如何编制会计分录

第一篇：如何编制会计分录

会计分录的编制

《基础会计》---会计分录的编制 教学设计

《基础会计》---会计分录的编制

教学设计

本次课利用多媒体教学，分析经济业务内容中编制会计分录三要素并把它展示出来，形象直观，便于学生看着屏幕展开分析讨论。通过“问题驱动、启发教学、赏识教学、实例演示，讲练结合”等方法层层深入，让学生握教材知识，培养其表达能力，分析归纳能力及科学严谨的职业品质。

一、教材及教学内容分析

1.使用教材

高等教育出版社的中等职业教育国家规划教材《基础会计》。

2.教学内容及其在教材中的地位

“会计分录的编制”是教材第三章第二节的主要内容，它阐述了如何运用复式记账法原理在借贷记账法下进行会计分录的编制。在此之前，学生已经学习了会计平衡公式、复式记账原理及借贷记账法的特点，在此基础上再进一步学习借贷记账法的运用。而确定会计分录又是借贷记账法运用的基础和中心环节，它为后面的正确编制记账凭证打下基础。如果说编制记账凭证是会计实务部分，那么会计分录则是记账凭证的理论体现。如果不

会确定会计分录，就谈不上登账更谈不上编制会计报表了。因此，本节的教学内容在整个教材中的地位可想而知是多么的重要了。 3.学习目标分析

由于日常业务活动中每笔业务提供的信息繁杂，全部内容记到账上去不可能，所以有必要从经济业务中找出主要会计信息——会计分录的三要素，即本次课的主要内容编制会计分录。本次课所要达到的目标：

① 知识目标：会计分录的确定方法及种类，熟练运用借贷记账法进行一般业务处理。

② 能力目标：培养学生的表达能力，观察分析能力及归纳总结能力。 ③ 德育目标：培养学生科学严谨，大胆探索等良好的个性心理品质。 ④ 情感目标：体验会计学习的乐趣，激发学生的学习兴趣;体验探索学习的过程，体会发现的乐趣，从而感受学习的成功和喜悦。 4.重难点及确立依据

根据教学大纲，教材及学生特点，确立本节课的重点是依据经济业务编制会计分录，难点是依据经济业务确定会计科目和借贷方向。

二、教学方法分析

(一)学生情况分析

① 教学对象是一年级新生，对会计有了初步的认识，已了解了会计平衡公式及借贷记账法下的账户结构，但尚未完全形成会计专业的思维模式和能力。

② 学生对会计学习有一定的热情，能在教师的引导下展开学习活动，但对学习缺乏主动性，自我调节、自我监控能力较弱。

③ 该班学生已初步形成，有利于老师在课堂上展开形式多样的教学活动。

(二)教学方法分析

问题驱动、启发教学、赏识教学、实例演示，讲练结合等方法，从常见业务中挑选出4笔有代表性的业务，从涉及到的会计科目，借贷方向，金额三要素逐一展开分析。对于经济业务涉及到的会计科目的确定，引导学生从分析会计要素内容着手;对于借贷方向确定的分析，引导学生从业务内容引起会计要素增减，并要求学生回忆借贷表示含义着手。

① 问题驱动法、启发教学既能发挥教师的主导作用，又能发挥学生的主体作用，达到对新知识的深刻理解和融会贯通。

② 讲练结合让学生自己动手编制会计分录和记账凭证，以巩固所学知识，提高动手能力和实践操作水平。

三、学法指导分析

主要采用归纳整理法和合作探究法。

归纳整理法：通过归纳整理，形成层次分明、步骤清楚的知识结构体系，使学生能很快掌握确定会计分录的步骤方法，提高学生解决综合问题的能力。

合作探究法：立足于教学生“会学”的基本思路，我在课堂上组织学生对问题进行讨论，交流他们各自的发现，通过共同探究来培养和发展学生的主体意识和团结合作精神，最终达到学习科学文化知识和综合实践能力的目的。

四、教学程序

阶 段

一、复习导入(5分钟)

内容 1.复习

教师活动

学生活动

教学意图

考察学生的学习情况，为本节课的开始打下基础。

以提问的方式回顾借贷记账法学生回忆，抢答 的内容

2.引入新利用课件展示一张记账凭证，①同学认真观察思改变了传统的教学方式，提前课

请同学观察思考记账凭证的内考记账凭证的内容 引入凭证概念，以记账凭证这容，由此引入今天的新课“编制会计分录”。

个实际核算方法工具来引入分

②思考后归纳会计录要素，这种理论联系实际的分录编制的三要素 方式，生动直观，易于理解。

二新 ㈠新

课展课 呈 现︹35分钟︺

开

1、典型例运用启发式教学，帮助学生正认真思考，抢答 题分析

确运用会计科目及恰当的分析方法，穿插了抢答会计科目、账户方向等等。(教材十道例题合并四道分析)

目的就是要学生掌握会计科目的名称，掌握记账口诀。相信同学们在这种学习气氛中会充分感受到学习的快乐。

2、归纳总用多媒体展示刚才四道例题的学生思考，讨论，由“教起于思，思起于疑”，以结出确定分录的三个步骤

分析过程，使用发现教学法，一名学生总结归纳 问题的形式激发学生思考，思让同学们共同探究，指导学生分录的步骤及关键。

向及金额

起疑，疑促思;同时以榜样的性并产生竞争意识。

应记科目、借贷方力量激励学生，调动学习积极进行归纳整理，寻找编制会计：

3、在黑板在黑板上写出每一道题的会计同学们经过观察思强调会计的职业特点和作为一上写出规范的分录格式。

分录的时候，会反复强调分录考，得出结论，养成名会计人员所应具备的素质。的规范格式，那就是上借下贷，良好的书写习惯 左借右贷，以及文字和数字的

也让同学们明白了规律产生效率。

美观清晰。

㈡、练以课件展习操作讨论

示五个有代表性的练习题

教师巡回指导，10分钟后利用①思考并自主做练① 同步练习，检测学生的掌握实物投影仪分别请各组派代表习 拿着自己做的结果给大家演示

讲解。然后由其他同学进行评②请各组派代表拿②知识的延伸，利于学生思维价并指出其问题所在

着自己做的结果给能力的培养。 大家演示讲解。

③师生互动，增强教学效果

③其他同学进行评价补充

三、效果钟)

对练习操

首先对学生们勇敢的自评和互①认真填写评价表①对同学们的优点进行表扬，评行为充分给予表扬，然后向格，对自己学习情况充分发挥赏识教育的激励作

用。

由学生填写，最后结合刚才的

课堂演练就本课内容进行总结

②认真听老师总结，②自我评价可以调整学生学习记忆本节课重要知策略，增强学生学习能力，使识点

四、布置分层作业

(2分钟) 布置分层

作业，提出②课后思考，知识延伸：讨论要求

分析说明会计分录的种类 ③社会实践，拓展视野：到企业财会部门看看实际会计工作中的核算流程

五、教学反思：整个教学过程突出学生的主体地位，通过列举大量实例，结合学生心理特征，以问设疑，从学生现有的知识出发，由此及彼，对枯燥教材进行深化，改造，帮助学生对教学内容的理解从感性认识上升到理性认识。

学生能及时进行自我反思 情况，及时调控。

评价(3分作和讨论

进行评价 学生提供一张自我评价表格，进行评价

①书面作业，知识巩固：《习学生按自己能力选作业的布置分为三个层次，以题集》P24实训七

择完成作业，尽可能适应不同层次同学的需要，不的提高一个层次

仅考虑到书本知识的掌握，同时也更加注重专业课的实践锻炼。

附：学生自我评价表：

评价内容

1.能正确编写简单会计分录吗? 2. 我举手回答问题的次数

3.这节课我有学习疑问并主动解决了吗 4.与同学合作学习情况 综合评价等级

评价等级 会 4次以上 有且已解决 主动 优

不太熟练 1-3次 有但尚未解决 被动 良

不会 无 没有 无 差

【评点】本教学设计以大量的实例反映教学内容，明晰知识点，教学中运用“问题驱动、启发教学、赏识教学、实例演示”等方法，师生互动，讲练结合，学生合作探究，课堂气氛民主、平等、互动，学生积极参与自我评价，及时自我反思，调整学习策略。对练习操作和讨论评价时间安排少了点，效果评价如何反映，分层作业(特别是社会实践作业)如何保证落

第二篇：盘亏盘盈的会计分录编制

什么是累计折旧?

累计折旧的定义：累计折旧是企业用来计算资产累计耗费的指标，用来计算资产的净值。

累计折旧的计算，打个比方，你买了一台电脑用了5000元，然后你打算用5年，并且5年后这台电脑值1000元，那么每年的折旧额就是(5000-1000)/5=800，第一年的累计折旧就是800，第二年的累计折旧就是800+800=1600，第三年的累计折旧就是1600+800=2400.到第五年的累计折旧就是4000.最后就剩下残值1000元。

什么是批准前后?

批准前：就是你发现这个问题了，比如说发现存货多了，做分录如

借：库存商品

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后：查到原因了，领导批准了，比如说由于收发计量等原因造成的。做分录如

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

累计折旧会计分录编制

(一)批准前

1、盘盈存贷

借：原材料(或库存商品)

贷：待处理财产损溢

2、盘盈固定资产 借：固定资产

贷：累计折旧 待处理财产损溢

3、盘亏存贷 借：待处理财产损溢

贷：原材料(或库存商品)

4、盘亏固定资产

借：累计折旧 待处理财产损溢

贷：固定资产

(二)批准后

1、盘盈存货的处理

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

2、盘盈固定资产的处理

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

3、盘亏存货的处理

借：管理费用 (定额内合理损耗) 其 他 应收款——XX (责任人赔偿) 营业外支出 (自然灾害、非常损失) 贷：待处理财产损溢

4、盘亏固定资产的处理

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

存货盘亏的帐务处理方法：

如存货发生盘亏经查证属实，则

借：待处理财产损益

贷：库存商品

经单位负责人审批，准予核销时： 要看存货盘亏的原因不同，记入不同的损益类科目

借：其他应收款(当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候) 管理费用(由于管理保存不当造成的合理损失) 营业外支出(指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等)

贷：待处理财产损益 上述借方科目根据盘亏原因，选择一项记帐

实例解答

1、盘亏固定资产时，应计入“待处理财产损溢”账户 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3000

累计折旧

2000

贷：固定资产

5000

2、盘盈固定资产时，应计入“以前年度损益调整”账户 借：固定资产

8000

贷：以前年度损益调整

8000 追问

不是要做2笔会计分录吗?批准前和批准后 回答

不需要做2笔会计分录，只需要做批准前(即：发现)的会计分录。因为它题目中说“均无法查明原因”，如果是可收回的保险赔偿或过失人赔偿

借：其他应收款

8000

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

8000 【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器设备，市场价格为200万元，企业所得税税率为25%。 长江公司的账务处理： (1)借：固定资产

200

贷：累计折旧

40

以前年度损益调整 160 (2)借：以前年度损益调整

40

贷：应交税费——应交所得税

40 (3)借：以前年度损益调整

120

贷：利润分配——未分配利润 1. 借：待处理财产损溢3000

累计折旧

2000

贷：固定资产

5000 借：营业外支出 3000

贷：待处理财产损溢3000 2. 借：固定资产 8000

贷：以前年度损益调整 8000

借：以前年度损益调整

2000

贷：应交税费—应交企业所得税

2000 借：以前年度损益调整

600

贷：盈余公积—法定盈余公积 600 借：以前年度损益调整 5400

贷：利润分配—未分配利润 5400 折旧的先关问题

固定资产在使用过程中，会因为有形损耗和无形损耗而逐渐减少其价值，这种价值的减少就是固定资产折旧，简单点就是在固定资产使用过程中，按照一定的方法对固定资产进行分摊 折旧是固定资本在使用过程中因损耗逐渐转移到新产品中去的那部分价值的一种补偿方式。 折旧以货币形式对利润提取并积累起来，以便若干年后即在固定资本价值全部转移完毕时用于更新固定资本。这种按固定资本的损耗程度进行补偿的方法就称为折旧。

累计折旧就是折旧的金额累积。作为固定资产的备抵科目，也就是减项。因为累计折旧的记提，将会对利润进行抵扣，更符合稳健和配比原则。 累计折旧为负债类科目，计提时： 借：制造费用/管理费用等

贷：累计折旧 冲减固定资产原值时： 借：累计折旧

贷：固定资产

累计折旧属于资产类科目，是资产的备抵账户。 所谓“备抵账户”，也称“抵减账户”，用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际价值。 例如，固定资产净值=固定资产原值-累计折旧，固定资产净值是该资产的实际价值。 累计折旧虽然是资产类账户，但由于其备抵性质，贷方增加，借方减少。

累计折旧是固定资产的备抵科目，当计提固定资产折旧额和增加固定资产而相应增加其已提折旧时，计入该科目的贷方，因出售，报废清理，盘亏等原因减少固定资产而相应转销其所提折旧额时，计入该科目的借方。该科目的余额在贷方，反映企业现有的固定资产的累积折旧额。

总的一句话，累积折旧在借方表示减少

累计折旧的方法

企业计提固定资产折旧的方法一般包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等4种。 下面分别分析这4种折旧方法，希望对你有帮助! 1.年限平均法

年限平均法又称直线法，是将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。计算公式如下： 年折旧率=(l-预计净残值率)/预计使用寿命(年) 月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原价×月折旧率 2.工作量法

工作量法，是根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额=固定资产原价/(1-预计净残值率)/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量/单位工作量折旧额 学会计论坛

例如：甲公司的一台机器设备原价为680000元，预计生产产品产量为2000000件，预计净残值率为3 %，本月生产产品34000件。则该台机器设备的月折旧额计算如下： 单件折旧额=680000×(1-3%)/2000000 =0.3298(元/件)

月折旧额=34000×0.3298=11213.2(元) 3.双倍余额递减法

双倍余额递减法，是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每年年初固定资产净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧额的一种方法。应用这种方法计算折旧额时，由于每年年初固定资产净值没有扣除预计净残值，所以在计算固定资产折旧额时，应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产的净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。计算公式如下：

年折旧率=2/预计的使用年限 月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率

例如：乙公司有一台机器设备原价为600000元，预计使用寿命为5年，预计净残值率为4%。按双倍余额递减法计算折旧，每年折旧额计算如下： 年折旧率=2/5=40%

第一年应提的折旧额=600000×40%=240000(元) 第二年应提的折旧额=(600000-240000)×40% =144000(元)

第三年应提的折旧额=(360000-144000)×40% =86400(元)

从第四年起改按年限平均法(直线法)计提折旧： 第

四、五年应提的折旧额=(129600-600000×4%)/2 =52800(元) 4.年数总和法

年数总和法，又称合计年限法，是将固定资产的原价减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子，以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：

年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和 月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×月折旧率 将上面的例子按年数总和法计算的各年折旧额如下表： 年份 尚可使用寿命 原价-净残值 年折旧率 每年折旧额 累计折旧

1 5 576000 5/15 192000 192000 2 4 576000 4/15 153600 345600 3 3 576000 3/15 115200 460800 4 2 576000 2/15 76800 537600 5 1 576000 l/15 38400 576000

第三篇：原材料会计分录如何做[1]

本文主要为考生介绍原材料会计分录如何做?本文将通过㈠采用实际成本核算㈡采用计划成本核算两种方法，为大家展示会计分录的做法，主体可分为购入原材料时的会计分录及发出材料时的会计分录，下面请看正文：

㈠采用实际成本核算 (1)购入材料 ①发票与材料同时到 借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ②发票已到，材料未到 借：在途物资(含运费保险费) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款

注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料 待收到发票时： 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) ④货款已付，材料未到 借：预付账款 贷：银行存款 待材料到时： 借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 或收多付货款时： 借：银行存款 贷：预付账款 (2)发出材料

方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法 根据发料凭证汇总表： 借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 ㈡采用计划成本核算 ⑴购入材料

①发票与材料同时到(发票已到材料未到) 借：材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：

借：原材料(计划成本) 材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 或：

借：原材料(计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 材料成本差异(实际成本小于计划成本) ②材料已到，月末发票账单未到 借：原材料

贷：应付账款-暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料 待收到发票时： 借：材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(应付账款、应付票据) 同时：

借：原材料(计划成本) 材料成本差异(实际成本大于计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 或：

借：原材料(计划成本) 贷：材料采购(实际成本) 材料成本差异(实际成本小于计划成本) (2)发出材料

根据发料凭证汇总表： 借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料

注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本，通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目。发出材料应负担的成本差异应当近期(月)分摊，不得在季末或年末一次计算。

本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异﹢本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本﹢本期验收入库材料的计划成本)×100% 期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异÷期初结存材料的计划成本×100% 本期发出材料应负担的成本差异=本期发出材料的计划成本×本期材料成本差异率 结转发出材料的成本差异时： 借：材料成本差异

贷：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本 制造费用 管理费用

第四篇：合并会计报表编制时间如何规定

合并会计报表编制时间如何规定 2011-11-1 14:40 互联网 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】甲集团公司有5个子公司，正常运营过程中，编制合并会计报表的时间周期怎样确定?是每月、

每季、半年、还是年度合并一次?

【答】《企业会计准则第33号——合并财务报表》第十一条规定，合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编

制。

《企业会计准则——基本准则》第七条规定，企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计

报告。

会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。第十三条规定，企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会

计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

根据上述规定，合并报表的编制期间应与经济决策需要相关，新准则明确为年度和中期，中期可以是

半年、季度，也可以是月度。

实际工作中，很多企业是参照原《企业会计准则——基本准则》第六条中对期间的规定编制的，即：“会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度

和月份的起讫日期采用公历日期”。

第五篇：建筑会计常见会计分录

建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款(实收资本、短期借款)2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税(2%)借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材(不含税)原材料--辅材(不含税)原材料--五金电料(不含税)贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票3.2.1借：原材料--主材 (红字冲回)原材料--辅材 (红字冲回)原材料--五金电料 (红字冲回)贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷：应付账款--供应商4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同借：预(应)付账款-客户贷：银行存款5. 原材料出库 附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用 附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)贷：应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目借：应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等

11、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票(借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)贷：应付账款-暂估-客户(红字冲销)11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)贷：累计折旧

13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹 -失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹 -医疗应付职工薪酬-统筹 -失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15. 按合同约定办理结算金额并收款15.1结算(附件：结算单)借：应收账款-结算款-客户(预收账款)贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费-应交增值税-销项税16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20. 合同完工后结算 附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目