火力发电厂中全面预算管理问题的探讨

1 引言

完备而可行预算管理有助于降低流动资金资金的占用比例, 并提升资金的周转次数和效率, 进而减少财务和部分成本。发电厂进行全面预算管理能够减少燃料和材料的存储量消减并不需要的开支, 提升发电厂的效益。本文针对火力发电企业在预算管理特点以及预算管理中出现的问题进行分析, 并就构建新型全面预算管理系统提出了一些看法和建议。

2 当前火力发电厂预算管理存在的问题

现代的火力发电厂在预算管理方面有不少问题, 基本可以归纳成六点。一是, 预算方式单调。预算编制大多是依照增量预算的形式来处, 管理层面上的并不客观, 弹性预算、滚动预算和零基预算都没有充分得到利用。二是, 在预算目标下达时, 一般会使用由上到下的形式, 并未进行调查分析, 导致预算编制过于主观化;部门人员缺少预算方面的专业性知识, 导致管理工作总是做不到位;三是, 预算未能把握好恰当的广度和深度, 费用预算精度较低。致使预算没有起到控制作用;对于发电成本的减少局限于指标管控上, 并未构成全都的成本分析体系和考核效能;四是, 没有负责人处理预算编制, 预算负责人不确定导致指标“讨价还价”, 对于预算执行的积极性有着影响;预算项目没有采取公开化, 难以起到预算编制的全员监察效果;五是, 预算总结时的沟通没有整体机制上的保障, 预算编制的效果和精确都欠佳;计划部门不了解预算业务的现实状况。计划和业务联动性差;六是, 计算机信息系统复制预算利用率低下, 导致预算总结效率一般, 预算分析和考核不到位, 预算成本过高。

3 火力发电厂预算管理的特点

当前政府和事业单位采取预算管理主要以单项目、大资金量开支为管理对象, 通过零基预算可以更节省费用, 并起到合理配置资金的效果;预算流程中更偏重预算管控。商业预算则通过多项、应市场而变更的为主体预算管理对象, 使用概率预算、滚动预算就能满足其需求。而火力发电厂上述两类相关部门都有着很大的差异, 和普通制造企业对比而言, 火力发电厂的管理有着这样几点特性:一是, 在生产方面, 发电厂产品并不适合大量存储, 也没有存货的概念;二是, 在费用支出上, 火力发电厂的支出大头是水、燃料、人工费等变化幅度很大的成本, 没有产品需要开发, 项目投资上的决策很少;三是, 火力发电厂的经营有着很强的连续性, 所以预算管理在时间上也要比较连续;四是, 火力发电厂属于资金密集型企业, 有着不低的预算控制需要, 且需成本递减;火力发电厂有着确定的生产目标, 需要可以依照目标做出管理行为。

这些方面的特点让火力发电厂的预算管理有别于一般制造业。所以, 火力发电厂不可照搬政府。商业或是制造型企业的预算管理手段, 而是要构建出滋生的预算管理机制。火力发电厂的全面预算管理体系是构建在对火力发电厂的特点和预算特点, 在考虑了当前预算管理体系的优缺点上进行的。

4 火力发电厂预算管理体系的构建准则

在预算体系构建进程中, 应遵守下面的几条准则:

一是一切基于提升火力发电厂的效益;二是以经营管理可行高效为主, 以预算管理操作便捷为次;三是以目标管理思想为指导思想;四是遵行长期减少单位发电成本的思路;五是根据系统论的内容, 注重与电厂所有相关部门的沟通。

5 火力发电厂预算管理体系描述

火力发电厂预算的预算系统使用BRP管理模式, 以价值链理论为参考, 对当前的业务流程做出剖析, 来将企业业务规程重构, 为供应链管理做好基本工作。在管理体系中, 发电厂使用MPRⅡ来使得物流和资金流相协调。把JIT/LP思维运用到里面, 以约束理论找到使供应链受到局限的关键问题, 并给出解决措施, 保障整个供应链的贯通性。

在预算管理中, 全面预算编制结合了零基预算的成本渐减思维和标的管控思维, 在预算管理的预测部分则要体现出概率和弹性两种预算的表现未来的未知性的优势, 在预算管理的统筹部分以零基预算作为主要方式, 在编制部分则依照滚动、弹性两种预算来完成编制, 控制部分和考核部分则要达成零基预算中的成本渐减效用。

预算的涵盖方面摒除财务预算的约束性, 进行全面的预算管理, 以达成覆盖火力发电厂整个生产流程的、全部生产元素的真正全面预算管控。在预算管理规程上以发电、利润和成本方面的目标为指引, 以预计发电量为入手点, 依照由上及下的规定目标, 从下到上做出预算计划的编制, 并通过部门沟通、基层和高层沟通的方式敲定正式的预算编制, 基层预算管理负责人要对预算执行进行监察, 并搞好预算偏差报告, 定期撰写上交。预算期结束期间依照预算执行的状况加以考评, 考评结果和员工的绩效工资联动。

6 结语

当前火力发电厂的预算管理还并不是很规范, 所以预算管理的成效也就很一般。预算编制的手段各有千秋, 有优点也有缺点。没有什么预算管理编制的手段是完美无缺的。所以预算管理的一大要点就是要按照其各自的使用对象来进行合理应用。本文从火力发电厂的预算管理特点入手, 在基于电力市场的发展趋势的前提下提出构建一种新型火力发电厂全面预算管理机制, 在火力发电厂的经营管理层面上具有一定的现实意义。

摘要：预算一直是一个企业最重要的数据之一, 对火电厂进行全面预算管理能帮助火力发电厂更好的经营和发展。本文将对火力发电厂中全面预算管理进行探讨, 希望对相关从业者有所帮助。

关键词：火力发电厂,管理体系,全面预算

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