第一篇:现金盘亏盘盈账务处理
现金盘盈盘亏的账务处理
库存现金盘点盈亏的账务处理: 企业应当按照规定进行现金清查,一般采用实地盘点法。对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金、白条顶库的情况,应及时予以纠正;对于超额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符,发现有待查原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别根据不同的情况进行处理。
1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款。属于无法查明原因的,计入管理费用。
2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;属于无法查明原因的,计人营业外收入。
(一)现金盘盈时 报经批准前: 借记:库存现金
贷记:待处理财产损溢 报经批准后:
1)属于支付给有关人员或单位的, 借记:待处理财产损溢
贷记:其他应付款
2)属于无法查明原因的, 借记:待处理财产损溢
贷记:营业外收入
(二)现金盘亏时 报经批准前:
借记:待处理财产损溢
贷记:库存现金 报经批准后:
1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢 2)属于无法查明原因的
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
第二篇:现金盘亏、盘盈会计处理
现金盘亏、盘盈会计处理 ① 现金盘盈时: 批准前: 借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后,支付给有关人员和单位的,
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款 未查明原因的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入 ② 现金盘亏时: 批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后,应收责任人赔偿的, 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 未查明原因的: 借:管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
第三篇:财产清查(盘盈盘亏)的账务处理总结
财产盘盈的账务处理 : (1)报批前(发现时)
借:原材料、库存商品、固定资产
贷:待处理财产损溢 (2)批准后
流动资产的盘盈 (其中现金无法查明的原因计入“营业外收入”)
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
固定资产的盘盈 借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
例
1、某企业在财产清查中,发现账外设备一台,估计原价10000元,七成新。
(1)报批前(发现时) 借:固定资产7000 贷:待处理财产损溢7000 (2)批准后
借:待处理财产损溢7000
贷:营业外收入7000 例
2、某企业在财产清查中,盘盈材料一批,价值7000元。
(1)报批前(发现时) 借:原材料7000 贷:待处理财产损溢7000 (2)批准后
借:待处理财产损溢7000
贷:管理费用7000 例
3、某企业在财产清查中,发现库存现金溢余150元,无法查明原因。
(1)报批前(发现时) 借:库存现金7000 贷:待处理财产损溢7000 (2)批准后
借:待处理财产损溢7000
贷:营业外收入7000 财产盘亏的账务处理 (1)报批前(发现时)
借:待处理财产损溢、累计折旧
贷:固定资产、原材料、库存商品 (2)批准后
自然灾害或意外造成损失部分, 借
营业外支出
贷
待处理财产损溢
一般经营损失部分,(自然损耗) 借
管理费用
贷
待处理财产损溢
对于固定资产的盘亏, 借
营业外支出 贷
待处理财产损溢
人为原因造成,责其赔偿,计入“其他应收款”
例
4、某企业在财产清查中,发现短缺设备一台,账面原价50000元,已提折旧20000元。
(1)报批前(发现时)
借:待处理财产损溢30000 累计折旧20000 贷:固定资产50000 (2)批准后
借:营业外支出30000 贷:待处理财产损溢30000 例
5、某企业在财产清查中,盘亏材料40000元,其中25000元属于非常损失,15000元属于自然损耗。 (1)报批前(发现时) 借:待处理财产损溢40000 贷:固定资产40000 (2)批准后 借:管理费用15000 营业外支出25000 贷:待处理财产损溢40000 例
6、某企业在财产清查中,盘亏库存现金600元,其中400元应由出纳员赔偿,另外200元无法查明原因。 (1)报批前(发现时) 借:待处理财产损溢600 贷:库存现金600 (2)批准后 借:其他应收款400 管理费用200 贷:待处理财产损溢600
第四篇:财产盘盈盘亏账务处理分录
财产盘盈、盘亏的账务处理
1、库存现金清查结果的账务处理
现金盘盈
清查后批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
营业外收入 现金盘亏
清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2、存货清查结果的账务处理
存货盘盈
清查后批准前
借:原材料等
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
管理费用
存货盘亏
清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(管理不善)
批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3、固定资产清查结果的账务处理
固定资产盘盈
固定资产盘亏、毁损
清查后
借:固定资产
贷:以前损益调整
盘亏清查后批准前
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损益
贷:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)
批准后
借:以前损益调整
贷:利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
盘亏批准后
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
毁损
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:其他应收款(赔偿)
营业外支出
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)
第五篇:盘亏盘盈涉及到的分录
一、现金 1.盘盈
a.审批前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
b.审批后:(贷方)
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入——原因无法查明
其他应收款——多收的货款 2.盘亏
a.审批前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
b.审批后:(借方)
借:管理费用——原因无法查明,没有责任人由公司承担
其他应收款——有人赔,由保险公司或个人赔偿
营业外支出——自然灾害
二、存货 1.盘盈
a.审批前:
借:库存商品(或者原材料)
贷:待处理财产损溢
b.审批后:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用——存货盘盈不管是什么原因全部冲减费用 2.盘亏
a.审批前:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品(或者原材料)
b.审批后:
借:其他应收款——有人赔
管理费用——自然损耗,属于管理不当
营业外支出——非常损失不是管理问题(非管理问题)
贷:待处理财产损溢
三、固定资产 1.盘盈:
a.审批后
借:固定资产
贷:以前损溢调整 2.盘亏(累计折旧)
a.审批前
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
b.审批后
借:其他应收款——有人赔
营业外支出——企业负担
贷:待处理财产损溢
四、估计坏账损失、计提坏账准备(收不回来的应收款)
借:资产减值损失
贷:坏账准备
五、无法收回应收款项
审批后
借:坏账准备
贷:应收账款
六、无法收回应付款项
审批后:
借:应付账款
贷:营业外收入
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