典当业务必读案例

第一篇：典当业务必读案例

典当知识及典当业务流程

典当知识

一、典当行与银行有什么区别?

典当行与银行都属于融资、贷款机构，经营上都以获得贷款利息为目的，相比之下有以下的区别：

1.经营范围不同：除了放款业务外，典当行还经营绝当物品的销售、鉴定评估和咨询服务，银

行则另外经营存款服务、汇兑业务、代理业务等。

2.经营规模与组织形式不同：银行属于国有独资和股份制的大企业，注册资本、经营规模相当

巨大，在全国大量设立分支机构。典当行属资本较小的公司，规模有限，组织形式单一。

3.放款程序及手续不同：银行实行审贷分离制度，审批程序繁琐，花费时间长;而典当行见物

放款，效率高，速度快，方便灵活。

4.放款对象及特点不同：银行以大中型企业为主，金额大、期限长、对贷款用途严格限制，而

典当行以中小企业和个人为主，金额小、期限短、且不过问其借款用途。

5.地位作用不同：银行在我国国民经济当中占据主导地位，是金融体系的主体部分，在调节社

会资金的供给和需求当中发挥着主渠道的作用;典当行则是对整个社会融资渠道的有益补 充，在经济生活中居次要地位。

二、什么是典当?

典当，是指当户将其动产、财产权利作为当物质押或者将其房地产作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息、偿还当金、赎回当物的行为。

三、典当期限如何约定?

典当期限由双方约定，分5日、15日、30日、60日、180日等不同期限。

典当期内及典当期限届满后5日内，经双方同意可以续当，续当期不得超过原典当期限，续当期自典当期限或者前一次续当期限届满日起算。续当时，当户应当结清前期利息和当期费用。

四、典当的费用有哪些?

典当的费用分为综合费用和当金利息，典当综合费用包括各种服务及管理费用。综合费用在发放当金时扣取，利息在赎当或续当时还清。

当期不足5日的，按5日收取有关费用。

五、当票应当载明的事项有哪些?

(1)典当行机构名称及机构住所;

(2)当户姓名(名称)，住所(址)，有效证件(照)及号码;

(3)当物名称、数量、质量、状况;

(4)估价金额、当金数额;

(5)利率、综合费率

(6)典当日期、典当期、续当期;

(7)当户须知(应当载明典当行和当户的权利义务)

六、办理典当所需要的证件材料有哪些?

办理典当时候会要求当户出示其身份证件和当物的所有权、处分权证明。因有个人和企业等不同的当户，另外又有房地产、机动车、证券、金银首饰、珠宝、名表等不同当物。因而所要求的证件材料也各不相同。具体提供的证件材料如下：

1、身份证明：

(1)

个人当户需提供的证明有：当户身份证，委托人、经办人身份证、典当委托书，结婚证或

未婚证、离婚证，配偶或共有人同意典当声明及身份证;

(2)企业当户需提供：企业法人营业执照、组织机构代码证、国税、地税税务登记证、公司章

程、年度会计报表、月度会计报表、年度会计师事务所审计报告、税务局缴纳税费证明、 工商物价信息中心提供的核准内资有限责任公司工商信息单、法人代表身份证、经办人身 份证、法人代表证明书、法人授权委托书、股东会决议或董事会决议、企业典当申请表、 企业银行资金往来对帐单。

2、当物权属证明有：

(1)房地产典当：房屋所有权证、土地使用权证(仅别墅需要)、购房发票、合同;

(2)机动车典当：机动车登记证书、购车发票、机动车行驶证(年检期内)、车辆购置附加凭

证、机动车辆保险单及交强险保单(有效期内)、养路费缴费凭证、车辆使用费凭证。

3、物资典当则按照具体当物实际情况提供证明材料。

同时，所有的证件必须提供复印件，单位财产典当的须在复印件上加盖公章，并提交原件核对。

八、什么是当票?

当票是典当行与当户之间的借贷契约，是确定双方权利义务关系的主要依据。典当行和当户就当票以外事项进行约定，应当补充订立书面合同。

九、什么是绝当?

典当期限或者续当期限已满后，当户应当在 5 日内赎当或者续当，逾期不赎当也不续当的，为绝当。绝当物品由典当行按规定自行处理。

当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息外，还应当根据当期内的息、费标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。

第二篇：典当业务操作流程

典当业操作规程

为了保证典当业务的规范化、制度化、标准化和程序化，防范和控制典当风险，特制定本规程。

第一条 客户来源与业务申请

业务人员应根据自己在相关行业中的熟悉程度和人脉关系，积极开展有针对性的客户收集及沟通工作，典当行业重点客户资源来源为银行、担保公司、中介机构、房地产开发公司、招投标中介机构、各类中小企业。

业务组应根据申请客户的类型，全面、详实的收集客户材料，并核实客户提交材料的完整性和真实性。 第二条 项目受理条件

单位项目受理条件：

1、具备企业法人资格并已通过年检;

2、依法经营，经营范围符合国家政策;

3、基本具有偿还借款的能力，并能提供担保措施;

自然人项目受理条件：

1、 具备民事行为能力、民事权利能力;

2、借款用途符合国家政策;

3、基本具有偿还借款的能力，并能提供担保措施; 第三条 典当项目初审和实地调查

业务小组根据业务归属情况，确定第一调查人和第二调查人。第一调查人为项目负责人(以下亦同)，负主要调查责任，第二调查人协办。

项目初审主要是通过资料审核和实地调查，获取典当项目、客户及担保人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论即《典当业务调查报告》，其报告主要内容为：

1、 借款人背景情况;

2、项目基本情况;

3、市场预测及销售分析;

4、财务状况及偿债能力;

5、借款用途及还款资金来源;

6、 担保情况;

7、与银行往来及或有负债情况;

8、综合分析该项目风险程度;

9、其他需要说明的情况;

10、调查结论。 第四条 典当项目评审与决策

典当项目的评审包括两个环节，即总经理审核和会议审核即评审委员会评审。 会议评审的组织机构是公司评审委员会，成员由公司股东会选举产生。评审委员会日常工作由公司办公室主任负责。会议评审工作程序：

1、 业务组在会议召开前，应将会议主要内容以书面、电话、电子邮件、内网等方式通知评审会成员;

2、会议由办公室主任负责通知召集;

3、业务调查人员报告项目调查情况和初审意见，业务组其他人员或总经理作补充说明;

4、 评审委员会人员质疑，调查责任人答疑;

5、 参加会议人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体评审意见;

6、 会议评审采用签字表决制。 第五条 典当借款手续办理

项目通过后，由业务小组通知客户并办理典当手续，含当票的开列、当物入库、转款手续、合同签订等。办理完签约手续的项目资料移交办公室统一管理。重要合同和证件：包括借款合同、保证合同、担保合同、产权证明等须单独管理。 第六条 典当项目当期管理

典当项目当期管理,是指典当放款至典当到期日的过程的管理，包括典当项目检查、典当续期项目和逾期项目处理等。典当项目的检查由业务小组负责。当期检查分日常检查和重点检查。

日常检查是根据企业的实际情况，如典当金额、典当期限、担保措施、风险等级等确定检查频率，市区内项目日常检查至少每15天要进行一次，市区外项目日常检查至少每月进行一次。

重点检查是对借款封闭管理的项目、认为风险较大的项目及其他需特别关注的项目进行不定期检查或全程跟踪。检查完毕后，检查人员须制作《典当业务跟踪调查报告》，当月15日、30日前报总经理签批意见后与有关资料一并归档。《典当业务跟踪调查报告》的主要内容：

1、客户是否按借款合同规定支付利息及费用;

2、 客户及担保人生产经营和财务状况是否发生变化;

3、 担保措施中是否发生了新的不利因素，是否发生变化;

4、 调查过程：时间、地点、调查人员名单、与客户联系情况等;

5、 报告后应附有调查过程中担保物的现场照片，其他须说明的情况。

检查人员在检查中发现客户存在较大问题，须当日向公司总经理口头报告。对所有典当项目，在典当到期日之前7日，由业务小组通知客户进行到期后的处理。需要续期的典当项目，业务小组负责调查展期的原因，提出处理意见，报总经理审批。 为了降低典当业务风险，加速资金的收回，针对当金大、折旧快、变现弱的典当业务，续当必须采用“部分还本付息”法，即典当客户在办理续当时，必须支付一部分典当本金和支付续期的利息和综合费用。

对逾期的项目，业务小组必须认真履行告知义务，并在逾期后5个工作日内写出调查报告，提出处理意见，报总经理审批，同时交财务部一份。 逾期不赎当也不续当的，为绝当。 当户于典当期限或者续当期限届满至绝当前赎当的，除须偿还当金本息、综合费用外，还应当根据中国人民银行规定的银行等金融机构逾期贷款罚息水平、典当行制定的费用标准和逾期天数，补交当金利息和有关费用。

第七条 赎当管理

已经结束的典当项目，应及时办理项目赎当手续，核实本息已结清后，收回当票客户联，办理注销抵押登记，将所抵押和保管的原件资料退还客户。 第八条 绝当及追偿

根据《典当管理办法》有关绝当的规定，由业务小组制订追偿方案并报总经理审定，项目责任人为具体经办人。

绝当物估价金额不足3万元的，典当行可以自行变卖或者折价处理，损溢自负;当物估价金额在3万元以上的，可以按照我国担保法的有关规定处理，也可以双方事先约定绝当后由典当行委托拍卖行公开拍卖。拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分应当退还当户，不足部分向当户追索。对设定担保人的，应依法向担保人追偿，担保人拒绝清偿的，应依法对主债务人及担保人提起诉讼。

第三篇：典当业务会计核算

第三节 典当业务

具体经济事项举例

(一) 发放当金

1、经济事项解释

典当公司与当户签订典当(借款)合同，并办理抵押或质押登记，按典当(借款 )合同的约定支付当户当金。

2、具体帐务处理 (1)发放当金 典当公司帐务处理： 借：贷款-抵/质押贷款 贷：银行存款 核算时点：发放当金时

核算依据：当户收款凭据、信审委员会同意发放贷款的审批单、银行付款单据等

(2)同时扣除合同约定的预收账款、代扣中介机构的公证费、评估费等

典当公司帐务处理： 借：贷款-抵/质押贷款

贷：预收账款-预收综合费/应收账款-应收综合费

其他应付款 核算时点：发放当金时

核算依据：典当合同、银行付款单据等

(二) 计息

1、经济事项解释

典当公司依据合同约定定期收取息费，并确认收入。

2、具体帐务处理

(1)收到各当户贷款相关息费 典当公司帐务处理： 借：银行存款 贷： 应收利息

预收账款-预收综合费/应收账款-应收综合费 核算时点：期末(月末)

核算依据：典当(贷款)合同、银行进账单等 ( 2)确认各当户该月贷款的息费收入 典当公司帐务处理： 借：应收利息

预收账款-预收综合费/应收账款-应收综合费 贷：利息收入-贷款利息收入 核算时点：期末(月末) 核算依据：典当(贷款)合同等 (3)根据息费收入计算营业税金及附加 典当公司帐务处理：

借：营业税金及附加 -营业税

-城市维护建设税

-教育费附加 -地方教育费附加等

贷：应交税费-应交营业税

-应交城市维护建设税 -应交教育费附加 -应交地方教育费附加等

核算时点：期末(月末) 核算依据：税金计算表等

(三) 收回贷款

1、经济事项解释

贷款期结束，收到当户归还的款项。

2、具体帐务处理 典当公司帐务处理： 借：银行存款

贷：贷款-抵/质押贷款

应收利息

预收账款-预收综合费/应收账款-应收综合费 核算时点：收到归还贷款时 核算依据：典当合同、银行进账单等

(四) 绝当处理

1、经济事项解释

当户在规定时间内不归还当金，不赎当也不续当，律师函催收无效，典当公司根据相关法规及合同约定进行绝当物品处理，并将剩余款项支付给当户，反之追索不足款项。

2、具体帐务处理

(1)发生绝当时，根据与当户的协议，法院和解协议等 典当公司帐务处理：

借：存货/投资性房地产/交易性金融资产/可供出售金融资产/持有至 到期投资/应收票据 贷：货款-抵/质押贷款

应收利息

预收账款-预收综合费/应收账款-应收综合费

核算时点：当户发生绝当，超过合同规定期限，律师函催收无效时 核算依据：典当合同、法院和解协议等

(2)绝当物品发生减值时，确认相应的资产减值损失 典当公司 帐务处理：

借：资产减值损失-存货/投资性房地产/可供出售金融资产/持有至 到期投资等

贷：存货跌价准备/投资性房地产减值准备/持有至到期资产减值准 备/可供出售金融资产减值准备 核算时点：绝当物品发生减值时 核算依据：减值测试表单等 (3)处置拍卖绝当物品

① 处置存货类绝当物品和投资性房地产 典当公司帐务处理： 借：银行存款

贷：其他业务收入【辅助核算】 核算时点：处置拍卖绝当物品时 核算依据：处置协议、银行进账单等 同时，结转成本 典当公司帐务处理：

借：其他业务成本【辅助核算】 贷：存货/投资性房地产等 核算时点：处置拍卖绝当物品时 核算依据：相关资产清单等 ② 处置金融工具类绝当物品 典当公司帐务处理： 借：银行存款 贷：投资收益

核算时点：处置拍卖绝当物品时

核算依据：绝当物品处置协议、银行进账单等 同时，结转成本 典当公司帐务处理： 借：投资收益

贷：交易性金融资产/可供出售金融资产/持有至到期投资/应收票据 核算时点：处置拍卖绝当物品时 核算依据：相关资产清单等

(4)拍卖处置资产的收入在扣除相关费用及当金本息后，剩余部分退还当户 帐务处理：

借：其他业务收入【辅助核算】 投资收益 贷：其他应付款

核算时点：处置拍卖绝当物品时

核算依据：典当合同、绝当物品处置协议等

(5)拍卖处置资产的收入在扣除相关费用及当金本息后，不足部分向当户追索 典当公司帐务处理： 借：其他应收款

贷：其他业务成本【辅助核算】

投资收益

核算时点：处置拍卖绝当物品时

核算依据：典当合同、绝当物品处置协议等 (6)剩余部分退还当户 典当公司帐务处理： 借：其他应付款 贷：银行存款

核算时点：处置拍卖绝当物品时 核算依据：典当合同、绝当物品处置协议等 (7)向当户追索到不足部分资金 典当公司帐务处理： 借：银行存款 贷：其他应收款

核算时点：收到当户支付的不足资金时 核算依据：典当合同、银行进账单等

第四篇：典当业务计划方案

据了解，2005年我国新的《典当管理办法》颁布实施，标志着政府对典当行业的管理更加规范。2006年下半年商务部公布了一组数据：我国典当企业共2494家、行业注册资本总额246亿元、2006年典当总额达960亿元。巨大的数据似乎暗示着典当正带着浓厚融资色彩“卷土重来”。昆明典当行发展也比较迅速，到目前为止已迅速发展到37家，其中还不包括一些地下非法地下“钱庄”和小额贷款有限公司，对于我们公司来说具有相当大的竞争力，但也暗示着背后有着巨大的市场需求。从目前看来典当行业处于一个递增的发展趋势，市场需求量会不断的增加。下半年将是资金使用率的高峰期我们如能在接下来的几个月里提高资金使用率预计能带来150万-200万的利润。

一、市场分析

(一) 市场需求预测：

根据典当行业市场调查每年的最后2-3个月是典当的旺季时期。

(二) 竞争优势：

正当合法，迅速快捷。

(三)行业规模方面

典当行规模的扩大带来了行业内部的竞争，其他行业诸如拍卖、租赁、寄售、担保、投资、信托等的介入，又为加剧行业之间的竞争起到了推波助澜的作用。这些行业比起典当业，受监管的力度要小得多，打政策擦边球更加灵活，总体资金量大。

(四)中小企业融资业务方面

典当业与中小企业的结合，是一种双赢的金融创新。典当业可以得到一个优质的业务来源，而中小企业则获得了一个成本低、效率高的融资渠道。而在此前，中小企业只能选择从银行或民间融资，前一种方式不但耗时长、手续烦琐、贷款额度低，而且获得难度很大(国内银行主要向大中型企业服务);后一种方式也因其风险性很高，融资成本相应很高。

二、 公司发展方向

(一)典当经营策略从多元化向专业化不断发展的趋势。

(二)典当客户对象从居民个人为主向中小企业为主的不断变化趋势。

(三)典当类型从消费性典当为主向经营性典当为主不断转化的趋势。

三、客户类型

(一)8成以上客户是中小型企业

不管是从典当的金额还是典当业务量上来说，中小企业都比个人典当要多。目前中小型企业已成为典当行的重要当户。他们由于达不到申请银行贷款的条件，只能选择较为灵活的典当融资来解决扩大再生产及资金流动的问题。部分中小型企业由于经常需要资金的周转借贷，比如在房产的典当时为了方便多次融资和节省费用，还可以采取暂时不注销抵押登记

的办法，以便再次典当。

(二)银行

1、 客户需要借款首先想到的是银行我们从银行方面获得客户资源，这也是多家典当公司的业务模式。

2、 中小型企业从银行贷款比较麻烦我们可以为其担保从中赚取利息。这样可以不用占用我们公司的资金，我们可以将资金使用最大化。

(三)散户

主要是以个人为主，发展散户的好处在于能够将资金使用率提高，使资金良性循环。

四、业务策略

(一)选择主要目标客户群体。

(二)采取低成本推广模式。

(三)采取多家机构合作，做到只做一手。

第五篇：房产典当业务操作流程

1、查验房地产产权证。

由业务初审客户提供的有关其房地产抵押典当提供的基本资料(当户的合法有效证件及当物所有权证明)，审核资料的完整性、真实性、合法性，并将客户资料记入《客户业务接待登记簿》。对基本资料不完整的客户协助其准备齐全。

2、实地勘察。

对基本资料完整的客户，业务应及时到房屋所在地察看房屋新旧、朝向、房型等，并与房屋所有权证、国有土地使用权证上的记载相核对，核实屋主及居住地的真实性。

3、估价。

经查验、勘察符合条件的业务，根据房屋的新旧程度、区域地段、同类市价等综合因素由我公司进行估价，或者请我公司委托的专业的、符合法律资格的房地产估价事务所估价，以确定房屋的现行价值。

4、确定当金及综合费率。

将客户资料、房地产估价报告书提交董事会，由董事会根据公司经营状况、风险等因素确定该笔业务的可操作性，对可操作的业务确定折当率、利率、费率标准。

5、签订房地产典当合同。

业务根据董事会决议的折当率、利率、费率标准等条款，与客户签订主合同(借款合同或当票)和抵押合同。

6、办理登记及公证(典当合同公证、委托授权公证)。

抵押房屋，要到房地产登记部门办理他项权利登记，取得他项权利证书。 现房抵押登记需提交的资料：

1、房地产权证(或房屋所有权证、土地使用权证);

2、房地产估价报告书;

3、划拔用地、集体土地及村民所有的房地产提交优先向政府补交地价款保证书、市政府及国土资源局批准抵押的文件(属村集体土地的房地产须提交村委会同意抵押的证明);

4、抵押人为合资企业、有限责任公司、股份公司的，须提交董事会或股东大会同意抵押的证明;

5、抵押人为国有或国有控股、集体企业的，须提交其上级主管部门同意抵押的证明;

6、房改房、经济适用住房须提交市房委会核准文件;

7、抵押各方当事人的身份证明或法人证明;

1)个人：身份证、军(警)官证;

2)企业：营业执照副本及法定代表人身份证复印件，境外企业营业执照需要经认证或公证;

3)行政事业单位：法人代码证书及法定代表人身份证复印件;

在建工程抵押登记需提交的资料：

1、房地产权证(或土地使用权证);

2、建设用地批准书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、用地红线图、缴清地价款凭证(计收地价单位证明);

3、房地产估价报告书;

4、在建工程已完工部分的抵押房地产楼层平面图;

5、划拔用地、集体土地的提交优先向政府补交地价款的保证书，属村集体土地的房地产须提交村委会同意抵押的证明;

6、市政府或国土资源局批准抵押的文件;

7、抵押人为合资企业、有限责任公司、股份公司的，须提交董事会或股东大会同意抵押的证明;

8、抵押人为国有或国有控股、集体企业的，须提交其上级主管部门同意抵押的证明;

9、抵押各方当事人的身份证明或法人证明;

1) 个人：身份证、军(警)官证;

2) 企业：营业执照副本及法定代表人身份证复印件，境外企业营业执照需要经认证或公证;

3)行政事业单位：法人代码证书及法定代表人身份证复印件;

空地抵押登记需提交的资料：

1、房地产权证(或土地使用权证);

2、建设用地批准书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、用地红线图、缴清地价款凭证(计收地价单位证明);

3、属划拔用地的，双方须提交优先向政府补交地价款的保证书，房地产估价报告书;

4、市政府或国土资源局批准抵押的文件;

5、抵押人为合资企业、有限责任公司、股份公司的，须提交董事会或股东大会同意抵押的证明;

6、抵押人为国有或国有控股、集体企业的，须提交其上级主管部门同意抵押的证明;

7、抵押各方当事人的身份证明或法人证明;

1)属个人的，提交身份证复印件(核原件);

2)属企业的，提交营业执照副本及法定代表人身份证复印件(核原件)，境

外企业营业执照须经认证或公证;

3)属行政事业单位的，提交法人代码证书及法定代表人身份证复印件。

7、收存证件，发放当金。

相关规定：

房地产登记部门发放的他项权证及相关资料由我公司业务部保存。

业务将当票与当物资料核对后，将当物资料装入客户资料袋。

封包时，与当户当面清点，包装，封存，封口处让当户签字。

封包后，保管须在当票上签字，同时在封包上应贴牢当据编号。

封包入库前，保管员应根据当票“保管联”在“库存当品登记簿”上登

记入库;同时按照公安部门治安管理规定，在典当业务登记簿上对当户姓名、单位、居民身份证号码及当物名称、数量、规格、当据编号逐等项登记。

公司拿到他项权证后，根据当票实付金额向当户支付当金。

8-

1、赎当注销登记。

相关规定：

到期客户持当票和本人身份证办理赎当。

业务应审核赎取人身份证明及所持当票真伪。

出纳员收取本金利息，确认结清后，开据一式三联“收款单”。

保管员见出纳“收款单”保管联后，按当票编号入库取物，并对当物出

库登记销号，当物与当票核对无误后交当户当面拆封，清点核收。

之后双方向房地产抵押登记部门注销他项权利登记，并领回原证交还当

户本人。

8-

2、续当。

相关规定：

当户由于资金等原因到期不能赎当的，可以续当。

当户续当须持居民身份证和原当票于典当到期前或期满后5日内办理。

办理续当时，业务员应审核原当票及当户身份证，填写续当凭证，续期

不得超过原当票期限。

保管员应根据续当凭证“保管联”对续期当物在“库存当品登记簿”上

予以登记。

出纳员复核续当凭证后，与客户结清前期当金利息和本期综合费用。

8-

3、绝当。

典当期限届满5日内，当户既不赎当也不续当的行为，称为“绝当”。

相关规定：

对大宗当物或折当率较低的当物，当期届满，先要发函或电话通知当户。

保管员每月应根据“库存当品登记簿”清理逾期当物，列出绝当物清单。

保管员根据审批意见，填写出库单，将绝当物出库，并在“库存当品登

记簿”上登记销号，同时应建立“绝当品专用台账”，用以逐一记载绝当品的增加或减少。

绝当物估价金额在3万元以上的，可以按《担保法》有关规定处理，也

可以按双方事先约定绝当后由我公司委托的拍卖行公开拍卖;拍卖收入在扣除拍卖费用及当金本息后，剩余部分退还当户，不足部分向当户追索。

绝当物估价金额不足3万元的，我公司可以自行变卖或者折价处理。

国家限制流通的绝当物，应当根据有关法律法规，报有关管理部门批准

后处理或交售指定单位。