优化内部审计企业管理论文提纲

论文题目：内部审计外包问题探究 ——以MF公司为例

摘要：宏观经济情况错综复杂,市场环境日新月异,企业的利润空间受到进一步挑战,越来越多的企业在寻求外部市场契机的同时,对内部管理的重视程度进一步提高,内部审计就是在这样的背景下产生的。内部审计是建立在组织内部用于监督管理、控制风险、评价成果的活动,具备现代审计体系的显著特点,即其内容与外部审计相互配合、互为补充。内部审计虽然不能直接为企业运营创造价值,但内部审计做的好与坏,对企业战略目标的制定、实施和监督都非常重要。在内部审计制度建设方面,中国的大多数公司都存在诸如制度不完善和内部审计质量差等问题。内审质量受人才,方法及内部环境的制约,并没有完全发挥出其在企业管理中的效益这逐渐引起了企业治理层的关注。在强烈的市场需求下,市场上逐渐衍生出一批专业的内部审计外包团队,既提供优质高效的内审服务,又相对具有成本效应、控制风险效应。故内部审计外包的创新模式对企业的管理及长远发展而言,都具有深远的意义。2017年,MF公司在经过长时间的研究与讨论最终决定将内部审计的部分业务外包,最终其在管理上也得到一定程度的提升,并形成了中远期内部审计业务管理方案,能够为未来拟采用同样模式的企业提供可借鉴的经验。本文对MF公司内部审计外包案例进行研究,主要结合文献研究法、层次分析法并辅以案例进行研究。文章第一部分介绍了本文的研究背景和意义,并对国内外对内部审计以及内部审计外包的相关文献观点进行概述,主要介绍内部审计的相关研究、内部审计外包的相关研究以及内部审计对公司治理的相关研究;第二部分介绍了内部审计及内部审计外包的相关概念、外包的主要内容、形式及可能风险、内部审计外包的主要过程和评价方法及相关基础理论;第三部分针对MF公司的概况、实施外包的动因及外包项目的主要内容三个方面做案例背景介绍,为第四部分案例的具体实施分析做背景铺垫;第四部分对MF公司内部审计外包的案例进行分析并做相应的效果评价,介绍内部审计外包的决策管理、过程管理、后续管理三方面的管理情况并对其管理效果进行评价,在决策管理方面,分析了外包的实施条件、外包形式以及外包机构的选择;在过程管理方面,分析了外包合同的签署、外包机构评价机制的制定以及与审计人员的沟通交流;在后续管理方面,确定后续内部审计业务的管理方式,优化后续内部管理人才的培养方案,优化内部审计外包的风险评价机制,并从经济效果、质量效果、技术效果评价MF公司在本次内部审计外包项目中取得的效果;第五部分,对MF公司的内部审计外包的决策管理、过程管理、后续管理及管理效果分析,总结了MF公司的内部审计外包的经验和应关注的事项,综合衡量并选择外包机构是做好决策管理的关键,明确内外审计人员的职责是做好过程管理的基石,明确后续内部审计管理质量的目标是做好后续管理的保障;同时,还应注重加强全员对内部审计管理的重视和配合,注意合理降低内部审计外包带来的风险。希望通过本文的研究,可以丰富内部审计外包的理论和实践方面研究,为相关企业提供一些参考,帮助企业更加了解选择内部审计外包不仅可以节约成本,也可以提高内部审计服务的水准,提升内部管理水平。企业应根据自身的实际经营情况,做好公司内部审计外包的决策管理,为高效实施内部审计提供保证,恰当准确地实施内部审计外包的过程管理和后续管理,进而做好内部资源的高效整合,通过去糟取精、取长补短,提高企业的综合管理能力,更好地辅助战略目标的实现。

关键词：内部审计;内部审计外包;管理效果

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1.引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于内部审计的研究

1.2.2 关于内部审计外包的研究

1.2.3 关于内部审计对公司治理的研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文框架

2.内部审计外包的理论概述

2.1 相关概念界定

2.1.1 内部审计

2.1.2 内部审计外包

2.2 内部审计外包的主要内容、形式及可能风险

2.2.1 内部审计外包的主要内容

2.2.2 内部审计外包的主要形式

2.2.3 内部审计外包的可能风险

2.3 企业内部审计外包的主要过程及效果评价

2.3.1 内部审计外包的决策管理

2.3.2 内部审计外包的过程管理

2.3.3 内部审计外包的后续管理

2.3.4 内部审计外包的效果评价

2.4 内部审计外包的理论基础

2.4.1 委托代理理论

2.4.2 系统控制理论

2.4.3 合理定价理论

3.MF公司内部审计外包的实施案例介绍

3.1 MF公司概况

3.1.1MF公司简介

3.1.2 MF公司内部审计管理现状

3.2 MF公司内部审计外包的实施动因

3.2.1 弥补自身审计力量的不足

3.2.2 提高独立性并降低内审风险

3.2.3 提高审计时效和审计质量

3.3 MF公司内部审计外包项目的主要内容

3.3.1 工程决策与设计阶段主要内容

3.3.2 工程招投标阶段主要内容

3.3.3 工程施工阶段主要内容

3.3.4 工程竣工决算阶段主要内容

4.MF公司内部审计外包实施的主要过程及效果评价

4.1 内部审计外包的决策管理

4.1.1 考量内部审计业务是否外包

4.1.2 确定内部审计业务外包方式

4.1.3 综合选择内部审计外包机构

4.2 内部审计外包的过程管理

4.2.1 签订与内部审计外包的合同

4.2.2 制定外包商业务的评价体系

4.2.3 加强内外部审计人员的沟通

4.3 内部审计外包的后续管理

4.3.1 确定后续企业审计业务的管理方式

4.3.2 优化后续内部审计人才的培养方案

4.3.3 优化内部审计外包的风险评价机制

4.4 MF公司内部审计外包的效果评价

4.4.1 经济效果评价

4.4.2 质量效果评价

4.4.3 技术效果评价

5.案例启示

5.1 MF公司内部审计外包案例的经验

5.1.1 综合衡量并选择外包机构是做好决策管理的关键

5.1.2 加强内外审计人员的沟通是做好过程管理的基石

5.1.3 明确内部审计质量的目标是做好后续管理的保障

5.2 MF公司内部审计外包案例应关注的事项

5.2.1 加强全员对内部审计管理的重视和配合

5.2.2 注意合理降低内部审计外包带来的风险

6.结束语

参考文献

致谢