公共财政绩效审计风险论文提纲

论文题目：基于风险导向的公共环境项目绩效审计研究 ——以XX湖区域废水治理项目为例

摘要：在我国经济的高速发展下,政府逐渐加大对公共环境项目的投资,对公共环境项目的管理模式也不断变化。目前,社会公众在公共资源和公共资金使用方面更关注于公共资金和资源使用的效率、效果和经济性,摒弃了之前停留在资源和资金使用的合规性上,所以目前需要尽快发展公共环境项目绩效审计。一方面,公共环境项目绩效审计涉及环境领域,这要求审计人员掌握一定的专业知识。另一方面,我国出行了一系列的规定,这表明我国政府正在全力推行绩效审计,扩大审计范围。因此,目前的审计状况和政府要求并没有达到一致。绩效审计在传统模式下,审计方法有一定的滞后性,审计的主要内容是财政收支和财务制度的审计,并不能提高审计效率。如何降低公共环境项目风险,进一步完善公共环境项目绩效审计,成为当前需要解决的难题,也使得我国需要进一步加强风险管理理论,研究基于风险导向的公共环境项目绩效审计已经成为大势所趋。在国际上,风向导向审计的研究和实践不断深入,对我国公共环境项目绩效审计也带来了借鉴意义。本文运用文献研究和案例结合的方法,分析国内外环境项目审计的相关内容,结合我国国情以及借鉴国内学者对风险导向审计和公共环境项目绩效审计的研究,通过研究风险导向模式的运用,探索基于风险导向的公共环境项目绩效审计。并且引入XX湖区域废水治理项目审计案例,了解废水治理项目组审计情况,并进行分析,开展风险评估识别出潜在的风险,根据评估结果实施相应的实质性程序,得出恰当的审计结论,结合识别出来的风险对其开展绩效审计;最后结合具体案例有针对性的提出风险导向审计在该公共环境项目中应用的优化建议。本文希望通过案例关注到风险的概念,在整个审计过程中贯彻风险思想,实现应对审计风险的目的,以提高公共环境项目绩效审计的效果和效率。

关键词：风险导向审计;环境绩效审计;公共环境项目;平衡计分卡

学科专业：审计（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究思路与方法、框架体系

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.3.3 本文的框架体系

1.4 创新与不足

1.4.1 本文的创新点

1.4.2 本文存在的不足

2 相关概念和理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 公共环境项目

2.1.2 绩效及绩效审计

2.1.3 风险及风险导向审计

2.2 理论基础

2.2.1 公共受托责任理论

2.2.2 可持续发展理论

2.2.3 系统理论

3 基于风险导向的公共环境项目绩效审计程序

3.1 绩效审计程序设计原则

3.2 审计准备阶段

3.2.1 成立审计组、收集并分析资料

3.2.2 制定审计实施方案和计划

3.3 审计实施阶段

3.3.1 了解并评估影响项目绩效的重大风险

3.3.2 测试项目绩效内部控制

3.4 审计报告阶段

3.4.1 提出并撰写审计报告初稿

3.4.2 审定并报送审计报告

3.5 后续审计阶段

4 基于风险导向的公共环境项目绩效审计方法

4.1 绩效审计方法选用原则

4.2 风险评估方法

4.2.1 风险评估方法概述

4.2.2 风险评估方法的选用

4.3 内部控制测试方法

4.3.1 内部控制测试方法概述

4.3.2 内部控制测试方法的选用

4.4 审计取证方法

4.4.1 审计取证方法概述

4.4.2 审计取证方法的选用

4.5 审计评价方法

4.5.1 平衡计分卡法

4.5.2 平衡计分卡的作用

5 基于风险导向的公共环境项目绩效审计评价指标体系构建

5.1 评价指标体系构建原则及框架

5.1.1 构建原则

5.1.2 基本框架

5.2 具体绩效审计评价指标

5.2.1 经济性评价指标

5.2.2 效率性评价指标

5.2.3 效果性评价指标

5.2.4 平衡计分卡法下评价模型和指标权重

6 基于风险导向的XX湖区域废水治理项目绩效审计案例分析

6.1 案例背景

6.2 项目绩效审计情况

6.2.1 审计准备阶段

6.2.2 审计实施阶段

6.2.3 审计报告阶段

6.2.4 后续审计阶段

6.3 基于风险导向的XX湖区域废水治理项目绩效审计的评价方法

6.3.1 XX湖废水治理项目绩效审计评价

6.3.2 绩效审计评价结果

7 研究结论与建议

7.1 结论

7.2 建议

附录：XX湖废水治理项目绩效审计评价专家调查问卷

参考文献

致谢