培训学校财务管理办法

第一篇：培训学校财务管理办法

加强学校财务管理 规范学校财务行为

加强学校财务管理

规范学校财务行为

------在2014年全镇学校干部会议上的讲话

程品海

同志们：

为进一步贯彻落实《县财政局

县教育局关于进一步加强学校财务管理的通知》(随县财函[2013]71号)和《随县教育局关于进一步加强“校财局管”的通知》(随县教发[2013]64号)、《中小学校财务制度》(财教[2012]489号)、《省财政厅、省教育厅关于进一步加强农村义务教育财务管理有关事项的通知》(鄂财教发[2012]132号)精神，结合《柳林镇学校财务财产管理暂行规定(修订稿)》，现就加强我镇学校财务管理再作如下意见：

1、学校除设置事业经费账、食堂伙食账外，不得设置其他任何账目，所有收支应分清账目，全部纳入规定的账内统一核算，统一管理，严禁私设“小金库”。

2、学校事业经费账管理

一是实行“集中记账、分校核算”，实行“收支两条线”管理。学校政策性收费、经营收入、其他收入、代收代管资金都必须及时全额缴存财政专户，严禁坐收坐支、挪用或截留(现在是开票即缴)。二是学校公用经费主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置以及房屋、建筑物、仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。三是凡属于政府采购范围的，必须按规定办理

1 政府采购审批手续(学校的固定资产采买、校舍维修等必须先报后采)。四是学校要建立资产台账，每学期要组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。五是学校要制定切实可行的偿债计划，采取增收节支、盘活资产等措施，多渠道筹集资金偿还债务，学校不得举借新的债务。六是单笔在2000元及以上支出必须使用财政直接支付，直接支付资金不足时，中心学校核算点使用授权支付方式支付。

2、食堂财务管理。学校食堂必须单独核算，独立开设银行账户。不得将超市收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入等列入食堂收入。学校伙食成本包括原材料、人工工资、设备折旧、日常用具、其它费用(主要是与食堂相关的费用，如培训费、差旅费、办公费以及食堂文化建设费用等)，不得将食堂房屋的日常维修和维护费列入伙食成本。要控制伙食盈亏，加强伙食盈余管理。确保全年盈余或亏损控制在营业额的5%以内，其盈余部分要专项用于改善学生伙食，不得直接、间接或变相用于发放教职工工资、津补贴、福利奖金，或以其他方式用于非食堂经营服务支出。学校收取的伙食资金要及时存入单位银行账户，不得公款私存。

3、学校财务控制与监督

(1)学校所有收支必须全部纳入预算，按照“量入为出、突出重点、收支平衡”的原则，公用经费实行限额控制，不得突破，并按规定的比例安排各项支出。

(2)严格控制“三公”支出，公务接待不准用烟，公用支出不准报烟。学校要设立公客登记制度，严格待客标准，公务招待实行实名制。

2 严格控制公务用车，确因工作需要租车的，一律填写出租车费报销单，并粘贴相应车票和租车事由记录、领导批示件等。租用内部人员个人车辆不得突破下列限额：工作日随州城区120元/天，随县180元/天(不另外报销路桥费)，洪山镇210元/天，其他乡镇和地区按单程计算3元/公里;双休及节假日每天增加60元。车辆在承租过程中发生的民事和法律责任均由承租人承担，与学校无关。工作日内承租人将车辆交其他人员代为驾驶的，按双休日计算租车费，其民事和法律责任由承租人承担，与学校无关。旅差交通费不得突破本单位财政预算，公务招待费不得超过公用经费总额的5%， “三公经费”不得高于上年同期(每季度上报一次)。

(3)学校财务管理实行校长负责制，但校长不直接分管财务，票据核销由分管财务领导审签。票据核销要有经办人、证明人、审批人签字并注明报销用途。审核人要重点审核单据来源的合法性，手续的齐全性，内容的真实性、完整性和准确性，杜绝虚列虚报或以白条作为报销凭证。票据必须使用税务发票，农村经济组织提供的发票必须有财政监制印章，发票要素要齐全，手续要完备，接收单位名称、日期，经济业务内容、数量、单价、金额，要真实，大小写金额要相符，出票单位公章和个体经营者名章要齐全。设备添置、批量办公物品采买必须附有原始明细、采购报告或批文。对于大额资金的使用，要由校委会集体讨论决定。

(4)各校要成立以校长为组长，分管财务领导为副组长，相关处室负责人、报账员、教师代表等为成员的民主理财小组，加强对学校的财务监督和管理。各学校要成立财务清理专班，坚持每学期一清理、一公

3 示，定期开展自查自纠，对查出的问题，要彻底整改到位。

(5)、加强会计队伍建设。各学校从事财务工作人员必须持证上岗。上半年报名时间为2014年3月5日—24日;下半年报名时间为2014年9月5日—19日。会计人员要熟悉学校财务制度，做好财务管理和会计核算工作。

谢谢大家

二〇一四年三月五日

第二篇：培训学校财务管理制度

为了加强学校财务管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保证学校教学活动及其他各项工作的正常运转，促进学校可持续发展，根据国家和省市地方有关法律规定，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。

第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系。

第二条学校财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导，集中管理”的财务管理体制。具体财务活动在校董事会和校长的领导下，由财务部门统一管理。学校设立财务室。财务室配置会计一名，出纳一名。会计、出纳必须由品行端正，业务能力强，并取得会计从业资格证书的人员担任。

第三条学校所有人员都必须遵守学校的财务制度和财务纪律，任何人都不得违反。对违反学校财务制度的人员，一经发现，必须严肃处理，直至追究法律责任。

第四条严格开支审批制度。坚持“用钱大家议，审批一支笔”的原则。学校重大开支须经董事会集体讨论决定。学校所有开支、借支都必须经分管财务工作的领导签字同意后方可进行。任何人不得违反规定，乱开支，乱借支。学校所有开支、借支必须手续完备，按正

常程序进行。所有报销凭证，必须真实可靠，有经办人、证明人签字，并经分管财务的领导签字同意后方可报销。所有开支必须在一周内履行完报销手续，不得拖延。任何人不得虚列虚报任何支出。

第五条学校的经费支出要以教学为中心。根据“确保必需、突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。

第六条加强收入管理，确保应当收取的各项收入足额收取。要按收支“两条线”的原则，将各项收入全部纳入学校财务账户，统一核算，统一管理。任何人不得隐匿、截留任何收入。学校的任何收费项目和收费标准，均需董事会集体讨论决定，任何人均不得乱收费，也不得私自表态减免学费。

第七条学校按照国家的有关规定设置会计账簿，按照《会计法》的有关规定，认真搞好日常会计核算和监督工作。要及时记账、结账、对账和编报各项财务报告，做到账证相符、账账相符、帐表相符、帐物(钱)相符。及时清理往来款项，库存现金不得超过银行核定的限额。要按照有关规定，保存会计凭证、账簿、报表等档案资料。会计人员调离时，必须与接管人员办理交接手续。

第八条财务会计岗位职责

1. 按照国家财经法规、会计制度及学校有关制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行存款日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备，数字准确，账目清楚。

2. 按要求予编内部会计报表，编制对外财务报表，负责税务申

报，完成教育、物价、税务等政府部门规定的工作

3. 做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其他财务资料的归档、整理、装订、保存、备份工作。做好学生交费与发票相对应的备查工作

4. 完成领导交办的其他工作。

第九条出纳岗位职责

1. 严格执行国家关于现金管理制度，做好现金、支票的收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符

2. 严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持收支两条线。

3. 对个人借款，个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金安全。

4. 做好现金的日清月结工作，保证账实(钱)相符，遇有情况，必须及时上报分管财务的领导。

5. 做好招生收费的统计、复核、检查与对账的工作。

6. 完成领导交办的其他工作

第十条加强资产管理

1. 资产是置学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、各种存款、应收款、暂付款、借款等。固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一

年以上并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2. 为加强流动资产管理，财务部门应建立健全现金及各种存款的内部管理监督制度。对应收款和暂付款应及时清理结算，不得长期挂账。对确定无法收回的应收及暂付款，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

3. 财务部门应当定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，登记造册。终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。

第十一条本制度由学校董事会负责解释和修订。

第三篇：财务管理培训之如何做好村级财务管理

如何做好村级财务管理

农村财务管理，是村级事务管理的核心，也是维护农村稳定的基石。加强和规范村级财务管理，不仅可以切实维护农民的知情权、参与权、决策权、监督权，还能促进农村事务管理民主化，进一步调动农民群众积极性.

我县从2002年起，实施了农村财务管理制度改革，实行了村财村用镇代管县监督的财务管理制度。10多年来，县、镇各级政府部门相继出台了一系列加强农村财务管理和监督方面的措施，且在业务单位的亲临指导下，各镇财务管理水平普遍提高，取得了显著成效。但是，对照“财务管理规范化，会计代理程序化”的要求，在业务水平上还有差距。目前，我县各镇村级财务存在的主要问题是：

1、原始凭证不合法。这是每个村都存在的共同问题，白条报销，有的数量相当大。

2、往来不清。“三资”清理已结束，但有少数村债权、债务仍没有清理。.

3、库存现金额度大。

4、招待费过大。

5、收、支不清。

6、公款私存。个别村有公款私存，不缴入村级资金账户的现象。

7、极个别村在村合并后，村级财务没有及时合并，财务管理极其混乱。

8、报账不及时。

9、会计岗位不健全。有个别村财务人员未确定，有的村确定了但摇摆不定，财务管理处于混乱状态。

10、责任心不强。有的村报账员票据整理的非常混乱，有个别村报账员连收入票据如何分类都弄不明白。

面对存在的问题，我们将采取什么措施，怎样才能进一步规范村级财务管理工作?通过多年的摸索和工作实践，觉得要从规范农村会计基础工作入手，强化农村财务知识的学习，村干部履职尽责才能做好农村财务管理工作，促进农村经济健康持续发展。

一、明确村干部职责，强化村级财务管理。

村级班子成员应足够重视村财务管理工作，从思想上、行动上真正把村级财务管理作为中心工作，抓好落实。在此，大家在百忙之中来参加这次培训活动，一定想弄明白我们村干部怎样管理村级财务，如何管理?现在请大家注意听，我在这里将村支部书记、村委会主任、村监督委员会主任，三名主要干部在村级财务管理中的职责明确一下：

1、村支部书记的职责：全面管理财务事项，对村级财务行使监督、管理、协调职能，与村委会主任、村监督委员会主任共同行使 “三笔会签”职能。对重大财务事项与村主任共同行使决策、决定权。

2、村委会主任的职责：全面管理财务事项，对村级财务行使监督、管理、协调职能。对于一般的、经常性的支出项目，负有

2 一支笔的审批职责，对于超限额的支出，与村主任、村监督委员会主任共同行使“三笔会签”职能。对重大财务事项与村支书共同行使决策、决定权。

3、村监督委员会主任职责：对村级财务行使监督、检查职责。对于村级超限额的支出，与支书、主任、共同行使“三笔会签”签字审批职责。

4、村支书、村委会主任和村监督委员会主任，应团结一致，共同为财务管理出谋划策，才能保证农村财务管理工作顺利开展。否则，规范村级财务管理将成为一句空话。

二、完善财务管理制度，强化村级财务管理。

村财务管理制度有哪些：财务预决算制度、货币资金管理制度、财务开支审批制度、票据管理制度、债权债务管理制度、民主理财和财务公开公示制度、财产物资管理制度、承包合同管理制度等等。要求这些制度必须上墙，并严格按照制度办理财务事项。

(一)财务预决算制度

预决算的主要内容：内各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施，必须制定专项预算、专项决算。具体为:

1、收入预算：经营收入、发包及上缴收入、补助收入、“一事一议”筹资、其他收入等。

2、支出预算：经营支出、管理费支出(村干部及管理人员工资、差旅费、修理费、劳动保障费、会议费、五保户供养、办公费、固定资产购置、公益事业支出等)其他支出。

3、专项预算：村办公益事业(如村组道路、水电基础设施修建、新农村建设等项目)，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

(二)货币资金管理制度

货币资金主要包括现金和银行存款，是村集体经济组织中流动性最强的资产。

1、开户：开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

2、现金使用范围：1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算;严格按照账、款、印鉴分开保管原则。

3、现金管理的要求：

(1)现金收入由村报帐员按规定负责管理，并及时将现金存入信用社。

(2)村报帐员到银行提取现金，必须按规定提取，做到续时记账，并当日结出现金和银行存款余额。提取的现金必须按规定用途使用，不得移作他用。

(3)库存现金限额在2000元内。严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则，即不准白条抵库;不准垫支;不准擅自出借公款;不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保;不准挪用公款;不准坐支现金;不准公款私存;不准设立“小金库”。

(三)财务开支审批制度

1、财务开支审批的原则：村级组织财务开支要坚持“三笔会

4 签”，一支笔审批的原则：村级日常经费支出500元以内的由村主任审批;500元以上的由村长、支书、村民监督委员会主任三人同时到场集体研究同意并分别签字盖章后才能到镇服务中心报帐。数额较大的经费支出须在支村两委会议讨论研究基础上，提交村民(代表)会议讨论决定后，由村民委员会负责人审批。

2、“三笔会签”制度相关规定。①为了规范村级财务管理，促进农村党风廉政建设。2008年8月监察局、财政局、农业局联合印发洛农发[2008]115号《关于在全县村级财务管理中全面推行“三笔会签”制度的通知》，要求村级财务管理必须实施“三笔会签”制度，即在村级财务开支中实行村支书、村主任、村监督委员会主任三人共同在支出票据上签字，方可报销。②“三笔会签”制度的实施程序：村级组织发生的财务支出，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章，交村支书、村主任、村监督委员会主任同意并分别签字盖章后才能到镇财务服务中心报帐。

3、支出凭证的要求：一切财务支出，都必须取得填制合法、内容齐全的原始凭证，由经手人注明用途并签名、证明人签字、财务主管审批，经民主理财小组审核通过后方可入账。凡手续不齐全、内容不真实、用途不明确、开支不合理的，财务主管不得审批。

(四)财务公开及公示：

①公开公示的时间：按季公开，会计业务发生不频繁的每年最少公开公示两次。

②公开公示的内容：村除保持对村级日常财务收支事项的公

5 开外，年初还要张榜公布财务收支预算方案，年终要张榜公布财务收支决算方案和收益分配方案;年底要集中公布各项财产物资、债权债务等明细;日常对群众关心的热点、焦点和重大收支事项，要即时张榜公布。

③公开公示的程序：由镇财务服务中心统一打印各明细账、报表，收支、往来、资产、货币资金日记账交村级报帐员4份(粘贴、主任、联络员、理财小组长各一份)，由镇财务服务中心负责送达各村报帐员，再由村支两委和民主理财小组根据现金日记账及各明细帐表进行复核，经确认无误后，张榜公布。

④公开公示的形式：每季度由村报帐员或理财小组将所有本期会计资料张贴在固定的财务公开栏内。

⑤反馈。村级财务公开后，村主要负责人、民主理财小组长要安排一定的时间，接待群众对有关事项的询问，解答群众提出的问题，听取群众的意见和建议。对群众提出的问题要及时解决;一时难以解决的，要做出解释和答复;对群众认为不真实的公开，镇财务服务中心要对有关事项及金额进行核实后重新张榜公布。

(五)财产物资管理制度

财产物资，指村集体组织的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等劳动资料。 要求：

①财产物资要用专用账页，建立财产物资明细账，进行明细核算。

②各类财产物资要有专人负责保管，并加强维修。

③财产物资的承包、出租、便卖，要经村支两委研究决定，

经村民代表大会讨论通过。 。

(六)承包合同管理制度

①村合作经济组织严格按照洛农经发(2011)15号《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理工作的通知》，做好集体资产资源发包租赁工作。

②村集体资产资源的发包、出租等，必须签订书面合同，合同资料由镇、村两级存档保管。

③对于重大生产项目、工程的承包方法、承包指标，须经村民大会或村民代表会议通过。

三、规范会计业务处理程序

(一)经手人必须取得有效的原始凭证。原始凭证的真实、准确、完整、合法与否，直接影响会计核算的质量和会计工作的正常秩序，直接关系到规范财务收支的成果，进而关系到广大村民的根本利益。

(二)必须注明用途并有经手人签字(盖章)。注明用途，确定了财务收支的发生方向，由经手人签字(盖章)明确了职责，既保证了财务发生“专款专用”，也保证了日后查账和审计过程中的“有证可查”。

(三)必须交民主理财小组集体审核，审核同意后，由民主理财小组组长签字(盖章)。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的各项民主监督权利。

(四)必须报经集体经济组织负责人审批同意并签字 (盖章)。村集体经济组织负责人对村集体发生的每一笔财务收支业务，都

7 负有不可推卸的监督责任。

(五)最后由报帐员交农村财务服务中心审核记账。

规范村集体财务收支审批程序，主要是为了对集体财务收支进行监督。但是，无论怎样规范程序，在具体财务收支业务操作的过程中，财务人员都起着重要的作用，因此，对财务人员提出了更高的要求，他们在其中也起到了重要的作用。财务人员应该做到：(1)对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。(2)对违反规定不纳入村集体统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。(3)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。(4)规范农村集体财务收支审批程序，保障了全体村民的根本利益，对于经民主理财小组审核确定为不合理财务开支的事项，有关支出由责任人承担。

四、服务中的规范管理(有关财务管理方面的业务要求)

1、集体资金预算管理

年初，各村都要按照“以收定支”的原则，合理编制当年财务收支预算方案，交村民代表会议讨论通过，由镇农经站审核后，报镇人民政府批准实施，然后进行张榜公布，接受群众的监督。

年底，各村对收支情况要进行决算，编制决算表。预算执行情况和决算情况要向村民代表会议进行报告。最后，进行民主理财和财务公开。

2、严格收入管理

目前村级收入主要有：经营收入、发包及上缴收入、其他收入、补助收入。

3、费用支出控制管理

费用包括经营支出、管理费用、其他支出等。监督、控制好支出是增加经济效益的关键，村集体经济组织财务管理的核心任务。

(1)备用金管理。村集体日常支出，可根据本村的资金情况，使用量向农村财务服务中心申领备用金。备用金主要用于差旅费、购置零星办公用品、办公费、电话费以及其他规定内的零星支出，其他大宗支出要事前报告，实行银行支票付款。

(2)如何审核支出凭证。

①原始凭证基本要素：凡报支的发票必须达到六看：即：看支出凭证是否规范，看日期是否准确，看用途是否真实，看金额大小写是否一致，看经手人是否签字，看审批手续是否齐全。

②合理合法性：各类支出报销凭证必须有经办人、支出用途、证明人、审批人签字和村民主理财小组加盖的审核印章，按规定的权限和程序进行审核审批。

(3)严格控制非生产性支出。

非生产性开支包括管理费用、其他支出。

管理费用指村集体经济组织活动发生的各项支出，包括工资、会务费、村级招待费、租车费、报刊费、办公费、差旅费等公务费。各村要根据财务管理制度有关规定，严格控制费用支出，重点加强以下几项费用控制：

一是行政招待费用：按中央文件规定，村级招待费为零，但实际中各镇都存在有招待费，所以一定要严格控制。

二是报刊费：严格控制在每年500元以内，年纯收入超过10万以上的村最高也不要超过1000元。

9 三是有关内部往来支出及村办公益事业等方面的支，比如探望老党员、老干部、现、离任村干部，烈军属、五保户、困难户等优抚费，村民代表、党员组长工资，七

一、老年节、春节等活动经费，邻村之间用于公益事业(修路、办公楼落成等)都应确定标准，按标准严格执行。

四是村级工程项目：如修路、修渠、水库、村部建设、小区建设等都应实行公开招标，签订书面合同，进行专项核算。

五、农村会计档案的整理、归集和管理

1、村集体经济组织的会计档案包括：农业承包合同及其他经济合同或协议，各项财务计划及收益分配方案，各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。

2、村集体经济组织要按照〈会计档案管理办法〉的规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室(柜)，实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

六、村级报帐员如何履职

村级报帐员是村集体经济组织管理工作者的重要一员。沟通着上下左右的人际关系。

1.村级报帐员应具备的素质

(1)较强的政策法规观念。

(2)良好的职业道德水准。 (3)娴熟的业务技能水平。

(4)实事求是的作风。会计工作历来就有“丁是丁，卯是卯”的说教。当村级报帐员就得要有一个“铁脑筋”，一把“铁算盘”、 10 一支“铁钢笔”，不能人云亦云，捕风捉影。

(5)参谋监督能力。

(6)达到“三认”标准。即组织信任、群众公认、社会承认。

2.村级报帐员职责：

①及时登记现金日记和银行存款账;②及时分类整理有关凭证票据;③登记内部往来及应收应付款台账;④登记固定资产明细账;⑤保管有关凭证及现金;⑥定期与农村财务服务中心结报账务。

3.村级报帐员如何履职

(1)善于精打细算、精益求精，这是村级报帐员的必备之长;村级报帐员还是村负责人决策的参谋助手，因而须有多谋善断之长;村级报帐员还要有一定的文化水平，须有文字表述之长。

(2)有高度的责任感和使命感，不为个人荣辱所烦恼，脚踏实地，勤奋工作，廉洁奉公，刚正不阿，恪尽职守。

总体归纳起来三句话：就是吃透“上情”，熟悉政策。摸清“内情”，苦练内功。关心“村情”，扎实工作。

第四篇：民办学校财务管理办法

附录二 郑州二七区绿云辅导中心财务管理制度

一.财务管理原则

1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，维护财政法规、财经纪律。

2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记帐、算帐、报帐工作。

3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。

5.会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。

6.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。

7.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

二.财务收支审批制度

1.会计人员经费预算，报学校领导审核，有计划地执行。

2.各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。

3.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。

4. 学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭 证签字。

三.学校收费制度

1.学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工

作，并且将使用情况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。

2.学校发生的项目收费时，附有一式二份的缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份学校保存。

四.学校财产管理制度

采购制度

1.学校采购物品一般情况下，由事务同志办理。

2.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。

3.采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

4.所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。

出借赔偿制度

1.教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

2.贵重物品原则上不出借。

3.出借的物品须填写出借单。

4.出借的物品要按期收回。

5.归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

五.财产清查制度

1.财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。

2.财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。

固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册核对.

库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每月由单位领

导或财务人员实施清查工作。

六.帐务处理程序制度

1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。

2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。

3.帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4.记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

七.会计工作交接制度

1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。

3.移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘(磁盘等)及有关资料、实物等内容。

5.移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

6.单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。

八.委派会计人员的岗位职责

1.严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。

2.忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行《会计法》，对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。

3.按程序规范做好票据的销号工作，负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。

第五篇：培训学校财务管理制度（定稿）

成都益州紧急救援职业技能培训学校

财务管理制度

总 则

第一条 为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 学校财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进学校取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成学校交给的其他工作。

第三条 学校财务部由会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条学校各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

1 第五条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向校长提出合理化建议，当好参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成校长或主管副校长交付的其他工作。 第六条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成校长或主管副校长交付的其他工作。 第七条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督学校财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对学校的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅学校的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范学校的经济行为。

(六)针对学校财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成校长或主管副校长交付的其他工作。

财务工作管理

第八条

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条

会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十一条 财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

3 第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十三条 财务工作人员对本学校实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主管副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送校长。

第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由校长办公室主任、主管副校长监交。

4 处罚办法

第十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留账外款项或将学校款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取学校财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用学校款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使学校利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第二十条 本规定由校长办公会负责解释。 第二十一条 本规定自发布之日起生效

成都益州紧急救援职业技能培训学校

二0一五

年 五 月 日