信息真实性会计论文提纲

论文题目：企业会计信息真实性评估模型研究

摘要：企业会计信息是反映企业财务状况、营运水平和发展能力的信息,不仅是企业日常经营管理和财务决策活动中所使用的基础数据,也是投资者投资活动、监管部门监督活动以及社会公众对企业评价活动中离不开的数据。企业会计信息的造假性失真现象曾给世界各国的经济社会发展带来重创并延缓了发展节奏,治理会计信息的造假性失真现象已成为全世界的共识。然而,时至今日,该问题也没有彻底解决,我国会计学界甚至把会计信息的造假性失真问题列为二十一世纪会计学的十大难题之一。本文的研究目标是利用评估理论和信息化技术提高企业会计信息真实性评估工作的效率和效益,促进企业会计信息质量不断提高。为了实现上述研究目标,论文采用文献研究、概念建模研究和案例研究相结合的方法,在信息化环境下,从企业内审人员的视角,探讨了企业会计信息真实性的评估方法及模型问题。论文首先将企业会计信息真实性评估定位为审计工作的有益补充,提出了评估的概念并分析了企业会计信息评估的意义。其次将评估工作置于信息化环境下,回顾和总结了企业会计信息真实性评估的相关文献并从研究方法和研究目标等层面分析了现有研究的不足,确立了本研究的目标和起点。第三,按照继承与发展的原则,充分借鉴了系统论、信息论、控制论、评估理论以及灰理论的基本思想形成了本研究的理论指导体系。第四,在基本理论的指导下,依据评估理论及信息技术的特点,构建了一个由Zachman概念建模模型、REA语义形式化模型、会计记录异常识别模型和灰评估模型构成的企业会计信息真实性的综合评估模型。第五,设计了详细的算法来实现综合模型的功能,这些算法可直接转变为计算机的程序设计语言。第六,以某集团公司的会计信息生产链为对象,应用综合模型进行案例研究,展示了综合评估模型的使用方法,印证了综合模型的有效性。本文的研究结论为:基于企业会计信息真实性评估是一项复杂的系统工程,结合先进的信息化技术,从内部审计的视角出发,针对企业内部的业务系统和网络平台数据,提出会计信息真实性综合评估模型,评估工作在一定程度上可以实现自动化、智能化,有效的提高了会计信息真实性评估的效率和效果,为我国会计信息真实性评估工作提供理论依据和实证支持。本文有如下的创新:第一,本研究基于老三论,构建了研究会计信息真实性评估的理论框架,丰富了评估理论,为论文打下了理论基础。该理论框架由评估目标及原则、评估主体与客体、评估依据与方法、评估模型的组成与结构四个层面组成。其中目标与原则层阐明企业会计信息真实性评估的主要目标和所应遵循的基本原则,评估主体与客体层指出了评估工作的执行者和被执行对象,评估依据与方法层提出会计信息真实性的评估的出发点和可用技术与模型,组成与结构层描述了评估模型的构件及其关系。第二,本研究在理论分析和实证研究的基础上,从信息化视角出发研究企业会计信息真实性的评估方法,实现了研究视角的创新。第三,本研究采用了面向机器分析的方法,综合了企业大数据的概念模型、企业业务场景的概念模型、基于业务场景的企业会计信息失真因素检测模型、基于失真因素的企业会计信息真实性灰测度模型,充分利用机器自动推理的机制开发评估模型,实现了研究方法的创新。对比采用面向人工分析的方法有较大的优势。本文从内审人员的视角出发使用企业业务场景的概念模型对企业经营管理活动中的销售与收款、采购与付款、生产存货、人力资源和工资、筹资、投资和货币资金7个主要事项中的业务规则进行概念建模,分解出了各大事项中所涉及的经济资源、经济事件、参与者以及三类实体以及它们之间所具有的存流、双重和控制关系,运用信息化技术识别企业发生的各种业务活动中存在的异常提供了基础,同时基于灰理论的默认原理,提出了从异常的业务记录推测企业会计信息真实性的灰测度模型。通过实地调研,证实了面向企业大数据用机器自动推理的机制开发出评估模型,比采用面向人工分析的方法有较大的优势。

关键词：会计信息造假性失真;评估模型;信息处理技术

学科专业：会计学

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 选题背景与研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究目标与研究内容

1.2.1 研究目标

1.2.2 研究内容

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 论文结构安排

1.5 主要创新点

1.6 本章小结

2 相关研究文献综述

2.1 关于会计信息真实性评估研究

2.1.1 关于真实性涵义研究

2.1.2 关于真实性定量计算研究

2.1.3 关于财务欺诈检测研究

2.1.4 关于会计信息真实性的其他评价方法研究

2.2 关于REA模型研究

2.2.1 理论研究

2.2.2 应用研究

2.3 关于大数据研究

2.3.1 关于大数据内涵研究

2.3.2 关于大数据功用研究

2.3.3 关于大数据在财务、会计和审计中应用研究

2.4 关于概念建模研究

2.4.1 对信息系统概念建模的涵义及范畴研究

2.4.2 对信息系统概念建模方法研究

2.4.3 对信息系统概念模型研究

2.4.4 概念建模环境研究

2.5 关于灰理论研究

2.6 文献述评

3 概念与理论基础

3.1 基本概念界定

3.1.1 企业会计信息真实性

3.1.2 大数据

3.1.3 评估

3.1.4 Zachman模型

3.1.5 REA会计模型

3.2 评估理论与方法

3.2.1 系统论、信息论和控制论

3.2.2 评估理论

3.2.3 人工智能理论

3.3 本章小结

4 企业会计信息真实性评估模型的理论框架

4.1 目标及原则

4.1.1 评估目标

4.1.2 评估原则

4.2 主体与客体

4.2.1 评估主体

4.2.2 评估客体

4.3 依据与方法

4.3.1 评估依据

4.3.2 评估方法

4.4 评估模型的组成与结构

4.4.1 大数据的结构化模型

4.4.2 业务场景的语义形式化模型

4.4.3 企业业务会计记录的异常检测模型

4.4.4 企业会计信息真实性灰推测模型

4.5 本章小结

5 企业会计信息真实性评估模型的设计与应用研究

5.1 设计思路研究

5.2 面向企业各类业务事项的会计信息真实性评估模型

5.2.1 销售收入及收款事项评估模型

5.2.2 采购及付款事项评估模型

5.2.3 生产存货事项的评估模型

5.2.4 人力资源和工资事项的评估模型

5.2.5 筹资事项的评估模型

5.2.6 投资事项的评估模型

5.2.7 货币资金事项的评估模型

5.3 面向企业整体业务的会计信息真实性评估模型

5.4 模型的应用步骤及关键因素

5.4.1 模型应用的关键因素

5.4.2 模型的应用步骤

5.5 本章小结

6 案例分析

6.1 单位简介

6.2 信息处理平台设计

6.3 数据采集

6.3.1 基于第一类数据源的企业业务活动数据采集

6.3.2 基于第二类数据源的企业业务活动数据采集

6.4 基于Z模型的企业大数据的结构化建模

6.5 基于扩展的REA模型的会计记录异常检测

6.5.1 自动化方式

6.5.2 人工方式

6.5.3 人工方式与自动化符合性检测结果的比较

6.6 基于灰理论的企业会计信息真实性的测度

6.7 本章小结

7 结论及展望

7.1 论文所做的主要工作

7.2 本文的研究结论与贡献

7.3 未来研究展望

7.3.1 本研究的不足

7.3.2 进一步的研究

主要参考文献

附录 企业会计账户记录样本选择

博士研究生学习期间科研成果

致谢