基础会计分录总结全集

总结是在项目、工作、时期后，对整个过程进行反思，以分析出有参考作用的报告，用于为以后工作的实施，提供明确的参考。所以，编写一份总结十分重要，以下是小编整理的关于《基础会计分录总结全集》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：基础会计分录总结全集

基础会计学常见会计分录总结

第四章 制造业企业经济业务的核算

一、资金筹集阶段：

1、借：银行存款/原材料/库存商品/固定资产/无形资产……贷：实收资本/股本

资本公积(超出注册资本金部分) 借：盈余公积/资本公积

贷：实收资本

借：实收资本

贷：银行存款

2、借：银行存款

贷：短期借款/长期借款

借：财务费用/在建工程

贷：应付利息/长期借款—应付利息

借：短期借款/长期借款

应付利息

贷：银行存款

二、供应阶段

1、借：在途物资—*材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

借：应付账款/应付票据/预付账款

贷：银行存款

借：原材料—*材料贷：在途物资—*材料

(计算知识点：采购费用的分配)

2、借：固定资产

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

借：在建工程

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

借：在建工程

贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款/……

借：固定资产

贷：在建工程

三、生产阶段

借：生产成本—*产品/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程

贷：原材料

借：生产成本—*产品/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程

贷：应付职工薪酬

借：制造费用管理费用/销售费用

贷：累计折旧

借：生产成本—*产品贷：制造费用

(计算知识点：制造费用的分配)

借：库存商品—*产品

贷：生产成本—*产品

四、销售环节

1、借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交营业税(消费税、城建税、教育费……)

2、借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借：其他业务成本

贷：原材料

3、借：销售费用

贷：银行存款……

4、管理费用

贷：银行存款……

5、借：银行存款……

贷：营业外收入

借：营业外支出

贷：银行存款/其他应付款

五、财务成果的核算和分配

计算知识点：营业利润、利润总额、所得税、净利润的计算(也可见利润表的编制)

1、借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

贷：本年利润

2、借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

3、借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

4、借：本年利润

贷：所得税费用

5、借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

6、借：利润分配—提取盈余公积

—应付股利

贷：盈余公积

应付股利

7、借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取盈余公积

—应付股利

财产清查

1、 财产盘亏

借：待处理财产损益

贷：原材料/库存商品/库存现金/固定资产 借：管理费用/其他应收款/营业外支出贷：待处理财产损益

2、 财产盘盈

借：原材料/库存商品/库存现金/固定资产贷：待处理财产损益

借：待处理财产损益

贷：营业外收入/管理费用/以前损益调整

第二篇：基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版)

一.筹资过程

1.接受**投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产 贷:实收资本

注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账. 2.资本公积核算

①资本公积转增资本金

借：资本公积

贷：实收资本 ②接受捐赠计入资本公积

借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷:资本公积 3.借款核算

①取得借款

借:银行存款

贷:短期借款/长期借款 ②偿还借款

借:短期借款/长期借款

贷:银行存款

(1)分配工资时：

借：生产成本—××产名

(生产工人工资)

制造费用

(车间管理人员工资)

管理费用

(行管人员工资)

销售费用

(销售部门人员工资)

贷：应付职工薪酬

(工资总额) (2)提取现金：

借：库存现金

贷：银行存款 (3)发放工资：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)

①折旧费：借：制造费用

(车间的)

管理费用

(管理部门的)

贷：累计折旧

②修理费：借：制造费用

(车间的)

管理费用

(管理部门的)

贷：银行存款/现金等

③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：

借：制造费用

(车间的)

管理费用

(管理部门的)

销售费用

(销售部门的)

贷：银行存款、库存现金 等 ④制造费用归集与分配

(1)一种产品

借:生产成本—甲产品

贷:制造费用

(2)两种以上产品(按工人工资或工时等分配) 分配率=总制造费用/总工资

借:生产成本—甲产品

—乙产品

贷:制造费用

4.完工产品成本的计算：

借：库存商品——××商品

贷：生产成本——××商品 5.其他核算(押金或预付) ①其他应付款核算

其他公司借用工具，收取押金3000

借:银行存款

3000

贷:其他应付款

3000 归还押金时

借:其他应付款

3000

贷:银行存款

3000 ②发生预付费用(按照新会计准则)

预付管理部门一年期的保险费(直接计入费用)

借：管理费用

贷：银行存款

二.供应过程

1.采购原材料

①借:在途物资—A材料

(价款+各种税费-除了增值税)

—B材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

(价款*17%)

贷:银行存款/应付账款 ②材料入库

借:原材料—A材料

—B材料

贷:在途物资—A材料

—B材料

2.购入固定资产

借:固定资产

(价款+各种税费)

贷:银行存款 3.采购员差旅费

①预借: 借:其他应收款—某人

贷:现金 ②报销: (1)收到退回多余款

借:管理费用

现金

贷:其他应收款—某人 (2)支付不足款项

借:管理费用

贷:其他应收款—某人

现金

三.生产过程(料、工、费) 1.领用原材料

借：生产成本—××产品

(产品生产耗用数)

制造费用

(车间一般耗用数)

管理费用

(管理部门耗用数)

销售费用

(销售部门领用)

贷：原材料—××材料

(发出材料总数) 2.工资核算

四、销售过程的核算：

(一)产品销售的核算：

基础会计—分录总结1 1.销售产品，取得收入时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.支付广告费、展销费、送货运费时：

借：销售费用

贷：银行存款/现金等 3.营业税费及附加核算 借：营业税费及附加

贷:应交税费——应交营业税

——应交消费税

——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

(二)其他业务收支的核算： 1.出售材料业务： (1)取得收入时：

借：银行存款等 应交税费——应交增值税(销项税额)

②结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付股利/应付利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利/应付利润

5、年终转帐：

(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取盈余公积

——应付股利/应付利润

贷：其他业务收入

(2)

将

“ 利润分配

”其他各明细帐户余额转入未分配利润

(2)结转材料成本时：

借：其他业务支出

贷：原材料——××材料

六、财产清查核算

1.固定资产盘亏

①批准前

借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

②批准后

借：营业外支出

(报废)

其他应收款

(赔偿等)

贷：待处理财产损溢 2.原材料清查 (1)盘盈

①批准前

借：原材料

贷：待处理财产损溢

②批准后

借：待处理财产损溢

贷：管理费用 (2)盘亏

①批准前:

借：待处理财产损溢

贷：原材料 ②批准后

借：原材料—残值

其他应收款

(保险或责任人赔款)

管理费用 (合理损耗及收发计量错误)

营业外支出

基础会计—分录总结2

五、利润的形成与分配

1.营业外收支的核算

(1)取得营业外收入

借：银行存款(等)

贷：营业外收入 (2)发生营业外支出

借：营业外支出

贷：银行存款(等) 2.将损益类账户的余额转入本年利润 ①将收入类账户转入本年利润 借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

贷：本年利润

②将费用类账户转入本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务支出

营业外支出

管理费用 销售费用

财务费用

3、所得税的核算

①计算所得税

借：所得税费用

(利润总额*25%)

贷：应交税费--应交所得税

贷：待处理财产损溢

第三篇：会计基础基本分录

一、企业筹集资金的核算

(一)、投入资本的核算 《会计基础》基础分录汇总

借：银行存款(收到的现金投资)

固定资产(收到的机器设备、房屋、建筑物投资)

原材料——X材料(收到的材料投资)

无形资产(收到的专利权、非专利技术、商标权等投资)

贷：实收资本——X投资者

(二)、借入资金的核算：

1、借入时：借：银行存款

贷：长期借款(一年以上)

短期借款(一年以内)

2、计、付息时： 借：财务费用

贷：银行存款(已经支付)

应付利息(未付的)

3、归还时：借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

(三)应付债券的核算

发行时：借：银行存款

贷：应付债券

二、生产准备业务的核算

(一)固定资产购建的核算

1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产

贷：银行存款

2、购入需要安装的固定资产借：在建工程

贷：银行存款(工程直接支付的有关费用)原材料——X材料(工程领用的材料)

应付职工薪酬(工程支付的薪酬)

完工：借：固定资产

贷：在建工程

(二)材料采购业务的核算

1、购入直接验收入库：借：原材料——X材料(不含税的价款+采购费用)应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×17%)

贷：银行存款(付了款)

应付账款(未付款)

预付账款(原已预付)

2、购入未入库：借：在途物资——X单位(X材料)应交税金—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款、应付账款、预付账款等

入库借：原材料——X材料

贷：在途物资——X单位(X材料)

3、预付货款：借：预付账款——XX单位

贷：银行存款

4、偿还前欠货款：借：应付账款——XX单位

贷：银行存款

三、生产过程的核算

1、领用材料：借：生产成本——X产品(生产产品领用的材料)

制造费用(车间领用的材料)

管理费用(厂部管理领用的材料)

贷：原材料——X材料

2、应付工资、计提福利费：借：生产成本——X产品(生产产品工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(厂部管理人员工资)

贷：应付职工薪酬 ——工资

——职工福利(按工资的14%提取)

3、计提折旧： 借：制造费用(生产产品和车间的固定资产计提的折旧)

管理费用(厂部管理计提的折旧)

贷：累计折旧

4、支付有关费用：借：制造费用(车间管理有关费用)

管理费用(厂部管理有关费用)

贷：银行存款

5、差旅费：(1)预借：借：其他应收款 ——XX人

贷：库存现金

(2)报销 ：借：管理费用(实际报销额)

库存现金(退回额)

贷：其他应收款——XX人(原预借额)

库存现金(补付额)

6、计提、支付利息：借：财务费用

贷：应付利息(提取未支付)

银行存款(直接支付)

7、提现：借：库存现金

贷：银行存款

8、发放工资：借：应付职工薪酬

贷：库存现金

9、结转制造费用：借：生产成本——X产品

贷：制造费用

10、结转完工产品成本：借：库存商品——X产品

贷：生产成本——X产品

四、销售生产过程的核算

1、销售产品：借：银行存款(收到了货款)

应收账款(未收到了货款)

预收账款(原已预付了货款)

贷：主营业务收入——X产品(不含税的售价)

应交税费——应交增值税(销项税额)(不含税的售价×17%)

2、发生销售费用：借：销售费用

贷：银行存款

3、计算出应交有关营业税金： 借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交X税

4、结转销售成本： 借：主营业务成本——X产品(已销售产品的制造成本)贷：库存商品——X产品

5、预收货款：借：银行存款

贷：预收账款——X单位

6、收到前欠货款：借：银行存款

贷：应收账款——X单位

五、利润及利润分配的核算

1、 结转费用类账户：借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

其他业务成本

营业外支出

所得税费用

公允价值变动损益

投资收益 (净损失)

2、结转收入类账户：借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益 (净收益)

营业外收入

贷：本年利润

3、取得营业外收入时：借：固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷：营业外收入

4、发生营业外支出时：借：营业外支出

贷：固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢

5、收到投资利润：借：银行存款

贷：投资收益

6、计算出应纳税额时:借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

7、交纳税金：借：应交税费——应交X税

贷：银行存款

8、结转本年净利润：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

结转本年净亏损，分录相反。

9、、提取盈余公积的核算： 借：利润分配

贷：盈余公积

10、向投资者分配利润的核算：借：利润分配

贷：应付股利(或应付利润)

11、结转已分配利润：借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利(或 应付利润)

第四篇：基础会计分录练习

班级 座位号

1、向银行申请取得期限为6个月，年利率为6%的借款150000元，已存入银行

2、经批准将资本公积120000元转增注册资本

3、收到远方公司投资款3000000元，存入银行

4、北京红星公司以新购买的机器设备向本公司投资，价值1000000元

5、从华丰公司购入A材料1000千克，单价10元，增值税进项税额1700元，运杂费350元，货、税款及运杂费均以银行存款支付，材料验收入库。

6、从华星公司购入B材料2000千克，单价10元，增值税进项税额3400元，运杂费580元，货、税款及运杂费均以尚未支付

7、 向理想工厂购入A材料5000千克，单件10元B材料 3000千克，单价20元。为了购买两种材料共付运杂费4000元，以银行存款支付，材料验收入库(材料的运杂费按材料的重量比例分摊)

8、以银行存款归还前欠东风工厂货款20000元

9、日，该企业收回大发公司前欠货款30000元，存入银行

10、日，向华星公司购入的B材料达到验收入库

11、从红远工厂购入C材料200千克，买价50000元，进项税额8500元，D材料100千克，买价30000元，进项税额5100元，运杂费共计4800元。款项尚未支付，材料验收入库(运杂费按材料买价进行分配)

12、采购员刘立出差，预借差旅费1000元，现金付讫

13、用银行存款支付下半年的报刊杂志费5000元

14、从银行提取现金60000元

15、用现金发放工资60000元

16、用现金支付管理部门办公用品费400元

17、采购员刘立出差回来，报销差旅费860元

18、计提应由本月负担的借款利息.(根据第一题)

19、用银行存款2500元支付销售广告费

20、销售材料一批，该批材料的实际成本6000元，销售价款10000元，增值税率17%元，货款尚未收取

21、捐赠5000元作为某小学操场修缮费，用现金支付

22、销售A产品500件，单价300元，销项税额25500元，款项尚未收取

23、企业收到供货单位违约罚款1200元存入银行

24、用现金支付滞纳金罚款500元

25、收到某联营公司分来的利润6000元存入银行

26、销售B产品800件，单价200元，增值税27200元，全部款项尚已存入银行。

27、本企业发生一笔非常损失4500元，以银行存款支付

28、结算本月应付职工工资35000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资10000元，车间管理人员工资1000元，企业管理人员工资4000元

29、按应付工资总额的14%计提职工福利费

30、用银行存款支付本月水电费10000元，其中生产车间应负担2000元，管理部门应负担8000元

31、30日，计提本月固定资产的折旧费4000元，其中生产车间2660元，管理部门1340元

32、材料仓库本月发生A材料30000元，用于甲产品生产12000元，乙产品13000元，车间一般耗费2000元，企业管理部门耗用3000元

33、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例进行结转

34、已知该企业月初在产品4500元，其中甲产品为2100元;月末，生产的500件甲产品和1000件乙产品全部完工入库，结转其生产成本，并计算甲乙产品的单位成本

35、结转已售产品实际成本，其中A产品每件成本为200元，B产品每件成100元

36、按本月产品应交增值税35700的7%和3%计算城市维护建设税和教育费附加

37、将本月实现的收入类账户存入“本年利润”账户

38、将本月发生的费用转入“本年利润”账户

第五篇：会计从业资格基础会计分录大全

会计从业资格基础会计分录大全.txt如果我能够看到自己的影子，我想它一定很忧伤，因为我把快乐都留在了前面。容易伤害别人和自己的人，总是对距离的边缘模糊不清的人。本文由shiqizhxue22贡献

doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。会计从业资格基础会计分录大全

1、购入固定资产 借：固定资产(增值税计入固定资产) 贷：银行存款 (开出支票支付) 贷：应付账款 (款暂欠)

2、材料采购 (1)购入材料以后入库 ①购入时： 借：材料采购 A 应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率) 贷：银行存款 (款支付) 贷：应付账款 (款暂欠) 贷：应付票据 (开出商业汇票) 贷：预付账款 (款项已预付) ②支付购入的运杂费 借：材料采购 B 贷：库存现金、银行存款 ③材料验收入库(结转采购成本) 借：原材料 A+B (注金额) 贷：材料采购 (2)购入材料并入库 借：原材料 应交税费----应交增值税(进项税额) (买价*税率) 贷：银行存款 (款支付) 贷：应付账款 (款暂欠) 贷：应付票据 (开出商业汇票) 贷：预付账款 (款项已预付) (3)预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款

3、生产等领用材料 借：生产成本----**产品(产品领用材料) 制造费用 (车间一般耗用) 管理费用 (管理部门用) 贷：原材料

4、工资的核算 ①提取现金(开出支票) 借：库存现金 贷：银行存款 *将现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 ②发放工资 借：应付工资 贷：库存现金 ③分配工资等 借：生产成本 (生产工人的工资)

制造费用 (车间管理人员工资) 管理费用 (企业管理人员工资) 在建工程 (工程人员工资) 贷：应付职工薪酬 ④支付职工困难补助等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金

5、差旅费 ①预借时 借：其他应收款 贷：库存现金 ②报销时 借：管理费用 (管理人员) 制造费用(车间管理人员) 借或贷：库存现金 (差额补收付) 贷：其他应收款 (原借的金额) ③直接报销(没预借) 借：管理费用 (管理人员) 制造费用(车间管理人员) 贷：库存现金、银行存款

6、期间费用等业务 ①支付广告费、销售运杂费 借：销售费用 贷：银行存款 ②支付退休金、交际应酬费 借：管理费用 贷：库存现金 ③支付银行借款的手续费 借：财务费用 贷：银行存款 ④支付办公用品、水电费 借：管理费用 (管理部门用) 制造费用 (车间用) 贷：银行存款 ⑤支付机器设备维修费 借：制造费用 贷：银行存款

7、折旧费 借：管理费用 (管理部门) 制造费用(车间的) 贷：累计折旧

8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销) ①借：待摊费用 贷：银行存款 ②借：制造费用 管理费用

贷：待摊费用

9、制造费用的分配 (注：分配方法的使用) 借：生产成本---**产品 ----**产品 贷：制造费用

10、产品完工，验收入库 借：库存商品 贷：生产成本

11、销售业务 ①产品销售收入实现 借：银行存款 应收账款 应收票据 预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) ②结转销售成本 借：主营业务成本(销售数量*单位成本) 贷：库存商品 ③计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费---应交营业税 ---教育费附加 ④预收款时 借：银行存款 贷：预收账款

12、接受投资 借：银行存款 固定资产 无形资产 贷：实收资本

13、盈余公积转增资本 借：盈余公积 贷：实收资本

14、借款业务 ①向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款(<=1 年) 长期借款 (>1 年) ②计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 ③取得银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 ④归还借款2

借：短期借款 贷：银行存款

15、其他业务收支的核算 ①材料销售或租金收入 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) ②结转材料销售成本 借：其他业务成本 贷：原材料

16、罚款收支 ①取得罚款收入 借：库存现金 贷：营业外收入 ②支付罚款 借：营业外支出 贷：库存现金

17、①收到前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款

②支付前欠货款 借：应付账款 贷;银行存款

18、所得税的核算(注：所得税计算) ①计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费----应交所得税 ②交纳所得税 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 ③所得税转入本年利润(可单独结转) 借：本年利润 贷：所得税费用

19、结转损益类各账户 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益 类账户无余额 ①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发 生额的帐户) 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 ②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发 生额的账户) 借：本年利润 贷：主营业务成本

贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 ③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分 配利润”后，本年利润无余额。 借：本年利润 贷：利润分配----末分配利润 (本年利润账户的余额，注：期初余额) 20、利润分配 ①提取盈余公积 借：利润分配---提取盈余公积 贷：盈余公积(净利润*提取比例) ②向投资者分配利润 借：利润分配---应付库存现金股利 贷：应付股利 (流动负债) ③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配---末分配利润”后无余额。 借：利润分配----末分配利润 贷：利润分配---应付库存现金股利 利润分配---应付库存现金股利 ④支付股利时 借：应付股利 贷：库存现金、银行存款

21、财产清查 盘盈 盘亏 审批前 审批后

审批前 审批后 库存现金 借：库存现金 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：库存现金 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 原材料 借：原材料 贷：待处理 借：待处理 贷：管理费用 借：待处理 贷：原材料 借：管理费用 其他应收款 原材料 贷：待处理 固定资产 借：固定资产 贷：待处理 借：待处理 贷：营业外收入 借：待处理 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：待处理

盘盈 审批前 审批后 借：库存现金 借：待处理 库存现金 贷：待处理 借：原材料 贷：待处理 原材料 贷：营业外收入 借：待处理 贷：管理费用

盘亏 审批前 借：待处理 贷：库存现金 借：待处理 贷：原材料

审批后 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理 借：管理费用 其他应收款 原材料借：固定资产 借：待处理 固定资产 贷：待处理 贷：营业外收入

借：待处理 贷：固定资产

贷：待处理 借：营业外支出 贷：待处理

实务会计分录

希博商贸有限公司 2009 年 3 月份发生的经济业 务及其原始凭证如下。 ⑴.收丁大明，曹发志投资款 500 000 元 ,存入 银行。 借：银行存款—徽商行 500 000.00 贷：实收资本 ---丁大明，曹发志 500 000.00 ⑵.提取现金 借：库存现金 90000.00 贷: 银行存款--------------徽商行- 90000.00 (3) 公司办理营业执照等费用 借：管理费用-----开办费 1158.00 贷: 库存现金 1158.00 (4).向工商银行借人 3 个月借款 150 000 元， 年利息 6%，存入银行存款户. 借：银行存款---工行 150000.00 贷：短期借款 ------ 工行 150000.00

(5).购传真机一部. 借：固定资产---传真机 贷：库存现金 990.00 借:管理费用—车辆费 150.00 贷:库存现金 150.00 11. 电话费报销 借:管理费用—通讯费 129.04 贷:库存现金 129.04 12. 车辆加油费.购标书报销 借:管理费用—车辆费 40.00 ---- 办公费 100.00 贷:库存现金 140.00 13.公司电费报销 借：管理费用— 电费 200.68 贷: 库存现金 200.68

14.公司业务招待费报销 借：管理费用—招待费 150.00 贷：库存现金 150.00 15.电话费报销 借：管理费用—通讯费 258.71 贷：库存现金 258.71 16.办理银行汇票及手续费 借：其他货币资金—银行汇票 财务费用—手续费 6.00 贷：银行存款 9866.00

990.00

(6).购入运输卡车一辆，以银行存款支付。 借：固定资产---运输卡车 234000.00 贷：银行存款 234000.00 7.购办公用品 借: 管理费用----办公费 贷:库存现金 86.009860.00

86.00

17.购进商品 借：库存商品—显示器 421550.00 贷：银行存款—徽商银行 20000.00 应付账款—华方公司 401550.00 18.销售商品 借：银行存款—徽商银行 50000.00 应收账款—南京兆敏 501550.00 贷：商品销售收入 535485.44 应交税费—应交增值税 16064.56 19.付购商品款 借：应付账款—华方公司 74950.00 贷：银行存款—徽商银行 74950.00

(8).王海借备用金 借:其他应收款-------王海 3000.00 贷:库存现金 3000.00 9.市内交通费报销 借:管理费用—交通费 贷:库存现金 30.00 10. 车辆通行费

30.00

20.王海报销费用退余款 借：库存现金 2559.75 管理费用—电费 240.25 管理费用—招待费 200.00 贷：其他应收款—王海 3000.00 21. 提现 借：库存现金 15000.00 贷：银行存款—徽商银行 15000.00 22.付本月份职工工资 借：应付职工薪酬—管理人员 5800.00 应付职工薪酬—销售人员 5800.00 贷：其他应付款—房产局 460.00 其他应付款—供电局 342.00 其他应收款—查健 300.00 其他应收款—何汪海 200.00 其他应收款—王明才 100.00 其他应收款—李文华 200.00 其他应收款—王静 400.00 库存现金 10298.00 23.支付电汇手续费 借：财务费用—手续费 10.50 贷：银行存款—徽商银行 10.50 24.支付银行贷款利息 借：应付利息—利息 12000.00 贷：银行存款—徽商银行 12000.00 25.职工报销医药费和培训书籍费 借：应付职工薪酬—教育经费 956.00 应付职工薪酬—医药费 113.80 贷：库存现金 1069.80 26.购冲击钻等工具 借：周转材料—低值易耗品 贷:库存现金 130.00

27.销售部门差旅费报销 借：销售费用—差旅费 贷：库存现金 1564.00

以下会计分录属于主办会计做 28.摊销本月应负担的装修费(1440/12) 借：管理费用—装修费 120.00 贷：长期待摊费用—装修费 120.00 29.预提本月应负担的借款利息 (100000*0.5%、 150000*0.5%) 借：财务费用—利息 1250.00 贷：应付利息—利息 1250.00

30.提固定资产折旧(月折旧额 2000 元) 借：管理费用—折旧 2000.00 贷：累计折旧 2000.00 31.计提本月职工工资 借：管理费用—工资 5800.00 销售费用—工资 6500.00 贷：应付职工薪酬 12300.00 32.计提工会经费、教育经费、职工福利费 借：管理费用—工会经费 116.00 管理费用—教育经费 87.00 管理费用—职工福利费 812.00 销售费用—工会经费 130.00 销售费用—教育经费 97.50 销售费用—职工福利费 910.00 贷：应付职工薪酬—自留工会经费 147.60 其他应付款—上缴工会经费 98.40 应付职工薪酬—教育经费 184.50 应付职工薪酬—职工福利费 1722.00 33.计提主营业务税金及附加 (按主税 16064.56 计提) 借：主营业务税金及附加—城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 贷：应交税费—应交城建税 1124.52 —教育费附加 481.94 —地方教育费附加 160.65 34. 计 提 水 利 基 金 ( 按 主 营 业 务 收 入 535485.44*0.6‰计提) 借：管理费用—水利基金 321.29 贷：应交税费—水利基金 321.29

130.00

1564.00

35.本月已售商品销售成本 (根据商品销售成本 明细表) 借：主营业务成本 395037.94 贷：库存商品 395037.94 36.一次性摊销低值易耗品 借：管理费用—低值易耗品 130.00 贷：周转材料—低值易耗品 130.00 以下会计分录是在全部经济业务都登记完毕并 结平后才能最后结转损益 37.结转本期损益(结转收入) 借:主营业务收入 535485.44 贷:本年利润

535485.44 38.结转本期损益(结转成本费用) 借：本年利润 419402.02 贷：主营业务成本 395037.94 销售费用 9201.50

管理费用 12128.97 财务费用 1266.50 主营业务税金及附加

1767.11

39 号凭证是每季度计提一次 39. 计 提 所 得 税 ( 按 本 年 利 润 贷 方 余 额 116083.42*25%计提) 借：所得税费用 29020.86 贷：应交税费—应交所得税 29020.86 40.结转所得税费用 借：本年利润—所得税费用 29020.86 贷：所得税费用 29020.86 终了,要结转本年利润 借:本年利润或利润分配 贷: 本年利润或利润分配

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