专项审计论文提纲

论文题目：中天运会计师事务所对博金贷平台专项审计问题研究

摘要：自改革开放以来,我国经济全面发展,人民生活水平和收入都有了显著的提高,随着人均可支配收入的增加,在保障生活质量的前提下,人们开始寻求更好的投资渠道,希望通过投资增加财富,而我们恰恰正处在手机、电脑等移动互联网飞速发展的时代,满足人们需求的互联网金融便应运而生。互联网金融的表现形式中最典型代表就是P2P网络借贷。但网贷平台良莠不齐,投资者在进行选择时需要通过第三方审计披露的内容获取更多的信息,网贷行业也需要第三方审计参与以吸引更多客户前来投资,金融监管部门同样需要借助第三方审计进行行业监督,P2P网贷平台专项审计便应运而生。但注册会计师在进行P2P网贷平台专项审计的过程中,往往会出现应有的审计程序没有得到执行的情况,造成这种情况的原因有很多种,可能是考虑到审计费用,也可能是业务水平或者是行业法规的因素,总结来说都是没有严格遵照互联网金融行业审计要求的结果,导致在问题平台爆出前,专项审计却未发现并披露其存在的问题。本文采用理论和案例相结合的方法,在P2P网络借贷平台专项审计相关理论的基础上,选取了中天运会计师事务所对博金贷平台的专项审计案例进行分析,得出相关结论,笔者期盼本文能对P2P网络借贷平台专项审计的研究有所贡献,使审计三方关系及政府监管部门能对此有所思考,对其承担的责任有清晰的认识,努力为互联网金融行业的发展贡献出自己的一份力量,同时能够对注册会计师接下来的实务工作有所启发和帮助。本文基于P2P网络借贷平台专项审计的有关理论及国内外的研究现状。对P2P网络借贷和P2P网络借贷平台专项审计两部分的概念和特点进行了介绍,分析了P2P网络借贷平台专项审计的风险。本文认为,P2P网络借贷平台专项审计的风险点主要在五个方面,分别是信用风险、信息不对称风险、技术风险、经营风险和法律风险。接下来,选取中天运会计师事务所对博金贷平台的专项审计案例进行案例介绍。博金贷平台是一家专注于科技金融的网络借贷信息中介平台,为出借人和借款人提供交易平台。中天运会计师事务所是国内排名靠前的会计师事务所,但近年内遭到证监会处罚。在本案例中中天运会计师事务所及其注册会计师对于财务内控的合规性、平台官网披露的信息真实性和一致性、平台信息科技基础设施安全情况等没有实施审计程序,且专项审计报告内容不符合报告编写指引规定。通过对问题产生的原因进行分析时,可以发现注册会计师未按照互联网金融行业审计要求规范实施审计程序,中天运会计师事务所对P2P网络借贷平台专项审计工作的质量控制制度不健全,被审计单位管理层对专项审计风险的认识不全面,加之审计的独立性受经济利益的影响,从外部原因分析,互联网金融监管政策法规未明确落实导致审计报告不规范以及互联网金融专项审计制度的缺失导致无法进行全过程跟踪审计。通过上述分析,本文得出如下结论:注册会计师未勤勉尽责是导致审计问题出现的直接原因,间接原因在于会计师事务所在质量控制方面不严格,被审计单位行业的特殊性是导致审计问题出现的内在原因,互联网金融行业监管法律法规制定的延迟性是导致审计问题出现的外在原因,缺乏明确的P2P网络借贷平台专项审计标准是基础性原因。在分析原因的基础上,寻求相对应的解决对策。首先,注册会计师应加强职业素养教育和互联网金融审计专业知识培训。其次,会计师事务所需优化网络借贷专项审计程序,健全P2P专项审计质量控制制度。再次,被审计单位应全面认识关注P2P网络借贷平台专项审计的风险点。接着,政府应落实具体的互联网金融政策法规,完善P2P网贷行业的准入与退出制度。然后,互联网金融监管机构要加快建立数控金融监管平台,完善监管评级的体系。最后,国家需建立健全互联网金融专项审计制度,明确审计标准,规范审计行为。

关键词：P2P网络借贷平台;专项审计制度;专项审计内容

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1.引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于P2P网络借贷的文献回顾

1.2.2 关于P2P网络借贷风险的文献回顾

1.2.3 关于P2P网络借贷专项审计的文献回顾

1.2.4 文献述评

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的框架

2 P2P网络借贷平台专项审计的理论概述

2.1 P2P网络借贷的概念和特点

2.1.1 P2P网络借贷的概念

2.1.2 P2P网络借贷的特点

2.2 P2P网络借贷平台专项审计的概念和内容

2.2.1 P2P网络借贷平台专项审计的概念

2.2.2 P2P网络借贷平台专项审计的内容

2.3 P2P网络借贷平台专项审计的特点

2.3.1 以事后审计即结果审计为主

2.3.2 审计对象对信息系统的依赖性强

2.3.3 审计线索的隐蔽性

2.3.4 审计范围的限定性

2.3.5 审计风险因素具有层次性

2.4 P2P网络借贷平台专项审计的风险分析

2.4.1 信用风险

2.4.2 信息不对称风险

2.4.3 技术风险

2.4.4 经营风险

2.4.5 法律风险

2.5 P2P网络借贷平台专项审计的理论基础

2.5.1 信息不对称理论

2.5.2 现代风险导向审计理论

2.5.3 受托责任理论

3.中天运会计师事务所对博金贷平台专项审计案例介绍

3.1 博金贷的基本情况

3.1.1 博金贷的简介

3.1.2 博金贷的组织框架与业务流程

3.1.3 博金贷的平台运营情况

3.2 中天运会计师事务所的基本情况

3.3 中天运会计师事务所对博金贷平台专项审计的审计过程

3.3.1 博金贷平台专项审计计划阶段

3.3.2 博金贷平台专项审计实施阶段

3.3.3 博金贷平台专项审计报告阶段

4.博金贷平台专项审计存在的问题及原因分析

4.1 博金贷平台专项审计存在的问题

4.1.1 未对财务内控的合规性实施审计程序

4.1.2 未对平台官网对外披露的企业信息真实性和一致性实施审计程序

4.1.3 未对平台信息科技基础设施安全实施审计程序

4.1.4 出具的专项审计报告内容不符合P2P网络借贷平台专项审计报告编写指引规定

4.2 博金贷平台专项审计存在问题的原因分析

4.2.1 注册会计师未按照互联网金融行业审计要求规范实施审计程序

4.2.2 会计师事务所对P2P网络借贷平台专项审计工作的质量控制制度不健全

4.2.3 被审计单位管理层对专项审计风险的认识不全面

4.2.4 审计的独立性受经济利益的影响

4.2.5 互联网金融监管政策法规未明确落实导致审计报告不规范

4.2.6 互联网金融专项审计制度的缺失导致无法进行全过程跟踪审计

5.博金贷平台专项审计的结论与启示

5.1 博金贷平台专项审计案例的结论

5.1.1 注册会计师未勤勉尽责是导致审计问题出现的直接原因

5.1.2 会计师事务所对审计工作质量控制不到位是导致审计问题出现的间接原因

5.1.3 被审计单位行业的特殊性是导致审计问题出现的内在原因

5.1.4 互联网金融行业监管法律法规制定的延迟性是导致审计问题出现的外在原因

5.1.5 缺乏明确的P2P网络借贷平台专项审计标准是导致审计问题出现的基础性原因

5.2 博金贷平台专项审计案例的启示

5.2.1 注册会计师应加强职业素养教育和互联网金融审计专业知识培训

5.2.2 会计师事务所需优化网络借贷专项审计程序,健全P2P专项审计质量控制制度

5.2.3 被审计单位应全面认识关注P2P网络借贷平台专项审计的风险点

5.2.4 政府应落实具体的互联网金融政策法规,完善P2P网贷行业的准入与退出制度

5.2.5 互联网金融监管机构要加快建立数控金融监管平台,完善监管评级的体系

5.2.6 国家需建立健全互联网金融专项审计制度,明确审计标准,规范审计行为

结束语

参考文献

致谢