商业银行风险管理案例

第一篇：商业银行风险管理案例

北京银行职业《风险管理》：商业银行风险管理模拟试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)

1、下列关子客户风险外生变量的说法，不正确的是__。

A.一般来说，对于信用等级较高的客户偶然发生的风险波动，应给予较大的容忍度

B.对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域”企业 C.商业银行对单一借款人或交易对方的评级应定期进行复查 D.授信管理人员应降低对评级下降的授信的检查频率

2、系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响，主要是由__的变动反映出来。 A.借款人管理层因素 B.借款人的生产经营状况 C.借款人所在行业因素 D.宏观经济因素

3、资产净利率的计算公式是()。

A.资产净利率=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% B.资产净利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100% C.资产净利率=(净利润/期末总资产)×100% D.资产净利率=(净利润/销售收入)×100%

4、贷款效益性调查的内容不包括对借款人__进行调查。 A.过去三年的经营效益情况 B.当前经营情况

C.过去和未来给银行带来收入、存款等综合效益情况 D.担保是否符合规定

5、一般来说，某区域的市场化程度越，区域风险越低;信贷平均损失比率越，区域风险越低。 A：高;高 B：高;低 C：低;高 D：低;低 E：著作权

6、贷款按照期限可分为__。 A.人民币贷款和外币贷款

B.生产企业贷款、进出口企业贷款、外商投资企业贷款 C.短期贷款和中长期贷款

D.浮动利率贷款和固定利率贷款

7、__广泛使用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。 A.进口托收 B.跟单托收 C.出口托收 D.光票托收

8、下列不属于银行风险监管指标的监测评价的原则的是。 A：准确性原则 B：法人并表原则 C：有效性原则 D：可比性原则 E：重组

9、处于启动阶段的行业，当新的产品或者服务项目刚被推出时，销售量一般较__，价格一般较__。 A.小，高 B.小，低 C.大，高 D.大，低

10、综合反映了商业银行经营管理的水平。 A：贷款安全性 B：贷款发放额 C：存款吸收额 D：贷款盈利性 E：著作权

11、商业银行开展个人理财业务涉及代理销售其他金融机构的投资产品时，下列做法错误的是__。

A.对产品提供者的信用状况、经营管理能力、市场投资能力和风险处置能力等进行评估

B.商业银行提供的理财产品组合中如包括代理销售产品，应对所代理的产品进行充分的分析，对相关产品的风险收益预测数据进行必要的验证

C.商业银行在编写有关产品介绍和宣传材料时，应进行充分的风险揭示，并根据有关管理规定将需要报告的材料及时向中国银行业协会报告

D.商业银行应根据产品提供者提供的有关材料和对产品的分析情况，按照审慎原则重新编写有关产品介绍材料和宣传材料

12、我国国务院金融监督管理机构跟踪发现某银行近期吸纳了一笔巨额存款，且经调查该账户为匿名账户，疑似洗钱活动，那么这属于洗钱的__。 A.培植阶段 B.处置阶段 C.融合阶段 D.清洗阶段

13、公司信贷的借款人指__。

A.经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的自然人 B.经行政机关核准登记的企(事)业法人

C.经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人 D.经行政机关核准登记的自然人

14、个人理财业务中的商业银行和客户是两个平等的民事主体，其行为应当首先遵循__的规定。

A.《中华人民共和国信托法》

B.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》 C.《中华人民共和国商业银行法》 D.《民法通则》

15、__就是对贷款投向、贷款金额、贷款期限及利率等进行的决策。 A.项目可行性研究 B.项目评估 C.贷款发放 D.贷款审批

16、贷款类银行产品的收益上限是__。 A.贷款利率 B.存款利率 C.基准利率 D.固定利率

17、__不属于偿债能力比率。 A.资产负债率 B.流动比率 C.速动比率 D.现金比率

18、内部评级高级法要求商业银行运用自身客户评级估计()。 A.每一等级客户的违约概率 B.每一等级债项的违约概率

C.既包括每一等级客户的违约概率，又包括每一等级债项的违约概率 D.以上都不对

19、投资者在购买期限较长的理财产品时，最经常面临的风险是__。 A.市场风险 B.法律风险 C.信用风险 D.再投资风险

20、机动车辆保险有关条款规定，受本车所载货物撞击的损失，属于_________责任。

A.车辆第三者责任的免除 B.车辆第三者责任的承保 C.车辆损失险的免除 D.车辆损失险的承保

21、某商业银行将某一笔在年初买入的可供出售债券的公允价值变动计入所有者权益。如果当年该可供出售债券的公允价值上升1200万元，则在年末计算资本充足率时，该债券可计入附属资本的最大数额为__万元。 A.0 B.300 C.600 D.1200

22、新国家助学贷款管理办法规定，首次还款日应不迟于毕业后__年。 A.1 B.2 C.3 D.4

23、直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式属于银行清收中的__。 A.常规清收 B.依法收贷 C.财产保全 D.提取诉讼

24、借款人的信用承受能力主要内容不包括__。 A.借款人的信用等级

B.是否存在超风险限额发放贷款 C.借款人的应摊未摊

D.审查保证人的资格及其担保能力

25、__属于公司信贷营销市场环境分析外部环境中的宏观环境。 A.信贷资金的供求状况 B.信贷客户的需求

C.银行同业竞争对手的实力

D.通讯、电子计算机产业的发展

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、下列相关公式，计算正确的是__。

A.现金头寸指标=(现金头寸+应收存款)/总资产 B.核心存款的比例=核心存款/总资产

C.贷款总额与核心存款的比率=贷款总额/资产÷核心存款/总资产 D.大额负债依赖度=(大额负债-短期投资)/(盈利资产-短期投资) E.融资缺口=借人资金-核心存款

2、根据__划分，股票分为普通股股票和优先股股票。 A.投资主体的性质

B.票面是否记载投资者姓名

C.股东享有权利和承担风险大小不同 D.股票上市的地点

3、基本建设贷款是__。

A.银行对实行独立核算并具有偿还能力的各类企业和国家批准的建设单位发放的贷款

B.发放给在当地经营性的建筑、安装、工程建设进程中的各类企业和国家批准的建设单位

C.发放贷款是因为企业或建设单位自筹资金不足

D.主要适用于在新建、改建和扩建工程中发生的建筑安装工程费用以及设备、工程器具购置费和其他所有费用

E.对符合贷款条件的企事业单位进行技术改造、设备更新和与之关联的少量土建工程所需资金不足而发放的贷款

4、中央银行发行一年期央行票据进行公开市场业务的市场属于__。 A.货币市场 B.资本市场 C.现货市场 D.期货市场

5、在个人汽车贷款中，合作机构的担保包括__。 A.以借款者所购车辆作抵押 B.保险公司的履约保证保险 C.汽车经销商的保证担保

D.以借款者的自有住房作抵押 E.专业担保公司的保证担保

6、近年来，城市商业银行发展呈现的趋势有__。 A.引进战略投资者 B.联合重组 C.跨区域经营 D.上市

E.去掉“城市商业”四个字，直接以地名命名

7、外汇包括__。 A.外国纸币 B.外币票据

C.外币公司债券 D.特别提款权

8、中国进出口银行在业务上接受__的监督和指导。 A.中国人民银行

B.中国银行业监督管理委员会 C.财政部

D.对外贸易经济合作部 E.国务院

9、商用房贷款信用风险的主要内容不包括()。 A.借款人还款能力发生变化 B.借款人还款意愿发生变化 C.商用房出租情况发生变化 D.保证人还款能力发生变化

10、下列关于贷款的签约和发放的说法正确的是__。 A.业务部门在确定相关审核无误后才可以开户放款

B.相关保险、公证手续未办理完毕的，在贷款发放时要继续完善 C.同笔贷款的合同填写人和合同复核人不得为同一人 D.要在确定借款人首付款已全额支付后才可以发放贷款 E.贷款发放条件落实后，就可以将贷款发放到相关帐户

11、根据《民法通则》，民事活动应当遵循__的原则。 A.等价有偿 B.公平 C.公开 D.自愿 E.诚实信用

12、以下__属于个人信贷业务操作风险控制要点。

A.牢固树立个人信贷业务科学发展观，在控制风险的前提下，积极稳妥加快个人信贷业务的发展

B.实行个人信贷业务集约化管理，提升管理层次，实现审贷部门分离

C.优化产品结构，改进操作流程，重点发展以质押和抵押为担保方式的个人贷款，审慎发展个人信用贷款和自然人保证担保贷款

D.加强规范化管理，理顺个人贷款前台和后台部门之间的关系，完善业务转授权制度，加强法律审查，实行档案集中管理，加快个人信贷电子化建设

E.切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的规范操作，防范信贷业务操作风险

13、审查借款人的收入，应该重点审查借款人的__。 A.工资收入 B.租金收入 C.投资收入 D.经营收入 E.中奖收入

14、在银行直接或间接从事营销工作的人员中，__是营销人员的主力。 A.客户经理 B.信贷人员 C.信贷分析员 D.贷款重组人员

15、下列选项__是系统缺陷引起的操作性风险的具体表现形式。 A.产品设计缺陷 B.数据/信息质量 C.违反系统安全规定

D.系统设计/开发的战略风险

E.系统的稳定性，兼容性，适宜性

16、影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从__分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。

A.借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素 B.银行信贷管理

C.借款人行业的成本结构、成长期

D.产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响 E.对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度

17、2007年，美国爆发了次级债危机。长期以来，有些美资商业银行员工违规向信用分数较低、收入证明缺失、负债较重的人提供贷款，由于房地产市场回落，客户负担逐步到了极限，大量违约客户出现，不再偿还贷款，形成坏账，次级债危机就产生了。危机使信用衍生产品市场大跌，众多机构的投资受损，并进一步致使银行间资金吃紧。危机殃及了许多全球知名的商业银行、投资银行和对冲基金，使长期以来它们在公众心目中稳健经营的形象大打折扣。上述信息包含了商业银行在经营过程中的__等风险。 A.市场风险 B.信用风险 C.操作风险 D.流动性风险 E.声誉风险

18、法律风险的表现形式包括__。

A.金融合约不能受到法律应予的保护而无法履行 B.金融合约条款设计不周密 C.法律法规跟不上金融创新的步伐

D.各种犯罪以及不道德行为给金融资产安全构成威胁 E.经济主体在金融活动中违反法律法规受到法律制裁

19、以下不属于衡量通货膨胀指标的是__。 A.生产者物价指数 B.消费者物价指数

C.国内生产总值物价平减指数 D.GDP 20、目前，我国商业银行按照贷款余额的__提取贷款呆账准备金。 A.1% B.2% C.2.5% D.3%

21、借款人申请有担保流动资金贷款，必须具备__条件。 A.无不良资信记录和行为记录

B.借款人具有合法有效的身份证明如居民身份证、户口簿等

C.借款人年满18周岁，男性年龄一般不超过55周岁，女性年龄一般不超过50周岁

D.借款人原则上为其经营企业的主要所有人

E.具有稳定的职业和家庭基础，具有按时偿还贷款本息的能力

22、作为一名银行业从业人员，应该熟知相关法律法规以及职业操守对内幕信息和内幕交易的禁止规定，在日常工作和生活中，恪守有关内幕信息和内幕交易的禁止陸规定__。

A.不在不当时间和地点谈论工作话题

B.不以明示或暗示的方式向不应该知道该项信息的内部人员提及内幕信息 C.不违反有关规定，将内幕信息以明示或暗示的方式告知自己的亲友 D.按照内部秘密信息保管规定妥善保管涉及内幕信息的文件和电子文档

E.不得采取匿名、假名或委托他人利用内幕信息进行内幕交易，为自己牟取不当利益

23、单位不能构成的犯罪有__。 A.贷款诈骗罪 B.集资诈骗罪 C.信用卡诈骗罪 D.有价证券诈骗罪 E.骗取贷款罪

24、证券投资基金的收益来源不包括__。 A.资本利得

B.证券价格波动率上升 C.红利收入

D.存款利息收入

25、下列关于风险管理与商业银行经营关系的说法，正确的选项有()。

A.风险管理能够作为商业银行经营战略的手段，极大地改变了商业银行经营管理模式

B.承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力

C.风险管理不能够为商业银行风险定价提供依据 D.风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力 E.健全的风险管理体系能够为商业银行创造附加价值

第二篇：商业银行信用风险案例

商业银行向社会投资者转让不良贷款债权的案例研究

国有商业银行完成股改成功上市后，不良贷款处置主要通过动用自身拨备核销、批量打包转让给四家资产管理公司、依法保全、现金清收等途径来实现。

2012年末，某国有银行天津市分行(以下简称A银行)通过天津产权交易中心采用市场化处置方式转让了某房地产开发有限公司(以下简称B公司)不良贷款债权。这是天津市商业银行向社会投资者转让不良贷款债权的首次尝试。

一、A银行不良贷款债权转让案例

B公司成立于1992年12月，主营房地产开发及商品房销售。注册资金1500万元。截至2004年6月末。B公司在A银行贷款余额1900万元，抵押物为天津市某区80套房产。2004年6月，B公司还款能力出现问题：同年9月，B公司总经理因涉嫌诈骗，被公安机关强行羁押，公司资产被人民法院查封;2005年6月，停止经营;2008年12月29日，B公司被吊销营业执照。2006年3月，A银行以B公司无力偿还贷款本息为由，向天津市第一中级人民法院提起诉讼。同年5月，天津市第一中级人民法院判决A银行胜诉。在该案执行过程中，由于被执行人曾擅自出售抵押房产，造成多名案外人提出异议，法院拍卖处置抵押物困难重重，致使该案始终未能完成执行程序。截至2012年3月8日，B公司拖欠A银行贷款本金1900万元，利息1172.79万元。鉴于该案在长达六年的时间里未能完成法律执行程序，A银行尝试通过向社会投资者转让该房地产公司不良贷款债权方式实现不良贷款的处置。

一是寻求新途径，制定债权转让方案。鉴于该笔不良贷款处置的难度、特点以及抵押物房产的各类瑕疵等情况。A银行开拓思路，探讨运用市场化手段处置不良贷款债权的新途径。根据《中国银监会办公厅关于商业银行向社会投资者转让贷款债权法律效力有关问题的批复》(银监办发[2009]24号)、A总行《做好2012年度不良资产清收处置相关工作的通知》等文件精神，2012年初，A银行依法拟定了通过天津产权交易中心采用市场化处置方式转让某房地产公司不良贷款债权的方案。

二是探索新模式，严格执行总行批复。2012年4月28日，A银行就该笔不良贷款债权转让价格、受让方资格条件、交易保证金、交易价款支付方式、转让交易价款处置等事宜向A总行报送请示。2012年5月11日，A总行批准同意A银行通过天津产权交易中心对外公开转让该房地产公司不良贷款债权，并规定了该笔债权挂牌交易价格及下浮幅度。

三是尝试新方式;公开透明债权转让程序。根据A总行批复要求。2012年6月7日，A银行将该房地产开发有限公司不良贷款债权在天津产权交易中心公开处置。在挂牌过程中，A银行按照天津产权交易中心交易规则确定的审批程序和公示时间，对不良贷款债权信息、买受人受让条件以及相关重大事项等情况进行公开披露。按照A总行批复文件要求，以2012年6月8日该笔不良贷款本金、利息及产生的全部费用合计数为依据，第一次挂牌转让价格确定为3200万元，在无人竞买的情况下，先后依次20%、10%两次降价，挂牌价调整为2350万元，最终只有一家意向受让方进行受让登记。并交纳了挂牌价格30%的保证金。2012年7月26日，A银行与受让方签订了《债权转让协议》，债权转让价款为2350万元。2012年10月31日，A银行向受让人交割与该案债权有关的贷款合同、抵押合同、抵押他项权证书及相关法律文书，并将债权转让事宜通知B公司。至此，A银行完成全部债权转让程序，B公司不良贷款本息合计3200万元，该行垫付的诉讼费、拍卖费、评估费、债权转让交易佣金、交易手续费、交易鉴证手续费共计46.48万元、律师费47万元。本息及可计量费用成本共计3293.48万元，债权最终转让价款为2350万元，在归还全部贷款本金1900万元后，实际应收未收利息损失943.48万元。

四是反映新成果，及时报备债权转让事项。按照《天津银监局转发<关于商业银行向社会投资者转让贷款债权法律效力有关问题的批复>的通知》(津银监办发[2009]38号)的有关要求。A银行向当地银监局报送了《关于转让天津市某房地产开发有限公司不良贷款债权的情况报告》，及时反映不良贷款债权转让情况。

二、A银行不良贷款债权公开转让的优势与不足

A银行此次通过公开市场向社会投资者转让不良贷款债权是天津市商业银行开拓不良资产处置方式一次有益的尝试。一方面针对涉诉不良贷款“胜诉难、执行难”的现状，通过公开透明的市场，争取多元化主体包括诸多社会投资者的公平参与，有利于不良贷款的价格发现，并及时转化成现实的流动资产，不良贷款变现时间大幅缩短。另一方面，采用市场化方式，拓展了处置渠道。利用产权交易所、金融资产交易所等平台，采用市场化方式处置不良资产。拓展了处置的渠道和手段;进一步体现了“公开、公正、公平”原则，交易行为更加规范、严谨，最大限度地避免了操作风险、法律风险、资金风险和道德风险;通过产权交易市场的信息发布功能和专业化服务手段。充分形成市场竟价机制，实现了处置效益的最大化，最大程度地维护了银行权益。但是，由于目前我国尚未建立明确的法律法规规范商业银行向社会投资者转让不良贷款债权的流程，该案例的处置过程仍存在不足之处。

一是未认定不良贷款责任人，处置环节有疏漏。在该案例中，A银行对B公司贷款管理中存在薄弱环节，未能在贷款企业还款能力出现问题时及时预警、压缩并收回贷款，在贷款企业涉案后也未及时提起诉讼，这些都是信贷资金形成风险的潜在原因。此外，在抵押物管理上也存在瑕疵。未能定期对抵押物进行核查、估值;未能及时掌握贷款企业擅自出售抵押房产的信息，造成案件即使胜诉却仍面临执行难的局面。鉴于上述原因，按照《金融企业不良资产批量转让管理办法》第五条规定，“金融企业应对批量处置不良资产及时认定责任人，对相关责任人进行严肃处理，并将处理情况报同级财政部门和银监会或属地银监局”，A银行应对该笔不良贷款认定责任人，进行相应处理。但该行并未执行责任认定程序。

二是未建立相关风险管理制度，处置流程有待完善。按照《中国银监会办公厅关于商业银行向社会投资者转让贷款债权法律效力有关问题的批复》(银监办发[2009]24号)的有关要求，“商业银行向社会投资者转让贷款债权，应当建立风险管理制度、内部控制制度等相应的制度和内部批准程序。”目前，A总行仅对该案例处置过程中提出相关要求。未针对向社会投资者转让贷款债权制定风险管理及内部审批制度，处置程序中仍有需要完善的环节，对卖方的尽职调查、资产估值、买受人的资格认定、部分资产损失等易产生道德风险的环节应进一步规范。

三是应收未收利息损失的帐务处理有待进一步明确。本案例成功处置后，贷款本金虽得到全额偿还，但应收未收利息损失达943.48万元，也使得一部分国有资产流失。这种损失未按照相关规定进行合理的帐务处理并责任到人。

三、两点建议

(一)加大处置不良贷款转让的配套政策和法律支持，营造良好的市场环境

目前，商业银行向社会投资者转让不良贷款债权在法律上没有任何障碍，但是政策层面仍缺乏明确的规定。监管部门应结合市场需要，出台相关法律法规，制定相对统一的市场规则和交易标准。同时，鼓励商业银行对这一处置方式进行有益的尝试和探索，建立向社会投资者转让不良贷款债权的风险管理制度及审批程序，避免转让行为中的道德风险。

(二)创新处置方式，提升资产价值回报

银行除运用催收、诉讼、核销等传统手段处置不良资产外，还要积极探索处置新手段、新方法、新途径，进一步提高处置效率和效益。其一，加强对押品的管理，认真做到定期核查和市场估值。避免出现信息不对称的情况：注重押品的选择，对于存在法律瑕疵及变现困难的押品应谨慎对待，对银行内部难以管理的抵押品可以外包给中介机构，进行专业维护保养。达到其保值或减缓贬值速度。其二，政府部门牵头或单独组建不良资产交易平台，汇集各方资源信息，通过挂牌交易、集中竞价、公开买卖等方式，实现真正意义上的不良资产市场化运作;三是积极探索资产推介、资产置换、转让出售、资产证券化等不良资产处置方法与途径，加快不良资产的变现，使银行资产得以保值增值。

信用卡道德风险案例研究

东胜讯去年6月，东胜区公安分局接到各大银行报来的多起信用卡诈骗案。该案犯罪嫌疑人宋某伙同其弟弟、妻子等人在其通辽市科尔沁左翼中旗的老家，以办理电话卡等为名向其同村人员借用身份证多达58张，并使用借来的58张身份证及本人的身份证冒名向鄂尔多斯市与呼和浩特市内的11家银行申请办理了242张银行信用卡，并利用这些信用卡在东胜地区、通辽地区以及辽宁等地区的不法商户套取大量现金，将套取的现金用于对外放高利贷、个人投资及消费，后因无力偿还信用卡银行欠款，造成1200余万元的直接经济损失。

2014年7月，东胜区公安分局将逃跑一年多的嫌疑人宋某及其结伙犯罪的弟弟、妻子等人抓获，现犯罪嫌疑人已被逮捕，至此，东胜区最大的一起信用卡诈骗案宣布告破。(孙丽红)

近年来，随着经济的快速发展和对外开放的不断深入，我国信用卡业务快速发展，商业银行逐渐重视信用卡业务，外资银行也以不同方式介入信用卡业务。各发卡银行发卡量大幅上升，市场竞争逐渐开始激烈，区域性的竞争尤为突出。

同时，国内的信用卡受理环境有了明显改善，银行卡联网通用的目标已基本实现，由多元化市场主体构成的信用卡产业链初步形成，银联作为国内民族品牌的信用卡组织和发卡品牌，逐步得到国内客户乃至国外客户的认可。截至2008年第四季度末，全国信用卡发卡量为14232.9万张，同比增长57.7%;信用卡期末信贷总额9804.57亿元，同比增长75.8%，是2006年同期的3.2倍;期末应偿信贷总额1582.12亿元，同比增长110.9%，是2006年同期的4.8倍;信用卡支付占社会商品零售总额的比例达到24.3%。

不过，随着信用卡市场的不断发展，发卡银行面临的业务风险也日益显现，如信用风险、欺诈风险和操作风险等。尤其是信用卡作为无担保的信用贷款金融产品，虽然贷款基于消费，且基本为小额，但客户群体众多，审核手续简单，在银行对客户信息收集、信息筛选中都面临不对称信息问题，由于客户收入变化，或是恶意拖欠会造成较大的信用风险，即使存在有效的风险监控机制，事后逾期催收手段，但同样面临较高的交易成本。

同时，由于我国商业银行开展信用卡业务时间还不是很长，业务经验相对匾乏，业务开展前期，单纯追求卡量的粗放式经营模式，信用卡风险集聚。2008年，我国的信用卡不良率大概在1%左右，并且一直处于上涨的趋势中，到2009年年底，信用卡不良率根据预测可能会上升到3%-4%，信用卡业务的风险正在逐渐扩大。于是，对信用卡的各种风险进行识别、分析、监控和有效的管理，就显得十分必要，是关系到信用卡业务的成本控制以及业务收入的重要环节。

在信用卡风险管理的操作过程中，需要制定合理的授信政策和审批流程，并对客户用卡过程进行监控和跟踪，运用国外较为成熟的风险管理方法和技术对客户的个人信息、用卡习惯进行分析，找出能归纳定义持卡人风险的特征，并在审核和授权环节进行控制，最大限度地降低信用卡风险，减少风险给银行资金带来的损失。在实务操作中，我国银行对于信用卡的风险管理仍处于摸索阶段，缺乏系统、有效涵盖宏观外部经济环境和商业银行内部风险管理控制的整体机制，因此研究信用卡风险管理对促进银行业务的创新，推进风险管理框架的构建，保持银行业持续、稳定和健康发展具有深刻的现实意义。

2.3 发卡行内部人员之间的信息不对称

对发卡银行内部人员而言，信用卡发行、使用规定及内部运作程序等信息是没有秘密可言的，但是内部人员的素质却有较大的隐蔽性。内部人员可能利用职务之便内外勾结作案，损害银行利益以达到个人利益的目的。如记账串户、盗窃他人资金。发卡银行对内部人员信息的不了解则易给银行带来损失。

这些信息不对称给发卡机构的生存和盈利带来巨大威胁，成熟的个人征信系统、严密的风险分析技术、科学的监管措施和及时沟通等等都是今后解决信用卡业务中信息不对称状况的行之有效的方法。

3.中国建设银行信用卡风险管理

3.1 中国建设银行信用卡风险管理的现状

中国建设银行信用卡业务采用集中经营、集中管理和集中运作的模式，遵循统一领导、统一规划、统一标准、统一管理的基本原则，总行信用卡中心为信用卡业务的归口管理部门，负责全行信用卡业务的统一经营和管理。信用卡风险管理根据持卡人潜在还款风险的不同，对信用卡的持卡人欠款质量实行五级分类管理。对业务发展中发生的各种风险损失，按照财政部《银行卡透支呆账准备、坏账准备及透支呆账、坏账和其他损失核销的暂行规定》及建行有关文件的规定进行核销处理。2006年，中国建设银行抓住当前国内信用卡市场发展的关键时期，以赶超主要竞争对手为目标，不断提升信用卡市场影响力、产品竞争力、客户满意度和风险控制力。

3.2 中国建设银行信用卡风险管理存在的问题

建设银行近年来一直不断探索和强化信用卡风险管理，并取得了长足的迸步.但是，与国外先进发卡银行相比，现阶段中国建设银行在信用卡风险管理的理念、体系、技术和外部环境等方面还存在着较大的差距。具体表现在：

3.2.1风险管理理念不够完善

[8]风险管理理念是内部体系中的“软因素”，在发卡银行经营管理中占有十分重要的地位。金融业

发展的历史和经验表明，一些金融机构之所以在风险管理上出现问题，其原因并不是因为缺乏风险管理系统、政策及程序，而是因为落后的风险管理理念不能使这些系统、政策、程序真正发挥出应有的作用。主要表现在：过分重视营销，缺乏管理;没有正确处理银行发展的近期和长远目标间的关系;管理意识不到位。

案例：长沙市某电影院三十多名员工申请信用卡，经办人员在初审时没有认真审核签名情况。在征信人员复审时发现多份申请表上签名笔迹一致，通过电话核实，发现申请人中多名员工已退休几年，还有的员工根本不知道自己申请了信用卡，后来经过详细调查核实发现原来是该单位流动资金短缺，想通过办理多张信用卡进行透支贷款，并循环使用。

3.2.2 信用卡风险管理体系不健全

健全有效的风险管理机制是国际先进发卡银行经营运作的坚实基础，也是银行安全性原则的重要体现。建设银行的信用卡风险管理体系还不够健全，风险管理的基础还不够坚实，具体表现在：建设银行风险管理机制不够完善;建设银行还没有形成完整、科学、有效的岗位职责体系;建设银行专业风险管理人才匮乏，人员素质参差不齐。

3.2.3 信用卡风险管理工具不够先进

建设银行信用卡风险管理技术与国际上其他银行对比相对落后;信用评估手段也不够先进。我国金融体系建立较晚，现行的国内金融市场还不能向金融机构提供足够的风险管理工具。我国发卡银行在金融产品创新以及金融工具的使用方面远远落在了西方国家之后。国外很多风险管理工具和理念至今尚未在国内银行风险管理过程中发挥作用。与传统的风险管理主要依赖定性分析与主观判断不同，现代风险管理注重定量分析，大量运用金融工程技术和数理统计模型。近年来，在市场风险管理模型化的推动下，

[9] 信用风险管理模型化技术也取得了很大进度，如Credit Metrics等模型都代表着最新的技术水平

中国建设银行在实际操作中往往难以对申请人给出科学的评定结果，所采取的办法基本都是通过征信人员的经验判断，人工信用评估方法往往存在以下缺点：缺乏一致性;手续繁琐、效率低下;人工信用评估方法对今后方法的改进帮助也不大。

4.国内外商业银行信用卡风险管理的经验借鉴

国际上其他发卡机构或国家银行大多历史悠久，经历了多次的考验，已经建立了一套相对严密，成熟的经营和风险管理的制度以及竞争策略，累积了丰富的经验和技术实力。不仅金融技术手段先进、发达，而且创额能力和开拓市场的能力非常强，产品的科技化程度较高，服务质量和服务效率非常高。

4.1 美国银行风险管理的经验借鉴

美国银行是中国建设银行的合作伙伴，他通过并购全球最大的独立信用卡发行商美信银行(MBNA)，成为全球第一大支付业务和银行卡服务商。美国目前有4000家公司发行信用卡。美国银行在信用卡业务的发展过程中，为防范和控制风险，采取的措施。

4.1.1 独特的风险管理理念

美国银行信用卡业务有其独特的风险管理理念：风险管理的目标是理解并管理风险以获取最大的长期回报，风险管理需要在理解其对收益率影响的前提下进行;通过寻求风险与收益的平衡来确定能够承担的风险水平，以此达到增长目标和财务目标。基于这些理念，美国银行信用卡采用承担风险、管理风险并从中获取适当收益的风险管理策略。

4.1.2 理性的考核信贷

美国银行并不是简单依赖评分卡，而是推行理性考核信贷。所谓理性考核信贷，是授信人员根据个人与客户的交流，合理利用数据做出信贷决策，这种决策既要满足业务需求，同时又要严格控制风险。根

据理性考核信贷的要求，美国银行对信用卡申请都要在申请者经济能力、稳定性及还款意愿的框架内进行审核，并不断地根据环境的变化来发展、改变与适应。

4.1.3 完善的风险管理信息系统

美国银行建立了完善的信用卡风险管理信息系统。产品计划、信用获取、账户管理、收款和冲销等信贷循环的每个环节都以风险管理信息系统为基础，并根据管理信息系统中储存的数据作为决策的基础。

4.2 香港银行信用卡风险管理经验借鉴

在香港市场上，目前信用卡的发行总量超过1200万张。其中，VISA卡占70%左右。MasterCard卡为25%左右，运通卡、JCB卡、大莱卡合计约5%。香港信用卡市场经过多年的运作，已经发展得相当成熟，各行在激烈的市场竞争中逐渐形成了各具特色的经营策略和多样化的竞争方式。同时，各行针对信用卡风险也有一整套完善的管理体系，香港银行业在经营信用卡业务的过程中，为防范风险发生。主要采取了如下几项措施：

4.2.1 对整个信贷周期实施全面管理

对整个信贷周期的全面管理主要包括四个阶段：产品计划，客户获取、账户管理、催收和核销。从

产品计划开始，经各阶段，最终再回到产品计划，是一个循环的过程。从发卡开始，各阶段都根据行为评分来进行管理决策，通过了解持卡人的整体信用状况制定客户风险评级标准。根据持卡人的用卡情况及风险度采用不同利率;依据行为评分评估账户风险度，调整持卡人的信用额度。

4.2.2 采用先进的科技手段

信用卡是金融业与高度发达的电脑、通讯技术相结合的一种金融创新产品。信用卡业务运作需要以信息处理的高度网络化为基础.在香港，无论大小商户都装有POS机，每笔交易均通过授权，大大减少了风险损失。由于已联网，可实时监控持卡人的交易情况，监控系统将金额较大或短时内交易频繁的卡号自动提示给信控人员，信控人员可及时核对交易情况，减少了假卡，寄失卡造成的损失。

4.2.3 良好的催收策略，及时收回欠款

经信用卡风险管理部门多年时间和有关数字统计研究表明：催收欠款越及时，欠款回收率越商，风险损失越低。经信用卡风险管理部门多年时间和有关数字统计研究表明：催收欠款越及时，欠款回收率越商，风险损失越低。采取委外催收的方式收回的欠款按一定比例留给委外催收公司，如：恒生银行在委外催收时，回收金额的25%留在信贷管理公司。在香港，个人财产状况变动较快，所以风险管理部门必须时刻注意卡户动态，并结合当地经济情况，制定催收策略并不断调整，使催收风险降到最低。 [14]

5.政策建议

5.1制定合理的政策建议

5.1.1 建立完善的个人信用体系

信用卡业务在众多发达国家金融市场的成功表明，一套科学完善的个人信用管理体系是信用卡规范健康发展的前提。个人信用体系是指在现代经济环境中，个人通过信用方式获得支付能力，以进行消费、投资和经营的一种金融体制，包括个人信用登记制度、个人信用估制度、个人信用风险预警、个人信用风险管理和个人信用风险转嫁等。我国急需建立以银行、税收、公安等机构为建设维护主体、内容涵盖个人基本情况、学历、职业、收人、纳税、家庭与财产状况、信用记录等全部资信状况的个人信用体系。同时，我们还应采取积极措施唤醒公民的信用意识，推广个人信用文化，让个人信用成为经济生活中的重要工具。

5.1.2 完善的相关法律体系

个人信用体系的建立和完善离不开严格规范的信用法律体系，法律能规范经济生活中的各种信用关系，支持并推动信用卡风险管理的发展。在2000年，台湾信用卡诈骗损失高达30亿新台币，占其信用卡消费额的千分之四，这一比例在国际上是比较高的。究其原因，主要是在立法上对伪造信用卡犯罪的量刑和处罚过轻。我们应未雨绸缪，及早制订相关法律，保护所有银行卡市场参与者的合法权益。

5.2 风险预警机制

5.2.1 完善银行内部信用卡风险管理机制

首先，建立完善的内控体系，设计科学、高效的业务流程和相应的规章制度、管理办法，使业务的各个环节既相互配合又相互制约。具体而言，业务流程主要包括事前风险预防、事中风险监控与分析以及事后坏账处理三个环节。

事前风险防御包括：第一，授信策略制定。授信策略是信用卡授信的基础，决定了整体风险的大小，制订人员要及时搜集、整理和分析各项资料，既包括国内外发卡行授信的先进经验，又包括我国的具体政策环境、信用条件等，制订并不断修订科学高效的授信政策，形成一套合理的授信管理则，并确保这一规则的遵循;第二，市场营销。市场是信用卡风险防范的第一道防线，规范真实的市场宣传以及对客户进行初步筛选能起到正确引导持卡人消费、降低信用风险的作用。因此，发卡行应加强对市场人员的思想道德培训和业务能力培训，从源头上大大防范信用风险;第三，征信、授信。此环节对信用卡申请者的资信状况进行仔细的分析，按照授信政策制订的标准，进行严格的筛选，并授予被核准客户相应的信用额度，最终决定申请者能否获得授信，也就直接决定了持卡人的整体风险状况。

风险监控与分析包括：第一，客户风险分析及管理。发卡行应有专门从事风险分析及管理的部门，负责对客户的交易进行监控，并定期分析持卡人的整体风险状况和风险分布状况，并与其他部门进行沟通及时防范风险;第二，授权。发卡行为持卡人提供24小时的信用卡交易授权服务，这也是风险产生的

一个重要环节。发卡行必须明确专人负责授权业务，并对客户交易进行监控，发现可疑交易立即采取相应措施降低风险;第三，客户服务。处理挂失、冻结等业务，协助客户降低失卡、伪卡风险;第四，催收。负责对短期逾期客户进行还款提醒及协商还款事宜，对于长期或恶意拖欠客户采取法律途径进行催讨，并对逾期状况分布进行分析，适时调整催收政策。事后坏账处理主要是指对于呆坏账进行资产管理，并通过诉讼、强制执行等法律途径来降低不良贷款率，保证债权的实现。以上这些环节在操作中可以根据具体情况进行不同的分工，但发卡行必须建立规范合理的风险管理的组织体系，确保风险管理的有效进行。

5.2.2 运用高科技发展信用卡业务

与传统的银行业务不同，信用卡业务是科技发展到一定阶段的产物，而其发展尤其是风险管理的发展又向科技水平提出了更高的要求。第一，科技是建立高效风险管理系统的基本前提。发卡行要加大科技力量的投人，建立信用评价机制、信用动态跟踪分析机制等，利用各种先进的技术和方法来控制信用卡业务风险。例如，在对持卡人进行风险分析和管理时，发卡行要建立强大的客户信息管理系统，运用数学模型和多种技术手段，对客户信用状况进行分析研究，主动预测客户的风险等级。第二，建立现代化的授权交换网络系统和资金清算系统，缩短清算时间和止付周期，解决透支问题，降低持卡人失卡风险。

5.2.3 从业人员的培训

对于从业人员的培训是降低信用卡内部风险的基本途径。信用卡业务的风险包括外部风险和内部风险，内部风险来自发卡行内部，产生于内部员工的工作疏忽或道德风险。发卡行必须通过培训，培养员工的职业道德，增强员工对工作的责任感，并提高员工的业务水平，更准确的判别、预测、分析和控制风险。发卡行可采用银行业界交流、向国内外先进同行学习或者案例分析等形式进行培训，不断提升员工素质，降低信用卡内部风险。

6.总结

本文对信用卡风险管理的政策建议还不够全面、系统，有待进一步深化。但希望本论文的研究对中国建设银行防范和化解信用卡风险，完善信用卡风险管理工作，提高核心竞争力提供参考。同时，对其他商业银行尤其是国有商业银行防范和化解信用卡风险起到抛砖引玉的作用。

第三篇：商业银行全面风险管理

一、名词解释

流动性风险：

是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成破产或损失的可能性。

声誉风险：

是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经常活动所产生的负面结果，可

能对商业银行的声誉造成损失的风险。

经济资本：

也被称做风险资本或在险资本，是一个经济学概念。是指在既定的期间和置信区间内，根据

商业银行实际承担的风险所计算出来的、用以覆盖相应的非预期损失的资本额度。

经济增加值：

是商业银行净利润扣减资本成本后的净值。其中，净利润应全额扣减风险拨备、所得税等项

目;资本成本是指当期经济资本占用与目标经济资本回报率的乘积。

授信额度：

是指全行与单一交易对手各项信用往来业务的最高限额，可由商业银行总行、各国内分行和

海外分行共同使用。

限额管理：

指通过制定严格的限额，将外汇交易头寸限制在可承受的范围内，从而控制汇率风险可能带

来的潜在损失。

货币互换：

是一项常用的债务保值工具，主要用来控制中长期汇率风险，把以一种外汇计价的债务或资

产转换为以另一种外汇计价的债务或资产，达到规避汇率风险、降低成本的目的。

利率互换：

是指市场交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定数量的同种货币的名义本金交换利息

额。

二、简答题

1.购买力平价理论(94页)“购买力平价理论”(PPP)认为，在信息充分、不存在关税和交易成本的条件下，汇率取决

于两国的物价水平或相对物价水平之比。由于限制条件比较严格，故PPP理论常被用来分析

和测算长期均衡汇率。

2.利率平价理论(94页)

“利率平价理论”(IRPT)更关注资本流动对汇率的影响，利率平价理论认为在没有交易成

本的有效金融市场上，投资者持有本币的收益(其收益由本国的利率决定)与持有外币的收

益(由外币利率和汇率决定)是相同的，当利率平价条件成立时，外币不存在套利机会，故

利率平价理论是外汇市场均衡的前提条件，利率平价理论汇率的短期分析和长期分析都是有

效的。

3.商业银行全面风险管理的含义(11~12页)

综合COSO的《全面风险管理框架》和《巴塞尔新资本协议》两个文件以及我国商业银行风

险管理的实践，认为商业银行全面风险管理指的是商业银行董事会、高级管理层和商业银行

所有员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为本行各项

目标的实现提供合理保证的过程。

具体内涵包括：

(1)全球的风险管理体系。

全球的风险管理体系意味着要根据商业银行全球化经营的趋势，根据不同机构面对的市场，

建立起完备的风险管理体系。按照《巴塞尔新资本协议》的要求，商业银行的风险管理体系

至少由信用风险管理体系、市场风险管理体系、操作风险管理体系组成。

(2)全面的风险管理范围。

全面的风险管理范围是指对商业银行所有层次的业务单位、全部种类的风险进行通盘管理。

(3)全程的风险管理过程。

全程的风险管理过程要求对各种不同性质的业务从发起到终结实现全过程的风险管理监控。

(4)全新的风险管理方法。

目前，商业银行风险管理的重点已经从原有的信用风险管理，扩大到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险的一体化综合管理。

(5)全员的风险管理文化。

风险存在于商业银行业务的每一个环节，这种内在的风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的习惯行为，所有人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。

(6)全额的风险计量。

《巴塞尔新资本协议》表明，信用风险、市场风险和操作风险的计量方法正在趋于统一，20世纪90年代出现的风险值(VaR)方法正在成为国际银行业风险计量的主流。

4.全面风险管理的要素(8页)

(1)内部环境(2)目标设定(3)事件识别(4)风险评估(5)风险回应(6)控制活动(7)信息和沟通(8)监控

5、使用利率期权进行风险防范采取哪些措施? P9

1当预期某种利率标的资产将下跌时买入看跌的利率期权;

当预期某种利率标的资产将下跌时卖出看涨的利率期权;

当预期某种利率标的资产将上升时买入看涨的利率期权;

当预期某种利率标的资产将上升时卖出看跌的利率期权。

6、影响国际收支的因素P9

5影响因素主要有：

(1)通货膨胀。通货膨胀意味着该国的货币购买力下降，物价上涨，相应的货币对外币的价值下降，引起该国货币汇率减少。

(2)利率变化。利率高低会影响一国对金融资产的吸引力。一国利率上升，会使该国的金融资产对本国和外国的投资者来说更有吸引力，从而导致资本内流。一般而言，一国利率提高，将导致该国货币升值，反之，该国货币贬值。

(3)财政收支状况。

(4)各国汇率政策和对市场的干预。

(5)投机活动与市场心理预测。

(6)国际收支状况

(注：以上答案摘自书上，不完全正确，百度上也没确切答案)

经济周期与经济结构;国民收入的变化;货币价值的高低;政局动荡和自然灾害等偶发性因素;一国的国内经济政策;国际收支顺逆差。(摘自国际金融书)

7、对公司金融业务中的操作风险怎样控制?P12

4严格审贷岗位分离、经营与管理部门分离制度，在分行组建公司信贷审批中心及贷后监督检查中心。规范担保行为，确保担保合法有效。建立贷款分析制度。严格按间隔期进行贷后管理，深入企业调查了解生产经营与财务状况，预测发展趋势，及早发现问题，防范贷款风险。在贷款审批中，坚持查询中央银行登记咨询系统和其他系统的有关资料，要求法律事务部门严格审查贷款的合法性、合规性、有效性，进一步加强信贷档案管理。完善信贷责任认定制度，做到责任划分齐全，执行保障制度健全。加强系统刚性控制，按不同环节设置相应的管理岗位，专人专司风险控制。

8、对个人金融业务中的操作风险怎样进行控制?P12

4加强储蓄网点合规管理及业务系统建设，严格执行各项柜台业务规定。加强一线实时监督检查，促进事后监督向专业化、规范化迈进。在个人信贷业务方面，优化产品结构，改进操作流程，切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各环节的规范操作，防范信贷业务的操作风险。同时强化个人贷款发放责任约束机制，细化个人贷款责任追究办法。

三.论述题

1、操作风险报告内容

根据巴塞尔委员会的有关规定和银行业的大致做法，风险报告的内容包括以下5点：

(一) 风险评估结果

提交给商业银行高管的风险报告中，首先要呈现的是经评估后的商业银行的风险状况，通常以风险图等直观的形式来展示。风险图是用来描述不同业务线风险发生频率或强度的图形，利用该图形各类风险的强弱程度一目了然

(二) 损失事件

风险报告要对当期发生的损失事件进行分析，至少包括事件的起因、发生经过、是否还存在类似事件等。操作风险报告应包括对银行当期发生的内部和外部损失事件的分析。

(三) 风险诱惑和对策

针对风险评估给出的操作风险状况，风险报告应该给出不同类型的诱因，尤其关注与业务密切相关的诱因，从而引起商业银行高管的重视。同时，针对风险诱因，报告须提出相关的对策

(四) 关键风险指标

对关键风险指标的分析，将使商业银行准确预测风险的变化趋势。所以，风险报告中应对关键风险指标变化情况作出分析和解释。关键风险指标最大的效益在于提供预报性信息，有利于实行风险预防和控制措施。

(五) 操作风险资本水平

充足的资本金是商业银行抵御风险的基础。在报告中应针对风险变动情况评估资本的充足性，提出改进意见。还要针对资本模型的压力测试结果进行分析，以确定模型的准确性。

2、从法人客户的角度风险识别，如何对企业进行财务分析?

商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进行全面了解，以判断客户的类型(企业法人客户还是机构法人客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况(有无违约记录)等。在进行基本面分析的核实后，对核实后真实有效的企业客户进行财务分析。对法人客户进行财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量情况的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。

主要从以下三方面进行财务分析：财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。

(1) 财务报表分析

通过对资产负债表和损益表的分析，分析时注意报表数据的正确性。

①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。

②识别和评价经营管理状况。

③识别和评价资产管理状况。

④识别和评价负债管理状况。

(2)财务比率分析

财务比率主要分为四大类：

①盈利能力比率，反映企业的盈利状况，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100%

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%净资产收益率(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益+期末所有者权益)/2]×100%②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。通过对各种周转比率的分析，来评估企业在各种业务经营中的效率以及经营管理水平，常用的指标有应收账款周转率和存货周转率。

存货周转率=销售收入/[(期初存货+期末存货)/2]

应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

虽然从表面上看，各项周转率越高，盈利能力和偿债能力就越好，但实践中并非如此③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。主要指标有资产负债率，利息保障倍数等。

资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

利息保障倍数=(税前净利润+利息费用)/利息费用

利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素，更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。

④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

其中：速动资产=流动资产-存货

通常，企业流动比率较高或呈增长趋势表明企业短期偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量，尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货，能够更好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性，没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

(3)现金流量分析

我们可以通过对现金流量表中的有关数据进行分析，了解财务状况，发现财务方面存在的问题，预测未来的财务状况。主要对现金流量进行结构分析和趋势分析。

1.对它的分析以现金流量表为基础，现金流量表分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。现金流量分析通常首先分析经营性现金流;其次分析投资活动的现金流;最后分析融资活动的现金流。

2.在分析企业现金流量时，应当全面考虑所有与信用风险相关的信息，通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况，以判断还款来源和还款的可能性。

3.针对不同类型的贷款，对于企业现金流量的分析侧重点也是不同的。

对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款;对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。

4.此外，由于企业发展可能处于开发期、成长期、成熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考虑不同发展时期的现金流特征。

第四篇：浅析商业银行风险管理

班级：13经济学六班 姓名：钟子龙 学号：2013101240643 【摘要】商业银行的性质决定了商业银行是一个不同于其他工商业的特殊企业，其突出特点是高风险性。针对我国商业银行风险现状展开分析，然后找出可行有效的完善方式，对于商业银行的风险管理具有有积极的意义。 【关键词】商业银行 风险分析 风险管理

当今社会的经济领域中，只要涉及到不确定因素的经济行为，都可能会产生难以预料的结果，这些不确定性因素就可以被统一划入风险的范畴。具体而言，商业银行的风险即由于不确定因素而导致的银行在资金融通过程中所取得的实际收益与预期收益发生的偏离，从而出现损失或获得额外收益的可能性。

一、我国商业银行现状及存在风险分析

商业银行在运营过程中出现的风险，是客观存在的，这些风险源自商业银行所经营的所有业务，其影响因素来自于外界经济环境的多个层面。就目前我国国有商业银行存在的主要问题而言，不良贷款、银行内部违规操作、过度投机等问题都时有发生。从风险成因角度看，我国商业银行面临的风险主要可以划分为如下三类：

1、信用风险

所谓信用风险，是指借款人没有按照协议要求足额按时偿还商业银行发放贷款，从而导致银行难以按照预期实现资金补偿，并最终蒙受经济损失的可能性。信贷风险是商业银行面对的主要风险之一，2008年以美国为中心爆发的经济危机，就是源于贷款信用问题。由于美国金融机构未能有效执行对于贷款申请人的审核标准，直接向大量没有还款能力的客户发放贷款，从而致使银行表面盈利期望值上升，而坏账大幅度增加，迫使美国政府举债为金融部门作担保，并进而导致金融恐慌，引发金融危机。从我国目前的商业银行运行状况来看，其信用风险除了会在一定程度上出现同美国一样对于信贷信用控制不到位，以及不良贷款问题以外，银行业市场份额过于集中和资本充足率偏低等问题也同样不容小觑。从我国银行业结构角度看，四大国有商业银行在市场中占据着垄断性的主导地位，而四大国有银行的经营方式上又存在着很大的一致性，这又间接导致了整个银行行业缺乏灵活经营的调整余地，使得风险分散性大大削弱，直接影响银行信贷资产安全性。

2、利率风险

中国特有的文化背景和经历，决定了计划经济将成为我国经济发展的主导力量。我国在利率方面一直没有完全放开，彻底实现利率的完全自由浮动。这种控制利率的方式，在很大程度上有助于我国针对现行的经济状况进行宏观调控，也能够做到有效地对金融危机的影响作出抵御，对于我国经济的发展和总体的安全有着积极的意义。但是对于商业银行的运营而言，计划经济的利率会为日常运营带来一定的风险。20世纪末央行连续8次下调利率，而2007年更是在一年之间连续5次上调，除此以外，政府对银行的经营行为还有多层限制，在很大程度上加剧了我国商业银行在利率领域的风险。然而中央银行对于利率的调整不像经济社会，可以对其采用相应的数学方法分析趋势，因此商业银行就难以针对利率的调整做出及时的应对，更不能根据中央银行利率政策的变动走势适时调整自身资产负债结构，进而致使资产负债结构严重失衡，在利率调整时遭受损失。

3、操作风险

银行提供服务的主体是人，其服务的提供方也是人，而存在人的因素的地方必然会存在操作风险。目前，我国几家主要的商业银行都存在不同程度的国有背景，因此在人事调动、激励机制等方面都还残留有以前的部分问题。同时各种各样不恰当的操作流程仍然在很大范围内存在，这也给银行业务带来了不小的负面影响。目前我国商业银行中仍然存在大量不够明确的操作，这些操作流程无论从过程上看，还是从操作结果的审核上看都缺乏必要的硬性规则和衡量办法，这就为银行机构带来了不同程度的操作风险。而同时我国金融机构本身在很大程度上有别于国外的金融机构而颇具中国特色，这也使得目前银行的学习和完善工作举步维艰，很多国外现成的经验和规则都难以引入，也成了一个消灭风险的障碍。

二、我国商业银行提升风险管理的举措分析

虽然目前商业银行已经在风险管理领域有所举措，但是鉴于我国经济体制自身的特征和发展成熟程度，想要进一步规避风险，还需要更深一步的探究和学习。 将具体而言，我国商业银行的风险管理还可以从以下几个方面进一步加深工作：

1、信用规则的完善

规则的明确，可以尽量减少银行在实际操作中的灰色地带，进一步增强银行自身的安全性，同时对于整个行业的透明化以及客户业务接洽的透明化也有着积的意义。 2008年美国的金融危机，在很大程度上就是没有能够有效执行银行里对于贷款申请人的信用审核，从而导致了大量次级贷款的发放，以及最终大面积的坏账，迫使政府出面干预的结果，而同样的问题也存在我国银行领域。鉴于我国主要的四家商业银行都曾经是国有企业，并且一直到现在都仍然采用了国家控股的公司治理方式，因此在其行为方式也更多留存有以前国有企业的印记。在对信用进行审核的过程中，银行普遍对于贷款申请人采取了不同的态度。对于信用的认定，通常是以贷款申请者的背景，尤其是政治背景为依据的，这就极大地阻碍了民营经济的发展。虽然目前我国商业银行都出台了不同程度扶持民营经济的贷款政策，其中也包括了很多面向个体的小额贷款政策，但是从办理的流程角度和扶持力度上看，并不能说达到了完善信用评价体系的目的。 在实际工作中，建议建立起联网的信用评价体系。尤其是针对更为广泛的大众而建立起完善的资金流通监控制度，可以进一步了解到每个经济个体的信用状态。对贷款信用的考证，应当从平时开始，包括现金的流转以及信用卡的结算等方面，而不应当从贷款申请的时候才开始对信用展开考评。

2、健全经济趋势预测

对于利率风险的规避，从商业银行的角度而言没有更为合理的方法。我国计划经济为本的经济体制，也不可能有所改变，因此由中央银行发起的利率变动，也难以通过任何可控途径进行预测，这为我国商业银行带来了很大的被动性。但是在整体宏观经济环境中，还是可以从一定程度实现预测。在实际工作中，建议商业银行更多投身于经济研究，这不仅仅对于银行自身的发展至关重要，对于国家的发展也有积极的意义。因此建立起完善的信息反馈闭环对于改进操作规范至关重要，而规范的完善对于提升银行体系风险抵御能力的作用不言而喻。其次还应当落实各种规范，以自动化办公为辅助，尽最大可能服务业务办理流程和工作流程，一方面为工作过程留下可以参考的数据，另一方面也能有效规避风险。

三、结论

商业银行的风险来自于其内部工作和外部环境的方方面面，想要实现完全规避是不可能的，只有充分利用好商业银行内部控制的每一个环节，才能切实的回避风险及限制风险可能带来的不稳定性。当然，在实际工作中也要不断地改善，才能取得相对理想的喜人效果。

参考文献

[1] 梁琪，《商业银行信贷风险度量研究》，北京：中国金融出版社2005年版。[2] 王爱丽，《我国商业银行个人住房贷款风险防范对策研究》，河北大学2009年版。

[3] 邹新月，《商业银行信贷风险统计与纳什均衡策略》，北京：中国经济出版社，2005年版。

[4] 孔艳杰，《中国商业银行信贷风险全过程控制研究》，北京：中国金融出版社 2006年版。

[5] 任继鸿，《论商业银行贷款风险之防范》，长春理工大学学报(社会科学版)》， 2007年

第五篇：商业银行操作风险管理

华北金融

浅议商业银行操作风险的管理

孙波涛

摘要：操作风险是银行需要管理的最基础的风险之一，它是与银行的业务相依相存的。在金融业全面开放，国有商业银行加快推进股份制改造步伐的新形势下，必须有效加强基础管理，防范操作风险，建立风险防范长效机制，不断增强操作风险识别和控制能力，提高内控管理水平。

关键词 《巴塞尔新资本协议》 操作风险管理现状 操作风险文化 内部控制体系

商业银行在社会发展中具有支持经济发展、实现自身利润最大化、承担社会责任的角色。商业银行是经营风险的企业，风险管理能力是其核心能力。相对于信用风险和市场风险的管理，操作风险管理从理念、手段、技术应用等各方面都存在明显差距，操作风险的影响力和破坏力日益显现，因此对操作风险的研究和管理也迫在眉睫。

一、 操作风险的产生及定义

巴塞尔银行监管委员会对操作风险的定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。《巴塞尔新资本协议》把操作风险分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并将其归纳为七种表现形

1式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。我国银监会明确指出，操作风险与信用风险、市场风险等并列，在于银行内部控制及公司治理机制的失效。可见，操作风险更多来自于内部不当程序和操作，有着内生性、广泛性、复杂性的特点。

二、当前商业银行操作风险管理的不足

(一)操作风险意识不强，合规文化相对缺失。基层行对操作风险管理缺乏系统认识，对操作风险管理功能的职责界定不清，基层合规文化建设和教育相对落后，制度建设相对滞后，操作风险管理职能分散于业务条块中，职能相对分散而弱化，全面风险观念尚未从根本上得以贯彻和重视。

(二)操作风险管理方式和技术手段落后。没有建立如风险评估、关键风险指标、损失事件、风险数据库、情景分析等相关的科学管理手段，缺乏有效的事前防范和事中控制，对易发生操作风险的环节、岗位缺乏有效的防范措施，发生操作风险后，只是突击检查、查找漏洞、进行整改、处理有关责任人。

(三)操作风险管理体系不完整。没有完全覆盖操作风险的识别、评估、监测、缓释、控制和报告等程序和环节，基层行只能在控制和报告环节被动工作，对于新产品、活动和系统推出过程中的风险控制显得盲目被动。

(四)专业人才匮乏。尤其在一些数据模型、预测分析工具应用过程中，专业人才匮乏。

三、加强商业银行操作风险防范的对策

(一)认真贯彻落实银监会要求商业银行进一步防范操作风险的13条指导意见。 严格按照《关于加大防范操作风险工作力度的通知》要求，切实采取有效的贯彻执行措施。

(二)在文化上，践行稳健合规的经营管理理念，建立操作风险管理的先进合规文化，夯实操作风险管理的基础。 一是要树立风险控制优先的理念，注重预防，强化风险的过程控制;二是建立操作风险管理的先进合规文化，要坚持速度、规模、质量和效益的协调发展;三是要坚持业务发展与内部管理并重，加强精细化经营管理，强化内控，形成事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态风险防范机制。

(三)在体制机制上，继续深化改革，为操作风险管理提供根本保障。 一要构建系统、透明、文件化的操作风险控制体系，提升管理层次，实时、连续、有效地控制;二要优化业务流程和管理流程，确保对条线内的人员、产品、岗位、系统以及活动进行有效控制，并充分识别、及时报告和有效处置重大风险隐患;三是要前移风险控制关口，健全委派会计主管、风险经理和纪检监察特派员等组织体系，探索建立垂直化的管理体制，确保风险控制和监督人员独立、有效的履行职责;四是要改进考核评价机制，把风险及内控管理纳入考核体系，有效引导各级机构树立正确的业绩观;五是根据发展战略、业务规模和对风险的预测，灵活运用风险转移、分散、降低、规避等策略，完善风险缓释工具。

(四)在管理上，提高控制能力和操作风险管理的有效性。一是要加强对各级管理人员的管理，正确处理好局部与全局、当前与长远的关系;二是要重点加强对基层机构负责人的选配、考核、评价及日常管理，在强调品德、知识、业务拓展能力的同时，把管控能力作为

基层机构负责人选拔与评价的重要标准;三是要加强对员工队伍的管理、监督和约束，严格执行重要岗位轮换、强制休假等制度，认真开展员工行为排查等各项活动。

(五)在执行上，认真遵守各项制度，提高操作风险管理水平。操作风险管理不仅要与产权改革、完善法人治理结构相结合，使经营者与风险承担者统一起来。同时健全内控制度，包括岗位责任制度、授权审批制度、业务操作制度、责任追究制度、相关业务配套控制制度、突发事件控制制度等在内的一系列制度，对各类业务的流程进行基于风险管理的再造。

(六)在信息技术上，完善现代管理工具，提高操作风险管理的信息化水平。一要推进信息技术建设，完善数据仓库，建立覆盖所有操作风险的监控体系;采用具有前瞻性的关键风险指标，提供早期预警;建立和保持信息交流机制，确保操作风险监测的全面性，运用技术手段提升管理水平和风险控制能力;二要加快对营业网点的监控联网，实施远程、实时、集中监控，建立新的监督检查平台，提升防范操作风险的科技水平;三要加强信息安全体系建设，完善信息安全基础平台，确保与信息安全相关的资源、技术、管理等因素始终处于受控状态。制定和完善应急预案，提高预防能力，严防信息技术管理风险和案件的发生。

参考文献

【1】董建军 刘楠 李金泽.《商业银行内部控制指引》导读[M].北京：中国言实出版社，2002 ：1-60

【2】覃正 郝晓玲 方一丹. IT操作风险管理理论与实务[M].北京：清华大学出版社，2009：7-20

作者简介：孙波涛，(1968年—)，男，河北永清人，硕士研究生，办公室主任，经济师，供职于中国建设银行股份有限公司廊坊分行