安徽省地税局网上申报

2022-10-04

第一篇：安徽省地税局网上申报

安徽地税网上申报房产税、土地使用税申报指南2016

房产税、土地使用税申报指南2016/06/23 土地使用税税源登记的操作同房产税税源登记操作基本相同，本文以房产税税源登记为例进行说明。

一、申报，

1、进入电子税务局，点击“纳税申报”

2、再点击“房产税申报”

3、进入申报表后，点击“查询”(目前这里的申报所属期好象改不了，是系统自己提出来的。)

出现“当期申报信息”和“往期申报信息”两个标签页，注意：一般情况下往期申报信息里应无数据，除非是补报以前月份数据。“当期申报信息”标签中又有上下两段内容，其中上半部分为“从价计征房产税”，是按房产余值计税的部分房产税，下半部分为“从租计征房产税”是按房租收入计征房产税。核对数据是否正确。税款所属期是否正确。左上角的主附表树中还有“减免税明细申报表”“从价计征申报表”“从租计征申报表”，表中内容都不能修改。表中数据都从税源登记信息中来。

二、登记、维护

1、如果所属期正确，而提出的数据不正确。这时候就要去屏幕左侧的主菜单“税源登记”里去维护一下税源登记信息里的应税明细信息。

点击“维护应税明细”

应税明细信息保存后，无法作废或删除。

进入“房屋应税信息(从价)”标签，对于房屋出租的，一定要录入“出租房产原值”，这个值在申报房产税时会冲减应税房产余值。出租房产原值可按照出租面积占比等合理的方法进行推算。

此界面中的“变更日期”字段也十分重要，例如4月30日变更出租房产原值，在计算5月以后的从价计征房产税时会按新的数据进行核算。在页面上，会分成前后两条，通过有效期来让系统取正确的数据。注：变更日期为4月，影响的是5月以后的数据，变更日期为5月，影响的是6月以后的数据，依此类推。

还在这个界面下，下方有减免税信息，可以进行录入。这部分详情见本文后面的常见问题解答。

5 另一个标签是“房屋应税信息(从租)”

只有“从价计征”房产税税源信息已保存后，系统才允许录入从租计征房产税税源信息。从租计征房产税通常是按月计征，这里录入的“申报租金租赁期起”通常应为上个月。

点击“增加从租”可以增加房屋租赁信息，最重要的是最后三个字段“申报租金所属租赁期起”、“申报租金所属租赁期止”、“申报租金收入”

“申报租金所属租赁期起”应为本次申报所属期起，如果不是的话系统会对往期税款自动加收滞纳金。例如6月2日申报5月份的租金收入，如果增加租赁信息的申报租金所属租赁期起如果为3月的话，房产税申报时会自动

6 生成往期3-4月的税款，并加收滞纳金。

如果已经录错了，怎么修改，见本文后面的常见问题解答第一条。

一、常见问题解答

1、房屋应税信息(从租)里的，“申报租金所属租赁期起”填错了怎么改?

例如现在是7月1日，我已经填了1-12月的起止日期，而实际上1-3月的房产税我已经交过了，但系统仍会提出1-3月从租的房产税，缴纳的话有滞纳金。

选中一条后，修改变更日期后，会将从租信息分割为两条。对于不同的所属期系统取不同的数据。注：变更日期为

7 4月，影响的是5月以后的数据，变更日期为5月，影响的是6月以后的数据，依此类推。

变更后，从租信息被分割为两段，再将第一段1-4月的从租信息选中后，将“申报租金收入”改为0.01元

2、提不出数据怎么办?

首先看一下所属期是否正确，如果系统提出的所属期不对则要看一下税种认定信息(在电子税务局-查询服务-登记信息-税费种认定信息里查)，税种认定的规则是：税种未认定的税务登记户从价计征的默认按季申报，从租计征的默认按月申报;有税种认定，则根据税种认定从价和从租的纳税期限进行申报。

如果所属期正确，但仍提不出数据，则要看一下“税源登记”菜单里的房产税税源登记里的应税明细信息是否正确填写了当期的税源信息。

3、

为什么申报时提出的从租计征房产税计税依据和我填的“申报租金收入”不一致?

8 首先本期应申报的从租计征房产税和税种认定有关，规则参见上一条的说明。其次，以按月征收为例，如果你填的从租计征税源的申报租金租赁期起止为1-12月，则申报时提出的金额会分摊到这12月。如果日期起止为3-5月，则申报时提出的金额会分摊到这3个月。一句话说明，系统里按申报租金租赁期起止来分摊“申报租金收入”的。

4、为什么缴纳时的数据和申报时的数据不一致?

申报界面实际上是由本期税款和往期税款两部分数据组成的。需要点击“往期税款”标签才能看到往期税款的申报数，这个数据是系统从税源登记里提出来的。系统自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】开始的往期未申报和当期申报税款。打个比方，现在是2016年7月1日，如果从租计征房产税是按月申报的，税源登记里该从租税源信息的“申报租金所属租赁期起止”为2016年1月到12月，申报时1-6月的从租计征房产税会按月生成税款条目，1-5月会加收滞纳金，这1-5月的税款不会显示在“本期税款”里，会出现在“往期税款”里。本例中如果1-5月从租计征房产税已经通过代开发票等方式缴纳过了，而税源登记里的“申报租金所属租赁期起”又不允许改，这时只有用本文常见问题解答第一条的方法对从租信息进行分段，第一段1-5月，申报租金收入改为0.01元。

5、房产税减免税问题

房产税减免税，减免税信息在税源登记里进行登记。点击“税源登记”-“房产税税源登记”，选中某条房产，点“维护应税明细”，可在“从价计征”和“从租计征”标签里是分别录入从价计征和从租计征减免税信息

这里要说明的是，默认的房产和土地税源信息的“有效期起止”都是2016年1月-2099年12月。但是减免税备案和审批通常是按年来进行的。所以需要按本文常见问题解答第一条的方法对房产、土地税源信息进行分段，然后再选中正确有效期的税源，再录入减免税信息，最后到申报菜单里申报。

6、房产税零申报问题

有时从租计征房产税有零申报的问题，可将申报租金收入改为0.01元。再到申报菜单里进行申报。

7、纳税义务终止怎么办?

以房产税为例，“税源登记”-“房产税税源登记”，选中税源信息，下方的滚动条向右拉，出现“纳税义务终止”按钮，进入后，录入房屋转出时间，再点击“纳税义务终止”保存即可。这里要注意，房屋、土地转出的当月是有房产税、土地使用税的纳税义务的。

8、补缴以前年度税款问题

补申报以前年度税款。对于从价计征的房产税通过新增房产登记信息进行补报。如补报2015年1季度，【纳税义务时间起】应置为2015年1月1日，纳税义务终止时间系统默认为2099年12月31日，补申报时在申报界面选择对应的所属期(2015年1月1日-2015年3月31日)，申报完成后终止该笔应税信息即可。对于从租计征，可以在原应税信息上直接新增进行申报，但申报租赁期起止不能与已登记从租信息交叉。

由于日前的申报界面中无法修改所属期，所以补申报以前年度税款可能需要到大厅申报，但是税源登记信息可先在电子税务局里维护好。

9、更正申报。房产税的更正申报是通过【变更应税信息】，再次房产税申报。

(1)对于已申报未开票的(且为最近一次申报表)，需先作废原申报记录后，修改应税信息进行重新申报; (2)对于已申报已缴款的，修改【应税信息】进行补退税;

11 (3)变更【应税信息】时，【变更日期】要根据实际确定，并要再次申报。如：房产从价计征，纳税义务有效期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，纳税人1月和2月已申报，现在需要申报3月份从价信息，但3月从价信息有变动，1月和2月从价信息不变，此时需要将应税信息的从价变更日期置为2016年2月份，系统会分割新生成一条纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息，再选择纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息进行计税变动即可;从租计征时，同样处理。

以上为地税局软件征管模式。电子税务局不能逾期申报，申报期内可通过以上步骤进行更正申报;申报期后，可到大厅进行更正申报。

10、为什么系统提出的所属期不对，而且改不了。

目前的电子税务局里房产税申报的所属期手工改不了。出现所属期不对大多和税种认定有关(在电子税务局-查询服务-登记信息-税费种认定信息里查)。从价计征房产税按半年报，土地使用税按半年报。如果税种认定是对的，系统提出的所属期仍不对的，要联系65988500(软件公司热线电话)。

如果是税种认定问题，要联系地税局纳税服务科，让其修改税种认定。

第二篇：宁国市地税局网上申报纳税服务系统

TIPS版纳税人简易操作手册

1 设置IE

1、打开IE浏览器，单击“工具”，选择“Internet选项”菜单;

2、 Internet选项窗口，选择“安全”页面，在“请为不同区域的WEB内容指定安全设置”选项框内选择“受信任的站点”，单击“站点”按钮;

3、在“将该网站添加到区域中”下输入框内输入网上纳税申报网址，如网址为“http://218.22.201.218:8080/”前缀，将“对该区域中的所有站点要求服务器验证(https:)”前选择框内勾去掉，单击“添加”按钮，将网上纳税申报网址添加到可信站点列表中;

4、Internet选项窗口，选择“隐私”页面，单击“站点”按钮;

5、打开“每站点的隐私操作”窗口，在“网站地址”栏内输入网上申报纳税网址http://218.22.201.218:8080/，单击“允许”按钮，将网站添加到“管理的网站”窗口内。

2 登陆系统

1.连接上Internet网络，纳税人可以在IE地址栏输入“http://218.22.201.218:8080/ ”或通过“”单击网上申报按钮直接进入网上申报主界面。

2、登录页面，在“微机编码”栏，填写本企业的微机编码，“密码”框内，填写正确的密码;如果纳税人是第一次登陆本系统，请修改密码。

3、登录时有时会出现远程验证失败，这是因为征收方式丢失造成，请与税务机关联系。

3 网上申报

本模块分为当期申报和逾期申报(我局暂不支持在网上进行逾期申报)，如果纳税人已超过纳税申报期限，纳税人需要到主管税务机关进行逾期申报。如果纳税人需要办理减免、抵退、缓缴等文书，需要先到主管税务机关办理有关手续后，才能在网上申报系统内使用文书。

3.1 地方税综合申报

1、单击“”按钮，提取申报表，按下列要求填写

1)、“选择”栏，默认为全部不申报，如果纳税人全部申报，可以勾选“合计”行所对应的复选框，也可以勾选要申报税目所在行的复选框。注：纳税人可以在纳税期限内分别申报各税种!

2)、纳税人只需要在所需要申报栏所对应的“计税总值”内输入的计税总值或课税数量即可;如果纳税人选择该税种，但纳税人输入的金额为零或是不输入，系统会默认为零申报。纳税人填写完需要申报的税种后，单击“

”按钮，系统会计算出合计数后，显示

1 在合计栏内(注：如纳税人在点过“计算”后又重新修改了“计税总值”栏内的数字，那么在申报前，纳税人还需要重新点击“计算”，计算出新的合计数)。有减免、抵缴、缓缴、预缴数据时，纳税人应先到主管税局办理相关手续后，系统会自动检测数据，填写的最大的数据，不得超过税务机关批准的最高批准金额(如果纳税人没有这些批准文书，所对应栏为不可填写状态，允许纳税人分次使用文书)。

注：如纳税人对税率等一些税种核定项有异义时，可以和当地主管税务机关联系。注意：在需要输入金额的文本输入框内，只能输入数字和小数点(如100或4120.36)，如小数点后超过两位会自动四舍五入到分，不能输入人民币符号和逗号(如￥4,120.36)或其它非数字型的字符。

4、如果在申报的税种内有税率为零时，可以向主管税务机关咨询该税种的税率，然后点击“”修改该税种的税率。(注：零税率可能是在录入税种签定时出现的差错，申报后，可以向主管税务机关要求修改该税种的税率)。

5、如果有附加税的，可以直接点击““

”，附加税会自动计算出，功能上同”上增加了自动计算附加税的功能。在点击“计算附加税”后，就不需要重新点击“计算”。

6、纳税人正确填写完需要申报的税种后，单击“

” 按钮，就可以进行纳税申报工作。

(如果当期已经申报过其中的某个税种，系统会给出提示，提醒纳税人，如纳税人单击“确定”，那当月所申报实际计税总值为每次所申报的计税总值之和。)系统会提示纳税人“成功保存申报数据”，表示纳税人所选择的税种已经申报成功。

7、申报完成后，纳税人可以使用“

”

按钮，导出申报报表，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印报表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

8、纳税人可以在申报窗口，单击“1)、单击“2)、可以单击

”，打印当前的报表;

”，可以打开打印预览窗口，预览当前报表;

按钮，导出为报表，纳税人可以用PRT、PDF、WORD、EXCEL、

打印报表。 RTF等格式保存报表。也可以点击3.2 社会保险费申报

注：社保费我市是由社保局每个月下发到地税机关，所以各单位只需要在缴纳菜单下，直接点击社保费缴纳即可，不需要申报。

3.3 企业所得税申报

按预缴或汇算清缴选择不同的申报表，逐项填写企业所得税申报表，填写完毕后点击申

2 报即可，也可以使用EXCEL表导入申报。

3.4 扣缴个人所得税申报

纳税人点击“新申报”，表格会自动添加第一行可编辑行，

纳税人根据实际情况填写，无数据的栏目可按默认不填，准确填写相应的税率与速算扣除数;

4、纳税人填写该行数据结束，如纳税还需增加新行，点击添加新行，继续填写新加行数据，填写结束后，点击“(击“

”，应纳(扣缴)税额会自动计算

)计算完成后，可以点”;注：如果纳税人在点击“计算”之后未“申报”之前，更改表内数据，纳税人仍需重新计算。

5、申报完成后，纳税人可以使用“

l”

按钮，下载所申报的报表，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印报表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

6、纳税人可以在申报窗口，单击“

”，打印当前的报表;

7、纳税人也可以下载报表的Excel模板，在计算机内完成报表的填写，登陆系统后，纳税人可以导入填写完成的报表，选择“

” ;就可以将纳税人填写的Excel表格导入到报表中来，;注：导入成功后一定要双击一下表格里的数据行，如姓名的第一行，回到编辑状态，这样才会出现

，点击计算后出现申报，点击申报后才会申报成功，否则导入数据无效不保存。

不可以增加更改模板的列、行，否则导入报表时会出错，不能导入!

在导入的过程中，需要上传报表，并且系统需要处理所导入的报表，系统会有一定的时间延迟，如果导入后，系统如没能成功刷新出报表，请纳税人重新导入一遍!

4 网上缴纳

当纳税人没有一次性将税款缴纳完毕，当纳税人再次进入报税系统时，剩余的税款将转入缓缴欠费里缴纳，在申报期限内，不加收滞纳金。

4.1 地方税缴纳

1、单击主界面中，缴纳里“当期地方税缴纳”，打开地方税缴纳窗口;

2、单击“

” 按钮，提取本期申报的所有需要缴纳的税款项目，系统默认缴纳全部税款，如果纳税人对各税种分次缴纳，可以去除“选择”列，所对应的税款项目的复

3 选框，纳税人就可以在本次缴纳的税款里去除该税款的缴纳，纳税人也可以修改单个税种的实缴金额，分次把所有税款缴纳完成;

3、单击“” 按钮，就可以对缴纳的税款进行汇总计算，如果点击“计算”按钮后，纳税人又对需要缴纳的数据进行更改，纳税人需要重新“计算”，否则不能对缴纳的税款进行统计;

4、单击“”按钮，系统会提示您本次所缴纳的数字，如果纳税人核实无误，点击“确定”按钮，系统会在指定的银行扣除您本次缴纳的款数，同时系统会弹出提示，在指定的银行和帐号内扣除的实际交款数;

5、缴纳完成后，纳税人可以使用“

”按钮，下载所缴纳的详细表格，形成EXECL格式，纳税人可以保存、打印该表;注：由于系统须将报表生成Excel格式或网络延迟等原因，纳税人在点击“导出打印”按钮后，会有一段等待时间。

6、纳税人可以在网上利用自身在系统中提取自己的应缴稽查查补、管理查补税款信息、缓缴税款信息。在主界面单击“缓欠地方税缴纳”缴纳。打开“缓欠地方税缴纳”窗口，单击“” 按钮，纳税人就可以查看信息。

如果纳税人对信息的正确性有异议，应及时与税务部门联系、沟通。如纳税人对税款信息没有疑问的情况下，即可正式进入网上缴纳阶段。缴纳税款操作同正常缴纳。

7、纳税人可以在申报窗口，单击“

” ，打印当前的报表。

4.2 缓欠地方税缴纳

1、通过企业所得税标准化申报的企业所得税在此窗口缴纳，操作方法同上。

4.3 社会保险费缴纳

1、操作方法同上。

第三篇：吉林地税网上申报

金三系统地税报税指导

金税三期后，逾期不申报系统会自动启动罚款, 年底还会计入征信档案，如果企业档案和法人代表的征信档案中有受过行政处罚的记录，会计会受到什么惩罚我就不敢想了。编制这个简明的小页，也是希望社会和谐。鉴于金三系统不停地升级、改版，此文章只对2016年7月8日前的吉林地税申报系统有效，并且不承担任何法律责任。

网页申报：地址 http:/// 选入口进入输入用户名密码点击【登录】

一、城建税、教育附加、地方教育附加与国税申报月份相同 1.页面左上角点击【税费申报】—【其他税费申报】-【附加税(费)申报】 2. 选择申报期的所属区间，录入数据项，点击【申报】。

二、

房产税、城镇土地使用税申报 (3/6/9/12月申报) 房屋租赁的

1、依次单击【税费申报】--【委托代征】--【委托代征汇总申报】

2、在纳税人基本信息栏，选择【税款所属期起】、【税款所属期止】 (1月1日—3月31日)、(4月1日—6月30日)、(7月1日—9月30日)、(10月1日—12月31日)

3、点下方【增行】，两行都填写带*的前6项

4、【计税依据】房产税填 (年租金的1/4) 城镇土地使用税填 (总面积的1/4 )

5、核对税款后，点击【申报】-【确定】-【是】-勾选-【三方协议缴税】【确定】自有房产的

首先要填写税源维护信息，建议在专管员核定时填写，填写一次后，以后无需再填写。【税费申报】—【财产行为税】—【房产税申报(优化版)】，

--【城镇土地使用税申报(优化版)】，进入界面

点击【申报】核对金额-【确定】-【是】--打勾选定--【三方协议缴税】--【确定】

个人所得税每月都需要申报(软件申报) 登陆界面 admin 密码123456 初次设置：1. 按提示填写企业信息。

2.【基础设置】选择【简易模式】左上方【信息获取】-【下载】 3.【人员登记】【添加】只填写员工姓名和身份证号【保存】如果人员辞职，将人员状态改为离职(非正常)即可

报税操作：1. 【报表填写】—【确定】—【立即生成数据】—【确定】双击员工名字，在弹出窗口填写工资信息【保存】 ( 2. 【申报表报送】左上【发送申报】内的【网络申报】按提示输入密码申报 3. 【获取反馈】内的【网络反馈】，查看是否成功。然后就可以缴费了

个人所得税单企业版多开方式： 1.安装个税客户端，不要进行注册

2.复制安装好的文件夹 servYou 到其它目录如E盘(原始的不可以使用) 3.分别修改E盘的文件夹名字为企业名称(便于记忆) 4.删除桌面红底白税字的快捷方式

5.进入E盘的servYou文件夹内 Epportal_DS3.0。运行个税图标EPEnevue，即可。也可发送快捷方式。印花税

1.页面左上角点击【税费申报】—【其他税费申报】-【印花税申报】 2，直接填写带星号的，选择相应的税目。

如果附加税等申报不了的，还有一个方法。在【通用申报】--进来后选择税款所属期，然后【获取税种信息】税款所属期就要多试试了。有时候填一个月好使，有时候填一个季度好使。预计以后通用申报模块会被移除。那时候就不会再有变化了。

第四篇：安徽省国税局企业所得税纳税评估实施办法（试行）

第一条为加强企业所得税税源管理，提高税收征管的质量和效率，根据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》(国税发〔2005〕43号)和《安徽省国家税务局纳税评估管理办法(试行)》(皖国税发〔2004〕172号)，结合全省企业所得税税收征管工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称企业所得税纳税评估是指国税机关在纳税人企业所得税纳税申报结束后，依据国家有关税收法律、法规和政策规定，通过建立科学、规范和实用的指标体系，采取特定的程序和方法，对纳税人一定时期内申报情况的合法性、真实性、准确性进行审核、分析、评定处理的税收管理工作。企业纳税评估分为季度评估和年度评估。

第三条企业所得税纳税评估工作的基本程序包括：确定对象、实施分析、约谈辅导、调查核实、评估处理、反馈建议和维护更新税源管理数据等环节。

(一)初步分析。初步分析是指对企业所得税纳税申报资料的真实性和准确性进行一般性审核的过程。

(二)案头分析。案头分析是指通过对纳税人各类评估指标的分析，结合指标预警值进行趋势、比率和比较分析，评估企业所得税纳税申报的合理性、真实性，初步确定企业可能存在的问题。

(三)约谈、实地调查核实。约谈、实地调查核实是针对案头分析阶段发现的疑点问题，对纳税人企业所得税纳税申报的真实性实施约谈、现场核对、核实的过程。?

(四)处理纳税评估结果。企业所得税纳税评估后要做出评估结论，对于一般性申报问题，应通知纳税人及时纠正、补缴税款;对一般性违法，应依据税收征管法有关条款按程序处理;对涉嫌偷税、逃避追缴欠税、抗税或其他需要立案查处的税收违法案件，应移送税务稽查部门处理。

(五)反馈建议和维护更新税源管理数据。税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。税源管理部门对评估中发现的一般性申报问题、一般性违法问题以及税务稽查部门反馈的问题，要及时更新和维护管理数据(包括综合征管软件和各类管理台帐)。

第四条本办法适用于实行查账征收的企业所得税纳税人。

第五条企业所得税纳税评估对象可由计算机提取或人工筛选两种方式产生。有下列情况之一的纳税人，应确定为重点评估对象：

(一) 企业所得税重点税源纳税人;

(二) 特殊和重点行业纳税人;

(三)生产经营情况发生较大变化的纳税人;

(四)企业所得税税负异常变化的纳税人;?

(五)申报收入数与经营规模或经营情况明显差异的纳税人;

(六)申报数据与企业财务报表数据缺乏对应关系的纳税人;

(七)企业所得税与增值税等税种申报收入出现不相符合异常情况的纳税人;

(八)连续两年申报亏损的纳税人;

(九)减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的纳税人;

(十)税务机关日常管理中认为应作为重点评估对象的纳税人。

第六条企业所得税纳税评估信息、资料主要包括纳税人企业所得税纳税申报表、财务会计资料、“一户式”管理信息和与纳税评估有关的涉税信息和资料。

第七条企业所得税纳税评估主要包括以下具体内容：

(一)申报资料评估：申报资料是否完整、齐全;纳税申报表项目填写是否符合税收规定;纳税申报表内的项目、数据之间逻辑关系是否正确、数据计算是否准确;企业所得税纳税申报数据与增值税等其他税种申报数据、企业财务报表以及税务机关日常管理中所掌握的其他相关数据是否相符。

(二)主要财务指标评估：应税收入、成本费用、利润额、应纳税所得额、应纳所得税额与行业水平、经营规模是否匹配;销售(营业)成本、销售(营业)费用、管理费用、财务费用的增长是否明显偏高;销售(营业)收入变动率、销售(营业)成本变动率与期间费用变动率是否配比;应付账款、预收账款、其他应付款账户余额是否明显偏高或与生产经营状况是否相符。

(三)税收指标评估：企业所得税税收负担率、主营业务利润所得税负担率、企业所得税税收贡献率、应纳税所得额变动率、所得税负担变动率、所得税贡献变动率等与经营规模、行业水平是否匹配。

(四)税法规定税前扣除项目评估：

1.允许税前扣除需要审核审批的项目，如财产损失等是否按规定履行了审核审批手续。

2.限制性税前扣除项目，如工资薪金支出、“三项费用”、业务招待费、广告费、固定资产折旧、无形资产摊销等是否超过规定的比例或数额扣除。

3.不允许税前扣除项目，如纳税人自行提取的各项基金(准备金)等是否在纳税申报时进行了相应调整。

(五)关联交易评估：关联企业之间是否按照独立企业之间收取或支付价款、费用。

第八条企业所得税纳税评估指标体系的主要指标、分析方法和行业指标体系由安徽省国家税务局确定。各市国家税务局应根据安徽省国家税务局《企业所得税纳税评估主要指标及分析方法》(见附件1)，并结合本地区实际情况，开展企业所得税的纳税评估工作。

第九条纳税评估指标标准值，分别按行业指标、历史指标设定。行业指标是指反映评估期同一行业平均水平的指标值。历史指标是指反映纳税人对比基期的指标值。

第十条对纳税评估结果异常的，应根据情况，分析异常原因，并参照对应的行业指标和历史指标，测算其应纳所得税，以此作为与纳税人约谈的参考资料。

第十一条企业所得税纳税评估的实施程序、结果处理、文书使用、资料归档以及结果反馈等工作，均应按《安徽省国家税务局纳税评估管理办法(试行)》的规定执行。

第十二条特殊行业的企业所得税纳税评估，由省国家税务局确立具有行业特征的纳税评估指标体系;各市对已确立的纳税评估指标体系应建立相应的指标预警值，并报省国家税务局(所得税管理处)备案。

第十三条本办法由安徽省国家税务局负责解释。

第十四条本办法自2007年1月1日起施行。

安徽省国家税务局增值税纳税评估实施办法(试行)

第一章总则

第一条

为进一步强化税源管理，提高增值税纳税评估的有效性，根据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》(国税发〔2005〕43号)和现行有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条

增值税纳税评估(以下简称纳税评估)是指税务机关根据增值税纳税人的纳税申报资料以及其他相关信息，运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核分析、评定处理的税收管理工作。

第三条

纳税评估工作根据国家税收法律、法规和规章，按照属地管理原则和管户责任开展;对同一纳税人的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，

避免多头重复评估。

第四条

纳税评估工作要坚持内外结合、账实结合、纵横结合、谈检结合和评查结合，运用多方信息，强化环节衔接，综合利用多种有效方法深入进行。

第五条

本办法适用于本省范围内的所有增值税一般纳税人和小规模纳税人

企业。

第二章职责划分

第六条

增值税纳税评估工作包括面、线、点三个方面。“面”是对地区增值税总体情况的综合分析，“线”是对行业增值税执行情况的综合分析，“点”是对评估疑点行业或企业的分析。

省局、市局流转税部门主要是从“面”和“线”上进行纳税评估;县(区)局主要是从“点”上进行纳税评估。

第七条

省局流转税管理部门的职责是：

(一)定期对全省各地区、各行业的增值税总体运行情况进行对比分析，通过综合分析和疑点分析，查找低税负地区、筛选出税负异常行业及部分指标异常企业的明细信息，下发给各市做进一步分析和核查;

(二)建立、完善增值税纳税评估指标体系和评估模型;

(三)定期对各市增值税纳税评估工作执行情况进行监督、检查、通报;

(四)总结增值税纳税评估工作经验，开展增值税纳税评估人员的业务培训，建立增值税纳税评估人才库。

第八条

市局流转税管理部门的职责是：

(一)结合省级下发的税负分析信息，对本市各县(区)、各行业的增值税总体运行情况进行分析，并与省局对本市总体税负、行业税负分析情况进行对比，通过综合分析和疑点分析，查找本市税负偏低的县(区)和行业，并通过对本市行业税负分析以及通过用企业税负与行业税负的比对分析等方法，筛选出税负异常企业名单，下发给各县(区)税务机关实施纳税评估;

(二)负责对下级税务机关的纳税评估执行情况进行指导、督促和检查，每半年向省局报告评估工作情况;

(三)定期(具体时间由各市局自行确定)对本地区各行业纳税评估指标的预警值进行测算，将测算结果下发给各县(区)局作为纳税评估工作参考，同时将测算结果上报省局备案。

第九条

县(区)局流转税管理部门的职责是：

(一)负责本单位疑点企业的筛选，会同税源管理部门编制《纳税评估对象清册》，分解落实评估工作;

(二)定期对纳税评估工作进行分析总结，按时向市局上报评估工作情况报告(具体时间由各市局自行确定);

(三)与相关部门就纳税评估工作进行信息交换并做好工作的协调、配合;

(四)收集编写纳税评估工作的典型案例。

第十条

税收管理员的职责是：

接收本单位分解的疑点企业，根据企业存在的疑点、实际经营情况和行业特点，分户制定具体的评估方案，按照规定的程序实施纳税评估。

第十一条

纳税评估工作应有两人以上共同实施，并尽可能地实施“交叉评估”。各级税务机关可根据工作需要，不定期地组织开展“异地评估”和“专家评估”，以利于提高纳税评估质量。

第三章评估对象的确定

第十二条纳税评估对象的来源分为:

(一) 上级筛选下发需实施纳税评估的疑点企业;

(二) 县(区)局利用综合征管软件、申报资料，筛选出的以下疑点企业：

1. 变更法定代表人的商业一般纳税人;

2. 达到一般纳税人认定标准应认定未认定的小规模企业;

3. 连续3个月零税申报的企业;

4. 税负率变动异常的企业;

5.销售额变动异常的企业;

6.货物运输发票、海关完税凭证、废旧物资销售发票、农产品收购发票等非税控抵扣凭证进项税额占企业总进项税额比例分别超过5%、30%、60%、60%的企业;

7.税负率低于同行业平均水平的辅导期一般纳税人;

8. 存在滞留票的企业;

9. 留抵税额异常的企业;

10.计税销售额与费用支出明显不匹配的小规模纳税人企业。

县(区)局可以根据本单位工作实际，每月有计划地筛选出一类或几类疑点企业作为评估对象。

(三) 税源管理部门根据已掌握的实际情况，认为需要实施纳税评估的疑点企业。

第十三条

县(区)局流转税管理部门、稽查局，应按月将筛选的疑点企业名单、拟实施税务检查的企业名单进行信息交换。对已纳入稽查对象的不作为纳税评估对象，但县(区)局流转税管理部门应将评估对象的有关疑点传递给稽查局;稽查局对这部分企业的检查结果及对税收征管工作的意见、建议，应于检查结案后5日内反馈县(区)局。对正在进行税务审计和反避税调查的外商投资企业和外国企业暂不列为纳税评估对象。

第十四条

每月初，县(区)局流转税管理部门会同税源管理部门，结合本单位的工作实际编制《纳税评估对象清册》，将评估对象分配给税收管理员实施纳税评估，并将《纳税评估对象清册》报市局流转税部门，以便市局对纳税评估工作开展督促检查。

第四章审核评析

第十五条

审核评析是评估人员针对确定的评估对象，采取计算机分析、人工分析或人机结合分析等手段，通过指标测算、比较分析等方法，评析被评估对象纳税申报的真实性、准确性、合法性，分析其存在的疑点，作出初步判断的过程。

第十六条

纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行对比分析(具体指标见附件1)。

第十七条

在审核评析过程中，评估人员对发现的疑点问题，应利用下列信息进行审核分析：

(一) “一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等;

(二)上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值;

(三)税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营情况，主要包括：生产经营规模、产销量、工艺流程、成本、费用、能耗、物耗情况等与税收相关的数据信息，以及税收管理员补采集的纳税评估所需的数据信息;

(四)本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

第十八条

对被评估对象申报的纳税资料和相关信息进行审核评析时，要重点分析以下内容：

(一)被评估对象是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各类抵扣凭证是否合法、真实、完整;

(二)纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符;

(三)减税、免税、缓缴税款、抵税、退税是否履行了相关手续;

(四)需备案的项目是否按规定备案;

(五)税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。

第十九条

审核评析可根据被评估对象的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：

(一)对被评估对象申报纳税资料进行案头初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点;

(二)对被评估对象各项指标与相关数据进行测算，与预警值进行比较;

(三)将被评估对象申报数据与其财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较;

(四)将被评估对象申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较;

(五)根据不同税种之间的逻辑关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析被评估对象应纳相关税种的异常变化;

(六)应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将被评估对象申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定被评估对象申报纳税中存在的问题及其原因;

(七)通过对被评估对象生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测被评估对象实际纳税能力。

第二十条

评估人员在对被评估对象评估分析后，对被评估对象存在的疑点问题进行判断，明确进行纳税评估的重点方向;认为被评估对象所涉及疑点为一般性、技术性错误的，应辅导被评估对象自行纠正，同时可结束纳税评估。

第五章约谈举证

第二十一条

约谈举证是评估人员根据审核评析发现的疑点问题，与纳税人进行约谈以及纳税人自查举证，进一步核实疑点问题的工作过程。

第二十二条

约谈举证应经县(区)局税源管理部门批准并提前向被约谈对象下发《税务约谈通知书》，将时间、地点、内容等事项通知被约谈对象。

税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门领导批准并通过企业财务部门进行安排。

被约谈对象因某种合理原因不能按税务机关确定的时间参加约谈的，可在税务机关确定的时间到期之前向税务机关的联系人说明情况，重新确定约谈时间。重新确定的约谈时间到期后，被评估对象未能履约的，视同被评估对象拒绝约谈。

纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。?

第二十三条约谈工作应有2名以上评估人员参加，约谈过程中评估人员应认真听取被约谈对象的陈述，做好《约谈举证记录》。约谈结束后，评估人员和被约谈对象共同在《约谈举证记录》上签字确认。

第二十四条

约谈过程中，对疑点问题应允许纳税人自查，要求其限期报送《纳税评估自查情况表》并提供相关的证据资料，包括各种自制凭证、报表和银行对账单、购货发票、合同等。对于纳税人出示的证据资料，评估人员应在约谈举证记录中注明，对于需留存审核的应填写《举证资料签收单》。

第二十五条

约谈的内容主要包括：

(一)对于纳税人销售收入及销项税额方面存在的疑点问题，应重点约谈以下问题：是否存在利用库存变动、资金往来隐瞒销售收入的情况;是否存在价外费用不计应税收入的情况;是否存在以物易物、以旧换新隐瞒收入的情况;是否存在视同销售的行为而不计应税收入的情况;销项发票开具是否异常。

(二)对于纳税人进项税额方面存在的疑点问题，应重点约谈以下问题：运输发票票面注明的单位名称、货物名称、数量与对应的购销发票是否相符;购进的固定资产进项税额是否申报抵扣;用于非应税项目、免税项目及非正常损失的购进货物是否作进项税额转出等。

(三)对于纳税人税负率异常的问题，应重点约谈以下问题：生产经营情况是否有季节性变动或政策性因素影响;纳税人进、销项税额与历史同期对比分析是否异常;纳税人销售收入与历史同期对比分析是否异常;纳税人库存与上期、历史同期对比分析购、销、存是否异常;纳税人商品价格与上期、同行业对比分析价格是否异常。

第二十六条

约谈前需要实地了解企业有关情况的，也可先下户调查后约谈纳税人。

第六章

实地调查

第二十七条

实地调查是指评估人员针对审核评析和约谈后的疑点问题，深入企业实地进行调查、核实和取得证据的过程。

第二十八条

实地调查应经税源管理部门领导批准。实地调查的内容主要包括：

(一)查看企业营业执照、公司章程，了解企业设立、经营范围、经营方式以及征管范围界定情况;

(二)查阅各班组生产量记录，了解生产工艺流程、实际购进及生产能力;

(三)查阅仓库收发货登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并与申报情况进行比对;

(四)从供电等部门调查(或调阅电费清单)实际用电量记录，测算单位产品能耗，与同行业平均能耗比较，了解其实际生产能力;

(五)查阅企业的工资表及相关费用，了解企业计件工资标准及费用开支情况，推算其实际生产能力;

(六)审核材料、成本明细账，测算投入产出比，结合行业平均单价，计算其销售额(或根据行业的投入产出比，测算出产品产量，结合行业平均单价，测算其销售额)，并与产成品、收入明细账核对;

(七)查阅企业所属各仓库进出库搬运费用记录单，了解其与实际购进及销售数量的配比关系;

(八)查阅各开户银行对账单，了解其资金流量，结合购销合同，分析材料购进及货物销售数量及价格;

(九)审核收款记录，将收款情况与开票情况进行核对，了解其是否存在货物已发出并已取得货款但未开发票未计提销项税的情况;

(十)审核普通发票、作废发票、负数发票以及收款收据开具情况，并与增值税纳税申报表附表核对，审核有无少记收入、滞后申报情况;

(十一)审核企业明细分类账簿，重点核实应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、在建工程等明细账，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来账、少计销项税以及多抵扣进项税等问题;

(十二)审核进项税金抵扣凭证，核查有无将购进的固定资产、非应税项目、免税项目进项税额申报抵扣的情况;

(十三)其他需要调查核实的情况。

第二十九条

评估人员进行实地调查核实时，应不少于2人，并出示税务检查证。调查结束后，评估人员应制作《纳税评估实地调查表》，接受调查的企业应签署意见并签字盖章。

第七章评估结果处理

第三十条

评估结果处理是由评估人员按照税收法律、法规的规定，根据审核评析、税务约谈、实地调查等各阶段的确认结果，针对评估对象做出相应处理的工作过程。

第三十一条

评估结果处理应坚持集体审议的原则。县(区)局应成立专门的纳税评估评审小组，及时对税源管理部门提交的纳税评估处理意见进行集体审议。县局的纳税评估评审小组由税政、征管、稽查等相关部门组成，区局的纳税评估评审小组由税政、征管、税源管理等相关部门组成。

第三十二条

评估结果的处理应按以下原则进行：

(一)经纳税评估，被评估对象的疑点问题全部被排除，未发现新的疑点，由评估人员制作《纳税评估情况报告》，经税源管理部门领导审核批准后归档;

(二)对纳税评估中发现的被评估对象的计算和填写错误、程序理解偏差并且不影响其应纳税款等一般性问题，评估人员可要求被评估对象自行改正，并制作《纳税评估情况报告》，经县(区)局分管业务的局领导审核批准后归档;

(三)通过纳税评估，被评估对象认识到自己在税款计算和申报中存在问题，愿意自行补充纳税资料、补缴税款和滞纳金的，评估人员应将被评估对象承认的问题、补缴税款和滞纳金金额与已掌握的情况进行核对，核对无误后制作《纳税评估情况报告》，经纳税评估评审小组审议后归档;

(四)评估人员要督促被评估对象及时补正申报、补缴税款、调整账目;

(五)对拒不接受约谈，或经评析、约谈、实地调查发现纳税人有偷税、虚开发票、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，由评估人员制作《纳税评估情况报告》、《纳税评估选案建议书》和《资料移交单》，经纳税评估评审小组审议后，移送税务稽查。

第三十三条

稽查局在接到县(区)局传递的有关资料后，在《资料移交单》上签字接收，并于检查结案后5日内将检查结果反馈给县(区)局。

第三十四条县(区)局应及时将上级税务机关筛选下发的异常企业的评估结果及其相关材料上报上级机关。第八章

附则

第三十五条

各级税务机关要定期对纳税评估工作进行总结，并提出进一步加强征管、改进和完善评估工作的建议。

第三十六条

本办法未尽事项，依据国家税务总局《纳税评估管理办法(试行)》和《安徽省国家税务局纳税评估管理办法(试行)》执行。

第三十七条

本办法中的所有表证单书，除《纳税评估工作底稿(适用于增值税一般纳税人、小规模纳税人企业)》外，应一律使用《安徽省国家税务局纳税评估管理办法(试行)》中规定的文书。

第三十八条

本办法由安徽省国家税务局负责解释。

第三十九条

本办法自 2007年1 月1 日起施行，此前省局有关增值税纳税评估的规定一律停止执行。

第五篇：江苏地税网网上申报操作步骤

1.报税操作步骤

打开江苏地税网：http://wsbs.js-l-tax.gov.cn/ 进入地税网站—选择单位纳税人申报

进入如下界面—点击CA卡登录系统

进入如下界面—点击登录系统

注：如不能登录请按上图的CA下载地址下载行助手安装!或者输入网址：http://202.102.85.180/caassistant/ca-zhushou.rar

2关于行助手说明

双击桌面上的行助手V3.0的图标

。打开行助手软件的界面，如图2.1.1。注意，

，如果插上了KEY，右下如果电脑上没有插KEY，右下角托盘里软件的图标为灰色背景角行助手的图标为黄色背景

。

2.1.1最新动态

点击“首页”按钮，出现“CA最新动态”标签。界面显示CA最新动态，特别推荐，CA公告等资讯，如图2.1.1。

图2.1.1 最新动态

2.2我的证书

2.2.1 证书服务

点击“我的证书”按钮，界面默认选择“证书服务”标签。界面显示证书检测，修改口令，在线延期，系统检测，信息设置，资料下载，贴心服务，帮助中心等资讯，如图2.2.1。

图2.2.1 证书服务

2.2.1.1 证书检测

在“证书服务”界面上点击“证书检测”图片，系统会自动检测KEY里的证书可用性及合法性，并将相关信息显示出来，如图2.2.1.1。

图2.2.1.1 证书检测 2.2.1.2 修改口令

点击“修改口令”图片，可以进行证书PIN口令修改，依次输入旧口令、两次新口令，点击确认修改即可修改口令。如图2.2.1.2。

图2.2.1.2 修改口令

2.2.1.3 在线延期

点击“在线延期”图片，您可以进行在线延期的一系列相关操作。如图2.2.1.3.1。

图2.2.1.3.1 在线延期

点击“立即延期”按钮，弹出图2.2.1.3.2所示在线延期页面。如果您对延期操作不是很熟悉，可以点击“延期范围”或“视频教程”，来熟悉操作流程。

图2.2.1.3.2 JSCA证书延期

2.2.1.4 系统检测

点击“系统检测”图片，系统会自动检测证书使用的系统环镜。如果用户使用的KEY没有安装驱动，系统会自行帮您安装。用户可以根据界面上的显示，手动进行系统检测与修复。如图2.2.1.4.1。

图2.2.1.4.1 系统检测

点击界面上的“开始检测”按钮，系统会帮你进行检测，并将检测结果显示在界面上，如图2.2.1.4.2。您可以点击“一键修复”按钮，进行修复。

图2.2.1.4.2 检测完毕

2.2.1.5 信息设置

点击“信息设置”图片，您可以完善及修改证书信息。如图2.2.1.5，在下拉框中选择“应用单位”，填入您的“姓名”和“联系电话”后，勾上“保存”，点击确定。

图2.2.1.5 信息设置

2.2.1.6 资料下载

点击“资料下载”图片，您可以下载证书文档及相关说明。如图2.2.1.6.1。

图2.2.1.6.1 资料下载

点击“相关下载”，进入江苏CA的下载中心，如图2.2.1.6.2：

图2.2.1.6.2 江苏CA下载中心

点击“在线测试”，进入江苏CA在线测试页面，验证数字证书，如图2.2.1.6.3。

图2.2.1.6.3 在线测试

点击“进入论坛”，可以进入江苏CA论坛，方便沟通或者向我们提出问题。

2.2.2客服在线

点击“客服在线”标签，进入客服在线界面，如图2.2.3。您可以直接点击界面上的按钮，进行您要的操作。“常见问题”“客服在线”“网上留言”您可以直接点击界面上的按钮，直接进入相应的网页进行操作。“热线服务”“网点服务”您可以在下拉框中选择好市、县，界面上会出现相应的信息。“相关问题”直接点击界面上您关心的问题，您将直接浏览此问题的网页。

图2.2.3 客服在线

2.3应用平台

2.3.1 服务大厅

点击“应用平台”按钮，界面默认选择“服务大厅”标签，进入服务大厅界面。界面显示地税专区，国税专区，药监专区，建工专区，海关专区等专区分类，如图2.3.1。直接点

击您需要进入的专区，直接进入专区查看或办理相关业务。

图2.3.1 服务大厅

2.4 升级

行助手升级分为自动与手动两种方式。系统会自动连接服务器自动进行升级，您也可以

，进行手动升级。通过点击行助手界面右上角的“升级”按钮

1. 行助手常见使用提示信息

1) "读取配置文件失败!" 出现这个提示，说明您本机的行助手配置文件usercfg.ini被损坏了。建议重新安装行助手。

2) "缺少文件NetCheck.dll,行助手无法运行,请重新安装行助手!" 出现这个提示，请检查一下您的行助手目录下是否存在NetCheck.dll文件。如果没有，可以通过尝试重新行助手程序进行修复。