购建的固定资产已达到预定可使用状态，如未能及时办理竣工结算和工程决算，应先行将工程投资暂估记入固定资产科目。

第十三条 财务部门负责监督其计划的完成情况，对超计划的，应及时要求有关部门办理追加计划，否则，不予报帐。

第十四条 固定资产投资和大修理项目的验收，由生产计划部组织按规定进行验收，重大固定资产投资项目和特殊投资项目需要聘请公司外专业单位和人员进行验收的，由生产计划部负责协调组织。

第十五条 凡列入固定资产投资计划的项目，财务部要根据财

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务制度和会计准则的要求，如实核算固定资产成本，不得将应计入产品成本和其他费用的开支计入固定资产购臵成本，坚决杜绝费用“搭车”现象。否则，追究相关人员责任。

第十六条 固定资产在验收合格并交付使用后，财务部门、设备管理部门、使用部门要尽快建立固定资产管理档案，对固定资产实施有效管理。对需要办理产权登记手续的固定资产，应及时到相关部门办理。

第十七条 对投资者投入、接受捐赠、债务重组、公司合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入以及其他方式取得固定资产的审批权由公司统一行使，并由公司有关部门办理资产价值重估和验收手续。对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，安排专人管理，避免与本公司财产混淆。

第十八条 技术改造和大修理替换下来的材料、零部件和机器设备，尚可使用的要送交本公司物资仓库作价入账并冲减技术改造投资或大修理费用;对外有偿转让或调拨到其他单位使用的需经公司有关部门、领导审批认可，并由生产计划部、技术部和财务部门共同参与拟定合理的转让价格。严禁自行对外转让，否则要追究有关责任人的责任。

(二)使用与维护控制

第十九条 公司设备管理部门、财务部门、使用部门要完整规范地建立起本单位的固定资产管理档案和卡片，并按公司的固定资产分类标准和管理要求，对固定资产进行分类、编号、实施管理。定期进行盘点、核对，保证固定资产档案与档案之间、档案

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与实物之间完全相符;如不相符，要及时查明原因，分清责任，提请公司主管领导进行处理。

第二十条 财务部门按照国家会计制度和公司规定的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策计提折旧，除符合国家统一的会计制度规定的情况以外，未经批准，不得随意变更。我公司固定资产折旧率为：

生产用房屋建筑物:2.4% 非生产用房屋建筑物:2.2% 电子计算机:10% 动力设备:5.4% 机械设备:6.9% 仪器仪表:8.1% 运输设备:8.5% 非生产用具:4.9% 管理用具:12% 第二十一条 各单位要建立固定资产的维修、保养制度。将固定资产的日常维护保养责任到部门，定期检查，及时消除隐患。要及时报批固定资产的大修理和技术改造计划，并积极组织实施，以保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。

第二十二条 公司应根据固定资产性质确定固定资产的投保范围和政策，及时做好固定资产的投保和续保工作。按规定程序审批后，到公司统一确定的保险公司投保。已投保固定资产发生增减、转移和处臵时，应及时变更相关保险手续。

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第二十三条 公司定期(每年至少一次)对固定资产进行盘点、检查、分析。首先，核对设备管理部门、使用部门和财务部门的固定资产帐卡记录，实地逐项盘点固定资产实物，根据盘点结果编制固定资产盘点表，对帐实不符的固定资产盘盈、盘亏，编制固定资产盘盈、盘亏表，并查找原因提出处理意见，报请有关部门批准后，由财务部门及时调整有关账簿记录。其次，对有发生减值迹象的固定资产，要进行认真检查、分析，确定计算其可收回净额。对低于账面价值的，应报请公司设备管理部门和财务部审核批准，提取固定资产减值准备。第三，对盘点、检查过程中发现的未使用、不需用、毁损、报废或使用不当的固定资产应及时查明原因提出处理意见，报请有关部门批准后实施。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查和维护，确保资产的完整、完好。

(三)处臵与转移控制

第二十四条 公司的固定资产的处臵审批权限由公司总部统一行使。由生产计划部会同有关部门对各单位上报的处臵资料进行审核后，报公司总经理或授权分管副总审批。对重大的固定资产处臵，要经总经理办公会或集体研究通过。各单位、部门无权自行处臵固定资产，否则，追究相关人员的责任。

第二十五条 公司各部门之间调剂使用固定资产，必须按规定办理固定资产调拨手续;各公司之间调剂使用固定资产的权限由公司总部设备管理部门负责并报主管副总审批，方可办理办理调拨手续，并及时通知本单位财务部门办理过帐手续。固定资产调

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出部门要做到先办理手续再放行所调拨的固定资产，否则首先要追究调出部门的责任，再追究其他部门的责任。

第二十六条 公司的固定资产退出使用，处于闲臵状态，应通知设备管理部门派人到场封存并妥善安臵，并在固定资产档案上注明闲臵原因和闲臵时间。以后如重新投入使用应由本单位的设备管理部门派人到场解除封存并在固定资产管理档案注明重新使用的时间。固定资产由使用状态转入闲臵状态和由闲臵状态转入使用状态，设备管理部门、使用部门的固定资产管理档案和本级财务部门的固定资产明细账都要登记相应的事项，做出相应的调整。

第二十七条 固定资产发生毁损或需要报废，使用部门要立即向本单位的设备管理部门报告，由设备管理部门会同有关人员对毁损或需报废设备进行技术鉴定、分析，会同本单位财务部门办理各种报批手续，对毁损的设备查明原因，分清责任，属人为因素造成的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，属客观因素造成的由财务部门向保险机构办理索赔手续。

第二十八条 固定资产出现盘盈或盘亏，应由同级的设备管理部门会同有关人员查明原因，出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并通过本级财务部门入账;出现盘亏的要分清责任，由所在单位据情节轻重和损失大小对有关责任人进行处罚，并办理各种报批手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务部门根据批准注销、盘亏的文件进行相应的会计处理并注销盘亏固定资产的明细账。

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第二十九条 对于出租、出借、出售和投资转出的固定资产，应由设备管理部门会同财务部门按规定上报经批准后予以办理，并签订合同。对出租、出借、出售和投资转出的收入和发生的相关费用要及时入帐、做好相关记录。

第四章 监督和检查

第三十条 固定资产的监督、检查权由公司生产计划部、财务部共同行使。

第三十一条 监督与检查的主要内容包括：固定资产购臵、技术改造和大修理项目是否经提报计划，是否批准立项，是否存在越权审批行为以及是否严格按批复的计划实施，是否按规定上报计划实施情况;项目完工后，是否按规定组织验收，是否按规定报批工程预(决)算;固定资产购臵、计提折旧、技术改造、大修理、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲臵、有偿转让等环节的按规定取得相关资料并及时进行会计核算;各级固定资产管理岗位的设臵情况以及固定资产管理档案的是否及时建立、保存完整，是否定期进行盘点，检查，帐、卡、物是否相符;固定资产的处臵和转移是否按规定及时报批，并及时进行帐务处理;固定资产的日常维护、保养是否及时，设备完好率是否达到公司规定;

第三十二条 对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

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第五章 附 则

第三十三条 本制度由财务部负责解释。 第三十四条 本制度自董事长批准后生效。

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第六章 往来款项内部控制制度

第一节 总 则

第一条 为加强本公司往来款项的内部控制和管理，保证往来帐款核算的真实可靠，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。

第二条 本制度所称应收款项是由以往的交易活动引起的在未来一定时期内收取的款项,包括应收帐款、应收票据和其他应收款。本制度所称预收款项就是按照合同规定向购房单位预收的款项，这笔款项构成一项负债。

第三条 本制度所称应付款项是企业在一定时期内应付而未付的款项，包括应付帐款、应付票据及其他应付款。

第四条 本制度所称预付帐款是按照购货合同的规定预付给供货单位的款项。

第五条 往来款项控制是指为保证往来款项信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第二节 分工及授权

(一) 应收款项控制

第六条 销售部门在管理部门的授权范围内推销房产及商品，接受客户的订单，与客户订立详细的购房合同。

第七条 销售人员根据客户的信用情况，确定具体的销售方式，要经过公司主管销售领导批准才能签定购房合同。

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第八条 销售部根据销货合同开发票，根据发票的留存联登记销售台帐。

第九条 财务部根据销售发票等原始记录结合具体的结算方式，编制记帐凭证，登记相应的总帐和明细帐，并按客户明细登记应收帐款明细帐。

第十条 对接受的应收票据，除登记“应收票据”总帐和按客户明细登记明细帐外，还应设立应收票据备查登记簿，详细登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或到期日、利率等。

第十一条 需要贴现应收票据时应经过执行董事批准;应收票据的背书转让也要经过必要的审批手续。

第十二条 负责应收帐款的会计人员应加强应收帐款的日常管理，按月编制应收帐款帐龄分析表。

第十三条 销售部清欠人员应按公司的要求及时清收超期应收帐款，公司按激励措施及时兑现，以调动清欠人员的积极性。

第十四条 对到期的应收帐款及时收回入帐;对未能按期收回的应收帐款应查明原因，及时向财务部以及分管销售的副总经理、总会计师报告，采取催收措施，必要时诉诸法律加以解决。

第十五条 应收帐款会计人员至少每年同对方核对一次应收帐款，检查应收帐款同对方帐面数是否一致。

第十六条 对其他应收款按不同的债务人设明细进行核算，应向有关单位和个人及时收回入帐。

第十七条 会计期末,公司对应收帐款、其他应收款进行检查，

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预计可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备;对不能收回的应收帐款、其他应收款应查明原因，追究责任;对于确实无法收回的，按规定的程序批准后，作为坏帐损失，冲销已提的坏帐准备。

(二) 应付款项控制

第十八条 采购部门根据授权,与购货方签订采购合同,严格按照定单或订货合同的规定办理采购业务. 第十九条 财务部按按购货单位设臵应付帐款、预付帐款、应付票据明细帐。

第二十条 财务部审核采购部门传递的发货票、收料单等原始单据的正确性、合法性后，填制记张凭证，登记相应帐簿。

第二十一条 采购部门应填写付款通知书，申请人把要付款的各种信息填写齐全，采购负责人签字，并核对所欠的货款是否准确，如多付货款责任自负。报执行董事批准后，由总会计师、财务部长签字，转银行出纳员办理付款。

第二十二条 根据合同要求需要预付货款时，必须报请执行董事批准，然后根据上述程序审批，方可付款。

第二十三条 付款后，供应商开据的发票，由生产副总审批，财务部长核准，采购部门负责人及经办人签字，冲减往来。

第二十四条 月末，打印出应付帐款、预付帐款明细的余额表，并和总帐余额相核对。要定期或不定期的与对方进行对帐，至少每年同对方核对一次，按照管理和审计的要求编制预付帐款帐龄分析明细表。

第二十五条 采购部门按照财务出据的应付帐款明细表，每月

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必须和供应商对帐，出现问题及时解决。以保证往来帐的正确性。

第二十六条 预付帐款不得计提坏帐准备。若确实无法收回的预付帐款应转入“其他应收款”科目后，再按规定计提坏帐准备. 第二十七条 其他应付款按单位设臵明细帐进行核算，并定期和对方进行核对。

第二十八条 销售部门事先制定预收货款计划，财务部门收到款项后，和主管合同的人员核对后方可入帐，保证入帐金额及帐户的准确性。

第三节 监督与检查

第二十九条 监督与检查的职能由财务部门会同其他相关部门共同行使。

第三十条 在监督与检查当中重点关注：

(一)销售和采购部门传递给财务部门的单据是否真合法。

(二)入账的手续是否真实合法

(三)坏账准备的计提是否正确合理

第三十一条 监督检查过程中发现的往来款项的内部控制的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。

第四节 附 则

第三十二条 本制度由财务部负责解释。 第三十三条 本制度自董事长批准后生效。

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第七章 在建工程、无形资产管理制度

第一节 总 则

第一条 为了加强对无形资产、在建工程的管理与控制，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规、结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度使用的术语定义：

(一) 无形资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

(二) 在建工程：指公司进行各项固定资产购建工程所发生的实际支出，包括新建固定资产工程，改、扩建固定资产工程、大修理工程以及购入需要安装设备的安装工程等。

第二节 分工授权及实施与执行

第三条 在建工程的核算

(一) 在建工程系指公司进行各项固定资产购建工程所发生的实际支出，包括新建固定资产工程，改、扩建固定资产工程、大修理工程以及购入需要安装设备的安装工程等。与上述工程有关的借款利息属于在固定资产尚未达到预定可使用状态前发生的，计入在建固定资产的造价;在固定资产达到预定可使用状态后发生的利息，计入当期损益。在建工程在达到预定可使用状态时转为固定资产;

(二) 期末对在建工程进行全面检查，当存在下列情况时，则

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计提在建工程减值准备：

A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的; B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性;

C、其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。

(三) 在建工程减值准备的计提方法：在建工程期末按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。

第四条 借款费用的会计处理

除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。当同时满足以下三个条件时，借款费用开始资本化：

(一)资产支出(只包括为购建固定资产而以支付现金，转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出)已经发生;

(二)借款费用已经发生;

(三)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始，公司为购建某项固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建固定资产的成本;在所购建的固定资产达到预定可使用状态后所发生的，于发生时直接计入当期财务费用。

第五条 无形资产、在建工程计价和摊销

(一)无形资产、在建工程计价：无形资产、在建工程在取得时，按实际成本计量。购入的无形资产、在建工程，按实际支付

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的价款作为实际成本;投资者投入的无形资产、在建工程，按投资各方确认的价值作为实际成本;为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产、在建工程，按该无形资产、在建工程在投资方的账面价值作为实际成本;接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产、在建工程，或以应收债权换入无形资产、在建工程的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本;以非货币性交易换入的无形资产、在建工程，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本;自行开发并按法律程序申请取得的无形资产、在建工程，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为实际成本。

(二)摊销方法:合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限;合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限;合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者;合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。

(三)无形资产、在建工程减值准备的计提方法：按单个无形资产、在建工程项目的账面价值高于其可收回金额的差额计提无形资产、在建工程减值准备。

第三节 监督与检查

第六条 按月编制在建工程的支出预算，对在建工程投资进行内部控制.由公司统一测定资产投资项目，拟定投资方案，纳入年

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第四篇：执行内控标准 实施规范经营

执行内控标准

实施规范经营

——学习2010年内控标准执行工作方案的体会

为强化全系统员工的内部控制理念，进一步提高公司内部控制标准化水平，夯实各层级公司内部控制基础工作，为公司“十二.五”发展规划提供强有力的内控保障，打造内控严密的国际一流寿险公司。2009年9月18日，中国人寿在北京召开了高规格的内控合规工作会议，成立了以吴焰总裁为组长的活动领导小组，10月初，中国人寿“内控合规月”各项活动全面启动。公司精心策划、细化学习计划，采取集中学习、视频培训、岗位分组学习和自学等多种方式积极开展了制度学习活动，对需要基层公司特别是柜面人员学习的制度，针对具体对象组织学习。活动过程中，公司积极组织开展了对有关规章制度、实务流程、操作规范等的梳理完善工作，把公司制定的规章制度分门别类，并编制出贴合实际、需严格执行的制度汇总清单，下发了《内部控制执行手册》。

它以标准化管理为目标，以夯实内控基础建设为宗旨，以标准执行为切入点，进一步完善以内控流程为基础、以风险为导向、面向标准化管理的内部控制长效机制和全面风险管控模式，为公司的长期发展战略提供内控保障，为公司健康、协调发展保驾护航。

然而，无论多么完美的内控制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵——一种摆设而已。合规经营是寿险稳健运行的内在要求，也是风险防范的基本前提，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过开展“2010年内控标准工作方案”学习，使我们对合规有了更加深刻的认识：合规操作涉及保险各条线、各部门，且覆盖寿险业务的每一个环节，我中国人寿必须将合规意识渗透到每一名员工，使其明确合规经营意义重大。

首先，合规经营是防范寿险公司操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防控风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与国寿的成本控制、风险控制、资本回报等寿险经营的核心要素具有正相关的关系，能为国寿创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。

其次，合规经营是完善中国人寿制度体系的需要。寿险赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员工。所以国寿的发展一定要以合法、合规经营为前提，这样才能从源头上预防风险。

再次，合规经营是落实科学发展观，实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和与同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证国寿的经久不衰。

那么，怎样才能使合规经营深入人心，促进国寿的健康发展?我认为，惟有做到“五个到位”：

第一、要道德教育到位。

“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到全公司员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，营造“重操守、讲合规、控风险”的良好氛围，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。

一是强化法纪意识。积极开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识;用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。

2 二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，面对各种诱惑保持高度的警觉性;正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。

三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自己的行为，使自己循规蹈矩。

四是强化集体意识。引导每个员工珍爱集体荣誉，关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强集体观念，成己为人、成人达己。

第二、要执行能力到位。

根据自身的改革和发展的形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。

一是加大制度的执行力度，引导员工增强利用制度自我保护意识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”，做到有章必循，违章必究，形成制度制约。

二是不断创新操作流程和管理制度，对实践证明仍然行之有效的管理办法，必须坚持，制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南，为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。

三是培养员工良好习惯，坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作工作嵌入到各项业务活动之中，让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。

四是正确处理好合规经营与业务发展的辨证关系，只有合规经营，业务才能更好更快地发展，在合规的基础上创新，在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。

第三、要合规操作到位。

“合规操作，从我做起”。合规不是一日之功，违规却可能是一念之差。

3 一是管好自己。自尊自爱是员工自我培养自立能力、防腐拒变能力和风险防范能力的基础，员工要从保护自己、保护家人的立场，切实提高自身防微杜渐的能力。

二是监督别人。不轻易相信别人，留心观察身边人，善于及时提出对异常业务处理的疑问，对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。

三是坚持流程。流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法，实践证明，人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患，流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。

四是建立有效沟通的平台。通过共同谈心、单独谈心等方式了解员工的工作、学习、生活及家庭情况，倾听员工的心声，在基层网点与员工家庭间建立良好的沟通平台，让双方都知道员工八小时内外的动态，及时帮助有困难的员工解决问题，解开心扉，让大家学习专心、工作舒心、生活开心。

第四、要监督管理到位。

完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法，建立风险防范的监督机制。

一是将合规经营落实情况考核纳入业绩考核指标体系，并作为衡量各单位工作绩效的指标之一，使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。

二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励;对履行工作职责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的，予以免责或从轻处理;对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任。

三是建立沟通制度。制度不是放在案头的装饰品，它需要管理人员经常地向员工宣讲，不厌其烦地沟通、解释、提醒，制度才能得以执行。

4 四是建立合理化建议制度。通过开展“合理化建议活动”，充分发挥员工的智慧，重视他们的意见，给他们发现问题、提出解决问题的机会，引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化建议，凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议，员工自然会铭记在心，自觉执行。

第五、要榜样作用到位。

“榜样的力量是无穷的”。正面典型是旗帜，可以启迪心灵，引路导航;反面典型是警钟，可以敲山震虎，以之为鉴。

一是领导干部要率先垂范，身体力行，给下属员工做出合规操作的良好示范。合规要从高层做起，这是中国保险监管委员会指导原则的一个重要理念，也是《中国人寿保险公司合规政策》要求的。合规要从高层做起，从每一个单位的一把手做起，口头上要时时宣讲合规，行为上要时刻体现合规，给广大员工做出合规经营的良好示范，只有各级管理人员提高认识，高度重视，才能保证合规经营各项工作落实到位，合规经营才能在寿险经营中发挥作用，真正做到：以人为本、诚信经营。

二是案件警示教育是有力震慑犯罪潜在行为的最有效手段，通过透视发生的各类案例，抓住典型，经常性地开展典型案例警示教育活动，特别是强调案例的量刑给家庭带来的危害和处理人的力度，达到警钟常鸣、防患未然的目的。

总之，我们每名员工都要把“诚信、正直、守法、合规”的理念牢记，将“合规人人有责，合规创造价值”的经营理念根植于心。相信只有合规才能正规，只有规范才能促进业务的稳健发展!

通过此次学习活动，结合我们平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。现就此对今后内控标准执行工作提出一些不成熟的意见和建议。

1、培育先进的内控合规文化。要高度重视内控合规文化建设，增强服务意识、内控增值意识和创新意识，不断探索、改进、创新内控合规工作的新思路和新方法，努力提高内控合规工作水平。合规文化所成的规章制度是框架，是我们业务员和柜员进行合规操作的前提。是我们金融保险业几十年经营教训的精华。我国四大国有银行在内控标准执行工作上无疑走在了我们的前例，再比如世界顶尖寿险公司的法国国卫公司，他们已把内控标准工作植入了企业的文化中，这一点需要我们认真地反思和学习。

2、提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行，是以寿险业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们基本上都可以从《内部控制执行手册》中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。比如我们柜面制度虽然健全，但我们的经营的大发展，我们的业务在广拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。

3、强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，不能为了减少管理人员和内部员工，而一人多职;柜员的权限卡要按照事权进行划分，业务与柜面管理相分离，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。

4、深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的内控氛围。

5、大力加强内控合规队伍建设，努力提升内控合规人员素质。市公司要在各个支公司、营销部组织起兼职内控合规队伍，深入到基层各个部门，有基层经理室牵头，市公司内控合规部组织，建立日常学习制度，制

6 定学习计划，保证必要的学习时间，组织全体专兼职内控合规人员认真学习保险法律法规，特别是《保险法》的学习，以及业务规章制度、新业务知识和技能;及时更新内控理念和业务知识;大力支持和鼓励内控合规人员参加国际注册内部审计师、内部控制评估师、注册会计师等各类职业资格考试，着力培养和形成内控合规系统的中、高级专业人才队伍。

6、加强内控合规工作考核。要进一步修订《内部控制执行手册》，充实、调整考核内容，完善考核方法，增强考核的科学性。这一点亦应学习工行的量化考核办法，将现有的指标中，嵌入数字化的指标，量化打分、阶段考核，并纳入员工和管理者的日常考评和晋级考核之中。改变目前的单一业绩数字化，为业绩、合规双数字化考核。相信只有高合规的数字，才能永续经营;只有高合规的数字，才能促进业务的大发展。

7、认真开展内控评价工作，发挥内控综合管理职能。要按照《内部控制执行手册》及有关内控合规管理文件和办法，进一步规范基层支公司、营销部内控评价工作，组织开展全辖机构、网点2010内控评价。要通过内控评价，促进基层行提高操作风险管理水平;加强对评价后续工作的跟踪，要高度重视评价后的整改提高工作;对上内控评价问题突出的部门、营销网点及其个人，要重点跟踪，督促落实改进措施。

8、认真履行审计监督职责。一是认真开展合规性审计检查。加强对重点业务领域与风险显现领域的审计。特别是重点业务领域内控案防风险点的制度执行情况的审计。其次组织开展反洗钱内控制度建设及大额交易、可疑交易报告情况大检查。从机构设置(职能明确)、反洗钱职能部门和岗位人员的职责履行、内控制度建设及落实、大额交易可疑交易的报

7 告、反洗钱宣传与培训、报表报送与反洗钱报告渠道的落实等六个方面进行检查。

9、努力完善反洗钱工作机制，规范反洗钱操作流程。要按照总、分公司有关反洗钱工作规定要求，加强反洗钱制度的学习贯彻，及时将总、分公司有关反洗钱的规章制度、操作规程传达到基层各个部门和网点。做到领导亲自过问、内控合规和运行管理部门积极组织、部门和网点负责人严格督促、部门和网点反洗钱人员及时进行数据补录工作。要严格监控、分析、甄别可疑交易，准确、及时、按规定向上级和人民银行报告反洗钱相关信息;要高度重视、积极配合人民银行对反洗钱工作的监督检查，对因反洗钱工作不到位被反洗钱监管机关关注或95519上榜的部门和网点以及业务人员实行重点监控。

10、就目前当涂B柜面在学习、执行《内部控制执行手册》中的几点理解和改进之建议。

(1)、转账率。为了更好的提高我们的服务、国字牌形象，希望借公司的平台扩大转账的宣传力度。如在召开一些新老客户答谢会的时候将转账这项利好作为会议的一项内容，向广大客户宣传。也可以增设小区咨询点宣传。不要将转账和转投保或者续期认为是一种麻烦事，恶性循环愈演愈烈，从积极的方面和方便客户的话术让客户接受并理解我们的工作。这样一来既可以收集新客户资料，二来也给老客户提共了新的咨询，了解到公司的最新消息，让客户真正感受到国寿就在身边的温暖。

(2)、老业务风险控制和帮助。对于过去购买的养老金保险客户来领取生存金的业务等，必须审核好领取人身份，但确实存在一些客户年迈以

8 高，或活动不方便、路途遥远等情况。为了更好的服务，避免和冒领、代领的客户发生一些矛盾，是否可以收集所有养老金数据，统一管理，有业务部门进行定期回访，和户籍部门建立信息沟通平台，将老险种的老客户们进行二次开发，在提高服务品质基础上促进业务大发展。

(3)、在新单工作中：针对新单外包录入错单、复核退单的更正，无法及时与上级岗位联系沟通。有时因多余影像未被删除，而耽误保单未及时邮递。影像系统里的多余影像是否可以根据扫描的时间，直接删除影像。

(4)、客服鹤卡发放：卡先行、机未到。针对鹤卡查询设备，鹤卡在某些商场、娱乐场所可以起到优惠作用，而在公司内部没有起到查询功能作用，没有查询设备。(对客户的便利渠道和优质服务，一系列的操作流程下来，可相关的设备未到位。是否可以设备先下发，具体操作流程后学习，这样可以方便学习操作，上手也快，客户也没有意见)。

(5)、公司出单：是否可以和银邮包通出单一样方便，客户可以即买即拿。这样快捷的出单可以让客户宽心和放心。当然，需在风险可控范围内。

(6)、客户电话回访：是否可以追加短信通知、客户回复。这样可以减少客户电话回访不成功的情况。

国寿当涂 胡永波 2010年8月22日

第五篇：内控标准执行工作情况总结

我是绍兴县公司柜面主办，主要负责：日常柜面管理事务、客户服务、回访岗的工作、并兼反洗钱联络员，销售督察员，因兼职岗位较多，所以涉及的内控标准执行工作范围也较广。

它在我的工作中起到了一个主导作用，从事每一项工作它引导着我该如何去执行？该如何去控制此项工作的风险点，不仅仅是自身岗位上，并且也带着我去管理我的柜员，指导她们如何控制她们岗位的风险点，参照内控标准及时发现她们工作中的不足之处予以纠正，避免风险的延续性。 内控手册和标准的内容涉及公司运营的各个方面，它内容的广泛性和知识的专业性需要我们不断地去学习和了解，从中体会出此项学习不仅仅是在此岗位上需要，也是踏上社会必须的知识。例如从客户服务、回访岗的角度出发，我对95519系统以会办单的形式发下来的新单及其他回访中发现的营销员违规行为及客户的不满诉求总会深入地去了解，真实的将情况反馈给上级公司的销售督察部，从不隐瞒任何真实的错误，所有的委托给付件，我总会认真分析受托人（业务员）的信用情况，根据金额的大小，客户资料信息的完整度采取事前或事中、事后的方法来控制给付风险的发生。例如从柜面主办的角度出发，不管是对收付费岗还是保单服务岗或综合处理岗，我总会定期（一星期一次）的查看一下她

们的处理档案及支票、印章等使用情况，在平常的会议中也会做一下工作上的指导与不足之处的指点，它让我去执行时有了标准，有了依据。

标准工作的执行唯一欠缺及较难做就是部门与部门之间的衔接产生的问题，特别是管理部门和销售部门的衔接，例如单证问题，单证管理部门有一定的时间及限量领取，但对于销售部门来讲，它若要扩大销售量上可以需要加大，时间上可能需要延长，特别是由代理网点销售的产品，因对于县支公司来讲，代理网点分布较为广泛，若一味的追求时限会形成销售部门总是周循于网点之间还来不及，销售部门也只能放弃此种业务，或者单证岗人员不停地催促销售部门，形成不良的氛围，所以希望执行标准能多多考虑到部门与部门之间的衔接及特别的我们县支公司标准执行能力的衡量，因为对于我们县支公司，有时很多岗位的标准执行也许只能有一人来完成，所以标准执行岗位的合理安排也是需要的，小小的建议不知是否合理？但是我对内控手册的一点理解，请见谅！