浅议企业财务风险管理

第一篇：浅议企业财务风险管理

浅议建立健全企业内部财务管理制度

龙源期刊网 http://.cn

浅议建立健全企业内部财务管理制度 作者：钱桂霞

来源：《沿海企业与科技》2005年第09期

[摘要]文章阐述了当前许多企业内部财务管理制度不健全，从而引起财务管理混乱的原因，提出建立健全企业内部财务管理制度已成为当务之急，并提出了相应对策。

[关键词]监督机制;企业管理;价值形态;财务管理;职业道德

[中图分类号]F715.5

[文献标识码]A

第二篇：浅议ERP在企业财务管理中的应用

浅议ERP在企业财务管理中的应用 于文利 北京东能良晶科技有限公司

摘要：随着现代企业制度的不断完善，越来越多的快速成长型企业建立了ERP系统。本文对ERP在企业财务管理中的作用及容易出现的问题进行探讨，并提出解决方案，希望对准备实施ERP系统的企业尤其是民营企业提供一些可借鉴的经验和建议。

关键词：ERP财务管理对策建议

目前国内很多企业对ERP系统较关注，尤其是一些处于高速成长期的民营企业。这些企业经过多年的积累，渐渐形成一定规模，盈利能力快速增长。在这种发展状况下，其成立初期在管理上的一些弊端开始显露，成为企业发展的瓶颈。主要表现为小规模、甚至家族式的落后的经营管理方式严重制约了企业的发展。在逐渐向大中型企业转型过程中，企业经营目标已不限于成立初期的市场最大化、利润最大化，其关注焦点已转向如何提高管理水平和工作效率，如何对外宣传和树立企业良好形象，甚至开始为推行企业上市做准备。这些，无疑对企业以往的经营管理模式和管理方法提出了巨大挑战，也是企业热衷于推行ERP管理的主要原因。企业在进行决策时，应首先对ERP系统进行充分了解，然后再结合自身情况考虑是否实施。下面首先对ERP系统顺利实施的前提条件和主要过程作如下探讨：

一、ERP在企业财务管理中的作用

ERP系统使企业管理实现了信息化，使基础端业务实时生成财务数据，核算更及时准确。同时，业务运作和财务控制紧密结合，能够满足业务成长的需求，符合集团发展规划，实现信息共享;规范和统一业务流程，提高数据处理和分析能力，提高客户服务和支持能力。

1、改变了传统财务管理职能

ERP系统的财务管理主要在于对财务管理信息事前计划、事中控制与事后反馈，工作重点已转移到为企业管理提供深入、有价值的财务管理支持。它大大提高了财务工作效率，改善了财务核算和管理的业务流程，提升了财务部门及财务人员在企业中的地位及影响力，为企业决策提供更加有价值的信息。

2、增强了企业资金管理的水平

财务管理的核心是资金管理，实施ERP系统后，要求业务员在进行业务计划前先制定详细的资金使用计划和回笼计划。财务部门可以准确预测未来一段时间内的公司资金动向，同时通过ERP系统内的部门内部银行功能进行资金流动性分析，了解资金的投向能否提高效益。传统的处理方法需等到事后才知道，在一定程度上会产生资金风险。ERP系统可以对资金投向做出调整，提高企业资金使用效率，降低资金成本，从而增强企业资金的管理水平。

3、在预算管理方面更科学、合理

ERP系统为企业的预算管理提供了更加强大的技术支持：企业各业务部门的负责人，可以随时看到所应承担的各项费用情况，以及截至当时的利润情况表，并且与预算进行比较。在ERP系统支持下，一方面预算管理应发挥事前、事中和事后全面控制作用;另一方面，预算管理应在丰富历史数据的基础上，做好各产品、各业务、各部门、各地区的预算工作，使预算编制更全面，财务管理更科学。

4、提升了企业的分析与预测能力

财务分析既是对已完成的财务活动的总结.又是预测后期财务活动的基础，起着承前启后的作用。ERP能将财务分析与财务预测集成，实现对销售、成本和资金需要量等的预测，运用各种专门的分析方法，如对比分析、结构分析、绝对数分析等多种方法并提供多项分析内容，如财务状况分析、损益分析、主要指标分析、费用明细分析等功能，实时掌握业务进程，给管理层提供快速的经营决策支持。财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的

要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。它主要包含销售预测、成本预测和资金需要量预测等。ERP的财务分析系统可以提供预算的自动编制，预算与实际比较分析等全面预算管理，从而促进了企业分析和预测能力的提高。

二、实施ERP系统常见问题

1、实施ERP系统的企业目标不明确

多数企业错误的认为ERP实施是一项简单的企业信息化建设工程或企业管理信息系统工程，目标设得过高或过低，模糊不清。导致在具体的实施工作中，出现不顾重点、投资大而收效甚微的状况。

2、需求不明确

企业经常认为已经了解自身存在的问题和需求，而这种认识往往是错误的。企业希望实施ERP系统，但投入多少资金，从何做起，怎样做等等都需要由企业和咨询顾问进行分析。通过对企业的初期调研，可帮助企业从诸多的问题中归结出亟待解决的问题作为事件的驱动点，使实施目标明确，因此，在进行实施规划前对需求的调研和分析都是尤为重要的。值得注意的是，企业的需求也不是一成不变，而是动态的。随着项目的展开和企业管理理念的提高，在实施过程中会不断发觉和完善自己的需求。因此，企业在实施ERP前必须与咨询顾问进行深入的沟通和交流，使咨询顾问明确企业实施ERP的真正动因和希望达到的预期目标。只有在此基础上，ERP供应商才能为企业量身订做出适合企业的ERP系统。

3、实施ERP的企业基础管理薄弱，对ERP系统的认识不够明确。企业往往认为ERP项目只是计算机项目，对管理思想、管理软件、管理信息系统三个概念缺乏深刻的理解和认识。事实上，计算机系统不是管理目的，而是管理工具;ERP项目不是计算机项目，而是管理工程，是企业管理模式的全面创新，是一场深刻的管理革命，工作量大，涉及面广，实施周期长。由于我国部分企业长期缺乏先进理念的贯彻，势必无法实施与运用奠定在一定管理哲学指导下的ERP系统，即使是素质优良的企业也会因外部市场环境的不规范而难以规范运作。

三、对实施ERP系统中存在问题的改进建议

ERP实施成功的标志是系统运行集成化、业务流程合理化、绩效监控动态化、管理改善持续化。成功实施ERP会给企业带来看得见的效益，但实施中存在的问题会降低ERP系统的效果，如何解决现存问题，使企业市场反应速度加快，客户满意度提升，产品质量提高，总成本降低，最终增强企业的竞争力和生存力，是企业亟待解决的问题。

1、企业要明确自身的目的与需求，先作自我分析与诊断，然后深入考察多家供应商及供应商所服务过的客户，必要时请管理咨询机构参与谋划和鉴别。企业要做好投入产出分析，注意成本的合理性，既不要片面追求功能全面的软件而造成浪费，也不必为节约一时成本致使所选软件无法满足企业发展需求，需兼顾实用与开放。

2、实施ERP项目要依靠整个团队。要想成功实施ERP，必须有一批精通ERP管理思想、掌握软件技术，同时又有中国环境下组织实施ERP项目经验的实施顾问队伍。成立由企业董事长或总经理牵头的项目组来管理整个项目，选择并配备得力的受托人。通过这种方式使整个项目内部能够承上启下相互协作，在每个环节都保证畅通。

3、重视培训并贯穿始终。成功实施ERP，必须重视培训，而培训绝不仅仅是单纯系统操作的培训，从项目的实施开始到后期，相应的培训都是贯穿始终的，要分阶段、分内容、分人员、分管理层次地对相关人员进行系统培训。还需建立完整的知识库，要借助培训手段对员工统一认识，提升其管理理念和技术技能。

4、实施ERP企业的章程要落实。在实施ERP的同时，要下大力气对企业以往的制度做合理的调整和修改，使它能够对项目的实施起到推动作用。除了由计算机技术人员对硬件网络设施的维护外，各个部门操作人员的数据及时更新尤为重要。适当的时候可以推行一些有

关ERP的实施制度和方案。

5、开展过程中的程序控制和各方协调。ERP的实施大体上分三个阶段：前期主要是基础数据准备，进行标准化;中期进行交接面界定，业务流程重组;后期是实施适应期，实行手工与计算机并行作业，逐步解决原手工作业对计算机作业的不适应性。实施过程具体包括项目启动、组建队伍、设计、编码、测试、数据准备、软件安装、软件调试、项目试运行、二次开发、项目正式运行等众多环节。每一阶段都需要领导强有力推进和各方协调，否则会有中断、延时、超预算的风险。

四、结论及建议

ERP系统集先进的管理理念和高度的信息化集成技术于一体，成功实施ERP，对企业实现信息共享、优化业务流程、规范内部控制制度、提高财务管理效率与管理水平、提升企业管理理念与管理方式都具有积极意义。本文分析了企业实施ERP系统的重要性并指出ERP在实施过程中容易出现的问题，同时提出了改进建议与对策。企业在实施过程中一定要结合自身业务特点及发展规划，通过科学、缜密的调研，选择适合本企业的ERP系统，并按照科学、合理的步骤进行实施。只有这样，才能真正将ERP系统的精华融入企业发展中，为企业持续、快速、健康发展保驾护航。

参考文献

[1]马姝燕.企业如何实施ERP[J]山西财经大学学报，2007(1)

[2]段国清.企业实施ERP对财会人员素质的要求[J]财会月刊，2003(12)

[3]颜玫.试谈ERP在企业管理中的作用[J]财会月刊，2003(10)

[4]马东.浅谈ERP在财务管理中的作用[J]统计与咨询，2005(2)

本文链接地址，转载请注明出处。现代商业 http://

第三篇：浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题

【摘要】我国经济在飞速发展中，其中我们的中小型企业在其中发挥出的积极作用不容小觑。积极地促进我国中小型企业的发展自然就有着极其重要的积极意义。而中小型企业发展中，一个企业的财务管理非常重要，那么在财务在管理中如何正视当前中小企业财务管理现状及存在问题?本文就围绕这一主题，展开积极地探讨活动，旨在提高企业管理的水平。

【关键词】财务管理 中小企业 现状 策略

中小型企业在我国国民经济发展中中，有着重要的作用。而中小型企业财务的管理对一个企业的发展有着重要的意义，下面就从两个方面给予阐述。

一、财务管理中的主要现状

在很长的一段的时间里，由于我们的国家对中小企业的作用没有充分地给予重视，这样的结果必然就导致我们中小型企业在发展中相对滞后。当前，随着我国经济战略的积极的调整，我们的中小型企业逐步成为国民经济中坚力量。我国的中小型企业在经营范围和总体数量规模化已经呈现雏形。在中小型企业的发展的过程中，我们也发现，中小型企业发展道路是艰辛的，在今后的发展中，依然会遇到许多障碍，比如在科技水平低、国家政策的限制、经营模式相对落后、融资难度偏大等等方面依然存在问题。其中，财务管理的水平依然是重要的一项内容。

二、财务管理中主要问题剖析

(一)管理模式存在滞后状况

中小企业在管理上，一直存在着所有权和经营权没有合理分离的状况。在企业中，企业的经营者一般都是企业的所有者。由于这样的状况存在，在企业管理中很难做到对企业领导人的权利的制约。在财务管理中，管理意识和行为一般都体现着领导者的个人意志，根本没有将财务管理中的必要理论跟手段进行科学的运用。这样的一种模式，必然使得财务管理相对滞后。这是因为，在管理中，我们的企业领导人常常影响财务管理，他们缺乏必要的财务管理方法和理念的研究，没有与时俱进的科学管理的理念。这样的结果，必然会引起了企业财务管理缺乏秩序。

(二)财务管理缺乏目标

在财务的管理中，一个企业财务管理目标，应该包括各个方面，如筹资数量最大化、股东财富最大化、利润最大化。就我国目前的企业发展来说，还处于发展不完善的阶段。在股权结构上，还存在着单一的特性。对企业的经营者和所有者的各部分的职权划分还不是特别明确。我们的部分企业，过于单纯地对经济利益的追求进而施行盲目地经营活动。当前，我们的中小学企业，还很缺乏竞争能力，其规模优势还没有呈现。作为一个企业，要想在激烈的市场竞争过程中获得足够的优势，能够获得长远的发展，就必须对切给予创新管理，积极地从内部和外部给予充分地科学调整。与此同时，必须明确管理的目标，积极地制定企业的中长期发展计划，在经济利益的中，除了获得最大化之后，还要积极地发挥出人才的优势，让人才优势在中小企业中发挥出动力支持。

(三)企业融资能力不够不适宜企业的周转

在现实筹资渠道中，中小企业都有他们的筹资渠道，但是这些渠道，从总体上来看，其筹资渠道都过于单一，企业在发展中对于融资问题，仍然处于较大的困难。中小型企业相对于一些来说，发展得较为成熟的大型企业来说，我们的企业资金来源极其不稳定。因为，我们的中小型企业缺乏较高的信任度，要想获得一些银行的支持毕竟是有限的。一般来说，银行会因为中小企业的经营不稳定的状况、信息缺乏透明度、债务偿还能力不够高等等因素而拒绝给他们提供资金保障。就当前来说，我们的国家的相关政策还没有出台之前，我们的中小型切在资金筹措中所受到的影响是贴别明显的。这种状况，就当前来说，要像给予积极地解决，还要一定的时日。

(四)财务管理人员的管理素质有待加强

在财务管理中，我们的财务管理人员在财务管理中，其管理的意识比较薄弱，这种状况很难在财务风险发生之前有一个比较充分的预测和应对。这是因为，我们的许多企业在企业财务管理中缺乏必要的认识。常常将企业的财务管理认为就是简单的一些日常的会计处理工作。在许多账面的设置上都不太科学。我们的财务管理人员的职业能力和综合素质很难满足我们现代企业财务管理的一些要求。与此同时，我们的财务管理人员对财务管理的思想认识还不前卫，其业务素质能力偏低，这样的结果，就导致了财务管理的混乱，企业在财务上的混乱就必然会导致企业的资金安全问题的出现。

(五)在内部监管中力度上缺乏

在财务管理方法的投入中，中小企业明显缺乏，最为突出的地方就是对内部的监管不到位，严重滴影响了我们的企业投资的有效性，增大了我们企业在投资中的风险系数。比如，企业在资金监管层面，我们的许多企业在资金的利用率呈现低下的状况。对一些应付账款和应收账款缺乏必要的一些控制，促使我们的企业一些呆账和坏账数量的不断增大。严重者还导致了我们的企业资金链的致命性的断裂状况出现。与此同时，一些企业还出现一些造假账的不良的行为，归根到底都是我们的企业在监管上造成的不良后果。

三、结语

综上所述，在企业管理中，财务管理现状是严峻的，有许多问题值得我们给予深思。如管理模式存在滞后状况、财务管理缺乏目标、企业融资能力不够不适宜企业的周转、财务管理人员的管理素质有待加强、在内部监管中力度上缺乏。作为中小型企业，一定要正视这些问题，对这些问题积极地应对，才能够促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]邓欣.浅议现代中小企业财务管理现状及存在问题[J].中国商贸，2012，(07).

[2]崔凡秀.浅析中小企业财务管理现状及存在的问题分析[J].中国市场，2012，(35).

[3]吴立华.试论现代中小企业财务管理中存在问题与对策[J].当代经理人，2006，(07).

[4] 党青霞.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].财会通讯，2006，(02).

第四篇：浅议中小企业财务管理中存在的问题及对策

【摘 要】：当前，全球金融危机蔓延，虚拟经济危机对实体经济的冲击日渐严重，许多企业大遭其难。中小企业人力资源有限、资本积累少、技术力量薄弱，应对危机的能力相对欠缺，因此面临着更大的生存压力。对于中小企业而言，其财务管理总体水平的提高不仅影响到单个独立中小企业的经济效益,而且也关系到某地区、某行业发展目标的实现以及社会就业、安定等社会效益。本文根据我国中小企业的现状,分析了目前财务管理中存在的问题并提出相应的对策。

【关键词】：中小企业财务管理 存在问题对策研究

【正文】：

中小企业在我国经济社会发展中发挥着积极而重要的作用，根据国家工商行政管理总局的数据，截至2008年底，全国实有企业971.46万户，其中99%以上为中小企业;实有私营企业657.42万户，注册资本(金)11.74万亿元;个体工商户2917.33万户，实有资金数额9005.97亿元，户均资金数额3.09万元。中小企业对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位，吸纳了50%以上的国有企业下岗人员、70%以上新增就业人员、70%以上农村转移劳动力。在自主创新方面，中小企业拥有66%的专利发明、74%的技术创新和82%的新产品开发。

一、我国中小企业的现状及特点

目前，在日益激烈的市场竞争中，中小企业以其对生存环境的应变能力，向人们展现了其顽强的生命力。中小企业“船小好调头”，经营机制比较灵活，应变能力强，资金占用少、投资省、见效快，而且具有经济类型复杂、产品品种繁多、企业数量庞大和分布领域广泛的特点，它们在相当长的时间内支持了经济的持续增长。随着我国入世与国际接轨，中小企业的发展前途不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面都起着重要的作用，可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位，并对经济发展具有巨大支撑作用。 但是中小企业就其发展而言，也存在一些独特的经营特点，主要体现在：

(一)大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念

中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。很多中小企业是由家族作坊发展而来, 企业领导者集权现象严重，任何项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的，财务管理权责比较集中。而对于财务管理的理论和方法缺乏应有的认识，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等科学管理的概念，致使其职责不分，越权行事，导致财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等问题出现。

(二)大多数中小企业的财务管理缺乏制度

很多中小企业由小到大,企业管理跟不上,企业制度建设空白,大部分是靠主要经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险。其主要表现在：一是部分企业缺乏制度意识，如家庭作坊式，虽然也是生产方式，但是效率低下是最大缺点。二是企业现有的财务管理制度存在漏洞，制度不完整，不能适应企业发展的需要;不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。三是只注重制度建设，不注重制度的落实和检查。四是内部控制制度缺失。财务监控不力，资产管理不严，造成不必要的资源浪费和资金流失。

(三)财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位

我国中小企业由于其自身具有家族化的特点，在企业经营初期，企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任的亲戚或朋友来担当，这些人的素质很难胜任企业财务管理工作，使得财务内部控制制度形同虚设。很多中小企业甚至借口人员精简,把财务人员视为辅助人员,可有可无,优秀专业人才难留住,造成财务核算、财务管理水平较差,很难对企业的产、供、销作出正确反映,也很难有监督力度。

(四)中小企业普遍面临融资困难

随着改革开放的深化和发展空间的打开,中小企业对资金的需求越来越大。由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,只有极少数的中小企业在资本市场能融资。而我国银行目前的贷款条件也更为严格,这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。

二、我国中小企业财务管理中的问题及原因分析

(一)内部控制意识和内部控制各个环节都比较薄弱和欠缺

内控制度是企业的一项综合性管理活动，体现在相关规章制度中的各种控制措施、方法和程序。我国中小企业虽然在不断发展的同时也在不断完善自身的内部控制，然而由于我国市场经济发展还不完善，以及现实经济活动中各种复杂的原因，我国大多数中小企业内部控制意识和内部控制各个环节都比较薄弱和欠缺。主要表现在以下几个方面：

1. 管理组织不健全，财务机构简单，不相容职务未分隔。中小企业的组织形式一般为独资、合资、合伙。由于投资和经营规模都较小，投资者在考虑管理层的用人方面都比较精简，大多数企业都没有设立相应的内部管理机构。在财务机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。在会计人员任用上，小企业最常见的做法就是由自己的家属或直系亲属担任出纳，同时聘用外单位的会计或税务代理机构的人担任兼职会计。这些兼职会计一般一个月只定期来企业做一次帐，他们根本不知道除了进帐票据以外的其他情况，他们做帐的目的就是把已有的票据进行汇总，使财务报表试算平衡，使票据反映的销售额及时交税。这样的帐务所反映出来的财务信息对企业的经营管理起不了任何作用。此外，为了节约用人成本，许多中小企业往往在管理机构中采用一个人身兼数职的做法，从而出现了许多不相容职务未分隔，岗位与岗位之间缺乏相应的制约的现象，最后导致职务犯罪和企业资产流失的结局。

2. 管理制度混乱，财务操作不规范，内部控制乏力。许多中小企业普遍没有建立相应的财务管理制度，缺乏相应的财务操作规范。企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，总的来说残缺不全;或者虽有其中几项制度，在实际工作中也是从未认真执行过。中小企业在财务操作过程中也十分不规范。有些中小企业根本不设帐，以票代帐，或者设帐，但帐目混乱;有些中小企业在进货票据方面为减少进货成本，不向供货方索取进货票据，而是用其他票据进行抵冲;还有相当一部分中小企业为达到某种利益，设立两套帐或多套帐;在会计核算方面，人为操纵利润，采用倒轧帐的方式记帐等等。这种财务管理制度上的混乱和财务操作上的不规范，使财务管理的内部控制根本无从说起。

3.财务管理人员业务素质低，管理水平不高。我国中小企业的投资者和经营者大都文化水平较低，但社会交际能力较强。他们普遍没有经过科学化管理的熏陶，本身的管理水平就较低。同时受传统思想的影响，他们只注重产品的销售和业务的管理，不重视企业财务管理制度的建设和财务管理人员的培训。在企业管理中，家族式管理现象普遍存在，强调家族利益;在财务管理人员的任用上，相信血缘关系，任人唯亲。因此，很多中小企业的财务人员业务素质不高，财务管理水平低下，不会通过财务分析给企业管理层提供有效的财务信息，更有甚者，反而会给管理层造成经营决策失误，使企业走上险途。

(二)融资难成中小企业心头之痛

企业要持续经营、扩大再生产必须有足够的资金支持。但资金不足是困扰中小企业发展的主要问题,因此筹集资金是中小企业所面临的首要问题。目前我国中小企业虽然初步建立了较为独立、渠道多元的筹资体系,但是：

1.中小企业较高的倒闭或歇业比率，是银行不愿向中小企业提供贷款的主要原因之一。据美国小企业管理局估计，有近23.7%的小企业在2年内消失;由于经营失败、倒闭和其他原因，有近52.7%的小企业在4年内退出市场。在我国，没有关于企业倒闭方面的统计资料，但一些银行管理人员估计，我国有近30%的私营中小企业在2年内消失，近60%在4年内消失。中小企业高比率的倒闭情况，显然使银行向其发放贷款时面临着较大的风险。而贷款偿还的高违约率也是银行不愿向中小企业提供贷款的一个重要原因。对我国城市商业银行的调查发现，中小企业的违约率高于大企业的违约率。

2.中小企业的信用担保制度不完善。截至2007 年底，全国已组建为中小企业服务的各类担保机构600 多个，为中小企业提供贷款担保200 多亿元。我国的担保体系是以政策性融资担保为主体、以政府出资为主，民间资本介入很少。政策性担保机构无需自负盈亏，追求的是社会效益，不符合担保的高风险性，有可能使担保规模过大，使担保变为福利。当银行考虑到一旦出现代偿额过大或集中代偿的情况，担保机构无力代偿时，反尔不愿意向中小企业贷款。此外，我国目前的中小企业信贷抵押折扣率过高。一般来说，中小企业规模小，可抵押的物品少，但现行的金融对抵押品的折扣率过高，使的许多中小企业无法获得足够的信贷资金。

3.国有银行惜贷严重。国有银行惜贷的原因，可以从信息不对称、交易成本的角度来分析。由于信息的不完全和不确定性，借款人拥有信息优势，贷款人很难收集到有关借款人的全部信息，或者收集、鉴定这些信息需要花费大量的成本。中小企业大多处于初创期，不仅数量多，规模小、而且单个企业需要资金量少、财务管理透明度差，这就造成中小企业信用水平低。此外大多数中小企业处于竞争性领域所面临的经营风险和高淘汰率，融资风险大，投资回报相对较低。因此，银行对中小企业的信贷将可能成为超过其自身承受能力的信贷，而中小企业也不愿按银行的要求提供相关的财务信息。如此一来，银行的贷款成本和监督成本上升。银行由于缺乏有关中小企业客户风险的足够信息，不能做出适宜的风险评价。此外，中小企业与大企业在经营透明度和抵押条件上的差别，以及银行追求规模效应等原因，大型金融企业通常更愿意为大型企业提供融资服务，而不愿意为资金需求小的中小型企业提供融资服务。

4.资本市场不健全，缺乏为中小企业提供服务的小型资本市场。中小企业板块的建立，为高成长性中小企业和创业型企业搭建了直接融资平台。但是其上市的“门槛”定得太高，使规模达不到上市要求的众多小企业只能是“望市兴叹”。我国今后一段时期内资源禀赋结构的特点都将是资本相对稀缺、劳动力相对丰富，劳动密集型企业中小企业很难象搞科技型企业那样成为高收益、高成长的企业。因此，通过资本市场来解决中小企业融资难问题的方案，对这些劳动密集型中小企业是没有太大帮助的。

三、我国中小企业财务管理问题的对策研究

(一)建立和健全中小企业财务管理内控制度

1.规范企业内部财务管理制度，健全监管机制

建立健全完整的财务内部控制制度，在材料采购、领用、销售建立一套规范体系，形成制度化，从源头上堵塞漏洞，要定期或不定期对财产进行清查，督促财务人员按照国家税收，财务有关规定正确计提折旧，计提坏账准备，提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良好的基础。同时，必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用，必须保证内部监管的独立性和权威性，不能停留于形式。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

2.树立财务管理是企业管理的核心理念

从财政部门来说，一要从普法的高度，加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度，大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制;二要完善对中小企业主财务管理知识的培训机制，加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训，促使中小企业主转变观念，在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，确立财务管理在企业管理中的中心地位，重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

3.改变管理模式，引进科学管理人才和先进管理理念

中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才，要让家族外人才担任财务管理岗位，要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用，接受先进的管理思想，让财务管理人才的付出得到应有

的回报。同时中小企业要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位，一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念，打破人员身份界限，引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员，提高企业财务管理整体水平，要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育，提高其综合素质，增强其监督意识，规范企业的财务管理行为。

如:座落在天津市北辰区普济河东道的天津天士力集团有限公司是一家大型民营企业集团，从2000年实行集团化管理之初，就在试图构建集团的内控管理体系，历经10余年时间，目前已经形成了由控制环境、控制(管理)流程和操作规程这三个层次合力架构的内控管理体系。在培养企业员工的综合素质，改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力等多方面起到了关键作用，促进企业在激烈的市场竞争中长久不败。

(二)解决中小企业融资困难的几点对策

1.提高企业信用等级，拓宽融资渠道，树立新的融资观念

中小企业融资难问题表面上看是融资渠道狭窄，深层原因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹集时遇到了一定的困难，主要是这些企业平时不注重自身的信用形象，在日常的经营管理过程中损坏了自身信用，在社会上的信用度很低，或者这些中小企业在信贷时找不到合适的担保单位，不能及时足额地筹到资金，影响了企业的正常生产经营。因此，企业必须建立企业内部信用机制，要树立起守信用的意识，把企业信用和产品质量放在同一重要高度来对待。一方面，中小企业要加强自我信用控制能力，应从自身找原因，认真对待和提高本企业资信状况，增加企业信息发布的及时性和真实性，改变长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象，要认真对待并及时归还银行贷款，为自己的贷款提供真实合法的担保，树立良好的信用状况;另一方面，要提高中小企业信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平。只有这样，我国中小企业才能拓宽融资渠道，筹集更多的企业急需资金，解决企业的资金需求。同时，中小企业还应积极创新中小企业融资方式，树立创新观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式，为中小企业的信用状况提供内部或外部的保证，从而在一定程度上降低了信用风险，进而增强了企业的融资能力。不过，创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合起来，只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展，那么它就是一种创新的融资方式。具体来说，股市就是探索更多的融资渠道的关键点，因为它可以规范和监督证券交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外，对一些发展良好且具有高信誉的中小企业，可以批准其发行短期债券。再者，对于那些没有资格发行证券的企业来说，特别是高新技术企业，企业投资基金是一个很好的资金来源。

2.转变国有商业银行经营观念和经营方式，改进中小企业融资服务

对于进入成熟期的广大中小企业来说，最为关注和期盼的莫过于能够及时获得银行贷款。从发达国家的情况来看，无论其资本市场的发达程度如何，银行信贷融资始终是中小企业的主要来源。

(1) 调整国有商业银行的信贷政策，强化和健全为中小企业服务的信贷机构。商业银行要打破以企业规模和所有制结构作为贷款标准的认识误区，开展微贷或小额贷款业务，这样不仅可以解决中小企业融资的困难，在当前经济危机的影响下，也是商业银行很好的一种增盈方案。哈尔滨大连分行开展的微贷业务就是很好的例子。

如：从事机械加工行业已有十多年的朱某，由于业务需要，工厂需要增加一台高精度数控机床，手头上的钱还差十万左右，正因无法筹集到资金准备放弃之际，了解到哈尔滨大连分行的微贷业务。于是他申请了贷款。现今，他申请的10万元贷款已到期，还想继续增加设备，成为该行的再贷客户。当信贷员再来到他的工厂时，他介绍说，虽然2009年有很多机械加工厂家深受经济危机的影响，但他的厂子在该行的资金支持下，并没受到影响，反而订单增加了，这使他不得不再进一台设备来扩大自己的业务。

(2) 修改企业信用等级评定标准，建立一套针对成长型中小企业的信用评估体系。应把企业的行业发展，成长预期，管理团队和科技优势作为评估的主要因素，并以量化指标体现出来，再结合财务状况，综合评估此类企业。

(3)从政策上提高商业银行对中小企业贷款的积极性。可考虑扩大商业银行对中小企业贷款的利率浮动区间，对于向中小企业贷款比例较高的商业银行，可以考虑实行诸如冲消坏帐和补贴资金

等措施，以增强其抵御风险的能力。

(4) 运用金融创新工具，改善信贷融资能力。很多成长型中小企业具有高风险性，对其信贷融资，显然具有风险。虽说这类企业也会带来高收益，然而这种高收益并不会增加银行信贷的利息收入。如果将收益的一部分变为权益融资，不仅可以给银行获得中小企业成长带来的收益，也降低了信贷的整体风险。

3.加大中小企业融资的扶持力度

中小企业融资具有其特殊性，离不开政府的扶持，世界上许多国家和地区立法机关和政府都对中小企业融资给予特殊的支持，形成一个比较完善的中小企业发展的政府组织支持、法律保证系统、财政支持系统，为中小企业发展提供了强有力的支持。财政援助与税收优惠是世界各国政府为扶持和保护中小企业的普遍作法。

近年来，许多地方政府为了解决中小企业融资问题，制定了一些扶持政策，值得借鉴。例如四川省政府在2007年8月出台了《关于做好中小企业融资工作的意见》，鼓励金融机构试办循环贷款、动产质押、贸易融资、应收账款融资、设备按揭贷款、创新贷款、未来收益权质押贷款;积极推广房产和商铺抵押贷款、按揭贷款、努力开发商标权、专利权、著作权质押贷款、联保贷款，以满足个体经营者和私营企业主的融资需求;明确鼓励中小企业依法向社会融资，改变过分依赖银行资金的格局;国家对符合条件的中小企业信用担保机构免征3年营业税的政策。

又如，福建省政府近期出台了《关于进一步支持中小企业融资的若干意见(试行)》。从2008年起，3年内，对为中小工业企业提供融资担保的担保机构，按担保额8‰的比例补偿;对为中小贸易企业提供融资担保的担保机构，按担保额5‰比例补偿。设立省创业投资引导资金，每年安排3000万元，主要用于资助搭建创业投资服务平台，组织引进省外、境外创业投资等。合理运用中小金融机构再贷款、支农再贷款等货币政策手段，提高金融机构对工业、农业、商贸等中小企业的信贷投入能力。

【参考文献】

1.王中林:《对中小企业财务管理问题的思考》，《沿海企业与科技》，2007年第9期

2.亚春林：《关于中小企业财务管理策略分析》，《现代商贸工业》，2007年第8期

3.焦桂芳：《浅谈加强中小企业财务管理的必要性》，《现代商业》，2007年第20期

4.徐晓南，魏小红：《浅析我国中小企业财务管理的现状及对策》，《内蒙古科技与经济》，2007年第24期

5.田秀玉：《中小企业财务管理相关问题研究》[学位论文]，天津大学：工商管理，2007年

6.周峰：《中小企业融资难的原因分析》，《南方金融》，2007年第4期

7.黄慧欣：《我国中小企业财务管理模式研究》[学位论文]，广东工业大学：企业管理，2008年

第五篇：加强财务管理新思路浅议

[摘要]科学发展观对于整个社会而言,它在具体实践中是一项科学、系统、严密的庞大的工程,包括经济建设、政治建设、文化建设、社会建设等的全面协调可持续发展。它是促进经济社会又好又快发展的基本要素,而对国有物业公司而言,它是保障公司整体又好又快发展应该拥有的健康机制。作为物业公司中最重要的管理职能——财务管理也必须与社会发展同步,应以科学发展观为指导,加强财务管理新思路。

[关键词]科学发展观财务管理新思路

作为房地产行业重要组成部分的物业公司,在面临越来越激烈的市场经济竞争,需要扭转传统的粗放型管理观念,以科学发展观为指导,了解科学发展观的真实内涵和科学发展观对财务管理目标的新要求和核心目标,才能找出时下企业

加强财务管理新思路。

一、科学发展观内涵

全面、协调、可持续发展是科学发展观的基本内容,它是一个相互联系的有机整体。全面是指各个方面都要发展,要以经济建设为中心,推进经济、政治、文化建设,实现经济发展和社会全面进步;协调是指各个方面的发展和发展的各个方面都要相互适应,要坚持“五个统筹”,推进生产力和生产关系、经济基础和上层建筑相协调,推进经济、政治、文化建设的各个环节、各个方面相协调;可持续是指发展必须保持持久性和承续性,要促进人与自然的和谐,实现经济发展和人口、资源、环境相协调,坚持走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路,保证一代接一代地永续发展。

实现全面、协调、可持续发展,就要正确处理速度与结构、质量、效益的关系。既要保持较快的增长速度,又要改善、优化结构,提升增长质量、提高增长效益,实现速度和结构、质量、效益相统一,也要正确处理经济社会和人口、资源、环境的关系。

在了解科学发展观的真实内涵的同时,需探寻科学发展观对财务管理目标的新要求,以便找出时下行政事业单位财务管理存在的主要问题。

二、科学发展观对财务管理目标的新要求

物业管理公司财务管理目标是指物业管理公司从事财务管理活动所期望达到的目的,它决定着企业财务管理的基本方向,同时也受制于物业管理公司目标。物业管理公司的目标为:通过优良的物业管理和高水平的多种经营服务,企业得到盈利。这是一种双重目标,提供更多的产品和更好的物业服务是物业公司存在的前提,而物业管理公司的盈利又是企业发展的必要条件。这种双重目标是相互联系的,缺一不可。

科学发展观下为实现物业管理公司的目标,物业管理公司财务管理的主要任务是:合理编制企业预算;科学配置资金;依法组织收入,加强经济核算,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资金管理,防止企业资产流失;建立健全财务管理制度,对企业经济活动进行预测、控制和监督;及时、准确反映企业财务状况。通过制度、预算等主要手段,规范和约束企业的财务行为,保证国家法律、法规、政策的贯彻执行,保护企业资产的安全完整,提高企业资金的使用效益,确保物业管理公司履行公司职能过程中各项业务活动的健康运行,实现其企业发展目标。

三、科学发展观条件下的财务管理核心目标

财务管理目标是企业管理目标在价值角度的再现,应与企业目标相一致。以科学发展观为指导,综合利益最大化应成为财务管理的核心目标,这是各利益主体地位平等化、企业发展持久化以及可持续发展战略的必然要求。现代企业是利益相关者缔结的一项合约,这些相关者包括投资者、债权人、经营者、员工、国家、社会公众以及资源和环境,他们既是合作者,又是利益的矛盾对立者。投资者和债权人预付货币资本或实物资本,经营者和员工预付人力资本,国家预付国有资本和政策资本,社会公众、资源和环境预付生态资本等。这些资本预付者的共同目标是获利,获得应得的资本报酬。投资者投资于企业是希望获得资本增值;债权人借钱给企业是希望获得利息和租金;国家支持企业是希望国有资本增值和征取税收,发展国家经济;经营者和员工服务于企业是为了获得人力资本收益和劳动报酬;社会公众关注并支持企业是希望企业能为他们提供物品和劳务,带来一个繁荣、良好的社会环境等;环境和后代人期望企业能够保护环境、节约资源。从经济学角度看,投资者、债权人、国家,经营者、员工是并列的经济主体,其

经济利益是同质的,所不同的仅仅是建立的契约形式不同。

所以,无论从理论上讲还是从利益要求的源头看,企业所追求的不是单一利益,而是综合利益,这种综合利益是各种形式的经济利益之间通过冲突与协调、对立与统一的矛盾运动,相互影响、相互作用的结果。从更广泛的角度看,综合经济利益是多层次、多形式的经济利益的“耦合”。首先,综合利益是客体利益、主体利益、时间利益、过程利益的“耦合”;其次,从各种利益的内部结构看,主体经济利益是投资者利益、债权者利益、经营者利益、员工利益、国家利益、社会公众利益的“耦合”;客体利益是从利益的内容上来看的,利益的内容是经济利益、生态利益、社会利益的“耦合”;时间经济利益是近期利益和远期利益的“耦合”;过程经济利益是资金筹集利益、资金使用利益、收益分配利益的“耦合”。这种多层次系统性综合结构有利于调动各方面的积极性,优化资源配置和经济结构的调整,有利于节约资源,改善环境,实现可持续发展战略。

四、科学发展观指导下,财务管理发展新思路

(一)创新财务管理内容

创新财务管理内容至少包括:第一投资战略调整为“投知”或“投智”战略知识经济时代,企业从事生产活动所需的投资、员工、技术、市场等,均以员工的知识、能力为基础,由此决定了“投知”或“投智”的重要性。第二,利润分配由按资分配调整为按“经济要素”分配。经济要素包括土地、劳动、资本和知识。在知识经济社会中,脑力劳动成为劳动的主要形式,因此按知识或按经济要素分配财富是知识经济社会的必然选择。这种分配模式比按资产分配更符合实际。第三,日常管理内容的扩展。企业应该将无形资产管理作为财务管理的重点。在知识经济时代企业资产结构中,以知识为基础的专利权、商标权、商誉等无形资产在企业的总资产中占有的比重逐渐增大。因此,在现阶段,无形资产也应成为企业财务管理的主要对象,应建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系,投资决策的重点应以无形资产为主,并以是否给企业带来人力资源积累、提高人力资源质量、增强企业创新能力及持续发展动力作为效益评价的标准。

(二)转变财务观念,坚持以人为本

现代企业的财务活动是在一定的理财环境下进行的,公司财务资本的取得、运用及其收益分配无不受到理财环境的深刻影响。现代市场经济中,公司所面临的理财环境日趋复杂,在资本市场上,金融创新日新月异,金融工具从一般金融工具发展到衍生金融工具,而且,更多更新的衍生金融工具不断涌现,与社会主义市场经济体制相适应的一系列法律法规日臻规范和完善。在人类21世纪的市场经济环境中,“不确定性是唯一可以确定的因素”。理财环境的复杂多变对公司财务管理提出了严峻的挑战,如何应对这一变化,公司就需要进行观念创新。科学发展观提出“以人为本”的观念对公司财务管理创新具有重要的指导作用。在知识经济条件下,人成为公司生存和发展的决定性因素,应对公司所面临的复杂的理财环境,就必须充分重视人的因素,树立以人为本的财务文化观念。公司价值观的一个重要组成部份就是财务文化观,树立什么样的财务文化观反映了公司的哲学思维理念。传统财务文化观念是物本主义,以物为主。在这种价值观下,公司的物质资本在财务管理中处于第一位的、支配的,人力资本处于第二位的、从属的。结果是忽视了人这个生产力中最活跃、最革命的决定性因素,没有充分发挥劳动者的首创精神。在科学发展观下,人不再是工具和手段,而是目的。经济发展以人的发展为目的,公司的发展要以人的全面发展为目的。我们应该摒弃把物质资本看成最重要经济资源的传统认识,而充分重视人力资源的开发、配置和利用。以人为本的财务观念,就是要充分发挥人的主观能动性,尊重劳动者个人的首创精神,一切为了人,一切依靠人,一切相信人。实行全员的全面财务管理,每个人既是财务管理实施者,又是财务管理成果的受益者。

(三)树立科学的理财观念

首先必须坚持依法理财。要适应形势任务和情况变化,不断修订和完善有关制度规定,做到有法可依;切实维护财经法规的严肃性和权威性,做到有法必依;履行财务人员肩负的监督职能,加强财经法规执行情况的监督检查,督促有关部门严格执行财经纪律,按章办事,及时纠正和查处发现的问题,做到违法必究。其次必须注重勤俭理财。要按照建立节约型社会的总体要求,弘扬艰苦奋斗的优良传统,树立节约意识,坚持量入为出,严把经费标准关,大力压缩行政消耗性开支,把有限的经费用到刀刃上。再次,必须创新理财。一方面,要积极借鉴和运用现代管理科学原理,创新管理方法,促进预算管理、集中采购等各项改革整体推进,逐步提高信息化管

理水平。另一方面,要深入考察和研究财务保障中出现的新情况、新问题,积极提出解决供应保障矛盾和问题的新对策、新手段、新措施,切实提高经费使用效益。

(四)结合互联网对财务管理进一步创新

当前,以internet为代表的信息技术的普及和发展,交互式web应用的出现,电子商务浪潮作为经济和知识经济的引擎彻底改变了企业的生存环境,从大规模的生产到个性化生产,从企业以产品为中心到以客户为中心,从企业间产品的竞争发展到信息和人才的竞争从单个企业间的竞争到供应链竞争,从区域竞争到全球化竞争,从以规模取胜到以速度取胜,这些变化使财务管理在管理过程中的手段随之提高尤其是全球经济一体化的进程不断加快通讯手段的飞速发展,信息得以高速流动。资源高度集中电子商务浪潮的掀起使企业财务管理走向网络化,IT环境的形成,信息可以被实时动态地获取、存储、加工和传递。尤其数据平台的建立,将企业内部各部门之间、企业与供应商、企业与客户、企业与其他职能部门紧密地联系在一起,同时也将企业的财务流程和经济业务流程有机地融合在一起。供应链管理的发展,也是财务管理网络化的一个动因,在供应链管理中,财务管理用信息流将物流和资金流整合起来。这样,财务管理的网络化为企业经营在资金和商品之间的传递节省了大量时间,降低了经营费用加速了企业的资金周转,同时在企业做财务决策时也可以在这个链上获得及时的信息。

(五)不断提高财务人员的职业道德水准

财务人员经常与钱物打交道,能否经受住诱惑,经受住各种考验,做到常在河边走就是不湿鞋,这不仅仅是个人素质问题,更是反映财务行业工作的职业道德水准。近几年,财务队伍中发生的个别违纪问题,表明我们在职业道德建设上还存在死角,特别是对财务人员的生活圈、娱乐圈、社交圈管得不够严,掌控不够。职业道德对行业来说是一种风气,对个人来说是形象,作为财务部门的人员,尤其是领导人员,必须带头树立行业新风,通过自身的模范作用和履行好自身职责,带出一支好队伍。

五、结语

更好的研究科学发展观的内涵,是为了更好地把握有限的资源,让有限的资源创造更多的财富。对市场经济环境下物业管理公司财务管理的研究,是为了进一步改进与创新当前财务管理理论与管理方法,从而更好地指导财务管理更加实务,更加国际化。物业管理公司财务管理更应该关注与市场接轨,适应市场、更加透明才能得到长足发展。

【参考文献】

[1]温素彬.公司治理模式选择与理财目标创新[J].经济问题.2002(10).

[2]温素彬.基于科学发展观的企业三重绩效评价模型[J].会计研究.2005(4).

[3]李心合.知识经济与财务创新[J].会计研究.2000(10).

[4]韩平.我国中小企业融资问题思考.金融时报.2004.

[5]叶陈毅.无形资产管理.复旦大学出版社.2006.4.

[6]李建忠、李爱茹.关于财务管理创新的思考[J].财会与审计.2007,2