中小学校财务管理办法

2023-05-28

第一篇：中小学校财务管理办法

中小学校财务管理办法

为进一步加强我县中小学校的财务管理，建立健全科学化、规范化、制度化的财务管理体系，提高资金使用效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按照《会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定，结合我县教育系统的实际，特制定本办法。

一、总则

(一)中小学财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭节约的方针;正确处理学校发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。

(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集资金;合理编制学校预算;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

(三)中小学财务管理体制：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理办法。在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

二、资金管理

(一)预算管理

学校年初根据要求编制预算。预算编制要考虑到教育学年制的特殊性，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

(二)收入管理

1.学校必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。事业收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准将单位收入转移其他账户。学校要设置收入台帐。

2.学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监督。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作.凡违反规定收费，校长和有关人员将负有责任。

3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由会计人员登记管理，负责发出、回收、检查及定期办理核销手续。

4.学费、住宿费、代管费等收费必须开具浙江省财政部门监制统一的非税收入票据。

(三)支出管理

资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的开支范围及开支标准;上级主管部门和财政部门没有统一规定的，由学校结合本地情况制定支出标准，报主管部门和财政部门备案。

1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、审核人和审批人,大宗物品采购还要有验收人,实行“一支笔”审批制度。

2.学校对大宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的原则，组织有关人员进行论证，严格履行报批手续。

3.学校应该规范公用经费支出范围，严格按照《苍南县中小学公用经费管理办法》(苍财预〔2007〕83号)、《非义务教育学校教师绩效工资和生均公用经费标准》(苍财教〔2011〕11号)和《苍南县预算会计核算中心备用金管理办法(试行)》,以及苍南县差旅费开支规定等有关标准执行。

4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。

5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名目乱发奖金、补贴或实物。

三、资产管理

(一)现金和银行存款管理参照《苍南县预算会计核算中心备用金管理办法(试行)》有关规定执行。

(二)加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。

(三)学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。

(四)固定资产管理

1.固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2.单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等也应作为固定资产管理。

3.中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

4.中小学校的固定资产(校办产业、民办学校除外)一律不提折旧。 5.学校要建立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》规定的资产类别和标准，制定各类固定资产管理制度，建立固定资产台账和卡片(有条件的学校可用计算机管理)，做到账、卡、物相符。

6.每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，调拨、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核后报同级财政部门审批。

四、会计档案和会计交接

(一)会计档案学校应按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，严防毁损、散失和泄密。

(二)会计交接

财会人员、财产保管员调离岗位，应办理会计交接手续，未办理交接手续不得调动或离职。交接手续，应有监交人员负责监交并填写移交清册。学区管辖的义务学校由学区负责监交，直属单位和学校由教育局计财科负责监交。交接双方要在清册上签名或盖章。

五、财务监督和财务人员管理

(一)财务监督

财务监督是贯彻国家财政法规，维护财经纪律和执行学校财务规章制度的保证。

1.强化教育内部的经济责任审计，继续开展财务收支常规审计检查和清产核资工作，净化财务管理环境。

2.充分发挥民主理财的作用，学校要定期向教职工公布财务收支状况。 3.对于违反财务管理制度的违规违纪行为，按照相关规定将对学校法人、分管领导和直接责任人予以行政处分。情节严重，依法追究刑事责任。

(二)财务人员的管理

1.按有关回避的规定，学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳。 2.财会人员必须持有《会计从业资格证》。学校财务人员要保持相对稳定，不能随便更换。若要更换，必须征求教育局计财科意见，以保证教育系统财会人员有良好的素质。

3.财务人员职责: 出纳负责学校现金保管,对原始凭证、自制凭证、外来凭证按有关规定进行验证、报销;负责远程报账录入工作，网络审核，国库统一支付系统用款计划申请，直接(授权)支付录入等工作。

会计负责预决算、财务报表，奖金及补贴发放造册;负责远程报账票据送审，凭证制单、记账,国库统一支付系统用款计划审核、支付复核,票据送审等工作。

总务主任具体负责学校财务后勤保障工作，做好报销凭证审核、财产管理等工作。

4.学校负责人和会计人员要认真学习有关财务管理的法律、法规和制度，严格执行《会计法》等相关法规的规定，规范会计核算，认真履行职责。

5.县教育局将定期举办学校分管财务领导和财会人员的培训班，提高财务后勤管理水平。

六、其他

(一)有开办食堂的学校，应开设食堂专用账户，按规定实行独立核算，严禁公款私存。学校食堂旨在为师生服务，应做到保本经营。

(二)学校基本建设投资的财务管理，按照相关规定执行。

(三)工会经费主要用于开展教职工教育与活动方面，不得用于发放补贴,不得用于个人资金拆借等。

七、检查与评比

(一)学区财会人员负责对辖区内学校财务工作指导和监管，经常对学校财务工作进行检查，及时掌握学校财务工作动态，提出意见和建议。学校要真实反映财务工作情况，主动接受学区财务人员的检查，对存在的问题要及时整改，规范财务工作行为。

(二)年终县教育局将开展学校财务后勤工作评先评优活动，表彰学校后勤工作中涌现出来的先进系统和个人，不断提高教育系统后勤保障能力。

八、附则

(一)学校可根据本办法，结合本校实际制定具体的实施细则，报主管部门备案。

(二)本办法由县教育局负责解释和修订。 (三)本办法自公布之日起执行。

、学校财务管理的总体要求

1、要合理安排，正确制定预算内外资金收支计划。

2、每学年初，财会人员应及时向校长报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。

4、各学校财务要做到日清月结，做到民主理财。

5、做好年终决算，做好各项财产物资的清理、各种款项的清理。

三、各种报销管理

1、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，依次由会计、校长签批后方可报销。

2、学校或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，校长审批后，财务人员才能给予借款。

3、票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章(或专用章)，大小写必须相符。其发票正面左下方须有经办人的签名、用途和日期，属于固定资产的，必须登记记入固定资产账(白条不能入帐)。

4、大型财产物资的申购、调配、报废等均由二合小学总务处办理。各学校负责保管、验收，履行领用手续。

5、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。相关发票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续(

一、出差补助：到仁怀市和其他乡镇每天15元，省45元、地30元、省外80元。

二、住宿费：到仁怀市和其他乡镇每人每天80元，省内和其他县市区每人每天180元，省外200元，原则上2人一个标间。报了食宿费的不在报补助费。

三、二合小学人员报销各种费时间限于当月28日前，二合小学派出学习的学校教师，该由二合小学报销的，回学校后1周内到二合小学办理完成报销手续，超期自负)。

6、学校支出必须有计划、有安排，学校财务人员要编制每月支出计划，做到心中有数。

四、学校票据及收费管理制度

1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

3、各校收取的作业本费应及时按规定缴存。

4、各学校和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费。

5、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，学校财务人员向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。

5、学校各种代办费实行专款专用，多还少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。

五、采购管理制度

1、该政府采购的坚持政府统一采购原则(5000元以上必须先办控购手续然后在按控购手续办理的项目进行采购)。

2、凡属于政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购手续(需3人以上办理)。

3、小项目的采购，由部门提出申请，向学校申报，校长审批后方能采购(1000元以下)。

4、购回的设备或物品必须履行完善验收、领用等手续。

5、学校购物发票报销时需附有验收所购设备和物品的清单和签字证明(购物人和验收人不能相同)。

六、义务教育经费保障制度

(一)人员经费管理

1、严格按照年初预算的和国家规定应补发增加的按时足额发放在职、退休教师工资和各种津贴、遗属补助生活费。

2、决不拖欠、挤占教师工资和其他补助。

(二)公用经费管理

1、学校学生生均公用经费由二合小学总预算到各学校，并由学校按照2013年二上学校公用经费预算按月合理编制计划到二合小学报支(第一月不报帐，二合小学不支第二月的，要借第二月公用经费时还需在借据下面附用款计划，此计划一式二份)。

2、公用经费不得用于大型的维修和学校建设，不能用于教师伙食补助、补课补助和变相发放代课金，只能用于学校的办公费、业务费和添置学生公用的用品和器材。

3、各校收到的现金必须由报账员统一管理，其他领导和个人不得公款私进。

4、坚决不允许用公用经费大吃大喝，学校要严格控制(公用经费总额5%以内)。

5、学校要合理计划用公用经费安排学生的饮水、防暑取暖设备、预防传染病等费用。

七、账务、财产管理制度

1、二合小学所辖学校的账务由二合小学统一管理。

2、各学校实行报账制，每月24至28日到二合小学报账(报账时需带现金日记账、票据、报表、与学校的结账单);其中，规模较小的学校可以每两个月报一次账。

3、各校财产物资要明确专人管理，造册登记商品物资的购进签收和领用记录。

4、学校固定资产明确专人管理，每一要进行一次全面的清理，中途要定期或不定期检查清理，以免造成学校固定资产流失。

八、加强各项制度的监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位;②确定采购方式;③确定采购价格;④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员须按照制度程序办事，由经办人签字，会计审核、领导签批后方可办理转帐结算手续。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

4、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

九、加强学校财务人员的法规学习财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

第二篇：中小学校财务管理暂行办法

第一章总则

第一条

为加强我县教育系统教育经费管理，规范财务行为，强化财务监督，提高资金使用效益，保障和促进我县教育事业的健康发展，根据《会计法》、《事业单位的会计准则》等有关财经法规和《教育法》、《义务教育法》规定，结合我县教育系统的特点，制定本办法。

第二条本办法适用于县教育体育局机关、我县教育系统国有公办各级各类学校及各类附属教育产业(以下简称：教育系统各单位)。

第三条

财务管理的基本原则：教育系统各单位的会计核算工作必须遵守国家有关的法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办校的方针;正确处理好学校发展和资金供给关系，国家、集体和个人三者利益关系;遵循量入而出，服务教学的原则。

第四条

财务管理的主要任务：合理编制本单位的会计报表;依法多渠道筹集教育经费;通过资金的来源和运用，对本单位的财务活动进行综合管理;依法管理各项收费，制止各种乱收费，加强资金的支出管理，提高资金的使用效率;加强资产管理，防止国有资产的流失;建立健全的财务管理制度;加强本单位内部的财务控制和监督;

第五条

会计核算的一般原则：会计核算应当以单位自身发生的各项经济业务为对象，记录和反映单位自身的各项经济活动。会计核算应当如实地反映本单位的财务状况及收支情况并及时进行核算，一般采用收付实现制，但经营性收支 1

业务核算可采用权责发生制。对于拨入专款必须遵循专款专用原则。各单位必须依法设置会计账簿(备查账)，采用“借贷记账法”，并保证其真实、完整。各学校应按月与教育财务核算中心进行财务核对，发现错误应及时修正，确保各项财务数据完整性、一致性。

第六条财务管理范围：本单位在教育教学过程中自身发生的各项经济业务活动都属于本单位财务管理范围。包括财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其他收入(如：店面出租收入、利息收入、业务手续费收入、赞助费收入)、往来收入等各项收入管理和预算管理、支出管理、固定资产管理、流动资产管理，债权债务管理。

第七条财务管理体制：县教育体育局机关负责本级财务管理、收支核算业务、预算的编制。负责贯彻落实各项筹措教育经费政策和收费政策，并依据国家有关规定制定教育系统相关的财务制度及收费制度。负责对全县各公办学校的财务情况进行领导、会计核算、监督、审计及统计、汇总、预算管理及预算经费的领拨核算。

县直所属各公办学校、乡镇中心小学(含乡镇中心学校，下同)、部分乡镇初级中学为独立核算的事业单位，属一级报账单位，不设会计及账号，设报账员一名，负责本单位的财务收支结报、资产管理、经费及各项收费的收支核定业务和本单位的统计、汇总、内部审计。

各乡镇非中心小学为非独立核算的事业单位，属二级报账单位，办理本单位有关经费的代收代支业务，负责本单位向本乡镇中心小学领报核销，由所属中心小学统一管理、结报。各乡镇中心小学必须以所属各小学为明细核算单位设立单位明细备查账。

实行“统一领导，归口管理”的财务管理体制，单位主要领导(即行政“一把手”)对本单位财务活动负总责。

第八条

按照预算管理、统筹规划、合理安排、精打细算、量入而出的原则，充分调动单位管好、用好经费的积极性。各单位在经费来源上要多渠道筹集教育经费，在经费的使用管理上要做到不超前消费，不打赤字，注重资金的使用效益，把有限的资金用到教育教学上，促进学校教育教学的健康发展。

第九条

财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和规章制度，遵守财经法规和财经纪律。教育系统各单位应接受财政、物价、税务、审计等部门的监督、检查。对违反本制度和国家财经法规行为的单位，按照相关政策严肃处理。

第二章收入管理

第十条

收入是指事业单位为开展业务活动，依法取得的非偿还性资金。中小学校收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和拨入专款收入等。各单位全部收入都必须纳入本单位的财务管理。教育行政主管部门积极支持各学校(单位)的合法收入，积极扶助在政策范围内的各项创收活动。

第十一条

财政补助收入，是指事业单位按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费。中小学校包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、离退人员经费、住房公积金、土地出让收益等等。财政补助收入，应根据国家财政预算支出分类和政府分类改革及相关的管理规定进行管理和使用。教育系统各单位“人员工资”依据各学校在岗在编人数及离退休人数，经教育体育局核定后报县财政局审批，由县财政直接发放到个人代发工资存 3

折;“绩效工资”及其他人员经费根据县财政预付数全额拨付到各学校;“公用经费”依据国家核拨标准及义务教育学校实际学生数，分期核拨给各学校包干管理、使用，其他财政补助经费按财政预算及相关经费文件规定分配和使用。

第十二条

拨入专款，即从县财政或上级部门拨入的专项资金，按专款专用原则，实行项目管理。

第十三条事业收入，指教育系统各单位开展教学活动及辅助教学活动所取得的预算外各种收入，如择校费、学费、高中资料讲义费、高中住宿搭膳费等，各单位的事业收入应按财政部门的有关规定及时上缴财政专户，并设立“预算外财政专户”科目进行明细核算。乡镇各村小(非中心小学)的各项收入由所属中心小学统一管理和核算。各乡镇中心小学必须设立所属各村完小收入明细账。各项事业收入主要用于改善办学条件，维持学校正常教学业务的开展。

第十四条其他收入，指除事业收入之外的其他预算外收入。如：店面出租收入、利息收入、捐赠款等应列入“其他收入”进行核算。各项其他收入必须列入学校的财务统一管理，严禁坐收坐支、部门分配、挪用或私设“小金库”。教育系统各单位要切实加强“其他收入”的管理，防止各种财务违纪现象的发生。

第十五条

行政事业性收费实行“收支两条线”管理。教育系统各单位的各项预算外收费必须及时、足额地上缴财政专户，实行统一管理、按规定核算。各项收费必须严格执行国家规定的收费项目、收费范围和收费标准，使用财政部门统一印制的票据，并按规定使用票据管理软件，定期进行票据核销，票据使用电脑打印，严禁使用白条、手写票据和非法收据收费。

第十六条教育系统各单位勤工俭学收入，必须列入单位财务收入管理，并按照财务制度的有关规定执行，局勤学俭学办公室应加强指导，积极支持它们的 4

创收活动，增收节支，提高经济效益，服务于教育教学。

教育系统各单位各项收入一律由县教育财务核算中心负责账务核算，各单位应按规定及时进行收入结报。

第三章支出管理

第十七条支出是指教育系统各单位为开展教育教学活动和其他活动所发生的各项资金的耗费、损失以及用于基本建设项目的开支。包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、基本建设支出、其他支出等。各校要认真完善支出管理，贯彻统筹规划、合理安排、精打细算、量入而出、勤俭节约的精神，严格按照财政法规和财务制度的要求控制支出，在积极保障学校教育教学事业发展和学校建设必要开支的同时，杜绝不合理的经费开支。

第十八条

坚持经费谁主管谁负责的原则，建立经费报销“四把关”制度，即验收人员把好核销验收关，财务人员把好支付审核关，单位集体把好支出审定关，单位领导把好审批关。

第十九条建立各项经费报支手续。会计凭证、手续及相关的原始凭证必须真实、完备，报销单据必须有经手人、验收人(证明人)、审批人签字，财务人员要进行认真的审核把关。所有支出都必须凭正式有效的发票及相关附件进行报支，杜绝“白条”支出。各项支出必须有经办人、分管财务副校长、校长签字(各乡镇村完小必须有经办人、村完小校长、中心小学校长签字)，各乡镇村完小的经费支出必须事前提出经费支出预算报告，经中心小学校长审批签字并加盖公章后实施，支出预算主要用于教育教学管理，村完小各项经费支出必须严格地按预算执行。凡手续不完备或存在不符合财务制度规定的单据，各单位报账员(含乡镇所属二级报账员)有权拒绝报支。

第二十条

各项费用支出严格按审批权限，实行“领导审批制”。即：全局性、经常性业务费由分管财务的领导审批，校内各部门的各项费用由部门负责人审核后报主管财务领导审批。各单位应根据本单位情况确定一定金额以上的开支必须经领导集体讨论决定，制定具体的计划方案。如：基建、大型维修、设备购置、数额较高的学习考察等。报销时，以合同、预算、验收结算单、会议记录等作依据。因公出差必须先征得部门负责人同意。因特殊情况引起差旅费超标，须事前报告分管领导同意。各单位分管财务的领导要以身作则，严格控制支出范围和支出标准。

教育系统各单位应严格执行县教育体育局制定的单位预算管理制度，严格控制业务招待费、交通费开支预算标准，大型基建、维修、设备购置等应严格执行先申报后实施的原则。

教育系统实行绩效工资管理单位，除国家政策规定项目外，严禁发放或变象发放各项福利津贴等。

第二十一条各乡镇非中心小学各项费用支出须经本单位负责人审核后，由本单位二级报账员报所属中心小学主管财务领导审批，并经中心小学相关财务人员审定后方可进行报支。乡镇各中心小学在规范本级财务管理的同时，必须加强对所属各非中心小学支出管理，并按会计核算原则做好明细分类核算备查。

各乡镇学校公用经费必须及时足额下拨至各村完小、村小。财政安排的各小学各种经费必须及时划入各小学的明细账下，及时下达到账通知书，并根据各小学的支出预算归口支出。各学校公用经费必须按国家规定使用，不能用于基建、偿还债务等。

各学校债务只能逐年减少，除大型基本建设外，学校日常管理不得增加债务， 6

凡增加债务的学校校长，实行一票否决，就地免职。凡校长变动，原工作单位债务情况作为任职考核的重要指标之一。

校长及管理人员工作补贴、下乡费、旅差费补助等要严格按国家政策标准执行。不得擅自提高标准，如有违犯，经查实，要全部退回，并给予一至二倍的罚款。

教育财务核算中心各记账员应对各单位的支出资料进行认真复核，对不符合财务制度规定的支出应拒绝报支。

第四章资产管理

第二十二条资产是各单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产主要包括固定资产、流动资产等。

(一) 固定资产管理：

1、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准(一般设备单价在500元及以上，专用设备单价在800元以上)以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。各校总务部门或固定资产管理办公室负责本单位的固定资产管理。

2、建立固定资产管理账户。贯彻谁使用谁管理的原则，各单位必须加强对固定资产的管理，健全管理制度，落实管理责任，指定专人负责，分类归口管理，健全资产账本，分类登记核算。各单位要设立固定资产总账、明细账及固定资产登记卡。设立固定资产专职管理员。各单位每年必须组织相关人员对固定资产进行清查、编制固定资产盘点表并及时进行账务处理。各乡镇非中心小学应单独设立固定资产管理员，年终将固定资产盘点表报中心小学主管财务领导审查后送乡 7

镇中心小学财务处核算。

3、建立固定资产正常的增加或减少变动的登记制度。各单位无论是调进、购建、接受捐赠等增加的资产，还是调出、转让、报废等减少的资产，都必须在批准后，报送单位资产管理专职人员，办理签字并登记入账。账务上在增减固定资产的同时，相应地增减固定基金，未办签字入账手续的，一经发现将严肃处理。各校应及时将本校固定资产增减变动情况及相关资料报送教育财务核算中心备案，并据此进行账务处理。

4、“在建工程”在办理竣工决算之前所发生的相关费用应当计入固定资产价值，在竣工决算之后发生的相关费用应当计入当期费用。工程完工后由分管负责人组织人员及时验收，按规定办理好各种手续，并汇同财务人员办理好工程结算，据此报教育财务核算中心登记入账，并做本单位资产备查账。

(二) 流动资产管理：

1、流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。包括备用金、各种存款、有价证券、应收及预付款、存货等。

2、备用金及各种存款：由财务部门负责管理，并建立内部控制制度。各级报账员应加强备用金管理。各项支出应及时进行收支结报，严禁坐收坐支，大额资金支出可凭相关资料到核算办理“大额资金预借”手续。

3、各类材料、消耗性物资和低值易耗品：学校(单位)由总务部门负责，教育局行政机关由局办公室负责管理。

4、应收及暂付款、借出款，由财务部门负责管理，按下列原则进行： (1) (2) 控制资金额度，注明资金用途; 控制占用时间;

(3) 及时清理、结算、不得长期挂账。

第二十三条基建工程类必须按《招投标法》实行公开招投标，教学仪器、电教设备原则上由各校提出购置计划，报教育体育局电教仪器站集中采购，其他大型设备购置报县财政局采购办统一采购。

第五章财务监督

第二十四条建立财务监督制度，财务部门要接受财政和审计部门的监督，上一级财务部门要加强对下一级财务部门的监督，财务审计部门要对核算部门进行监督，健全财务监督机构，机构由教师代表、工会代表、学校中层领导代表组成，各校应每学期对本校的财务收支情况进行核查。并将核查结果在全校教师大会上公开。教体局财务股每年将定期抽查30%左右单位监督学校财务公开执行情况。

第二十五条教育内部的审计机构，要建立健全内部审计制度，明确报账员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。

第二十六条教育系统各单位要加强财务工作的领导，重视财务管理工作，加强财务监督，不断完善各项财务制度、落实岗位责任，促进财务人员正确履行职责，保障财务人员的合法权益，保障财务核算的真实、完整、准确。

第二十七条县教育体育局对我县教育系统的财务工作进行全面的监督和指导，检查财务制度的落实、经费的使用和管理情况。局财务审计股将组织人员对各校财务情况进行不定期的内部审计，审计结果将以书面形式报送局长办公室。

第二十八条教育系统各单位要加强固定资产和财物监督，落实登记制度，严格申领、使用、报废的监督，防止固定资产流失，建立财产管理检查制度。

第六章财经纪律

第二十九条教育系统各单位必须严格执行国家财经法规和财务规章制度，财会人员必须以身作则，廉洁奉公，坚持制度，不徇私情，财务核算中心记账员、出纳员、票据员必须严格地按核算中心管理制度及操作规定执行，如出现问题，将视情节轻重严肃处理。

第三十条教育系统各单位的各项经费，都必须纳入教育财务核算中心统一管理，各单位不准私设“小金库”，不得在绩效工资之外任意发放奖金、福利、津贴。

第三十一条经费支出必须有合法凭证，会计凭证必须有合法手续，不准以“白条子”报账。

第三十二条教育系统各单位的会计资料，要按时整理归入档案管理。遇单位领导和财务人员变动时，要按规定办理移交手续，决不能毁账、封账或把账带走，教育财务核算中心按规定将三年前会计资料封存交各单位保存。

第三十三条严禁向学生乱收费和乱摊派，严禁用“白条子”和自制或外购的收据代替正规票据收费，严格使用手写票据，发现此现象，要追查主要责任人的责任。

第七章考核与奖惩

第三十四条实行财务管理考核奖惩制度，教育系统各单位要结合财务审计检查和日常监督审核工作，对财务管理和核算情况进行考评。教育局每年将对贯彻执行本办法的情况进行检查，由局财务审计股负责安排，对查出的问题视情节轻重交局党委研究处理。经审计、监督、检查部门查实，人为造成学校负债过多的单位，教育主管部门将报经上级有关部门免去其校长及分管财务副校长的职

务。财务人员必须坚持制度、提高业务水平，认真做好收支结报及备查账登记工作，对账务混乱、工作严重失职的财务人员将就地撤换。对财务行为规范、财务管理完善的单位，经教育体育局、审计、财政等部门核实后，将在全县教育系统内部进行表扬，并对单位领导及业绩突出的财务人员给予一定的奖励。

第三十五条教育系统各单位要认真履行本《办法》，财务人员要遵守职业道德，忠于职守。对违纪财务人员要按《会计法》有关规定做出严肃处理。单位负责人对履行职责、抵制违反本《办法》规定行为的财务人员实行打击报复的，将根据《会计法》有关规定追究责任、给予处理。

第三十六条本《办法》从即日起执行，原《教育系统财务管理暂行办法》作废，本《办法》如与国家相关财务规定相抵触以国家财务规定为准。

附：单位预算管理制度

第三篇：中小学校财务管理制度

第一章总则

第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合我镇中小学校特点，特制定本制度。

第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;规范资金核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉;如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入(如：住宿费、其他事业收入)、捐赠收入、其他收入(如：利息收入等)。

第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算;学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。

第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。

第三章支出管理制度

第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。

第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。第九条单位支出按下列口径办理：(1)购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。(2)购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。(3)其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金;其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。

第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案;一次支出小学在2000元以上，初级中学在3000元以上。

第十二条基建工程项目必须先经县教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，再办理有关手续。

第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出—公用经费—业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。

第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出-公用经费-差旅费目节科目中核算。

第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十七条流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。

第十八条学校收取的各项经费都必须在当日解缴银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。

第十九条学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备用金。各学校应记好现金日记帐。

第二十条各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类，一般分为六类：房屋(分为教学用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房)和建筑物(分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物);专用设备(分为实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备);一般设备(分为办公设备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其他一般设备);文物和陈列品;图书;其他。

第二十二条固定资产的计价：(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。 (3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。

购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

第二十八条固定资产的报废和转让。学校必须提出申请，经县教育局和县国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的处置。

第二十九条固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。

第五章财务监督制度

第三十四条各学校要成立5—7人的民主理财领导小组，财务单列的学校，每学期结束，进行一次民主理财，并把招待费用、差旅费用以及一学期末的收支结余情况，向教代会做一次报告。理财小组对一学期来的收支情况作出评价。农村中小学每月进行一次民主理财。合理的支出发票和收费统计表，加盖民主理财专用章后，再由报帐员按程序报帐。

第三十七条本制度从2011年1月1日起执行。

第四篇：中小学校财务管理制度

中小学校财务管理制度(讨论稿)

为了规范我镇中小学财务行为，加强财务管理，防止浪费，勤俭办学，健全学校财务的约束机制，提高资金使用效益，确保学校各项工作正常运转，根据《滑县教育系统财务管理实施办法(试行)》等有关规定，结合我镇实际制定本制度。

一、学校的财务工作实行校长负责制，校长行使财务运作审批权，承担财务工作责任。各种事业支出均由校长签字审批。严格执行收支两条线和财务审批“一杆笔”的签批制度。

二、各学校都要按照《滑县教育系统财务人员管理办法》设兼职报账员，校长不能兼职报账员。报账员按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，库存现金必须控制在限额500元以内，不准公款私存。

三、中心学校负责监督和管理所辖各报帐单位的财务收支活动，学校的财务账目统一保存在镇结算中心，对学校的财务收支实行集中管理，分校核算。各种开支应当严格执行国家有关财务规章制度规定，公用支出严禁白条入账。

四、严格落实财务报账制度。各学校都要刻制本校的财务专用章，由学校报帐员保管，并在镇财务结算中心预留印鉴，报帐员整理好票据按规定时间到结算中心报帐，学校报账时间为每月最后一个完整周的周

一、

二、三，逢节假日往前推一周，每校的具体报帐时间为：

周一：一中、一小、二小、五小、六小

周二：二中、三小、四小、九小、牟家、十小。周

三、八小、十一小、十二小、十三小。

五、中小学已实行“两免”政策，坚决制止乱收费。各学校严禁向学生收取课本费、作业本费和住宿费及其他任何费用。

六、学校的其他收入、固定资产出租收益、出售收入、幼儿园、学前班收入，勤工俭学收入、捐赠收入等应全部纳入学校财务管理，该缴纳财政专户的应及时缴入财政专户，严禁坐收坐支。任何学校和个人不得截留、隐瞒、挪用、私分、私拿学校收入，违者将追究单位负责人和责任人的责任。

七、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。

八、国家推行的学生“一补”政策，学校要坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，学校的实施方案要报中心校备案，接受社会各界的监督。

九、原始凭证和票据要填制完整，不能有涂改痕迹，学校报销时必须凭原始凭证据实报账。

十、定额发票要填清楚付款单位和开票时间，并印有清楚可辨的发票专用章。这类发票按支出用途进行分类，同类发票按要求整齐的粘贴在“原始凭证粘贴单”的背面，并加盖报账员的“此发票为真”专用章，正面注明事由、单据张数、人民币大小写一致，规范完整。报账人、经手人签字，注明报账时间，校长在领导批示栏亲笔签字“同意支出校长签名”。

十一、机打和手工填写的发票，发票正面要有客户名称、项目名称、收款单位发票专用章、开票人、收款人签名，开具时间、商品单位、数量、金额填写清楚，大小写一致规范完整。发票背面应有经手人签名和用途说明。报账员在正面加盖“此发票为真”专用章，校长在正面亲笔签字“同意支出校长签名”。利用公务卡支出的发票还要附购物小票。

十二、学校原则上实行零招待，若因对口支援等特殊情况，但必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元，并附有详细的附件说明(包括事因、人员、菜单)，不准有烟酒，午间实行禁酒。招待费票据上必须注明本单位参加人员的姓名和招待原因，还要附用膳菜单，无招待原因、没有注明学校参加人员姓名的一律视为违纪开支，年招待费总额原则上不超过年经费总额的2%。

十三、学校报账员报账程序：学校报账员按规定时间带着整理好的原始凭证到结算中心出纳处进行初审，初审合格后交结算中心会计进行复核，复核合格后交结算中心主管领导进行审核。大额支出及特殊支出(购置500元以上，招待费和食品购买及白条劳务费等)必须经中心校长审核。对审核合格的单据进行分类整理后交结算中心出纳、会计，填写“支出报帐汇总单”和“付款通知单”，办理相应的支出手续。对违反规定的开支，中心校财务结算中心拒绝办理。

十四、固定资产的管理：固定资产是指一般设备单价在五百元以上，专用设备单价在八百元以上，使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。资产单价虽未达规定标准，但耐用期在一年以上的大批同类物资，如办公桌、学生桌椅、档案柜等作为固定资产管理。

学校报废处理的固定资产，必须报请中心校和财政局固定资产股获批后，办理完相关手续方可处理报费的固定资产。中小学校必须建立公用财产使用登记制度，落实个人使用管理责任制，实行谁损坏谁修理，谁丢失谁赔偿。工作调动后必须按财产登记册交还全部公物，否则，作价从个人工资中扣除后再转工资关系。学校建立健全固定资产清查盘点制度。每年应进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。

十五、学校应严格实行支出审批制度，切实加强支出管理。大额支出必须经班子集体研究决定，并留存会议记录。

各类经济业务支出(含购置、维修、自有资金基建项目、大型活动、会议等)每笔金额在500元以上的，须经中心校长审批;金额在2000元以上5000元以下的，事前书面申请、填写《学校支出申请表》报中心校，经中心校长审批后方可实施，金额在5000元以上的，必须编制预算报告，逐级上报，学校报中心校，中心校报教体局计财股，经审核批准后方可实施。未填《学校支出申请表》或填表后未经审批的大额经济业务支出的一律不得入账。

十六、中小学校财务管理实行离任审计制度，中心校、教体局定期对学校进行审计，校长职务变动一律实行先审计后离职，离任后出现的未经审计认定的支出项目一律由当事人负责。

十七、中小学要设财务公示栏，每月报帐后公示当月收支情况。每季度末各校将教师工资花名册在公示栏中进行公示，接受监督。未按要求进行公示的学校，下月不予报账。

十八、各学校的会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，不得编造虚假事由，自创方法办理会计事项。会计凭证(原始)、账薄、报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定，任何学校和个人不得伪造、变造会计凭证和账薄，设置账外账和小金库。

十九、学校公用经费是保证学校正常运转、在教学活动和后勤服务方面开支的费用，其开支的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文化活动、水电取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置、校舍、仪器设备的正常维修等。同时，做到专款专用，违者将严肃处理。

二

十、学校工作人员出差，生活补助和住宿标准，严格按现行滑县行政事业单位开支标准执行，任何单位不得自行改变标准。外出学习或联系工作原则上不予包车，特殊情况学校向中心校写出书面申请，经中心校长同意后方可包车。报销时将申请附原始凭证后面。

二十一、学校的办公用品采购，应编制采购计划清单，经学校领导审核后，由专人采购保管，建立物品进、出、保管领用制度，保管员妥善保管领用登记薄，教体局及中心校定期检查制度落实情况。

二十二、学校不得自立项目乱发津、补贴，违反财经制度，扰乱财务秩序。在学校经济条件允许的情况下，可按国家规定发放津补贴，对违反规定乱发津补贴的学校和个人，将进行严肃处理，情节严重的将移送有关部门处理。

二十三、学校报账员协助学校领导负责对本校的会计凭证、账簿等会计资料每学期复核一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

二十四、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨支出，有特殊情况的需附书面说明报中心校批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

二十五、学校账上要保证每月都有可支配学校工作正常运转的资金，杜绝提前支出和超额支出情况。

二十六、上级有关部门分配到的学校资金支出，如作业本、党报党刊等费用支出的发票，经中心校长签字后，由中心校具体分管该项工作的人员将发票分发给学校，打印分解清单一式两份(本人、中心校长各一份)，学校按正常手续办理报账，报账后将应付款交具体分管人员上交有关部门。

二十七、本制度与国家法律、法规和上级有关规定相抵触的，以国家法律、法规和上级有关规定为准。

2014年11月10日

第五篇：中小学校食堂财务管理暂行办法(试行)

为健全全区中小学校(含幼儿园)食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，使食堂工作更好地为教育教学服务、为师生员工生活服务，按照财务管理的要求，结合《中小学财务制度》(财教(2012) 489号)及我区中小学食堂管理的实际，制定本办法。

第一部分总则

学校开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的;必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度。根据有关政策并结合我区食堂管理的实际，学校食堂全部由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

第二部分食堂工作人员岗位职责

一、人员配备

1、学校食堂管理实行校长负责制。学校必须明确一名副校级以上干部分管食堂工作，对食堂收支、往来、采购等事宜进行审批和管理。

2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。会计、出纳人员必须具备会计从业资格。

3、财务人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。

二、岗位职责 (一)会计

1、会计必须依据会计核算的要求，设置“总分类帐”、“明细帐”等帐簿进行核算。

2、每月5日前向食堂主管、学校财务室、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。

3、会计依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。

4、妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册，食堂的会计档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理。

(二)出纳

1、出纳必须依据会计核算的要求，设置“现金日记帐”、“银行存款日记帐”，按时登帐，做到帐款、帐证、帐帐相符。

2、每笔现金的收取，出纳员必须开具(湖北省非税收人一般缴款书)，如有错误要作废需五联齐全。收款收据由学校财务室统一管理，由伙食会计到学校财务室领取。

3、付款时，出纳根据会计审核填制的凭证付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

4、所有现金清查的长款记作营业外收人，短款赔偿。 (三)保管员

1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作，保证食堂日常运作的物资及时，安全供应到位。

2、对购进货物开四联入库单，一联为存根联，一联为会计记帐联，一联为保管联，一联作为结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。

3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入帐，做到先进先出，每7天向会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次，并在26日及时把盘点表报送会计。

4、对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。

(四)采购员

1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。

2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。

3、所有采购的原材料或物资，采购当时须开具采购清单，当时不能开具的，回食堂交货后次日内完成报帐手续。

第三部分会计核算

食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余(盈余不超过5% )”的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂帐只核算为伙食发生的有关收支事项，非伙食收支事项不得进入食堂帐核算。

一、学校食堂收入管理

学校食堂收入包括：伙食收入俘生伙食收入、教职工伙食收入)、财政补助收入，其他收入等。不得将学校的超市场地租赁费收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。

1、中学和小学高年级学校食堂都必须安装刷卡机，师生缴钱充值。每周充值结束后，出纳一次性开一张总发票并附师生充值明细表交会计。会计每月末以师生实际消费的金额确认为当月伙食收入，并附当月师生消费明细表。

2、小学低年级确需实行包餐制的学校食堂，向学生收取伙食费时实行按月预收。收费结束后，出纳一次性开一张总发票并附学生交费明细表，会计每月末以师生实际消费的伙食费记一次伙食收入。预收伙食费时，食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数。学期末以每个学生实际就餐次数和学期初计划就餐次数的差额为依据据实结算伙食费。结算清单必须向家长公布，未用完退回的结余伙食费必须由家长或学生本人签名领取。

3、教职工及食堂人员的伙食费，可依学校自定的标准按月定额收取。

4、包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入。

5、各学校食堂收取的师生伙食费、饭菜下脚料处理等所有收入，必须实行收支两条线管理，日清日结，严禁坐收坐支。

二、学校食堂支出管理 (一)食堂支付方式食堂支付实行学校财务室直接支付和授权支付。大宗商品采购由财务室直接支付;零星小额支出由财务室授权支付，当日累计授权支付不得突破5000元。

(二)食堂支出

食堂支出成本，应坚持以食堂日常经营服务活动的各项直接支出为核算内容，食堂支出成本主要包括：

1、原材料成本：包括粮食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费及其它原料成本。

2、人工成本：包括食堂工作人员的工资及福利(含国家规定的由用工单位支付的各项劳动和社会保险)及节假日加班工资、学校教职工在维持学生用餐秩序等方面的劳务补贴。

3、设备折旧成本：包括非财政投入形成的固定资产(燃具、灶具、餐具、冷气设备、交通工具等)，根据相关规定和不同设备的折旧年限，按月提取折旧费。

4、低值易耗品成本：包括食堂购置的日常用具、用品(如淘洗用具、锅盆飘铲、清洁用品等)。

5、其它成本：主要是与食堂管理相关的成本费用(如：培训费、差旅费等)，办公费用(纸张、笔墨、电脑消耗用品、账证、收据等)，食堂文化建设费用等。

(三)非食堂成本支出

下列费用不得计入食堂成本支出：

1、由财政或其它政府部门、社会捐助投入的固定资产等，不得纳入折旧成本范围。

2、食堂房屋日常维修和维护经费，应计入学校公用经费支出，不纳入食堂成本支出。

3、不得直接、间接或变相用于发放学校教职工福利奖金，招待费、旅游费、用车费、电话费及其他费用不得从学校食堂账中支出。

(四)购物票据。

1、购物票据必须是税务部门或财政部门监制的正规票据(购买蔬菜、肉豆制品、水产品、蛋奶除外)。

2、所有票据必须有购物人员和验收人员签字，同时附采购清单，总务主任票审后报分管校长签报，由食堂出纳进行帐务处理。

三、学校食堂现金管理

I、实行备用金制度。500人以内的学校不得超过1000元;500-1000人以内的学校不得超过2000元，1000人以上的学校不得超过4000元。大额现金存取银行时须有专人同行。

2.严禁白条抵库。严禁私设“小金库”。食堂现金不得挪用或私自借给他人，现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人负责。

四、学校食堂物资管理

1、大宗物资采购要实行招标或由上级主管部门认定的服务单位集中定点供应。供应单位必须证件齐全、诚信经营、质优价廉。供货前要严格查验供货单位“三证”(营业执照、卫生许可证、生产许可征)，并要求提供复印件和质量检验报告，学校建立食品质量档案。严禁采购“三无”食品和质量不合格、超过保质期的食品，从而保证质量，降低成本。

2、学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采购。每次采购结束时要按要求填写采购记录备查。

3、购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

4、物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

第四部分财务监督

1、学校食堂实行学校法人总负责制。学校要建立由工会干部、学生代表、家长代表、教师代表等组成的食堂膳食管理委员会，行使对食堂监督检查等职能。

2、学校食堂财务帐目在每学期末，由食堂膳食管理委员会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

3、教体局每学期对中小学食堂财务将采取定期和不定期检查，重点查看成本核算、财务管理和盈利情况。每学年安排一次审计。

第五部分贵任追究

1、因不认真履行职责出现问题，追究相应责任，按情节轻重给予通报批评、约谈、行政处分，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

2、有下列情形之一的，一经查实，依法依规追究校长责任： (1)食堂利润率超过5%的;

(2)在食堂经费中列支教职工伙食、奖金福利和招待费等费用的; (3)有克扣学生伙食、贪污受贿等行为的。

3、发现下列情况的，一经查实，依法依规追究分管校长或总务主任责任： (l原料质量不符合卫生要求的;