适应企业制度的过程是

2023-03-04

制度是通过规范体系表现出来的,必须借助于有力执行才能发挥出制度规范效能。今天小编为大家精心挑选了关于《适应企业制度的过程是》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。

第一篇：适应企业制度的过程是

建立适应现代企业制度的电力企业财务管理新体制

109771823.doc

建立适应现代企业制度的电力企业财务管理新体制

随着电力企业现代企业制度的建立和实践的迅猛发展，一方面极大地丰富了财务管理的理论与方法，另一方面也对我们曾经在财务管理领域中所认同的某些理论、方法、模式提出了挑战。客观而言，目前电力企业财务管理体制存在着严重缺陷，阻碍了财务管理目标的实现程度，遏制了财务管理主体对财务管理客体作用的深度与广度，也与市场经济的发展和世贸机制运作的客观要求出现了严重的错位现象。主要表现在：一是不健全;二是不合理;三是效果差。

一般而言，健全、合理、有效的财务管理体制应包括：①动力体制，这是保证财务活动具有持续的活力，促进财务活动高效运行的体制;②调节体制，这是自动协调财务管理系统各组成部分之间相互关系及与外部环境之间关系，以消除障碍保证财务管理工作协调进行的体制;③风险体制，这是应付财务活动中意外情况和意外后果，保护企业利益，争取进取机会的体制;④约束体制，这是控制、制约不合理和不合规财务活动，以保证财务管理目标实现的体制。按照这一要求，健全、完善我国电力企业的财务管理体制，笔者以为应当从以下六个方面着手建立一套规范、能动、立体的财务管理体制。

一、健全财务信息体制，实现财务管理信息化、科技化

财务信息化系统的建设是一项基础工作，没有一套完善、科学、实用的信息化系统，先进的理财理念和技巧也会黯然失色，犹如在“麻袋子上绣花——底子太差”。电力企业的财务部门要在确保财务信息真实性的前提下，进一步开发财务信息的利用价值，实现物流与财务信息的有机统一。要充分利用先进的电脑设备，形成规范、灵敏、科学、高效的信息管理系统。

1、财务信息收集处理系统

财务部门要扩大财务信息的采集面，密切跟踪市场变化，统一企业内部信息传输方式，完善财务信息的收集、整理、反馈、利用等完整系统的规范化程序，形成与企业生产、营销等市场信息相融相伴的

第 1 页共 7 页

109771823.doc

企业财务信息处理系统。

2、财务信息分析系统

财务部门应根据现代企业财务运行体制的要求，按照新的国有企业效益评价指标，结合同业对标，设置符合企业特点的内部财务报表体系。从企业最基层的责任考核单位到最高层的决策机构，层层明确财务分析的任务和要求，及时反馈财务预算的执行结果和差异原因，在此基础上建立财务综合分析数据库，定期报送分析报告，及时提出财务建议和备选方案。

3、财务信息预警系统

经济运行质量的好坏主要通过财务评价指标反映出来，企业财务部门要充分发挥自身信息灵敏的优点，按照新的财务评价指标要求，选择能反映企业经济运行状况的敏感性指标，如盈亏分界点、收入安全线、最大负债极限等，根据日常收集整理的财务信息，不断地反映企业有关指标的动态变化趋势，对照其最大允许的范围，及时发出预警信号，超前提出改进建议。

二、强化财务风险控制体制，增强电力企业可持续发展力

当前电力企业进行电网改造和公司化改组，有利于达到资产重组和资源的优化配置，壮大企业资产实力。但是，也要特别注意其中包涵的风险。一个企业迅速扩大规模后，市场在哪里?资本的赢利能力如何?湖北近期宣布，2010年前将建成1100万千瓦电源项目，正常情况下，每千瓦容量耗资约4000元人民币，这样，1100万千瓦的建设容量耗资大约440亿资金，而如此巨额资金中，约80%来自银行贷款。一旦市场需求减弱，电力销售受阻，银行不良贷款数额将出现大幅增长，可能引发金融风险。

所以，电力企业必须强化财务风险控制体制，减少风险，达到趋利避害的目的，从而增强企业可持续发展力。财务风险控制体制是指在财务风险管理中所形成的相互联系、相互制约的功能体系，是降低企业财务风险的关键所在。强化财务风险控制体制，应从以下三个方面着手：

1、财务风险进行事前控制。

结合目前国内企业经营管理的现状，我认为，事前控制财务风险

第 2 页共 7 页

109771823.doc

有两个方面的含义，一是企业必须健全各项财务制度，加强内控制度的管理，避免内部管理出现的经济风险，应该说这是最容易规避的财务风险，但事实证明并非如此，绝大部分国有大中型企业出现的经济风险(经济案件)都是由于内控制度不全、财务管理不得力导致的，诸如携款潜逃、挪用资金、重复支付款项等，都给国有资产造成了无法挽回的损失。另一方面，企业在实施某一投资方案时，既要考虑可能获得的利益又要兼顾风险，要通过对财务风险的存在及其原因的客观分析，运用概率分析、风险决策、弹性预算等手段，制订留有余地的管理措施，以保证在发生意外时能有效地进行处理。

2、财务风险进行事中控制。

在生产经营活动中，运用定量和定性分析法，观察、计算、分析、监督财务风险状况，及时调整财务活动，控制出现偏差，制订出新的补救措施，有效地阻止或抑制不利事态的发展，将风险降低到可控范围内，以减轻损失程度和保证企业生产经营活动的正常进行。财务预测、决策数量化以及信息安全应受到高度重视，要加强效用理论、线性规划、对策论、概率分布、模拟技术等数量方法在财务管理中的应用，最大限度防范和规避财务风险。。

2、财务风险进行事后管理。

对已经发生的风险，要建立风险档案，并从中吸取经验教训，以避免同类风险的再次发生;对已发生的损失，应及时消化处理，以免长期挂账，给企业今后发展留下隐患;并以财务风险分析资料为依据，制订今后的风险管理计划。

三、健全资金管理体制，保证资产的保值增值

当前资金紧张和使用效益低下严重地困扰着电力企业的经营与发展，而资金管理又是财务管理的基础和主要内容，所以电力企业财务管理要以资金管理为中心，围绕资金运动这根主动脉来完善当前电力企业的财务管理体制。具体有以下几点：

1、加强资金投入效益的保证体制，抓好资金的源头管理

为避免决策失误造成当前电力企业的资金使用效益低下，我们要从制度上作出规定，使企业领导人在决策时重视财务管理人员的参谋作用，依靠财务部门提供的各种信息，投资前研究市场，重视企业投

第 3 页共 7 页

109771823.doc

资项目的测算、论证，考虑货币的时间价值和风险价值，准确比较项目的投资报酬率和筹资成本率;在充分考虑项目的效益和偿债能力的前提下，及时筹足所需资金。目前国家投入巨额资金来进行城乡电网建设与改造，让全国每一个角落都告别点蜡烛的时光，应该说这是一项德政工程，无论是从刺激经济增长还是改善电网结构而言这项国家政策都是及时有效的，但问题就在于电力部门如何做投资分析上。很简单，电力企业这项投资还本付息压力的大小取决于电网改造的效益，而这种效益只有三个来源：一是电力企业自身节能将耗，降低线损，二是电网建设改造后拓宽电力市场，增加售电量，三是清理目前电价中的不合理的加价部分。理论上而言，这种效益很可观，但事实并非如此，首先，国有企业人员众多工资成本压力大，并有不断上升趋势;其次，电网改造后电力市场的增长同巨额的投资相比不配比，有的县市全年电费收入不到1000万元，但此次用于电网改造的资金多达一个多亿人民币，电力企业的利润高低暂不议论，就是这个投资比例本身就够我们寻思的;再次，电力企业原来电价较高，电网改造完毕实行同网同价，不合理价差全部取消。可以预见，电网建设与改造后部分电力企业不可避免地存在巨额财务费用和债务风险。

2、优化资金结构的约束体制，抓好资金的结构管理

资金结构是指企业的各项资产项目所占有的资金与总资产之比。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提。不同类型的企业的资金占用结构并不相同，确定合理的资金占用结构，方能合理高效使用资金，提高资金使用率。在电力改革的现阶段，发电集团和其核心上市公司最关心的是：在自己的巨额资金中究竟有多少资金可以拿来进行资本运作，实现战略重组。因此财务部门必须十分重视资金的时间价值观念、投入产出效益观念和盘活存量的观念，运用财务预测确定最合理的资金占用结构，并对资金进行监控，定期开展库存结构与资金结构的综合分析，采取有效措施，促使企业实际资金占用结构尽量达到最佳状态，其余部分则用于短期投资或长期战略投资。

3、强化活而不乱的资金循环体制，抓好资金的流程管理

为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理、集中、有偿使用，发挥电费管理中心作用。一是要防止资金

第 4 页共 7 页

109771823.doc

循环的中断，强化“收支两条线”的管理，对电费月收入万元以上的客户建立信用风险财务分析制度，监督以货币回笼为中心的电费收入责任制的实施，加强对应收电费的清欠;在生产上加强市场调查与预测，根据用电高峰、低谷不同时段，积极搞好市场营销工作，最大限度满足客户的需要，防止资源浪费;二是企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，提高自有资金报酬率;三是规范企业的融资行为。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，要重视商业信用，也要重视和讲究银行信用，保持良好的融资信誉。

4、健全资金补偿积累体制，抓好资金的后续管理

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多的消费性支出和非生产性投资;合理利用国家优惠政策，降低税负，增加留利，使有限的资金用于扩大再生产和促进企业发展;认真监督管理好资本金，防止国有资产的流失浪费，保证资本金的保值与增值。尤其对借入的款项更要加强管理。根据新《企业会计制度》对可以资本化的借款费用、开始资本化的三个条件，以及借款费用暂停资本化等作的明确的规定。电力企业应合理安排为“两网”改造借入“专门借款”的比例，把风险控制在企业可以承受的范围内。因为电力企业固定资产投资金额大、建设周期较长，未来不确定因素多，如果企业购建固定资产的资金全部或大部来自“专门借款”，一旦因为人为、市场或其他不可抗力因素，使购建固定资产不能按预期时间投产，企业承担的利息费用，将变成承重的财务负担。所以，企业应加强资金管理，提升企业信用等级，建立良好的银企合作关系，取得银行授信额度，既保证正常的生产经营和固定资产购建资金需要，又可以避免一次性借入资金过多，造成资金闲置。

四、健全财务监控体制，提高企业的经济效益

财务管理体制作为一个有机体，实行有效的自我监控是保证其正常有效运转必不可少的条件，因此健全以事前预测、事中控制、事后考核为核心的企业财务监控体制，约束企业行为，可以更好地发挥财务管理体制的作用。

1、事前预测，实现财务管理预算化

市场经济条件下，瞬息万变的市场对国有企业财务管理提出了

第 5 页共 7 页

109771823.doc

“灵活、快捷、准确”的要求，“予则立，不予则废。” 预算是一项系统性工程，涉及到企业的每一个部门、环节。企业财务部门应综合考虑各方面因素，围绕实现目标利润，认真编制涵盖企业主要发展指标的财务预算，建立健全财务预算指标体系。主要是售电收入与相应的成本费用支出的预算，包括单位平均电价预算、单位购电成本预算、单位供电成本预算，线损预算以及管理费用、财务费用预算等。要按照预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现政策，形成以财务制度为主对经济行为进行定性约束和以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。尤其是“两网”改造投资，政策性强，投资范围点多面广，不确定因素多，是资本预算的重点，除了惯常的、月份预算外，更要细化项目、台区、线路预算，严格控制投资成本，减轻以后还本付息的压力。

2、事中控制，保证财务预算的实现

财务预算只是一种目标，它的实现还要财务部门对经营过程实现全面的控制。控制的依据是各种财务预算;控制的重点是企业经营过程的生产、营销环节;控制的目的是为了及时发现和消除经营的弊端，保证财务预算的实现。

3、事后考核，提高财务预算执行力和控制力

依照国家和电力行业有关法律、法规的规定，对企业的经营活动进行真实、准确的核算，并将核算结果与财务预算相对比，考核企业完成财务预算的程度，对超支和节约情况进行纵向、横向比较，并分析原因，为以后预算的制定、控制与考核积累资料。加大预算考核力度，将考核结果与领导薪酬、部门业绩、岗位考评和工资分配挂钩，实现年初有预算，年中有核算，年底有结算，实施效果有评价，有效调控公司经营活动，实现公司总体利益最大化。

五、灵活运用财务激励体制，实现财务管理的总体目标

激励体制是根据各责任单位所编制的业绩报告，将实际数与有关责任数据进行对比、分析，来评价和考核各责任单位的经营业绩，实行奖优罚劣的一种制度。科学的激励体制起着激发、驱动和强化人的行为的作用。在财务管理中，正确运用激励体制能充分调动企业各部

第 6 页共 7 页

109771823.doc

门和人员的积极性，对顺利实现财务管理的总体目标和各项财务指标，具有十分重要的意义。因此，必须严格、认真地执行财务激励体制。

六、健全完善财务组织体制和财务管理制度，保证财务管理体制的有序、高效运行

财务组织机构是企业财务管理体制的主体，一个企业的财务组织机构是否健全，直接关系到企业财务管理体制运转效果的优劣。随着电力企业财务管理向市场化、精细化、效益化方向发展，要求企业财务部门根据经营的实际需要，构造、完善一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的四位一体的组织机构，即：筹资部，专门研究企业合理的筹资组合和最佳的资本结构，组织资金的筹措;投资部，专门研究企业合理的投资组合、项目的可行性研究，组织资金合理、有效地投放与运用;现金经营部，专门从事货币的收支、有价证券的买卖等，独立参与金融市场的动作;信用部，专门对客户进行信用评估，制定信用政策和收账政策，从而有效地管理应收账款。

财务管理制度是企业财务管理体制运行的规范和标准，任何一种体制都是遵循一定的规范运行并按规范的要求履行本身的职能的，财务管理体制也不例外，它的健全、完善得益于各种制度的规范、约束和塑造。

参考资料：

万如荣 “入世对企业资本运营的影响与警示”，2001年7月12日王林 “论现代企业制度下的企业财务运行机制”，《会计研究》2002年第3期

王家俊等 “走向市场经济的企业财务管理--镇海炼油化工股份公司的调查报告” 《浙江财税与会计》1998年第

1、2期

金锫 “国企改革中的风险意识”，《中外管理导报》1998年期刊

王镜芝 “搞好企业财务管理面临的几个新问题”，《广西会计》1997年第5期

第 7 页共 7 页

第二篇：企业文化是企业在长期生产经营过程中所形成的价值观念

企业文化是企业在长期生产经营过程中所形成的价值观念、经营理念、团体意识和行为规范的总和。企业文化的建立是与企业发展的不同时期和企业自身的适应的，且与企业的发展目标和企业发展的战略一致的。企业文化不是一成不变的，它应该及时的得到创新，只有这样才能显现出它的生机，跟上时代的步伐。那么，企业文化最重要的价值观都体现在哪里呢?

一、效率第一的原则

效率是什么?简单地说就是业绩。在一个企业的内部，对员工的业绩考核应是第一位的，并且在考核的过程中，必须坚持公正性的原则。我们提倡这样一种原则，你对企业的贡献(业绩)越大，你就会得到越高的重视。相反，如果你的工作业绩平平，相对于企业又不是必须的人力资源，那么，企业是不会舍得在你身上付出的。或许有人对这一做法感到不理解，甚至会认为企业失去人情味，但如果我们仔细考虑，就会很容易地找到答案：企业毕竟就是企业，尤其是市场经济下的企业，它不是慈善机构。

中国已加入WTO，也就是说，受计划经济体制影响下的国企同世界上具有几百年发展历史的资本主义企业同台竞争，谁优谁劣，这不是很清楚了吗?更何况，市场经济运作的规律本来就是优胜劣汰，市场上没有怜悯，没有同情。

通过以上不难看出，对于一个企业来说，效率第一是绝对的，如果有谁不理解或不适应这样一种运行机制，那么他将会被及时优化到公司的运作机构之外。因为一个企业要想在激烈的市场竞争中“打赢下一场战争”，就必须把制约企业发展的所有隐性的负担变成显性的负担，从而最终解除这一没必要的负担。

二、承认人的能力有差别

人的能力是有差别的，例如教育背景相同的人，有的有辉煌地一生，有的却一事无成;同一个部门里的相同的工作，有的人做的很轻松，有的很吃力，甚至有的做不了，所以不承认人的能力有差别是不对的，最起码人有不同的专长，有的人综合素质好一些，有的差一点。企业就是由这些综合素质有差别的人组成的一个组织，在这样一个组织中，由于“能力”有差别就决定了每个人的权利有差别，那么，报酬有具体分配的方式和数量也是不同的，由此最终决定了各人的收入是有差别的甚至是巨大的差距。

综合素质高低的体现是以效率来考评的，能力的大小也是以效率的高低来衡量的，那么，毫无疑问，效率和能力是分不开的，效率证明能力，能力体现效率。而且，我们还得承认，一个人的能力通过努力是完全可以变化和提高的，我们不能用静止的眼光看待一个人的发展，我们应该鼓励和激励员工学习提高，发掘潜力，提升综合素质。要知道，成功的机遇对每个人都是公平的，只有努力的程度不同，只要努力，同样会有可能走上“金字塔的顶尖”。

三、责、权、利相统一的原则

责、权、利三者的有效统一是企业建立科学管理体系的基础。企业应如何用责任来约束人们的权力?又如何用权力和利益来激励其付出呢?众所周知，世界上没有不负责任的权力，也不存在只负责任而不享有权力的事情。享有权力是为了更好地承担责任，有多大责任的付出就应当有多大利益的回报，这是一点也不含糊的问题。

企业中每一个岗位都是责、权、利的统一体，为保证责、权、利三者的有效统一，使企业管理更具有科学性，我们应要求各部门在工作过程中重新核定各岗位的岗位描述，使与这一原则不相符的得到及时修改。每位员工都应明白这样一个道理：只有承担更多的责任，才能获得更大的权力和利益，岗位赋予你的权力是为了你更好的开展工作，而不是提高你的身份，更不是让你搞损公肥私的，权力的运用最终是以承担责任为代价的。

四、建立企业利益与员工利益相一致的理念

在市场经济下企业经营是有风险的，也就是说企业的经营业绩并不是理想化直线上升的，而是有波折的。既然这样，职工收益也将随着企业经营业绩的变化而变化。试想如果没

有效率做支撑，企业靠什么来增加员工的薪酬呢?因此，对于平时人们常提的“厂兴我荣，厂衰我耻”这一说法就不难理解了。

我们知道，市场经济下唯一不变的东西就是“变化”，适应这一规律，我们必须全身心地融入到企业的生产经营中，通过学习，不断提高自身的能力，使我们的付出得到市场的肯定，从而使个人与企业共同进步和发展，这才是我们最需要做到的。

五、管理者能力的提高与被管理者素质的提高相适应

在市场经济条件下，要提升一个企业的综合竞争能力，必须有这个企业各管理层和基层总体素质的提高来支持，它是影响企业发展的软性因素。素质是什么?简单地理解就是除了岗位对必须的知识和技能以外的要求，譬如“诚信”就是很多岗位极其重要的素质指标要求，为适应素质考核的要求，人力资源部应分别对各种素质指标进行充分的研究，制定出一套完善的素质能力考核标准，以便于在公司内建立起一个适于招聘的操作平台，使具有不同能力的人处于相应的能级(岗位)中，以实现对人才的各尽其用，使人力的资源配置更规范，更合理。

六、树立良好的职业道德

企业中的任何一个岗位都存在着与社会接触的接口，工作中难免会受到社会各种风气的影响，因此，倡导职业道德就显得非常重要。世上不存在不受约束的权力，行使权力是为了更好的开展工作，而不是用于搞玩忽职守，损公肥私的，我们强调处事要讲原则，讲公平，这是职业道德最基本的要求。对企业中的管理层来说，各自都不同程度地掌握着一定的权力，需要特别指出的是，这些要权力的运用是要对企业，对领导，对同事，对客户负责的。企业对员工的职业道德要求高于对工作纪律的要求，我们倡导良好的职业道德教育、普法教育和社会公德教育，鼓励员工争做优秀员工。相反，对违背职业道德要求的员工，我们将毫不留情地将其辞退。这是非常严肃地事情，因为我们企业职业道德的建立除了依靠企业内部文化规范外，还必须从提高违反职业道德的风险程度上进行约束。

七、要逐步推行人本管理

在人力资源的管理上，我们奉行“人本管理”的原则，发挥人的主体作用。即在人员配置上遵循部门与员工双方平等、相互选择的原则。也就是说，在我们企业，只要有能力，谁都有机会;很显然，如果没能力，你将会失去机会。

总之，企业文化的建设是一个循序渐进、逐步升级的过程。只有基础做好了，才能一步步向前推进，我们不能期望一夜之间就能达到一个让人满意的理想境界。但我们坚信，只要选准了方向，加上我们执着地追求，企业文化必然会成我们企业一面鲜明的旗帜!

第三篇：适应现代企业制度要求，整合监督资源，

建立国有企业惩防腐败体系运行机制

国有企业上市后，公司性质的变化要求企业运行的各个方面必须符合现代企业制度，反腐倡廉工作同样也面临如何适应的问题。笔者认为，上市公司条件下，国有企业反腐倡廉工作必须在全面贯彻中央《建立健全惩防腐败体系实施纲要》的总体要求的前提下，适应现代企业制度的基本要求，以创新精神，整合监督资源，建立适合企业特点的内部监督运行机制。

一、正确认识国有上市公司反腐倡廉工作的地位和取向。

加入上市公司后，反腐倡廉工作在企业中处于何地位，应取何取向?是我们首先要明确认识的问题。

中央纪委十七届二次全会工作报告中指出：“加强国有企业党风建设和反腐倡廉工作，对于推进国有企业改革和发展，增强企业核心竞争力，实现国有资产保值增值具有十分重要的作用。”实事上，加入上市公司，企业由过去传统的国有企业改变为社会公众公司，对企业反腐倡廉工作的要求不仅没有减弱反而大大增强。企业一旦发生腐败问题，不仅损害国家利益、股东利益，同时也会严重影响公司本身的信誉度，进而对公司价值造成巨大损失。因此，对国有上市公司而言，反腐倡廉既是党和国家的要求，同时也是众多股东的要求，在更宽泛的层面成为企业的一项社会责任，为社会公众所关注。我们必须认识到，加入上市公司后，反腐倡廉工作已经成为企业内部管理的重要组成部分，对于提高企业声誉、维护股东利益、保护企业资产安全、促进企业依法经营管理、规避法律风险等方面起着十分重要的作用。

作为市场经济主体，国有企业的根本任务就是要获取利润，保证其所经营管理的国有资产保值增值。毫无疑问，企业的所有管理工作，都必须围绕这一根本任务而展开，而企业反腐倡廉工作归根到底就是要保证企业资产安全，防止国有资产流失。因此，上市国有企业反腐败工作的重点必须由单纯查办违纪案件转变为综合监督、效能监察，致力于建立国有企业惩防腐败体系，以防止国有资产流失、促进国有资产保值增值为基点，健全覆盖企业决策、经营、管理等重要领域，包括财务、投资、人事、分配等各个方面的内部监控机制。

适应公司法人治理结构，健全内部监督制约机制。

建立国有上市公司惩防腐败体系的核心，在于健全公司内部监督制约机制。需要解决好两个方面的问题：

一是，明确惩防腐败体系与公司治理结构监督机制的关系，找准建立惩防体系监督机制的侧重点。

笔者认为，国有上市公司惩防腐败体系的监督机制，首先是公司治理结构监督机制的一部分，属于公司内部监督自律机制;其次，是公司治理结构框架下公司内部监督机制的细化和补位。二者是一个整体。

完善的内部监督制约机制是现代公司治理结构的重要组成部分。然而，我国现行公司制度的主要缺陷之一就是监督机制虚化，主要表现为两个方面：第一是股东监督的抽象化。在公司治理的框架下，公司内部的权利结构表现为委托代理和纵向授权关系，公司的具体经营活动由董事、经理来执行，他们对公司施加至关重要的影响，而股东由于权利的高度分散性和不愿支付因参与公司经营管理活动以及实施监督行为所必须支付的高昂成本，只能进行一种抽象的监督。第二是监事会监督的薄弱与缺位。监事会监督的弱化表现为监事会职权设置存在不足：其一，监事会业务监督仅限于董事和经理，而不包括公司其他管理人员，加之行使业务监督权的具体措施缺失，业务监督难免落空;监事会缺乏落实财务监督权的组织保障，而且公司法亦未明确行使财务监督权的具体措施，财务监督亦难免流于形式。其二，监事会只具有合法性监督权，而且还不包括对董事、经理违反股东会决议的行为的监督，至于妥当性监督权则基本缺失。其三，监事的事前监督权只限于董事会会议列席权以及纠正请求权，而无其他权力配套，列席权变为旁听权，难有实效。至于事后监督，监事会虽然有权提议召开临时股东会力，但如果董事会怠于或不愿召开，监事会则无能为力。

由上可以看出，我国现行公司制度对于企业内部监督的规定仅限于机构设置和分权原则，并且更加倾向于经营者自由判断。如果企业的监督机制停留在公司法原则性规定的层面，则不能建立完善的内部监督制约机制。事实上，有诸多上市公司，正是由于以“恪守公司法”为由而怠于完善监督机制，导致出现了内部腐败问题，给企业带来巨大经济损失和恶劣影响。因此，国有上市公司有必要在公司治理结构框架下建立惩防腐败体系的监督机制。

针对我国现行公司制度中监事会业务监督空置、财务监督薄弱以及妥当性监督缺失的问题，建立国有上市公司惩防腐败体系监督机制，应重点健全公司内部的财务监督机制、业务监督制约机制，特别是完善事前、事中、事后的监督运行机制。同时，要十分注意界定监督与经营之间的关系，科学设置妥当性监督的条件限制。

二是，探索企业党组织、纪检监察组织在公司法人治理结构框架下发挥作用的途径和方式。

国有企业改制成为上市公司后，按照现代企业制度建立法人治理结构，其领导体制发生了深刻变革。在这一架构下，企业党组织和纪检监察组织如何发挥作用?如何坚持“党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与”的反腐败领导体制和工作机制?目前还没有一个相对完善的方案和模式。需要我们在建立惩防腐败体系的过程中认真探讨。

许多地方实行董事长兼任党委书记、由监事会主席兼任纪委书记，虽然这种模式一定程度上把企业党建和企业管理结合起来，对加强党对企业经济工作的领

导起到一定的制度保证作用，但是，这仅从形式和身份上解决了企业党委和纪委进入法人治理结构的问题。从理论上讲，独立性和权威性是保证有效监督的前提条件，在具体实践中，上述模式不能完全满足要求，国有资产监管中“信息不对称”等难题仍未有效解决。一是，按照组织原则，纪委在同级党委领导下开展工作，这就意味着监事会从属于董事会，使得监事会难以独立发挥监督职能。二是，在企业的实际运作中，企业党委虽然按规定“参与企业经营管理重大问题的决策”，但其参与的主要形式是“列席总经理办公会，对有关议题发表意见”，其参与程度显然不足。而企业内部的纪检监察部门，对企业经营管理过程的参与程度更弱。要改变这种状况，就必须改变目前国有企业的监管体制和方式，如派驻机构、垂直监督、在纪检监察机构内设置监事业务管理室等，在实践中对纪检监察组织的有效介入公司法人治理结构不断探索。

笔者认为，除了解决企业党组织、纪检组织的身份问题，更重要的是建立起内部监督机制，企业党组织、纪检组织通过这种机制的有效运行发挥作用。监督的目的，积极地说在于提升公司的价值，消极地说在于防止损害公司的价值。基于实现监督目的的需要，国有上市公司惩防体系的建立健全和有效运行，必须以企业内部相关业务操作为支撑，依赖于企业各项管理工作的协调配合。同时，惩防体系的建立和运行，也应当促进企业管理在制度化、规范化、标准化建设方面有新的提高。因此，需要我们把握好惩防体系的基本框架，着力服务于企业中心任务，与企业经营管理工作有机地结合，做到惩防体系与企业内部管理监控的统一。

三、合理设计惩防体系的基本框架，整合监督资源，构建适合企业特点的监督模式。

现阶段，虽然监督方式很多，但由于各类监督方式存在的自身局限性，各类监督资源分散，监督效果和效率都不明显。企业内部的监督主体受制于监督客体，缺乏相对的独立性和权威性，监督乏力。同时，由于条块分割，在监督上相互协调沟通不够，没有形成相互衔接、协调一致的运行机制，甚至形成了监督的盲区。因此，必须积极构建整体联动的监督模式，完善产权监督，加强党内监督、法律监督和职工群众监督，提高整体效能，共同推动监督工作。

一是，合理设计惩防体系制度框架，将惩防体系制度要求融入企业管理的业务流程，保持企业管理体系的整体性。惩防腐败制度体系，是建立和保证惩防体系运行机制的基础。以往许多国有企业中，反腐倡廉制度很少介入企业业务流程控制，一定程度上独立于企业生产经营管理，客观上形成了“两张皮”，从而影响各项制度的执行。因此，要通过构建惩防体系从根本上解决“两张皮”的问题，把反腐倡廉工作制度有机地融入企业管理流程中，使惩防体系的规范成为企业管理制度和管理流程的一部分，通过流程管理的相互制约，强化惩防体系的作用.

二是，合理设计惩防体系职能分配，注意把握各项监督职能的有机结合，保证监督资源的整体合力。在现代公司中，公司的职权是由众多的公司机关共同分享，公司内部分权的目的在于实现权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间相互制衡、相互协调。建立健全国有企业惩防体系，必须重视各项监督职能的

合理设置与有机结合。在内部监督中，存在不同的监督主体和形式，除监事会、纪检监察、审计等专门监督机构之外，还有财务、人事干部等职能监督和业务部门内的业务审核等。不同的监督主体都具有不同的监督方式、发挥着不同的作用。建立国有企业惩防体系应结合实际，设计好监督职能分配，使各项监督职能有机结合，达到整合监督资源，提高监督效率，强化监督实效的目的。

三是，信息共享，建立各类监督信息交流共享的工作机制。要在监督组织体系内建立工作制度、监督方式和技巧、监督检查情况等各类监督信息的相互通报、相互反馈和相互交流的工作机制，完善系统内外沟通协调机制。对需要有关部门协调配合的工作，要进一步明确职责，通过建立经常性的工作联系制度、情况通报制度等，及时交流信息、沟通情况、协调解决有关问题。建立监督联系单位和监督工作信息员制度，形成渠道畅通、反应灵敏、反馈及时的信息网络，及时掌握有关信息，改进监督工作方法，提高监督资源整合水平。

四是，职能互补，整体联动。注重把外部监督和内部监督结合起来，赋予传统监督主体补充性的新职能，增强各监督主体的监督力度。充分发挥党内监督、法律监督、民主监督、财务审计监督等各个方面的优势，加强对企业重大问题上的监督，特别重视对重大决策、财务支出、干部任用、廉洁自律等方面的监督。要依法对企业负责人履职、企业重大事项、资产运营等方面加强监督管理和绩效考核，完善经营责任审计制度。组织人事部门与纪检监察机关密切配合，对领导人员收入申报制度、重大事项报告制度落实情况定期进行检查。赋予审计部门对业务监督对象工作质量的评判权，对被监督对象有任职建议权，对责任追究有质询权，将审计问题的整体情况纳入业绩考核，切实增强审计监督的权威性。注意发挥监督系统的整体功能，在实施重大事项的监督时，各类监督主体协同监督、整体联动，形成一体化运作，提高监督效能。业绩考核和组织人事部门考核时，可以联合相关业务部门、纪检监察部门执行监督任务，解决监督检查深度和广度有限问题。有效激活、运用职工民主监督，听取意见，改进工作。

五是，运用监督成果，切实提高监督实效。实现监督成效，关键在于落实监督意见，突出整改效果及责任追究。要建立企业经营业绩考核和决策失误追究制度，对于考核不称职、审计发现严重问题、监督发现严重怠于履职的经营者，要及时地调整下来;对经营不善、或因失职渎职造成资产重大损失的经营者，应及时按照程序予以解聘，对重大经营失误负主要责任及违法违纪的领导人员，视其情节追究其经济、纪律、法律责任。对提供重大遗漏报告和虚假证明文件的，追究当事人的直接责任和有关部门领导的连带责任。落实干部提拔使用前征求纪委意见制度。

六是，注重强化企业廉洁文化建设，保障惩防体系有效运行。建立国有上市公司惩防体系，应当同步强化企业廉洁文化建设，把企业廉洁文化作为重要内容纳入企业文化建设规划，同步推进。坚持以人为本的原则，创新形式，搞好反腐倡廉教育。改变过去反腐倡廉教育一定程度上停留在思想纪律宣传上的倾向，注重人性化，充分发挥职工群众在企业廉洁文化建设中的主体作用，注意研究职工群众的特点，了解职工群众的需求，重视职工群众全面发展，激励职工群众勤廉敬业，全面促进企业和谐健康环境的形成。把教育、制度、监督并重的工作有形

化、具体化和群众化，为教育提供思想内容，为制度提供精神支撑，为监督提供价值标准，使反腐倡廉教育更有影响，制度建设更有力度，监督制约更有实效。借助企业文化平台，把廉洁从业的要求具体为一种价值导向，引导企业经营管理者和全体员工的自觉行动。

第四篇：企业登记制度如何适应《行政许可法》之我见

企业登记制度如何适应《行政许可法》之我见《中华人民共和国行政许可法》于今年七月一日起正式实施，工商行政受理机关如何应对这样一部崭新的法律，特别是现行的企业登记制度如何适应《行政许可法》的要求，迫在眉睫地摆在我们面前，按照《行政许可法》的六项原则，三项制度的要求，工商行政受理企业登记工作同样要体现合法与合理，效能与便民的总体思路。同样要把制度创新放在突出位置。针对《行政许可法》规定的可以设定行政许可的五类事项：(1)直接涉及～、公共安全、经济宏观调控，生态环境保护，以及直接关系人身健康，生命财产安全的事项活动。(2)有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权力的事项。(3)提供公共服务，并且直接关系公共利益的行业、职业，需要确定特殊性和特殊条

一、认真学习转变的观念。

1、作为贯彻实施行政许可法的工商行政管理执法人员，要执行好这部法律，必须全面地理解这部法律的内容而要全面地理解定的内容就必须深入学习。

2、加大服务型工商建设。以“让人民群众满意”，“一百个您好不如把一件事情办好，一千个微笑不如一个实效”为工作目标，为企业、公众提供满意的优惠服务。改变现行登记中存在的#的审查，多环节的审批，低效率的工作特征。强化服务意识，为投资者、企业营造良好的市场发展的环境，充分发挥工商职能，为企业公众提供满意的优质服务。

3、处理好管理与服务的关系。实现受理与服务并重。监督管理是工商部门的重要职责，强调服务职能，并不是要削弱监督职能。监督和服务都是以促进经济发展为目标。严格的说也是为企业、投资者提供一个公平、有序的竞争环境。是属于为企业、投资者提供服务的一种表现形势。试想，如果不严格打击违法，维护市场秩序，怎么营造一个良好的市场环境从根本上维护广大企业和公众的根本利益。因此，正确的处理好受理与服务的关系。在服务中严格执法，在执法中融入周到的热情服务，才能实现“公众、企业之上”的现代管理目标。4.树立以服务，促进经济发展的理念。工商行政管理机关是市场主体发放通行证的登记机关。重新认识、重新定位、要站在时代的高度来认识服务，实施服务，创新服务，为市场主体和投资者营造良好的发展环境，用高质量的服务促进企业和经济的高速发展。

二、强化职能、深化服务。

1、抓好管理。一是对项目的清理。凡是不符合《行政许可法》规定的，都要排除。二是对规定的清理，即对办理许可的那些根据的清理。三是对实施注意的清理，做到各司其职。

2、加强公示，根据信息服务。要充分利用登记机关掌握的企业登记信息，主动出示于社会。一是准入市场主体基本信息的公示。二是企业信用信息的公示。三是机关信息出示，例如法律、法规、办事秩序等。

3、改进工作方法。提高工作效率。做到小事不小视，事无具细，有问必答，从接待、咨询的审阅材料。首问负责，一步到位。要实行领导干部带班服务制度。以最大限度地方便办事者。这样就可以变现行的被动接待、咨询、查询、受理等服务为主动服务。使主客双满意。

三、记制度、提供高效服务。《行政许可法》的出台，为我们创新企业登记制度提供了有力的法律保障。更为企业登记受理工作从受理申请、到审查决定、许可期限、听政、变更与延续，监督与检察等做出了￥￥具体的操作规范。

1、要完善一个符合《行政许可法》要求的企业登记程序。目前，公司、非公司企业等登记适用的法律、法规不同，在登记程序上也各有规定，不同的市场主体，不同组织形式的企业设立。变更时所提交的文件、材料不同。今后，按照《行政许可法》的要求，登记机关应该删繁就简，减少头续，统一程序，为登记者提供便利。

2、简化审查、审批手续。对提交的申请登记材料齐全，符合法定要求、能够当场决定的登记行为(如名称核定、变更、注销、年检等)可由受理人员直接审查决定。

3、对于公司、非公司企业法人的设立、改制、变更等登记行为、可采取一审一核制来完成审查决定。总之，从四个有利于出发，一是有利于方便群众办事;二是有利于促进廉洁高效;三是有利于促进发展;四是有利于实现优质服务来创新企业登记，不断提高我们依据行政的能力和水平，才能更好地为落实和贯彻三中全会提出的建立和完善社会主义市场经济体制做出我们应有的贡献。