税收中性含义分析论文提纲

论文题目：营业税改征增值税对道路运输业的影响研究 ——以云南省为例

摘要：按照财政部和国家税务总局的相关要求,2012年1月1日在上海市交通运输业及部分现代服务业试点实行营业税改征增值税,我国“营改增”的序幕被拉开。同年8月1日试点范围增加到其他10个省市,2013年8月1日在全国范围内正式实施。根据“增改增”政策,云南省道路运输产业将受到较大影响。道路运输作为国民经济的基础性、先导性、服务性行业,在全面建设小康社会、全面深化改革中承担着重要使命,为经济社会发展提供了重要的基础支撑。本文从交通运输行业营改增的大背景出发,以大量文献为基础,通过对云南省大型道路运输企业的数据分析,客观系统地阐述“营改增”对大型企业、其他行业以及财政收入的影响,全文分以下几个部分:第1章:引言。介绍论文的研究背景及意义、文献综述、研究问题及创新点以及论文结构;第2章:税收理论概述。分别介绍税收中性理论、流转税制理论和税收负担论和含义和对选题的意义。第3章:“营改增”对道路运输行业的影响分析。主要从行业发展角度、纳税人税负角度、道路运输业上下游企业的角度以及税收机关的角度分析从而肯定“营改增”政策的必要性。云南道路运输业“营改增”的实证分析。基于云南省内大型运输企业的实证分析分析“营改增”对一般纳税人和小规模纳税人的影响,从而印证上述结论。第4章国外道路运输业增值税经验借鉴。主要以欧洲、美洲和亚洲的部分国家作为代表,对道路运输业增值税税率设置,增值税制度和增值税课税对象等进行分析,阐述值得我国借鉴学习的地方。第5章云南省道路运输业“营改增”存在的问题。“营改增”政策下部分道路运输行业税负不降反升;旅游客运未明确纳入“营改增”范围;一般纳税人税负增加明显,阻碍行业转型升级;政府财政收入减少。第6章云南省道路运输业“营改增”的政策建议。针对第五章提出的问题,适当增加进项税可抵扣范围;适度扩大道路旅客运输业务税收优惠范围;适度降低一般纳税人标准,完善财政补贴政策;合理调整营业税占财税收入中的比重。第7章总结全文。再次肯定营业税改征增值税的积极意义,也正视在实践过程中出现的问题,总结本文的研究成果。

关键词：道路运输业;营业税;增值税;影响

学科专业：会计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 引言

第一节 引言

一 研究背景

二 研究理论背景

第二节 研究意义

第三节 文献综述

一 国内研究现状

二 国外研究现状

第四节 研究方法 创新点及不足之处

一 研究方法

二 研究创新点及不足之处

第五节 论文结构

第二章 税收相关理论概述

第一节 税收相关理论概述

第二节 税收中性理论

一 税收中性理论的含义

二 税收中性内容对选题的意义

第三节 流转税制理论

一 流转税理论的含义

二 流转税理论对选题的意义

第四节 税收负担理论

一 税收负担理论的含义

二 税收负担理论对选题的意义

第三章 营业税改征增值税对云南省道路运输行业的影响分析

第一节“营改增”对道路运输业行业发展的影响

一 “营改增”促进经济结构转型优化和生产经营结构的合理化

二 逐渐改变企业的组织架构模式。

三 优化道路运输固定资产结构

四 提升道路运输行业内部管理水平

五 有利于增强企业的国际竞争力

第二节“营改增”对道路运输业税负的影响

一 税率的变化

二 税负的影响

第三节“营改增”对道路运输业上下游企业的影响

一 “营改增”对道路运输业上游企业的影响

二 “营改增”对道路运输业下游企业的影响

第四节“营改增”对税收机关的影响

第五节 云南省道路运输业“营改增”的必要性分析

第六节 营业税改征增值税对道路运输业影响的实证分析

一 对一般纳税人税收负担的影响

二 对小规模纳税人税收负担的影响

三 “营改增”后两种规模纳税人的税负影响分析

第四章 国外道路运输业增值税经验借鉴

第一节 国外道路运输业增值税经验借鉴

一 部分国家的道路运输业增值税税率设置

二 部分国家的道路运输业增值税制度

三 部分国家的道路运输业增值税课税对象

四 国外道路运输业征收增值税的经验借鉴

第五章 云南省道路运输业营业税改征增值税存在的问题

第一节 增值税税率设置过高，部分企业税负加重

第二节 进项税额可抵扣成本比重不足且条件严格

第三节 增值税抵扣链条不完整，企业转型力度不足

第四节 道路运输主业和辅业税目税率不统一，征管难度加大

第五节 引发中央和地方的税收分配矛盾

第六章 云南省道路运输业营业税改征增值税的建议

第一节 税收政策向企业倾斜，促进市场竞争环境公平

第二节 适当增加增值税可抵扣范围

第三节 适当扩大“营改增”实施范围

第四节 减少现有税率层级，限制免税范围

第五节 完善中央和地方财税的分配制度，促进经济发展方式转型升级

第七章 结论

参考文献