“营改增”对运输配送类物流业的影响及应对策略

2022-12-09

1 运输配送类物流业的现状

运输配送类物流业的现状总体来说就是, 税收负担相对于“营改增”之前大幅度的上升了。在试点期间, 物流公司一般反应税收负担较大幅度的上升, 针对这个问题, 采购和物流联合会在中国65家大型物流企业进行了彻底的调查, 调查显示, 被调查的物流企业2008年至2010年营业税平均的实际负担率为1.3%, 其中的运输业务的平均增长是1.88%。在实行营业税改增值税以后, 实际增值税率提高到4.2%, 123%的速度增长。

运输类配送企业获得进项税税额的压力明显大于其他行业的企业, 导致企业利润下降不少。首先, 对于现代市场充分竞争的物流业来说, 行业的利润本来就不高, 税负负担上升对利润的压缩更大。其次, 由于物流行业企业业务内部结构的与众不同, 人力成本构成物流的主要成本, 而人员工资又没有办法进行抵扣, 可以进行抵扣的项目又少, 导致税赋负担上升较多。

虽然相应的出台了一些地方政府的扶持政策, 但是由于这些地方政府的扶持政策难以得到落实, 导致企业享受这些政策带来的补贴计划落空, 现代物流企业要想度过“营改增”带来的危机, 最重要的还是要企业自己寻求发展前景。

2“营改增”对运输配送类物流业的负面影响

以德邦公司为例, 物流企业在“营改增”的过程中多多少少多受到一定冲击, 企业的税赋负担不同程度的增加。

2.1 企业的进项抵扣额太少

企业的进项抵扣额太少, 运输配送类企业的进项抵扣额更是少之又少, 导致进项税额太少的原因有政策本身无法避免的一些不能抵扣项目;也有因为上游企业无法开出增值税用专发票或者无法全部取得, 本企业就无法抵扣;更有因为公司员工对发票抵扣的认识不足导致发票缺失和挂靠车辆多人员管理松散导致发票取得不及时或无法完全收集的因素。这一系列原因导致运输配送类物流企业在抵扣中存在问题, 导致税赋负担大幅度上升。

德邦物流业务的75%以上是汽运, 空运所占比例不足25%, 并且汽运业务增长速度快, 空运业务增长速度缓慢。德邦物流大部分采用自己购买车辆进行配送的方式, 这种形式导致了企业要承担大笔的车辆维修费, 折旧费。增加了企业税收负担, 不利于企业规模再扩大发展。

2.2 企业的税收负担会相应提升

德邦物流的成本构成为:第一配送运输费用, 第二是分拣费用, 第三是装配费用。如果不能进行抵扣, 增值税的优势就受到限制, 很显然企业的税收负担就会相应提升。

3 对运输配送类物流业进行“营改增”的建议

3.1 运输配送类物流公司自身管理方面

首先从企业自身寻找问题, 然后解决问题, 以在税制改革的时代大流中能够屹立不倒。

(1) 要实现物流企业的战略调整。传统的物流模式正在面临着机遇和挑战, 企业应该加快战略转移, 把现有的业务细分, 实现更专业的发展, 加强一体化的供应链的规划和实施。

(2) 要实现物流企业管理模式的创新。现代企业生存的必要条件就是信息, 物流企业要实现以物流为核心, 以业务流, 信息流和资金流为基础的“四流合一”的完整发展模式。以增强企业的核心竞争力。注意营业税与增值税的核算方法有所不同, 必要的时候可以委托专业的增值税研究人员提出合理避税的建议, 再者需要加强对增值税专用发票的监管, 从源头上进行管理, 见发票进行报销, 强制要求车辆管理人员取得相应的增值税发票。

(3) 要加强企业内部的管理。提升服务的质量, 加强企业自身的组织管理, 精减人员, 推动物流流程标准化, 减少仓储, 降低成本, 同时要加强企业人员车辆管理, 反对以前松散式的管理方式, 如果无法避免或在短时间内无法解决车辆挂靠, 那就对挂靠车辆进行编制, 实行与本企业自有车辆相同的管理方法, 一视同仁, 挂靠车辆人员也要进行企业从业人员培训, 从内部推动外部的发展。

(4) 要加强物流设备设施的建设和改造。建立更为合理的服务网点, 更好更快的满足客户的需求, 寻求更为稳定的合作伙伴, 发展壮大第三方物流, 突破地域限制, 向全国各地延伸网点, 有机会可以走出去发展国际业务, 谋求公司更壮大的发展。

3.2 税制改革政策可以做出的相应调整

首先增值税的抵扣链条要衔接上, 在税收体制改革前物流业是不属于增值税范围的, 所以当时购进的固定资产是不能抵扣的, 政府可以出台相应的补贴政策, 弥补企业在税制改革前后的差距, 促进企业再扩大。接着要慢慢消除人为的划分成的交通运输类物流和辅助型物流业, 以推荐物流行业资源的优化整合, 是物流行业整体发展。最后要合理分配中央和地方税收管理问题, 国税和地税只委派一个对增值税进行管理, 以免双重管理造成资源浪费, 也让企业疲于应付。

如果税收制度还是滞后的营业税, 显然是不能适应现代物流业发展的, 这也是各种纳税问题的存在的原因, “营改增”解决了重复纳税问题, 使税收结构更合理。

摘要：随着社会经济的发展, 社会分工越来越明确, 以前的营业税实行对营业额进行全面征税已经不适合时代的发展需求了, 于是“营改增”改革应运而生。这个政策的初衷无疑是好的, 然而在实施的过程中难免会遇到各种各样的问题。既然是改革就会有风险, 在此次改革中物流企业受到不小的影响, 发票的取得、进项税的抵扣、人员的管理都受到一定程度的冲击, 这就要求企业加强管理、积极转型, 以谋求企业的长远发展。本文以德邦物流公司为例, 分析“营改增”对运输配送类物流业的影响及应对策略。

关键词：“营改增”,物流管理,抵扣