制度不仅是社会治理的重要手段,也是国家与社会互动的竞技场,持续规训着各类主体的思想和行为,具有引领、规范、促进和保障等重要作用。那么，制度如何发挥其最大的作用呢？以下是小编为您收集的《部门内控制度范文》，供大家参考，更多范文可通过本站顶部搜索您需要的内容。
第一篇：部门内控制度范文
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1……基于COSO内控框架对科研所预算管理的探讨 2……基于行政事业单位内部控制规范的医院预算内控建设 3……财务管理与成本控制研究
4……新预算法下加强高校财务管理的若干措施
5……经济转型期商贸类中小企业财务管理风险与防控策略 6……内部控制视角下高校财务管理问题研究——以A大学为例 7……对地质调查预算财务管理运行机制的若干思考 8……以预算为核心的财务管理一体化信息建设
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9……欧盟农业预算内控管理及其对中国的启示 10……正泰电器管理会计信息化的创新与实践 11……浅谈行政事业单位内部控制制度规范 12……交通运输部门行政事业单位内部控制思考 13……广州地铁财务信息化管控与财务内控实践探索 14……高校财务管理内部控制的探讨
15……加强全面预算管理 推进财务内控制度的完善 16……对医院财务管理工作中成本控制的几点思考 17……加强行政事业单位内控建设的建议 18……浅谈事业单位固定资产管理风险防范
19……全面预算管理视角下寿险公司财务管理流程优化 20……以预算为中心的学校财务管理的新型路径探析 21……新预算法背景下的高校财务管理 22……地质调查项目委托业务费使用监督研究
23……强化教育财务管理内部审计职能的路径研究*--以广西教育系统及梧州市相关数据为考察研究样本
24……关于完善民族高校财务管理内部控制体系的思考
25……新行政事业单位内控规范下医院预算业务内控的设计与自我评价 26……企业财务管理风险及其控制 27……企业内部财务管理控制问题探讨
28……民间金融机构风险管控中的财务管理机制分析 29……新预算法对高校财务管理的影响探析
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30……高校资金流变财务研究
31……地方性产业投资公司运营风险的形成机理与传导效应 32……基于公共财政改革的高校财务管理内部控制系统设计 33……浅议区县卫生行政主管部门在财务管理中的主导作用 34……税费制度改革下运管部门财务管理完善研究 35……高等职业院校财务管理探索 36……高校内部控制制度建设研究 37……高校财务管理内控效能研究
38……企业财务管理中的预算约束机制实现途径构建 39……“三公经费”公开对高校加强财务管理的启示 40……集团公司财务风险控制体系的建设 41……电力企业财务管理现状及对策分析
42……关于中央级科研单位预算执行综合内控管理的思考 43……浅谈企业内部控制中财务管理水平提升对策 44……医院财务内控失控事件分析 45……强化财政内控机制建设的建议 46……高校财务管理内部控制浅析 47……浅谈导入内部控制的煤矿财务管理 48……烟草商业企业内部财务控制思考
49……试论财务管理中内部控制问题及其应对措施 50……基于内部控制的报业集团财务管理策略探析 51……行政事业单位内部控制问题探究
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52……新建本科院校内部控制建设思考 53……浅谈财务管理中的风险管理
54……强化供电企业财务管理流程在内控中的应用 55……公立医院财务监管探讨
56……聊城东昌府(区)预算执行审计突出“四个特点” 57……新形态下的出版企业财务管理与创新 58……完善预算部门财务管理内控制度的思考
59……加强江苏省农业科学院投资企业财务管理和会计核算的思考 60……我国企业财务内部控制制度探析 61……房屋租赁公司财务管理完善对策 62……行政事业单位审计方法浅谈 63……浅谈医院内部控制制度 64……高校内部控制探讨
65……试论唐前期比部审计的制度环境及其启示 66……强化基础管理 确保资金安全
67……公办高校财务风险的制度成因及控制对策 68……央行财务审计工作的困惑与对策 69……刍议强化民办高校理财的有效途径 70……加强县乡预算部门财务管理初探
71……深化部门预算和财务管理 提高财政资金使用效益——2010年中央部门财务暨内审工作研讨班在京举办
72……国库集中支付下高校财务管理改革趋势及对策——基于预决算视角
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73……煤炭企业基建财务管理及会计核算的思考 74……加强高校专项资金内部审计工作的思考 75……医院设备预算财务管理量化方法例证 76……浅议医院内部控制制度存在的问题及对策 77……普慈医院财务收支审计案例评析 78……企业财务管理、内控机制建设和风险防范 79……以全面预算管理为核心的中化集团内控体系 80……高校财务管理中的内部控制系统设计 81……浅谈学校基建财务管理与内部控制
82……论高校内控制度的完善和财务风险的管理——基于内部治理的视角分析 83……高校财务管理问题解读 84……浅谈社会基金审计
85……部门预算执行审计方法体系研究(四)——内控分析方法审计业务模型研究 86……上市公司财务内控执行中应注意的几个问题 87……加强会计内部控制 规范县级供电企业财务管理 88……政府采购财务管理:预算编制、执行与绩效 89……中国联通资本性支出的风险管理与内部控制 90……ABC分类法在医院物资管理中的应用探讨 91……油田进出口物流财务管理架构与建设 92……血站采购与付款内控管理制度设计
93……内控与风险:内部控制与财务管理在风险防范中的异曲同工 94……提高财务风险意识 完善财经制度约束
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95……财务管理信息化在内部控制建设中的应用 96……现金管理的问题及对策
97……完善医院内控制度加强医院经营管理 98……科研预算方法及财务管理研究
99……深化铁路多元经营集团公司资金管理的探讨 100……全面预算管理在高校财务管理中的应用
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第二篇：内控部门工作总结
内控2019年工作总结
一、内控方面
（一）内部体系建设
企业内部控制是有效、合法、合规开展业务的保障，建立健全有效的内部控制体系对企业管理尤为重要。内控具体工作如下：
1.持续跟踪了解内控体系运行情况，收集相关信息，对其中存在的问题进行分析，提出可行性意见，预防出现控制偏差。
2.研究企业层面的内部控制，调查业务执行过程中的风险事项，对风险等级进行划分，识别重大风险，对公司的整体进行风险评估，做好风险预警及排查，着手建立各个业务模块的风险数据库。
4.强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成。内控体系建成后，我部门及时以电子、网络形式宣贯发放流程文件、内控管理手册，方便广大员工学习和查阅，经过一年的内控体系建设，现在越来越多的领导同事在开展业务的过程中已经有了查制度，查流程，按流程开展业务的好习惯。
5.督促缺陷整改，把缺陷整改落到实处，从根本上强化内部控制作用。
6.目前内控体系总体上已经稳定运行，但内控中还存在一些问题，一是部分人员对业务流程不熟悉，全员参与意识不够，缺陷整改滞后;二是个别人员流程执行力度有待加强，流程操作过程中存在审批程序不完善，证据缺失或者不完整，为方便工作开展跳过业务流程控制节点等情况，下一步将重点从这几个方面严格跟踪关键控制点，强化流程执行，堵塞管理漏洞，督促各部门严格按照流程执行。
（二）制度建设
1.抓好规章制度的“制定”环节。俗话说无规矩不成方圆，企业的管理实质上就是制度管理。制度的制定要科学有依据，要与实际业务相结合。2019年内控自评中组织各部门与内控组进行讨论沟通，对自评过程中提出的制度问题，协助进行及时修订和补充，其中风控部共补充《风险预警管理办法》《内部控制评价管理办法》等5项管理办法。
2.抓好制度的“执行”环节。一是抓好制度的落实，要求各部门严格按照印发的制度开展工作，做到有法可依，有章可循，合法合规;二是组织制度自检自查工作，对自查过程中暴露的问题进行沟通，督促进行整改;三是对上级下达的重要文件，部门内事先仔细研读，在透彻掌握、领会要义的基础上，及时分发到相关部门，督促按要求践行到位;四是加大与上级部门的沟通和协调，避免出现两边内容不一致，规定互相矛盾的问题，理顺向上汇报的通道。
3.规划2020年制度建设主要工作，完善制度目标体系，在业务发展变化多样性和复杂性的情况，努力使制度建设与内控体系建设相适应。
二、内控方面2020年工作计划
1.根据后期组织架构变动情况重新梳理内部控制架构，修改内部控制流程;
2.根据内部控制变化情况配合修改制度;
3.根据工作需要适时开展内部控制评价，执行控制测试，对控制测试中存在的控制偏差及控制缺陷提出整改意见，督促各业务部门进行整改。
第三篇：内控部门所面临问题
SAP系统上线初期，系统内的权限管理往往并不引起重视。大家关注更多的是系统能否顺畅运行、数据是否准确，财务帐是否能对得上等等。随着SAP应用的日趋深入，公司业务的不断重组、用户工作岗位的频繁变动、岗位职责的扩大与组合等内部权限管理问题就慢慢突显。比如：
■ 没有清晰的授权原则，不能确切的说明为何授权或授何种权
■ 随着系统使用，用户权限被逐渐放大甚至失控
■ 职责分离体系不能被有效建立和执行
■ 超级管理员权限管理不规范
■ 权限不经测试系统直接在生产系统中分配
■ 权限申请变更没有规范的流程
■ 对人员岗位调动或公司间调动没有及时的做权限变更
■ 临时用户权限使用后没有进行及时回收
■ 使用单用户单角色进行权限管理
…………
SAP权限管理人员所面临的问题就产生了：
■ 哪些用户拥有关键事务或敏感权限(SAT)?
■ 哪些用户拥有的TCODE存在权责互斥(SOD)?
■ 哪些用户拥有超级权限?
■ 哪些用户拥有跨公司权限?
■ 用户本身有哪些权限，可以申请哪些权限，不应该拥有哪些权限?
■ 调岗或离职用户及时清理了吗?
■ 系统中用户信息和备案信息是否保持一致?
■ 能否及时出具审计所需权限报告?
…………
如此等等问题是权限管理人员难以判断的，盲目操作的结果将导致用户权限的混乱，进而产生管理困难甚至无法管理，管理成本不断增加，业务风险不断加大。
第四篇：税务系统部门内控机制要义浅析
内部控制是指一个组织为实现自身目标，保证其管理活动的经济性、效率性和规范性，对内部业务流程进行全过程监控而制定和实施的一系列政策、程序和措施的过程(1)。从某种意义上来说，内部控制即是管理过程中的一种控制活动。将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设，形成具有耦合关系的权力运行内控机制，是税务系统反腐倡廉建设的一种理论创新和实践探索。为了加深大家对税务系统部门内控机制的认识，借鉴现代管理理论中的5W2H思维模式(2)，结合广西国税系统内控机制建设的工作实践，试对税务系统部门内控机制要义作一简析。
一、部门内控机制建设的目的和意义，即为什么要控制(why)
为什么要进行控制是我们开展部门内控机制建设需解决的首要问题。根据有关资料的阐述，将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设具有多方面的现实意义。
——是构建惩治和预防腐败体系的重要载体。中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》将“权力运行监控机制基本形成”作为今后五年惩治和预防体系建设的工作目标，税务部门借鉴内部控制理论研究成果，建立和完善权力部门的内部控制机制是落实“权力运行监控机制基本形成”工作要求的具体体现，也是重要的抓手和载体。
——能有效解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。通过部门内控机制建设可以最大限度的整合各种监督资源，将纪检监察工作渗透到税务部门日常管理和税收工作全过程，真正落实“一岗两责”，较好地解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。
——可以促进和谐税务建设。部门内控机制建设的核心要义是自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进，通过建立科学、完善的内控机制，可以增强税务干部的自我管理能力，化解税收执法风险和廉政风险，促进和谐税务建设。
二、控制的主体，即谁来控制(who) 明确控制的主体是部门内控机制建设的关键。所谓部门内控机制，顾名思义，控制的主体就是部门，通过部门内控机制建设，可以将以往单纯由纪检监察部门的监督，拓展延伸到税务机关内部各部门的主动防控，强化各部门自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的功能。因此，税务部门内控机制建设的主体是各级税务机关的领导班子及其内设机构、直属机构和所属事业单位。内控机制的建设需要各级税务机关的领导班子、职能部门和全体人员的共同参与，其中领导班子负有内控机制建设的组织和统筹的责任，职能部门负有内控机制建设的实施、执行、遵从和落实的责任。
三、控制的客体，即控制什么(what)
控制的客体，就是要控制什么?税务机关是国家重要的执法机关，它担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配等重要职责，从大的方面讲，税务机关的权力主要包括税收执法权和行政管理权两个方面。因此，税务系统部门内控机制控制的客体就是“两权”，即行政管理权和税收执法权。
四、控制的切入点，即从哪里开始控制(where)
控制的切入点就是应该从哪里开始着手进行控制?机构改革后，税务机关的部门设置、岗责体系都已经相对规范，就各省、区和市、县国税机关而言，内部控制的切入点主要是排查和评估风险，只有找准风险点，才能有效地进行控制。经过前期探索，为有效排查、评估风险，首先要确定风险级别评估的“六个维度”(3)，即自由裁量度、透明度、可复核度、制约度、频度、危害度。自由裁量度是指某项权力中自由裁量幅度的大小，如果自由裁量的幅度很大，则风险就高，反之就低。透明度是指某项权力运行的过程和结果是否公开，以及公开的程度。如个体双定户的税款核定，自由裁量权很大，但其过程和结果都必须公开，因此其风险级别可以适当降低。可复核度是指某项权力的运行是否留下很多痕迹，即其运行过程被记录下来的详细程度。权力运行过程被记录得越详细，则其风险级别可适当降低，反之则越高。如通过运用信息化手段来完成某项权力，则其运行的详细过程都被记录在计算机上，则对其运行过程中是否有违规行为就很容易发现，达到过程控制的目的，其可复核的程度就高，因此其风险级别就会适当降低。制约度是指某项权力在横向被不同岗位制约以及在纵向被上下环节之间的制约程度。如财务处的大额经费开支，由于目前大额经费开支必须通过局长办公会讨论才能最终决定，它受到这个环节的制约，其自由裁量权就受到了相应的制约，因此，其风险可以适当降低。频度是指某项权力运行的频率。如果某项权力运行的频率高，则其风险就会相应提高，反之就降低。危害度是指某项权力的行使对社会利益损害程度的大小。危害程度越大则风险越大，反之越小。通过六个维度的评估确定出
一、
二、三级风险点，再有针对性地进行重点防控，才能取得较好效果。
五、控制的时段，即要对哪些时间段进行控制(when) 控制的时段就是要明确对权力运行的哪些时段进行控制。因为税收执法权和行政管理权都是一个连续运行的过程，每个环节都有风险，所以要确保权力正确行使，就必须对权力进行全过程控制。具体来说就是事前要进行预警控制，事中要进行过程控制，事后要进行评价和考核。
六、控制的方法和手段，即如何控制(how)
如何控制就是要明确控制的方法和手段。借鉴COSO(4)内部控制理论，结合国税工作实际，笔者认为部门内控机制的控制方法和手段主要有：
——目标控制。目标的设定是COSO《企业风险管理整体框架》(COSO-ERM)(5)的基本构成要素之一。对于行政机关来说主要是通过反腐败目标的设定、目标的考核、责任的追究，强化各级领导干部的责任意识和履职意识，从宏观上控制廉政风险。如广西国税2007年以来，每年都将“确保干部队伍不出问题，违纪违法案件零发生”、“确保反腐败各项任务和专项任务全面完成”、“确保信访举报总量明显下降，初核率明显上升”等作为党风廉政建设的目标，并针对目标制定严格的考核措施，一级抓一级，层层抓落实，收到了很好效果，达到了目标控制的目的。
——横向控制。是指在税务机关的部门之间和部门内部的岗位之间横向上进行风险控制。根据风险的分布情况、权力相互制约的原理以及监督的薄弱环节，采取分权、限权、控权等方式，合理进行权责配置，形成责任明确、管理科学、约束有力的内部岗责体系和部门制约机制，实现对权力运行的有效制约。
——纵向控制。是指在一个税务系统，按照管理的层级和权力运行的过程在纵向上进行风险控制。在层级控制上，按照税务系统机构的设置，形成总局、省、市、县税务机关四级权力监督控制体系。在权力的控制上，针对权力运行中最容易发生权钱交易的重点事项和重点环节进行控制。如广西国税已将税务稽查、一般纳税人认定、纳税评估、大宗物品采购等23个事项确定为重点风险事项，在此基础上，又查找出每个重点风险事项中的若干高风险节点，提出相应防控措施，并绘制了内控流程图，收到了初步的防控效果。
——程序控制。程序控制主要是针对行政管理权的控制，通过制定严密、科学的管理制度，规范事务处理程序，强化监督，严格追责。如大宗物品采购、领导干部选拔任用、公务员招录等工作都有严密的程序，并有相应的监督制约制度，确保严格按照规定的程序行使权力。
——流程控制。流程控制主要是针对税收执法权的控制，依托现有的信息系统，通过流程再造，增加监控元素，对权力运行进行实时监控，达到“机器管权”的目的。如广西南宁市国税局通过开发内控软件，将信息来源充足、流程清晰、可控程度较高的风险事项纳入计算监控，提高了监控效果。
——预警控制。通过设置预警指标、畅通预警渠道，及时对权力运行过程中出现的执法风险和廉政风险进行提示预警，让风险在萌芽阶段被消除或降低。如广西桂林市国税局通过开发廉政风险防范内控预警软件，对税收执法风险进行事前预警控制，取得了显著的成果，得到国家预防腐败局领导的充分肯定。
七、控制的评价和考核，即控制的效果如何(How feel)
税务系统部门内控机制是一个闭合的系统，必须要有评价和考核环节。要将内控机制建设列入党风廉政建设责任制考核的重要内容，对内控机制建设情况进行综合评价和考核，对敷衍塞责、不负责任的单位和个人要进行责任追究。同时要大胆实践，不断完善。及时总结经验，不断加以完善，有计划、分步骤地推进内控机制建设。
----------------------------- 注释：
(1)《税务系统内控机制建设实践与调研》，冯惠敏，《中国纪检监察报》2009年12月24日。
(2)5W2H思维模式是第二世界大战中美国陆军兵器修理部首创，它简单、方便，易于理解、使用，富有启发意义，广泛用于企业管理和技术活动，对于决策和执行性的活动措施也非常有帮助，也有助于弥补考虑问题的疏漏。 (3)维度(Dimension)，是连接两个同种空间的通路。英国著名物理学家史蒂芬·霍金教授认为：维度是指一种视角，而不是一个固定的数字;是一个判断、说明、评价和确定一个事物的多方位、多角度、多层次的条件和概念。
(4) COSO是美国“反虚假财务报告委员会” 下设的专门致力于内部控制研究的“发起组织委员会”，COSO是它的简称，它于1992年提出了内部控制整体框架理论。
(5)2004年，COSO提出了“企业风险管理ERM——整体框架”(COSO-ERM)，在原有基础上增加了与风险管理相关的目标设定、事项识别和风险应对三大要素。
第五篇：国税部门内控机制建设调研报告
加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。
一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵
内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。
(一)建设基础是明晰的权责体系。“明确权责分配、正确行使职权”是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。
(二)主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。
(三)本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。
(四)表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育、岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。
二、当前国税执法内部监控存在的主要问题
今年来，市国税系统严格按照省局提出的找准税收执法“风险点”和加强内控机制建设的要求，结合当前预防职务犯罪工作的需要和干部队伍的实际，树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征管执法行为，
防范税收执法风险，在保障全市国税系统队伍的平安、和谐方面取得了良好的成效。但在看到成绩的同时，通过全市国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查发现，当前税收执法过程中也存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面：
(一)执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称
从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂;从执法客体来看，每个县区局管辖的纳税人成千上万，每个纳税人的经营纳税情况千差万别;从执法主体上看，除了综合管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显著的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制;另一方面是人工监控
的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。
(二)监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一
随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力;二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。
(三)内控制度未能得到全方位的贯彻落实
市局在前期深入调研，全面收集相关材料，广泛听取意见的基础上，制订了《关于印发加强税收执法监督若干意见的通知》，分别对加强增值税一般纳税人和小规模纳税人税收管
理、加强出口退税管理、加强稽查系列管理和加强发票管理等五方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定;同时，还出台了《关于在税收管理和组织收入工作中实施干部问责的意见》，以确保上述五项措施的落实。但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别是在“两权”运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。
三、进一步加强内控机制建设的对策建议
加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持“聚财为国，执法为民”的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强“两权”监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效
运行。
(一)统一思想认识，树立风险防范理念
思想是行动的先导。要进一步统一思想，让全系统干部职工充分认识加强内控机制建设对防范风险、强化源头治理、推进惩防体系建设的重要意义，树立“防风险、抓管理、促规范、上水平”的工作理念，强调认真履行职责，把对权力运行的监督制约融入业务线条管理工作中，把监督贯穿于国税管理工作的过程中，牢牢把握行政执法风险和廉政风险这两个加强内控机制建设的重点开展工作，积极探索，构筑各种违法违纪“不能为”的堤防，努力形成大监督的管理格局。同时，创新内容，不断丰富预防教育的内涵，把法纪教育作为预防教育的基础内容，通过培训班、辅导报告会、编印《廉政手册》、组织廉政知识考试等方式，增强广大干部职工的风险意识、纪律观念和党员权利保障意识。各县区局和各基层分局要建立廉政文化活动室，把廉政文化素养教育作为预防教育的拓展内容，积极探索预防教育和廉政文化的联姻，重视发掘和弘扬优秀廉政文化，坚持用科学的理论来武装人，用文化的力量培育人。
(二)强化组织领导，为内控机制建设提供组织保障 要抓住加强内控机制建设、防范执法风险点的关键环节，在全局建立起“坚持党组统一领导，齐抓共管，纪检组织协调，部门各负其责”的工作运行机制，把风险防范工作提上党组
的重要议程。要明确具体组织牵头部门和各相关业务部门的职责，对内控机制建设各项具体工作任务做好部署和安排;要落实岗位责任，确保该项工作有专人落实;要把好查找风险点和制订防范措施的审核关，保证风险点找得准，制订的措施能切实解决问题。基层要把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程，科学制定工作方案，明确工作目标和工作要求，强化落实措施，使工作有序推进，确保取得实实在在的效果。
(三)规范权力运行，全面执行内控机制建设工作制度 1.贯彻落实加强内控机制建设的各项工作制度。落实好加强税收执法监督若干意见，继续对照有关法律、法规和相关文件精神，结合机构改革，对各部门的权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，进一步健全内控制度。着力规范权力运行机制，抓好各项工作制度的贯彻落实，优化权力运行机制，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。
2.科学实施风险管理。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，实现风险的有效防范、控制和化解。
3.加强对权力运行的信息化监督管理。将权力行使过程变为
信息处理过程，增强程序的严密性，弱化人为因素。依托ctais2.0征管信息系统，逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理，实现实时监督、控制和综合分析;进一步整合行政管理、人事管理、财务管理等管理系统，使各类信息互融互通，便于沟通和监控;进一步运用好现有的执法管理信息系统，切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息，做到实时监控，全程制约。
4.不断深化政务公开。认真落实省局关于政务公开的部署和要求，严格执行公开办事制度，不断提高权力运行的透明度和公信力。建立健全网上政务公开平台，把部门权力事项的执行主体、执行依据、执行程序等内容向内部和社会公布，让权力在阳光下运行。
(四)严格监督检查，保证内控机制建设工作任务的顺利完成
纪检监察部门要加强监督检查，促进各部门真抓实干，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。一是分解内控机制建设任务，确定每个项目的牵头负责人，明确要求和时限，实行目标管理;二是采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度;三是对内控机制建设推进不力的部门，要严格问责，确保部门权力事项应控尽控，保证部门内控机制建设工作真正落到实处。
(五)加强基层纪检监察队伍建设，提高内部控制监管的效果
1. 加强力量，成立基层税务分局纪检监察小组。加强税收执法监督、防范执法风险执行落实在基层，为此，要注重加强基层纪检监察队伍的建设，注重充分发挥基层纪检监察干部的风险防范作用，严格贯彻落实《关于进一步加强基层分局纪检监察队伍管理的若干意见》，在各基层分局各配臵一名专职纪检监察员和两名兼职纪检监察员组成纪检监察小组，明确各专兼职纪检监察员的工作职责，加强对基层纪检监察队伍建设，夯实基层税务分局党风廉政建设基础。 2.加强培训，提高专职纪检监察员综合素质。要定期开展纪检监察业务培训，并根据统一部署，每年开展不少于2次的各基层分局专职纪检监察员交叉执法监察。落实定期汇报制度，县局纪检监察部门每季度要组织各基层分局专职纪检监察员召开1次工作例会，听取各基层分局的党风廉政建设工作情况，从而拓宽视野、取长补短、互相促进。
3.加强考核，促进基层党风廉政建设工作的落实。要加强对基层分局专、兼职监察员工作的考核，对认真履行职责、成绩突出的，给予表彰和奖励;对未能履行职责、工作不力的及时提出批评或调整;对造成工作失误的要追究其相应的责任。