大连地税局网上申报

第一篇：大连地税局网上申报

大连地税网上报税系统在线填报《调查表》操作指南

大连地税网上报税系统 减免税调查表在线填报操作指南

一、在线填报入口

网上报税纳税人登录大连地税网上报税系统后，进入“纳税申报”界面(图1)，在正常申报表栏目列表中选择相应的减免税调查表，通过“点击进入”进入到调查表填报界面。

图1：页面中显示出各调查表供纳税人选择填报。

二、在线填报过程

进入到调查表页面后(如图2)，纳税人名称等信息已自动由系统带出，当期销售(营业)额、当期利润总额、当期应缴税金、当期实缴税金需由纳税人填写。

图2：调查表页面

在填写减免税明细信息时，可通过点击“选择减免代码”(图3)，调出减免代码选择面(图4)，用户可选择具体的减免税项目后返回到主页面，减免税代码、减免税名称、税种代码、税种名称、文号代码、文号名称根据用户选择的代码带出，征前减免、退库减免、企业享受减免税起始年份需由用户填写，填写完一条数据后，可点击[新增]按钮新增一条数据，如要删除数据，可将要删除的行打挑选中，再点击删除按钮。填写完报表后可点击[保存]按钮完成填报。

图3：选择减免代码链接

图4：减免代码选择页面

三、注意事项

1.如果纳税人不享受减免税，必须填写当期销售(营业)额、当期利润总额、当期应缴税金、当期实缴税金这四个项目后对报表进行保存。

2.纳税人在进入调查表页面时，如以前曾经填写过报表，系统会进行提示是否重新填写报表，如点击“是”则会对旧数据进行覆盖。

第二篇：2008年大连地税12366纳税服务热线运行情况通报

关于2008年大连地税12366纳税服务热线

运行情况的通报

各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位：

现将2008年我局12366纳税服务热线(以下简称“12366”)运行情况通报如下：

一、基本情况

2008年，“12366”共处理话务169,716件，与2007年同期相比，增加103,851件，增长157.67%，创历年之最，热线的税收宣传、向导、服务功能得到了充分发挥。按话务类型划分，自动语音系统共处理13,792件，其中：重要提示5,742件，公告通知4,275件，办税指南2,351件，语音留言183件，接收传真77件，使用说明1,164件;人工服务系统共处理155,924件，其中：纳税咨询150,935件(含呼损回拨120件)，建议42件;无效通讯4,805件。按处理单位(部门)划分，座席人员直接接听处理的话务共150,298个，占人工服务话务量的96.08%;市局各处室专家座席和各基层局转接处理的话务共6,129个，占人工服务话务量的3.92%;全部话务均按照规定时限和程序答复处理。

2008年，市局机关各处室、局属各事业单位和各基层局认真组织参与“12366”工作，及时接听解答“12366”移交的纳税咨询问题。经统计，市局机关各处室及时接听解答纳

1 税咨询问题量列前五位的分别是：票证管理所(790件)、个人所得税管理处(728件)、税收数据管理中心(657件)、企业所得税管理处(635件)和财产与行为税管理处(431件);各基层局及时接听解答纳税咨询问题量列前五位的分别是：中山地税局(227件)、西岗地税局(200件)、甘井子地税局(194件)、沙河口地税局(138件)和开发区地税局(137件)。从接听处理的话务数量和纳税人告知的所属税务机关名称看，所辖纳税人咨询量列前五位的分别是：西岗地税局(16,705人次)、中山地税局(15,278人次)、甘井子地税局(13,701人次)、沙河口地税局(12,278人次)和开发区地税局(9,663人次)。

二、主要工作

2008年，我局紧紧围绕纳税人关注的税收政策和税收征管办法，充分发挥“12366”纳税咨询服务主渠道作用，不断创新服务内容，积极为纳税人排忧解难，有力地促进了税收遵从度的提高。

(一)积极应对“数据大集中”全面上线带来的新变化，做好纳税辅导工作

“数据大集中”项目全面上线前，我局及时制定《12366纳税服务热线“数据大集中”项目全面上线应急预案》，提前做好应对准备，最大限度地帮助纳税人解决新征管信息系统的应用问题;市局个人所得税管理处和税收数据管理中心

2 指导座席人员编撰“新版纳税人网上报税50问”和“个人所得税全员全额扣缴申报193问”在我局互联网站专栏中发布，为众多纳税人解决常见及热点咨询问题提供了方便，有效缩短了“12366”通话时长;各基层局精细分工，将特殊问题的解答具体到责任部门和责任人，为“12366”及时以“转接”或“三方通话”形式移交纳税人提出的个性化问题提供了全力支持。全系统各单位(部门)都与“12366”建立了快捷高效、协调联动的工作机制，并指定了相关业务联系电话对外公布，不仅方便纳税人申报纳税和办理各相关涉税事宜，而且提升了“12366”咨询的即时性、有效性。“数据大集中”项目全面上线期间，“12366”话务处理量比4月同期增长130.83%，热线日人均处理话务量128个，个人日处理话务量高达233件;热线即时答复率由2007年的92.84%跃升至95.92%。

(二)尽心尽力做好“两费”的咨询解答，促进代征工作的顺利实施

2008年7月大连市工会经费和残疾人就业保障金(简称“两费”)开始由我局负责代征，征缴部门的变化和管理力度的加强及纳税人的不理解，致使“12366”受理“两费”征缴咨询的话务量猛增，仅7月征期解答的“两费”征缴问题就占咨询问题总量的71.41%。针对这一新情况，我局充分发挥“12366”桥梁纽带作用，及时建立起信息交流反馈制

3 度。市局企业所得税管理处积极组织协调，请残联和工会相关部门公布对外业务咨询电话，方便座席人员及时处理、分流纳税人咨询的非地税职责范围内解答的问题;各基层局也加大宣传力度，提高纳税人对此项规定的认知度和遵从度，分担“12366” 座席人员工作任务。这些措施的落实，及时解决了代征工作中出现的新问题，化解了征纳矛盾，促进了代征工作顺利衔接及运行顺畅。

(三)认真开展发票和车船税完税情况查询，维护纳税人的合法权益

随着纳税人的法律意识和自我保护意识增强，查询发票售出单位和鉴别发票真伪数量逐渐增多，市局票证管理所通过接听解答“12366”移交的问题和建议，拓展工作思路，在我局互联网站开设“发票查询”专栏，为纳税人自助查询发票领售情况提供了便利，同时又减轻了“12366” 座席人员工作负担。2008年9月，为方便保险公司及纳税人查询车船税入库信息，“12366” 座席人员在市局财产与行为税管理处的建议和指导下，又增加了纳税人车船税完税情况的查询服务任务。每位座席人员平均每天要为20多位车主提供人工电话查询服务，不仅为保险机构履行车船税代收代缴义务提供有益帮助，为车主了解自己的车船税缴税情况提供方便，而且也注重维护纳税人的合法权益，保护其商业秘密 4 及个人隐私等，使查询服务得以持续有效开展，并得到了广大纳税人和保险机构的认可。

(四)全面做好税收政策咨询解读，拓展税法宣传渠道 “12366”税法宣传信息多，内容涵盖税收法规政策、办税流程程序和税收基础知识。2008年，新企业所得税法实施和个人(单位)转让二手住房、购买商品房等新政策出台，使得“12366”又新增了多项内容，咨询电话迅速增多。“12366”座席人员不仅为纳税人个性问题答疑解惑，认真引导其掌握和运用最新政策，还及时搜集相关信息，针对纳税咨询热点、难点问题，定期编制“12366期刊”在我局网站刊登，为纳税人提供普遍需求的共性服务，有效帮助纳税人减少由于税收政策理解上的偏差造成的纳税违规行为，引导纳税人正确解读税收政策，同时将纳税人的意见建议及时反映到政府有关部门，为领导决策提供参考。各基层局还送税法进企业，针对“12366”反馈的纳税人在办税过程中的难点问题进行面对面、点对点辅导，提高税收宣传针对性和有效性。第三稽查局与“12366”座席人员联手到户解读税收政策和了解纳税服务需求，受到了纳税人的好评。

(五)精心搞好业务培训，提高政策咨询解答的正确性和及时性

为不断提高“12366”咨询解答的准确性、及时性和完整性，我们在加强全局税务人员业务培训的同时，2008年重点强化

5 了座席人员知识更新和提高咨询技能业务培训。有组织有计划开展针对性的学习和实习，以前一日“三方通话”答题要点为主，坚持每天半小时培训，为“12366”座席人员开辟了快速有效地学习途径;市局个人所得税管理处对我局互联网站对外公布的历年来个人所得税税收政策和咨询问答题的重新审核和发布，进一步规范了座席人员税收法规政策的解答;市局相关部门举办的企业所得税、营业税、房产税及相关知识的专题培训，西岗区地税局开展办税服务厅工作和稽查三局提供的下户稽查活动，均为座席人员在第一时间学习税收政策，了解纳税咨询服务需求提供了有效的帮助。正是由于全方位的培训，“12366”的对外纠正呼出话务量由年初的0.53%逐渐降至年末的0.28%。2008年，“12366”自行组织7次测试，座席人员平均成绩86.24分(满分100分)。在10月首届全省12366纳税服务热线座席人员业务知识竞赛中，我局选派的3名座席人员，在政策法规处、征收管理处、流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税处、个人所得税处、税务稽查处、票证管理所、教育管理中心、机关服务中心指导和帮助下，以全部答对25道题的超群实力和抢眼表现，赢得了主办方和观众的交口称赞。

三、纳税人咨询问题分析

作为我局咨询服务工作的重要窗口，“12366”不仅把最新的税收政策向纳税人宣传，而且还最先了解纳税人的困

6 难，把他们意见和建议及时反馈给相关税务机关。经对人工座席纳税咨询问题(涉及各单位、部门)统计，2008年纳税人咨询的热点问题主要集中在个人所得税(个人所得税代扣代缴软件的使用)、网上申报(新版网上报税软件的操作)、工会经费、残疾人就业保障金、发票使用、车船使用税、营业税、企业所得税、印花税、房产税等相关税种或领域。

1、个人所得税热点问题主要集中在：一是个人所得税代扣代缴软件的操作程序;二是个人所得税的工资、薪金扣除标准和不同扣除标准的执行时间段;三是一次性劳动合同补偿金和年终奖如何计算缴纳个人所得税;四是企业发放给职工的各种补贴、费用是否缴纳个人所得税等。

2、网上报税热点问题主要集中在：一是2008年各月纳税申报期限的规定;二是新版网上报税软件的操作流程;三是新增的工会经费和残疾人就业保障金的网上报税方法等。

3、工会经费、残疾人就业保障金问题主要集中在：一是征缴范围;二是征缴标准、计算办法和缴费比例;三是缴费期限、申报期限和申报缴纳的方式方法;四是滞纳金和相关处罚的具体事项等。

4、发票热点问题主要集中在：一是对出租车发票售出单位的查询;二是发票真伪鉴别;三是网上发票管理查询系统的使用方法;四是《公路、内河货物运输业统一发票》的填写规则等。

5、车船税问题主要集中在：一是2007年车船税缴纳情况的查询;二是2007年及以前未缴纳的车船税的补缴等。

6、营业税热点问题主要集中在：一是单位或个人房屋买卖、出租如何缴纳营业税及2008年变更的相应政策;二是转让永久使用权或有期使用权的房屋如何缴纳营业税等。

7、企业所得税热点问题主要集中在：一是福利费、工会经费、业务招待费等各项费用在企业所得税税前扣除及扣除标准;二是所得税汇算清缴和申报期限及报表报送内容;三是小型微利企业、高新技术企业的认定和相关的税收优惠政策等。

四、2009年工作打算

(一)继续挖掘服务需求，进一步推进“12366”功能应用。开通“12366”手机短信服务，增添定制和查询服务。同时结合征管系统纳税服务模块，将咨询服务元素与综合服务模块有机结合，推出催报催缴等提醒功能。

(二)成立纳税指南编审委员会，进一步促进纳税咨询解答的权威性。按照《国家税务总局办公厅关于建立纳税咨询热点问题收集公布制度的通知》(国税办发„2008‟132号)要求，参照总局模式成立纳税指南编审委员会，做好突发事件引起的问题分析和应对工作及纳税难点问题的释解 8 与建议，并确保我局上报总局的咨询问题答案的准确性、及时性和完整性。

(三)建立纳税咨询热点问题收集公布制度，进一步提高纳税咨询解答的准确度。强化咨询服务体系的整体功能，调动各单位(部门)咨询服务工作的积极性，充分发挥专家反应快、解答问题准、答复满意率高的优势，以纳税人关注度高、咨询量集中，且具全国性指导意义的问题为主，建立起纳税咨询热点问题收集公布的长效机制，以规范咨询解答流程，不断提高咨询解答水平。

(四)完善税收法规库和纳税咨询问题库，为广大税务干部业务学习和纳税人服务提供便利条件。加强内外网站与“12366”的互动，坚持需求主导原则，科学规划功能目标，统一使用总局网站税收法规库，同时做好纳税咨询问题库的框架结构设计，合理调整修改现有咨询问题分类，补充增加新的咨询问题，建立“一站式”集约化咨询服务体系。

二〇〇九年一月十八日

第三篇：大连市国税局关于2010政府信息公开情况的报告

按照《中华人民共和国政府信息公开条例》(以下简称《条例》)有关规定，根据国家税务总局，辽宁省委、省政府，大连市委、市政府相关工作要求，现将主要情况报告如下：我局编制了2010政府信息公开工作年报。年报主要内容包括：情况概述、主动公开政府信息情况、依申请公开政府信息、政府信息公开的收费和减免情况、政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情况、其他涉及政府信息公开工作的有关情况、政府信息公开存在的主要问题及改进措施等情况。

一、情况概述

加强政府信息公开(政务公开)工作组织领导，注重制度建设，创新公开方式，积极推进决策公开，进一步规范了信息公开工作程序。通过扎实抓好专项自查工作，深入开展调研，广泛开展政务公开活动，有效的促进了政府信息公开(政务公开)工作的开展。

(一)加强组织领导，建立联络员制度

为加强政务公开工作的组织领导，市局和各基层局都成立了由局长任组长、分管领导任副组长、相关处(科、室)主要负责人为成员的政务公开工作领导小组。实行政务公开责任制，按照“公开什么、由谁公开、怎样公开、由谁主管、由谁负责”的原则，坚持把政务公开任务和责任分解落实到相关领导和办公室、监察、督查内审、政策法规、纳税服务等机关相关部门，形成了党组统一领导，机关相关部门齐抓共管、各负其责，干部职工人人参与，并与各项税收工作一起部署、一起落实、一起检查、一起考核的工作机制。同时，不断加大市局的督促和指导力度，加强上下沟通联系和对外的协调配合。市局整合了全系统的信息资源，按照分级维护，信息共享的原则，明确了各级部门的工作职责，普遍建立了联络员制度，加强了上情下达和下情上报。建立了全市统一的税收法规库，按照职责分工，对税收法律和地方性法规的变化及时进行沟通与调整，确保了公开信息的全面准确，形成信息公开工作整体合力。

(二)完善制度建设，进一步规范公开程序

为了进一步规范全省国税系统政府信息公开(政务公开)工作，我局先后制定了《大连市国家税务局政府信息公开管理办法》、《大连市国家税务局政府信息公开指南》、《大连市国家税务局政府信息公开保密审查办法》、《大连市国家税务局税收新闻发布和新闻发言人制度》等制度，将政务公开工作开展情况纳入绩效考核范围，不断加强政府信息公开(政务公开)工作制度建设。同时，严格按照制度要求做好信息公开的保密审查，确保主动公开信息内容真实、及时、有效。

(三)深入挖掘载体潜能，拓宽政务公开渠道

2010年，大连市国税局把公开的内容和标准都提高到更高的层次加以规范，以公开为原则、以不公开为例外，对具有相对稳定性或经常性的涉税事项要长期公开，阶段性事项要定期公开，临时性事项要随时公开。对己收到的上级文件和自行制定的涉税文件，做到20个工作日内必须对外公开。建立了信息公开目录及内容动态维护机制，定期对公开目录和内容进行更新补充，确保了公开内容及时准确。市局根据税收工作特点和规律，将信息公开内容分为机构职能、政策法规、业务等5大类25项，涵盖了从征收管理、税收政策到办税指南、行政公告等办税全过程，既涉及社会各界应知晓的纳税人权利义务、税收政策，也涉及税务机关内部的机构设置、工作流程、办税时限、行为规范等，确保纳税人能够及时全面地了解涉税信息。

一是依托办税服务厅进行公开。加大各办税服务厅的基础和硬件建设，充分发挥其在政府信息公开中的作用。2010年，我局通过设置资料索取点、建立公开栏、设立电子显示屏和触摸屏等形式，公开个体定额情况、欠税情况、税务行政收费情况、违法案件公告等内容共1.9万条，方便纳税人及时全面地获取办税信息。

二是依托新闻媒体进行公开。充分利用大众新闻媒体，加强对税收职能作用、税收政策法规、纳税人权利义务的宣传公开力度。通过电视及时开展专家访谈、播出新闻专题，通过电台进行滚热线直播，通过报刊杂志进行税务公告、热点分析等，全面深入地对税收政策进行宣传和解读。此外，还通过座谈会、培训班、案例讲解等多种形式，加强对纳税人的咨询辅导，帮助企业财会人员掌握具体政策和操作方法，为他们了解新法、掌握新法以及运用新法提供了帮助和指导。2010年依托新闻媒体公开信息2200余条。

三是依托网站进行公开。整合系统信息资源，加强网站税收法规库的建设，方便社会公众和纳税人查询使用。2010年，大连市国税局在大连市政府网站共发布信息4415条，其中：通过本单位政府网站公开政府信息数3531条，通过当地政府门户网站公开政府信息数884，本单位政府网站信息公开专栏访问量1537174次。另外，网上受理和回复纳税咨询问题4855条。

四是依托12366进行公开。大连市国税局注重通过热线的方式来扩大政府信息公开的影响和辐射面，12366纳税服务热线涵盖了政策告知、纳税咨询、发票查询、涉税举报、投诉监督等内容，成为大连国税系统开展政府信息公开工作的重要载体。2010年，12366纳税服务热线受话量达16.14万人次，回复办结率100%。

(四)健全考核奖惩，强化监督制约机制

坚持日常检查、明察暗访与集中检查、专项检查相结合。对公开落实得力、成效明显的单位进行表彰，推广他们的做法和经验;对不按规定公开应公开的事项，公开的方式和程序不规范，监督措施不健全以及行政不作为、推诿扯皮和不兑现服务承诺等现象，发现后给所在单位扣分，限期整改，并通报全局，同时将考核结果作为先进领导班子评选、领导干部业绩评定、干部选拔任用、业务能级认定等的重要依据。

在内部监督上，针对权力运行容易失控的关键环节和税收工作中重大决策事项、重要人事任免，进一步建立健全权力公开和有效监督的程序、办法，进一步明确监察、督查内审、办公室、党委办公室等部门的执法监督、检查的职责，努力发挥内部监督检查的职能作用;通过严格执行党的民主集中制，开展领导干部述职述廉、组织对班子成员民主测评、召开民主生活会等形式，不断强化党的内部民主监督作用。在外部监督上，各级普遍设立举报箱和意见箱，公布各级举报电话，及时受理纳税人举报，发现和解决办税公开中存在的问题;制定了税务人员违法违纪举报奖励暂行办法，对纳税人举报国税干部有服务不周、违规办事和为税不廉等行为，一经查实，给予举报人一定的物质奖励，同事追究国税干部的责任;认真听取地方党委政府和特邀监督员对国税工作的意见，坚持每年召开由人大、政协代表和重点企业主要领导和新闻界代表参加的纳税服务恳谈会，征求对纳税服务工作的意见和建议，充分发挥他们的监督作用。

二、主动公开政府信息情况

(一)主动公开政府信息情况

根据《条例》和《辽宁省政府信息公开规定》以及《大连市政府信息公开保密审查办法》等文件的要求，编制更新了政府信息公开目录和指南，并于2010年12月5日在大连市政府信息公开网站上发布。完善政府信息发布渠道，加强门户网站及办税服务厅建设，及时将本部门发布的规范性文件送交市政务公开办以备查阅。

2010年，大连市国税局主动公开发布政府信息25615条，其中，通过网站发布信息4415条：通过本单位政府网站公开政府信息数3531条，当地政府门户网站公开政府信息数884条，送交当地政府信息公开办政府信息数2条，本单位政府网站信息公开专栏访问量1537174次;通过办税服务厅信息公开栏和电子触摸屏公开信息1.9万条;通过新闻媒体公开信息2200余条。另外，通过12366纳税服务热线回复公开信息16.14万人次。设置政府信息查阅场所3个，兼职负责9人。召开专题工作会3次;举办相关人员培训2次，参加人员120人;开展宣传活动3次，发放宣传材料2000份，通过新闻媒体宣传报道4次，编发简报2期。该局2003年以来属于主动公开范围的规范性文件，可以在大连市国税局网站和大连市政府信息公开网站上实现“一站式”查询。

(二)依申请公开政府信息

2010年，大连市国税局共受理信息公开申请0条。

(三)行政复议及行政诉讼

2010年，因政府信息公开申请行政复议0件，行政诉讼0件。

(四)政府信息公开申请收费及减免

2010年，未涉及政府信息公开申请收费及减免情况。

三、存在的主要问题及应对措施

2010年，大连市国税局在政府信息公开方面做了一些工作，但与形势发展及上级要求相比还有一定差距，主要表现在：个别单位对深化政府信息公开工作重要性的认识有待进一步提高，维护工作存在公开不及时的问题，对政府信息公开工作的管理考核还不够健全等。明年，将是“十二五”的开局之年，也是国家深入贯彻落实科学发展观、转变经济发展方式、构建社会主义和谐社会的关键之年，全面完成税收工作各项任务都对税务系统政府信息公开工作提出了新的更高要求，结合近几年我们税务工作的得失，下一步将努力抓好如下几方面工作：

一是不断深化思想认识，进一步增强政府信息公开工作的紧迫感、使命感。组织广大税务干部认真学习中央领导同志关于政府信息公开的重要讲话精神和各级关于政府信息公开的有关要求，深入了解加强政府信息公开工作提出的历史背景，充分认清加强税务机关政府信息公开工作的重大意义，不断增强大家做好政府信息公开工作的自觉性、主动性。

二是进一步加强组织领导，全面落实政府信息公开工作的各项保障。始终坚持把税务公开工作作为事关税收全局，推动税收科学发展、构建和谐征纳关系、促进税务机关廉洁高效的大事来抓，在成立以党组书记、局长为组长，主管领导为副组长，相关部门领导为组员的政务公开工作领导小组的基础上，进一步强化领导责任，细化工作职责，切实形成市局和各基层局“一把手”负总责、分管领导主抓，机关相关部门密切配合，各负其责、各司其职、齐抓共管的良好局面;各级党委班子和机关业务部门要进一步加强对政务公开工作的检查指导，定期组织召开政务信息工作会议，全面分析形势、深入查找问题，认真总结交流工作经验;结合税收业务工作，通过开展专题培训、以会代训、研讨交流等形式，进一步加大对政务信息工作专干、骨干的教育培训，提高工作能力和水平;各级党组要进一步加大人力、物力和财力的支持力度，为政务信息公开提供持续、可靠的综合保障。

三是进一步明确政府信息公开的重点内容，坚持正确的工作方向。始终坚持把“想纳税入之所想、急纳税入之所急”作为设置税务信息公开重点内容的出发点和落脚点，着力将纳税入最为关心、反应最为集中的税收法规政策及时全面准确地向纳税入公开;始终坚持将有利于纳税人方便、快捷、节省办税作为设置税务信息公开重点内容的基本遵循，着力将税务机关办税的制度、程序、标准和承诺向纳税入公开，最大程度地为纳税入无障碍办税提供方便;始终坚持将全面维护纳税入的知情权、参与权、监督权等合法权益，促进税务机关依法廉洁办税作为设置税务信息公开重点内容的重要依据，着力将税务稽查、一般纳税入认定、税收执法监督等与纳税入权益密切相关、反应强烈的热点问题及时向纳税入公开，便于纳税入参与和监督。

四是进一步创新方法手断，不断拓宽政府信息公开的平台和载体。坚持从税务机关的实际出发，充分挖掘各单位政务公开的潜能和优势，按照有利于纳税入乐于参与、能够参与、方便参与的原则，进一步创新方法手段，充分发挥现有政务公开的平台载体作用，不断提高税务信息公开的质量和效益。通过进一步推进办税服务大厅的标准化、正规化、信息化建设，不断优化和完善12366热线服务的政策告知、发票查询、涉税举报、投诉监督等功能，全面加强税务机关外网建设，不断创新新闻媒体的税务公开形式和手段，深入推进税收法规政策的公开、宣传和解读。

五是着眼于提高制度化、规范化水平，不断健全政府信息公开监督长效机制。始终把推进税务公开与深化税收征管改革、与惩治和预防腐败、与政风行风建设有机结合，坚持与各项税收工作同步部署、同步落实、同步检查、同步考核。通过进一步强化组织领导、建立健全组织领导机制;加强骨干人才队伍的教育与培训，挖掘和培树工作典型、总结推广先进经验，建立健全税务公开工作机制;坚持正确的工作导向，进一步明确考核要求、细化考核标准、完善考核措施，不断健全将考核结果与评选先进、选拨干部等相挂钩的考评激励机制;针对税务机关行政管理权和税收执法权的运行特点，进一步明确监察、督查内审、办公室、党委办公室等机关各部门的执法监督、检查职责，不断拓宽党内、党外、社会和舆论监督的方法渠道，建立健全保证权力公开和有效监督的长效机制。

本年报电子版刊载在大连市国家税务局网站(http//dl-n-tax.gov.cn)政府信息公开栏目。

大连市国家税务局

二○一一年三月二十九日

第四篇：大连市国税局解答13个企业所得税的常见问题

1.现在企业弥补以前年度亏损时还需要提供鉴证报告吗?

答：《大连市国家税务局关于企业所得税若干业务问题税务处理的公告》(大连市国家税务局公告2013年第14号)第三条规定，根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发〔2009〕79号)、《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》(税总发[2013]26号)等文件规定，纳税人税前弥补以前年度亏损且亏损年度的亏损额在五万元(含五万元)以上的，在办理企业所得税年度纳税申报时，需同时报送由具有法定资质中介机构出具的针对亏损年度的专项报告。……

因此，您企业以前年度亏损额在五万元(含五万元)以上的，在办理企业所得税年度纳税申报时，需同时报送由具有法定资质中介机构出具的针对亏损年度的专项报告。

2.企业为员工向保险公司投保的雇主责任险是否可以税前扣除?

答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种属于商业保险，不可以税前扣除。

3. 企业租用法人的车发生的相关费用是否可以税前扣除?

答：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，企业按公允价值同资产所有者签订租赁合同的，凭租金发票和其它合法凭证可以税前扣除租金及合同约定的其它相关费用;此外，所有权不在本企业的资产(如投者个人资产等)发生的一切费用不允许在企业所得税前扣除。

4.企业发放给员工的采暖费补贴是否可以税前扣除?扣除的比例是多少?如果是员工拿着发票来报销，是否可以税前扣除?

答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条第

(二)款规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

因此，企业发放给员工的采暖费补贴可以按照职工福利费的标准，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;而对于员工拿着发票来报销的情况，如果企业前期已将采暖费补贴以货币形式发放的，则不予以扣除;反之，则可以按照福利费的标准扣除。

5. 企业筹建期发生的业务招待费如何税前扣除?

答：《大连市国家税务局关于企业所得税若干业务问题税务处理的公告》(大连市国家税务局公告2013年第14号)第一条第

(二)款规定，筹办费中属于与筹办活动有关的业务招待费支出，税前扣除(摊销)的限额按实际发生额的60%计算;扣除(摊销)期限按照本条第

(一)项规定执行;各期的扣除(摊销)数额，加上当年度发生的业务招待费的60%，作为该年度的业务招待费总额，按照有关规定计算扣除。

因此，企业筹建期发生的业务招待费按照上述规定进行扣除。

6. 企业为员工订制统一的工作服，发生的费用可以税前扣除吗?

答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

因此，企业为员工订制统一的工作服如果符合上述文件情形规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

7.企业安置残疾人所得税方面可以享受工资加计扣除的政策，请问享受此优惠需要具备什么条件，对残疾人人数是否有限制?

答：《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)第三条规定，企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

因此，企业安置残疾人享受工资加计扣除的政策需要同时具备以上四条规定;对残疾人人数是没有限制的。

8. 核定征收企业的应税收入额如何确定?是否可以享受小型微利企业的税收优惠政策?

答：大连市国家税务局关于发布《企业所得税核定征收办法(试行)》的公告》(大连市国家税务局公告2013年第12号)第七条规定，实行核定征收企业所得税的纳税人，可以享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入优惠政策。

采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：

应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

第八条规定，实行核定征收企业所得税的纳税人，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

因此，核定征收企业的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额;在其不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

9.软件企业取得的即征即退税款，是否需要并入收入总额中缴纳企业所得税?

答：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

因此，软件企业取得的即征即退税款如果是专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

10.原生产性外资企业可以享受免二减三的政策，请问现在如果外方想撤资，还需要将原享受的税款给补交上吗?

答：《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国税发[2008]23号)第三条规定，外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。各主管税务机关在每年对这类企业进行汇算清缴时，应对其经营业务内容和经营期限等变化情况进行审核。

因此，如果您企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。

11.企业11月份预交的水电费，但未取得发票，请问在申报四季度所得税时，是否可以按照发生额进行核算?

答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，您企业11月份预交的水电费在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

12.企业取得政府拨付的专项资金，且我们按照其规定的用途使用，请问此部分收入是否需要并入到收入总额中计征所得税?

答：《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

因此，企业取得政府拨付的专项资金如果同时符合以上三条规定的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

13.企业以清单申报方式扣除损失时需要报送什么资料?

答：大连市国家税务局《企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》(大连市国家税务局公告2013年第13号)第五条规定，申报的确认：属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总，并将《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》按填表要求填写后报送主管税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。申报时企业应提供以下材料：

1.《企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表》;

2.属于境内跨地区经营汇总纳税的总机构，须向其主管税务机关报送《境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失申报汇总表》，并附报分支机构所在地主管税务机关确认的资产损失申报表或其他相关资料复印件。

3. 税务机关所需的其他材料。

(企业应在提供的复印资料上注明“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并加盖公章。)

第五篇：宁国市地税局网上申报纳税服务系统

TIPS版纳税人简易操作手册

1 设置IE

1、 打开IE浏览器，单击“工具”，选择“Internet选项”菜单;

2、 Internet选项窗口，选择“安全”页面，在“请为不同区域的WEB内容指定安全设置”选项框内选择“受信任的站点”，单击“站点”按钮;

3、在“将该网站添加到区域中”下输入框内输入网上纳税申报网址，如网址为“http://218.22.201.218:8080/”前缀，将“对该区域中的所有站点要求服务器验证(https:)”前选择框内勾去掉，单击“添加”按钮，将网上纳税申报网址添加到可信站点列表中;

4、Internet选项窗口，选择“隐私”页面，单击“站点”按钮;

5、打开“每站点的隐私操作”窗口，在“网站地址”栏内输入网上申报纳税网址http://218.22.201.218:8080/，单击“允许”按钮，将网站添加到“管理的网站”窗口内。

2 登陆系统

1.连接上Internet网络，纳税人可以在IE地址栏输入“http://218.22.201.218:8080/ ”或通过“”单击网上申报按钮直接进入网上申报主界面。

2、登录页面，在“微机编码”栏，填写本企业的微机编码，“密码”框内，填写正确的密码;如果纳税人是第一次登陆本系统，请修改密码。

3、登录时有时会出现远程验证失败，这是因为征收方式丢失造成，请与税务机关联系。

3 网上申报

本模块分为当期申报和逾期申报(我局暂不支持在网上进行逾期申报)，如果纳税人已超过纳税申报期限，纳税人需要到主管税务机关进行逾期申报。如果纳税人需要办理减免、抵退、缓缴等文书，需要先到主管税务机关办理有关手续后，才能在网上申报系统内使用文书。

3.1 地方税综合申报

1、单击“”按钮，提取申报表，按下列要求填写

1)、“选择”栏，默认为全部不申报，如果纳税人全部申报，可以勾选“合计”行所对应的复选框，也可以勾选要申报税目所在行的复选框。注：纳税人可以在纳税期限内分别申报各税种!

2)、纳税人只需要在所需要申报栏所对应的“计税总值”内输入的计税总值或课税数量即可;如果纳税人选择该税种，但纳税人输入的金额为零或是不输入，系统会默认为零申报。纳税人填写完需要申报的税种后，单击“

”按钮，系统会计算出合计数后，显示

1 在合计栏内(注：如纳税人在点过“计算”后又重新修改了“计税总值”栏内的数字，那么在申报前，纳税人还需要重新点击“计算”，计算出新的合计数)。有减免、抵缴、缓缴、预缴数据时，纳税人应先到主管税局办理相关手续后，系统会自动检测数据，填写的最大的数据，不得超过税务机关批准的最高批准金额(如果纳税人没有这些批准文书，所对应栏为不可填写状态，允许纳税人分次使用文书)。

注：如纳税人对税率等一些税种核定项有异义时，可以和当地主管税务机关联系。 注意：在需要输入金额的文本输入框内，只能输入数字和小数点(如100或4120.36)，如小数点后超过两位会自动四舍五入到分，不能输入人民币符号和逗号(如￥4,120.36)或其它非数字型的字符。

4、如果在申报的税种内有税率为零时，可以向主管税务机关咨询该税种的税率，然后点击“”修改该税种的税率。(注：零税率可能是在录入税种签定时出现的差错，申报后，可以向主管税务机关要求修改该税种的税率)。

5、如果有附加税的，可以直接点击““

”，附加税会自动计算出，功能上同”上增加了自动计算附加税的功能。在点击“计算附加税”后，就不需要重新点击“计算”。

6、纳税人正确填写完需要申报的税种后，单击“

” 按钮，就可以进行纳税申报工作。

(如果当期已经申报过其中的某个税种，系统会给出提示，提醒纳税人，如纳税人单击“确定”，那当月所申报实际计税总值为每次所申报的计税总值之和。)系统会提示纳税人“成功保存申报数据”，表示纳税人所选择的税种已经申报成功。

7、申报完成后，纳税人可以使用“

”

按钮，导出申报报表，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印报表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

8、纳税人可以在申报窗口，单击“1)、单击“2)、可以单击

”，打印当前的报表;

”，可以打开打印预览窗口，预览当前报表;

按钮，导出为报表，纳税人可以用PRT、PDF、WORD、EXCEL、

打印报表。 RTF等格式保存报表。 也可以点击3.2 社会保险费申报

注：社保费我市是由社保局每个月下发到地税机关，所以各单位只需要在缴纳菜单下，直接点击社保费缴纳即可，不需要申报。

3.3 企业所得税申报

按预缴或汇算清缴选择不同的申报表，逐项填写企业所得税申报表，填写完毕后点击申

2 报即可，也可以使用EXCEL表导入申报。

3.4 扣缴个人所得税申报

纳税人点击“新申报”，表格会自动添加第一行可编辑行，

纳税人根据实际情况填写，无数据的栏目可按默认不填，准确填写相应的税率与速算扣除数;

4、纳税人填写该行数据结束，如纳税还需增加新行，点击添加新行，继续填写新加行数据，填写结束后，点击“(击“

”，应纳(扣缴)税额会自动计算

)计算完成后，可以点”;注：如果纳税人在点击“计算”之后未“申报”之前，更改表内数据，纳税人仍需重新计算。

5、申报完成后，纳税人可以使用“

l”

按钮，下载所申报的报表，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印报表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

6、纳税人可以在申报窗口，单击“

”，打印当前的报表;

7、纳税人也可以下载报表的Excel模板，在计算机内完成报表的填写，登陆系统后，纳税人可以导入填写完成的报表，选择“

” ;就可以将纳税人填写的Excel表格导入到报表中来，;注：导入成功后一定要双击一下表格里的数据行，如姓名的第一行，回到编辑状态，这样才会出现

，点击计算后出现申报，点击申报后才会申报成功，否则导入数据无效不保存。

不可以增加更改模板的列、行，否则导入报表时会出错，不能导入!

在导入的过程中，需要上传报表，并且系统需要处理所导入的报表，系统会有一定的时间延迟，如果导入后，系统如没能成功刷新出报表，请纳税人重新导入一遍!

4 网上缴纳

当纳税人没有一次性将税款缴纳完毕，当纳税人再次进入报税系统时，剩余的税款将转入缓缴欠费里缴纳，在申报期限内，不加收滞纳金。

4.1 地方税缴纳

1、单击主界面中，缴纳里“当期地方税缴纳”，打开地方税缴纳窗口;

2、单击“

” 按钮，提取本期申报的所有需要缴纳的税款项目，系统默认缴纳全部税款，如果纳税人对各税种分次缴纳，可以去除“选择”列，所对应的税款项目的复

3 选框，纳税人就可以在本次缴纳的税款里去除该税款的缴纳，纳税人也可以修改单个税种的实缴金额，分次把所有税款缴纳完成;

3、 单击“” 按钮，就可以对缴纳的税款进行汇总计算，如果点击“计算”按钮后，纳税人又对需要缴纳的数据进行更改，纳税人需要重新“计算”，否则不能对缴纳的税款进行统计;

4、 单击“”按钮，系统会提示您本次所缴纳的数字，如果纳税人核实无误，点击“确定”按钮，系统会在指定的银行扣除您本次缴纳的款数，同时系统会弹出提示，在指定的银行和帐号内扣除的实际交款数;

5、缴纳完成后，纳税人可以使用“

”按钮，下载所缴纳的详细表格，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印该表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

6、纳税人可以在网上利用自身在系统中提取自己的应缴稽查查补、管理查补税款信息、缓缴税款信息。在主界面单击“缓欠地方税缴纳”缴纳。打开“缓欠地方税缴纳”窗口，单击“” 按钮，纳税人就可以查看信息。

如果纳税人对信息的正确性有异议，应及时与税务部门联系、沟通。 如纳税人对税款信息没有疑问的情况下，即可正式进入网上缴纳阶段。 缴纳税款操作同正常缴纳。

7、纳税人可以在申报窗口，单击“

” ，打印当前的报表。

4.2 缓欠地方税缴纳

1、通过企业所得税标准化申报的企业所得税在此窗口缴纳，操作方法同上。

4.3 社会保险费缴纳

1、操作方法同上。