库存商品盘盈账务处理

第一篇：库存商品盘盈账务处理

库存商品酒水盘盈盘亏操作手册

1、 供应链---仓库管理---盘点作业---盘点方案----新建---截止日期选上----仓库打勾--确定。

2、 返回“盘点数据录入”，完成后保存。

3、 编制盘点报告，盘盈单---保存---审核，盘亏单---保存-审核。(日期和仓库要选上相应数据)

4、 入库没有金额要到供应链---存货核算---无单据单价维护---更新无单据单据---选最新入库价相应的数据---更新。(在盘点作业里面才能看到单价)

5、 盘亏出库没有单价的，要做出库核算，然后做无单价数据维护，红字出库，然后单价就出来了(在盘点作业里面才能看到单价)

6、 然后到供应链---仓库管理---盘点作业---盘盈入库----维护和盘亏毁损--维护看是否有相应的数据。

7、 供应链---存货核算---凭证处理---生成凭证---盘盈入库---重设---确定----选上要生成凭证的数据----生成凭证。

8、 供应链---存货核算---凭证处理---生成凭证---盘亏毁损--重设---确定----选上要生成凭证的数据----生成凭证。

9、 凭证如下盘盈的库存商品：借：库存商品

贷：主营业务成本--烟酒饮(负数)

盘亏的库存商品视同销售出库处理。

对于以前没有入库过的新物料在盘点时候不要录入盘盈，否则会出现0单价. 单价不能波动太大，否则会出现负单价.

第二篇：盘盈资产账务处理

资产盘盈主要分为盘盈固定资产和盘盈流动资产(包括原材料、库存商品等)。原材料、库存商品盘盈通过“待处理财产损溢”科目核算，固定资产盘盈记入“以前年度损益调整”科目。

一、固定资产盘盈

在财产清查中，盘盈的固定资产应作为前期差错处理，记入“以前年度损益调整”科目，按重置成本确定入账价值。

例：某公司在财产清查中，发现一台未入账设备，重置成本为100000元，假定该企业适用25%的所得税税率，按净利润的10%计提法定盈余公积。

盘盈设备时：

借：固定资产100000

贷：以前年度损益调整100000

调整所得税时：

借：以前年度损益调整25000(100000×25%)

贷：应交税费——应交所得税25000

调整留存收益：

借：以前年度损益调整75000(100000—25000)

贷：盈余公积——法定盈余公积7500(75000×10%)

利润分配——未分配利润67500

二、流动资产盘盈

流动资产盘盈分两步，根据管理权限报经批准处理前、后，账务处理有所不同。 批准前：

借： 原材料/库存商品等

货：待处理财产损益

批准后，根据批准处理意见，冲减管理费用：

借：待处理财产损益贷：管理费用

第三篇：盘盈、盘亏存货的具体账务处理

(一)存货的盘盈

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料

周转材料

库存商品等

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用

(二)存货的盘亏

企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：原材料

周转材料

库存商品等

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。

借：管理费用

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：

借：营业外支出──非常损失

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

第四篇：现金盘盈盘亏的账务处理

库存现金盘点盈亏的账务处理: 企业应当按照规定进行现金清查，一般采用实地盘点法。对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果有挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正;对于超额留存的现金应及时送存银行。如果账款不符，发现有待查原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别根据不同的情况进行处理。

1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。属于无法查明原因的，计入管理费用。

2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计人营业外收入。

(一)现金盘盈时 报经批准前： 借记：库存现金

贷记：待处理财产损溢 报经批准后：

1)属于支付给有关人员或单位的， 借记：待处理财产损溢

贷记：其他应付款

2)属于无法查明原因的， 借记：待处理财产损溢

贷记：营业外收入

(二)现金盘亏时 报经批准前：

借记：待处理财产损溢

贷记：库存现金 报经批准后：

1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 借：其他应收款

贷：待处理财产损溢 2)属于无法查明原因的

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

第五篇：财产盘盈盘亏账务处理分录

财产盘盈、盘亏的账务处理

1、库存现金清查结果的账务处理

现金盘盈

清查后批准前

借：库存现金

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款

营业外收入 现金盘亏

清查后批准前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存现金

批准后

借：其他应收款(赔偿)

管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

2、存货清查结果的账务处理

存货盘盈

清查后批准前

借：原材料等

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款

管理费用

存货盘亏

清查后批准前

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(管理不善)

批准后

借：其他应收款(赔偿)

管理费用

营业外支出(自然灾害)

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

3、固定资产清查结果的账务处理

固定资产盘盈

固定资产盘亏、毁损

清查后

借：固定资产

贷：以前损益调整

盘亏清查后批准前

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损益

贷：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)

批准后

借：以前损益调整

贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

盘亏批准后

借：其他应收款(赔偿)

管理费用

营业外支出(自然灾害)

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

毁损

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：其他应收款(赔偿)

营业外支出

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常损失)