车辆保险基础知识（精选8篇）
篇1：车辆保险基础知识
车辆保险基础知识
一、汽车保险
定义
汽车保险是承担机动车由于自然灾害或意外事故所造成的人身伤亡或财产损失的赔偿
责任的一种商业保险。
释义
机动车是指本身具有动力装置（发动机），可以单独在公路及城市道路行驶，并完成运载任务的车辆。
自然灾害包括有：暴风、龙卷风、雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡等
商业保险是指通过订立保险合同运营，以营利为目的的保险形式，由专门的保险企业经营
意外事故是指行为人的行为虽然在客观上造成了损害结果，但不是出于行为人的故意或者过失，而是出于不能抗拒或者不能预见的原因引起的。
举例：
某汽车驾驶员见前面有几个人在公路上慢慢行走，驾驶员预见到快速行驶可能脍发生
交通事故而放慢车速，当车行驶到在路上行走的几个人身边时，其中一人突然冲向汽车自杀，驾驶员刹车不及造成死亡，驾驶员对死亡人的行为是无法预见也是可预见的，这就是意外事故。
备注
车辆保险中车辆都是指机动车。常被叫做汽车或车辆。汽车保险是财产险之一。机动
车详细种类请见：机动车交通事故责任强制保险基础费率表
影响机动车保费额度的情况有以下几种情况：
新车购置价
保险费是以新车购置价、费率等因素组建的公式核出来，若新车购价变动，则保费也相应变化。
车辆的使用年限
车的风险系数是保险公司确定保费的最为根本因素。使用时间较长，车的相关性能则会降低，发生出险事故的概率越大。
车辆的座位数
车的座位数越多，则车的载重体积越大，车发生事故的撞击力相对大，受损程度大。 营运性质
营运车辆是以运输收取费用为目的，使用的频率相对会比非营运的高，车辆使用率高发生意外事故的概率也会高。
理赔记录
行驶情况是指车辆在使用过程中的超速、闯红灯、乱停车等违章记录。事故的发生通常是由于违章行驶所致，则违章越多，保险费相对在高。
二、保险合同术语
(一)保险合同中关系到的几个“人”：
1、定义：
保险人：是指有权经营汽车保险的保险公司，称第一方。
被保险人：是指投保人及其允许的合法驾驶人，亦称第二方。
投保人：是指与保险人订立保险合同，并按照合同负有支付保险费义务的机动车的所有人、管理人。
索赔权益人：即第一受益人
车主：车辆的所有人
2、释义：
被保险人一般可以理解为经常开被保险车辆的驾驶员
通常被保险人与投保人为同一个人
当投保人与被保险人不一致时会产生以下两方面影响：被保险人不负交保险费的义
务，该项义务只由投保人承担，即谁投保谁交保险费；当车辆发生部分损失时，可由投保人向保险公司索赔；车辆全部损失时，则必须由被保险人向保险公司索赔，投保人此时没此项权利。
如约定了索赔权益人，则保险赔款将归索赔权益人所有。在车辆保险中一般很少出
现约定索赔权益人，主要是贷款车辆会约定某某银行为索赔权益人。不指定默认为被保险人。
车辆的所有人通常是个人和公司
(二)保险合同中关系到的几笔“钱”：
1、定义
保费：是指投保人根据合同约定支付给保险公司的费用
保额：保险金额的简称。指保险单上载明的车辆的实际投保的金额，也是保险公司承担赔偿义务的最高限额。
新车购置价是指保险合同签订地购置与保险车辆同类型新车（含车辆购置附加费）的当期价格。它是投保时确定保险额的基础。
实际价值=新车购置价-折旧金额的价格
折旧金额＝新车购置价×N×月折旧率
N为保险车辆自初次登记时开始至计算时已经过的期间（以月为单位），其中不足一个月的部分不计算
不足额投保：指保险合同约定的保险金额低于新车购置价。
2、备注
保险公司一般按照合同约定根据实际的损失费用培付，一旦实际理赔费用高于保额就按照保额来赔付，因此说保额是保险公司承担赔偿义务的最高限额。
新车购置价简单来说就是车主在投保时，在当地和他的车型相同新车的市场价格；
因为车辆部分损坏时，维修和新车是一样，比如换一个零件，肯定是换一个新的零件，所以不管使用了几年的车辆保险公司都是要先确定该车今年的新车购置价；根据定义，同样的车型在不同地方不同投保时间，其新车购置价不同；即使同一车型同一地方同时投保，不同保险公司因为其内部价格系统的不同也会不同。 一般9座以下的非运营车辆月折旧率为6‰
(三)保险合同的组成：
1、定义
保险合同是保险人和投保人签定的法律合同文本。
保险合同主要包括有：保险条款、投保单、保险单、批改申请书、批单、特别约定。
2、释义
保险条款是列明保险合同双方当事人权利义务的条文
投保单是投保人申请投保的一种书面凭证
保单是保险公司与投保人订立保险合同的书面证明
批改申请书是投保人申请变更保险合同内容的一种书面凭证
批单是为变更保险合同内容，保险公司出具给被保险人的补充性的书面证明。
3、备注：
保险条款的内容明确了投保条件、保险责任起止时间、保险责任、交费办法、宽
限期间和合同中止、除外责任、受益人的指定和变更、索赔时效等内容。
投保单通常由保险公司提供，由投保人填写并签字或盖章后生效，保险公司根据
投保人填写的投保单内容出具保险单正本。
保险单简称保单，也叫保单正本。由保险公司出具，主要载明保险公司与被保险
人之间的权利、义务关系，它是被保险人向保险公司进行索赔的凭证
批改申请书通常由保险公司提供，由投保人填写并签字或盖章后生效，保险公司
根据投保人填写的批改申请书内容出具批单
保单内容错误时都由批单来修正添加。批单与保单具有同等的合同约束力。但唯
独保险的起止时间无法修改。
(四)其他
1、损失定义
全部损失是指由于自然灾害和意外事故造成车辆损失严重，面目全非；不能通过维修厂进行修复。
推定全损：所花费的维修费已超过了实际价值，通常保险公司推定为全部损失，即一次最高按照实际价值进行赔付。
部分损失是指车辆因为自然灾害或平时意外事故造成的小擦小碰。可以通过维修厂换取零配件修复。
2、保险期间：指投保人与保险公司约定,所投保的期间，一般为一年。
备注：
自2007年3月5日零时起到2008年3月4日二十四小时止
3、车辆使用性质
营运车是指从事社会运输并收取运费的车辆，以完成商业性传递或交通运输为目的的车辆也属于营业车。
非营运车是指各级党政机关、社会团体、企事业单位自用的车辆或仅用于个人或家庭生活的车辆。
备注：
营运车都需办理相关的运营证。通常的有出租车、货车。货车一定要问清楚是否办理过运营证。营运车的保费相对比非营运的保费要高。
4、免赔率
免赔率是指在保险责任范围内，根据条款规定的保险车辆驾驶员在事故中所负责任所确定的，保险人不予赔偿的损失部分与实际损失的比率。
备注：
不同保险公司车损险的免赔率有差异。
篇2：车辆保险基础知识
一、汽车保险
1、定义
汽车保险是承担机动车由于自然灾害或意外事故所造成的人身伤亡或财产损失的赔偿责任的一种商业保险。
释义
机动车是指本身具有动力装置（发动机），可以单独在公路及城市道路行驶，并完成运载任务的车辆。
自然灾害包括有：暴风、龙卷风、雷击、雹灾、暴雨、洪水、海啸、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡等
商业保险是指投保人根据合同约定，向保险人收取保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故造成的财产损失承担赔偿责任，或当被保险人死亡、伤残、疾病或达到约定年龄、期限时给付保险金的保险行为。
受害人是指因被保险机动车发生交通事故遭受人身伤亡或者财产损失的人，但不包括被保险机动车车上人员、被保险人、亦称第三者或第三方。
意外事故是指行为人的行为虽然在客观上造成了损害结果，但不是出于行为人的故意或者过失，而是出于不能抗拒或者不能预见的原因引起的。
举例：
某汽车驾驶员见前面有几个人在公路上慢慢行走，驾驶员预见到快速行驶可能脍发生交通事故而放慢车速，当车行驶到在路上行走的几个人身边时，其中一人突然冲向汽车自杀，驾驶员刹车不及造成死亡，驾驶员对死亡人的行为是无法预见也是可预见的，这就是意外事故。
备注
车辆保险中车辆都是指机动车。常被叫做汽车或车辆。汽车保险是财产险之一。机动车详细种类请见：机动车交通事故责任强制保险基础费率表
二、保险合同术语
(一)保险合同中关系到的几个“人”：
1、定义：
保险人：是指有权经营汽车保险的保险公司，称第一方。
被保险人：是指投保人及其允许的合法驾驶人，亦称第二方。
投保人：是指与保险人订立保险合同，并按照合同负有支付保险费义务的机
动车的所有人、管理人。
索赔权益人：即第一受益人
车主：车辆的所有人
2、释义：
被保险人一般可以理解为经常开被保险车辆的驾驶员
通常被保险人与投保人为同一个人
当投保人与被保险人不一致时会产生以下两方面影响： 被保险人不负
交保险费的义务，该项义务只由投保人承担，即谁投保谁交保险费；
当车辆发生部分损失时，可由投保人向保险公司索赔；车辆全部损失
时，则必须由被保险人向保险公司索赔，投保人此时没此项权利。
如约定了索赔权益人，则保险赔款将归索赔权益人所有。在车辆保险中
一般很少出现约定索赔权益人，主要是贷款车辆会约定某某银行为索
赔权益人。不指定默认为被保险人。
车辆的所有人通常是个人和公司
(二)保险合同中关系到的几笔“钱”：
1、定义：
保费：是指投保人根据合同约定支付给保险公司的费用 保额：保险金额的简称。指保险单上载明的车辆的实际投保金额，是保险公司承担赔偿义务的最高限额。新车购置价是指保险合同签订地购置与保险车辆同类型新车（含车辆购置附加费）的当期价格。它是投保时确定保险额的基础。实际价值=新车购置价-折旧金额的价格 折旧金额＝新车购置价×N×月折旧率N为保险车辆自初次登记时开始至计算时已经过的期间（以月为单位），其中不足一个月的部分不计算 不足额投保：指保险合同约定的保险金额低于新车购置价。
2、备注
保险公司一般按照合同约定根据实际的损失费用培付，一旦实际理赔费
用高于保额就按照保额来赔付，因此说保额是保险公司承担赔偿义务的最高限额。
新车购置价简单来说就是车主在投保时，在当地和他的车型相同新车的市场价格。为车辆部分损坏时，维修和新车是一样，比如换一个零
件，肯定是换一个新的零件，所以不管使用了几年的车辆保险公司都
是要先确定该车今年的新车购置价；根据定义，同样的车型在不同地
方不同投保时间，其新车购置价不同；即使同一车型同一地方同时投
保，不同保险公司因为其内部价格系统的不同也会不同。
一般9座以下的非运营车辆月折旧率为6‰
(三)保险合同的组成：
1、定义：
保险合同是保险人和投保人签定的法律合同文本。
保险合同主要包括有：保险条款、投保单、保险单、批改申请书、批单、特别约
定。
2、释义：
保险条款是列明保险合同双方当事人权利义务的条文
投保单是投保人申请投保的一种书面凭证
保单是保险公司与投保人订立保险合同的书面证明
批改申请书是投保人申请变更保险合同内容的一种书面凭证
批单是为变更保险合同内容，保险公司出具给被保险人的补充性的书面证明。
3、备注：
保险条款的内容明确了投保条件、保险责任起止时间、保险责任、交费
办法、宽限期间和合同中止、除外责任、受益人的指定和变更、索赔
时效等内容。
投保单通常由保险公司提供，由投保人填写并签字或盖章后生效，保险
公司根据投保人填写的投保单内容出具保险单正本。
保险单简称保单，也叫保单正本。由保险公司出具，主要载明保险公司
与被保险人之间的权利、义务关系，它是被保险人向保险公司进行索
赔的凭证
批改申请书通常由保险公司提供，由投保人填写并签字或盖章后生效，保险公司根据投保人填写的批改申请书内容出具批单
保单内容错误时都由批单来修正添加。批单与保单具有同等的合同约束
力。但唯独保险的起止时间无法修改。
(四)其他
1、损失定义
全部损失是指由于自然灾害和意外事故造成车辆损失严重，面目全非；
不能通过维修厂进行修复。
推定全损：当保险机动车的修复费用与施救费用之和预计达到或超过保
险机动车实际价值的80%时，视为机动车推定全损，保险人按照保险机动车全
部损失的规定进行赔偿。
部分损失是指车辆因为自然灾害或平时意外事故造成的小擦小碰。可以
通过维修厂换取零配件修复。
2、保险期间：指投保人与保险公司约定,所投保的期间，一般为一年。
备注：
自2007年3月5日零时起到2008年3月4日二十四小时止
3、车辆使用性质
营运车是指从事社会运输并收取运费的车辆，以完成商业性传递或交通运输为目的的车辆也属于营业车。
非营运车是指各级党政机关、社会团体、企事业单位自用的车辆或仅用于个人或
家庭生活的车辆。
备注：
营运车都需办理相关的运营证。通常的有出租车、货车。货车一定要问清楚是否
办理过运营证。营运车的保费相对比非营运的保费要高。
4、免赔率
免赔率是指在保险责任范围内，保险人不予赔偿的损失部分与实际损失的比率。
备注：
不同保险公司车损险的免赔率有差异。
三、影响汽车保险费用的因素
1、新车购置价
保险费是以新车购置价、费率等因素组建的公式核出来，若新车购价变动，则
保费也相应变化。
2、车辆的使用年限
车的风险系数是保险公司确定保费的最为根本因素。使用时间较长，车的相关
性能则会降低，发生出事故的概率越大。
3、车的座位数
车的座位数越多，则车的载重体积越大，车发生事故的撞击力相对大，受损程度
大。
4、使用性质
营运车辆是以运输收取费用为目的，使用的频率相对会比非营运高，车辆使用
率高发生意外事故的概率也会高。
5、行驶记录。
行驶情况是指车辆在使用过程中的超速、闯红灯、乱停车等违章记录。事故的发生通常是由于违章行驶所致，则违章越多，保险费相对越高。
6、理赔记录
车辆在保险期间有过较多次或较高金额的理赔，保费公司会将此车归属于高风
篇3：农业保险知识概览
农业保险是指保险机构根据农业保险合同, 对被保险人在种植业、林业、畜牧业和渔业生产中因保险标的遭受约定的自然灾害、意外事故、疫病、疾病等保险事故所造成的财产损失, 承担赔偿保险金责任的保险活动。按保险责任范围不同, 可分为基本责任险、综合责任险和一切险。保险机构通过保险的形式, 组织农业从业人员集体互助, 使受损单位或个人得到应有的补偿, 以便及时恢复生产, 保证农业生产顺利进行。农业保险不是农村保险。农村保险是一个地域性的概念, 它是指在农村范围内所举办的各种保险的总和。农村保险不仅包括农业保险、农业生产者的家庭财产保险和人身保险, 还包括乡镇企业的各种财产、人身、责任等保险种类。《农业保险条例》已经2012年10月24日国务院第222次常务会议通过, 现予公布, 自2013年3月1日起施行。
主要险种
中国开办的农业保险主要险种有:农产品保险, 生猪保险, 牲畜保险, 奶牛保险, 耕牛保险, 山羊保险, 养鱼保险, 养鹿、养鸭、养鸡等保险, 对虾、蚌珍珠等保险, 家禽综合保险, 水稻、油菜、蔬菜保险, 稻麦场、森林火灾保险, 烤烟种植、西瓜雹灾、香梨收获、小麦冻害、棉花种植、棉田地膜覆盖雹灾等保险, 苹果、鸭梨、烤烟保险等等。
农业保险的保险标的包括农作物栽培 (农业) 、营造森林 (林业) 、畜禽饲养 (畜牧业) 、水产养殖、捕捞 (渔业) 以农村中附属于农业生产活动的副业。
经营模式
中国政策性农业保险的基本经营模式还是将业务委托给商业性保险公司来做, 政府给予一定的补贴。这种运作模式仍处于试点阶段, 相对比较粗放。再加上中国农村地区幅员辽阔, 农业生产情况差异大, 政策性农业保险经营模式在发展过程中需要继续完善。由政府成立非营利性的政策性农业保险公司, 统一进行农业保险的产品设计、管理和经营, 建立政府主导和管理、市场化经营的政策性农业保险运作模式。对重点农产品进行统保。例如, 全国范围内对小麦、水稻、棉花、生猪、奶牛等战略性农产品资源进行统保, 各级地方政府可在烤烟、林木、茶叶、蔬菜、水产养殖等优势特色产业上开展统保试点。
农业保险的投保和索赔程序
投保农业保险的农场 (户) 可自行向保险机构或通过镇村农业服务中心或服务站统一向保险机构提出投保申请, 经保险机构实地验标确认后, 填写投保单, 并交付保险费, 由保险机构出具保险单, 即完成投保。由镇村统一组织投保的, 在出具保险单的同时, 由保险机构制作投保清单, 并通过农民一点通平台进行承保情况公示。
当投保标的遭受灾害损失后, 被保险人应及时将遭受灾害的受损情况向保险机构报案, 保险机构接到报案后会指派理赔人员 (必要时, 可会同农业技术部门的相关人员) 进行现场查勘, 定责定损, 一旦确定具体的损失情况, 被保险人填制相关的索赔单证, 送交保险机构, 保险机构在收到索赔单证后的十个工作日内, 将赔款划付至被保险人账上。由镇村统一组织投保的, 由保险机构通过农民一点通平台进行定损、理赔情况公示, 公示期分别两天和七天。
保险品种
2015年中央“一号文”指出“将主要粮食作物制种保险纳入中央财政保费补贴目录。意味着我国中央财政补贴的农险品种从水稻、玉米、小麦、油料作物、棉花、马铃薯、青稞、天然橡胶、森林、能繁母猪、奶牛、育肥猪、牦牛、藏系羊、糖料作物等15种增加至16种。
根据甘肃省下发的2014年农业保险财政补贴方案, 甘肃农业保险覆盖面继续扩大。2014年甘肃省在已有玉米、马铃薯、青稞、能繁母猪、奶牛、牦牛、藏系羊和森林等8个中央财政补贴险种, 以及设施蔬菜、玉米制种、油菜、肉牛、葡萄等地方特色优势产业险种的基础上, 新增冬小麦、棉花2个中央财政补贴险种, 中药材、苹果2个地方性补贴险种。2014年5月中旬在全国率先启动了中药材产值保险试点, 承保工作已全面完成, 承保试点品种当归、黄芪、党参面积共8.77万亩。
篇4：车辆保险基础知识
我们不妨从复杂的保险产品回归到保险基础知识，为选购保险产品做点预习工作。
人身险几个基本概念
人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。它在发生死亡、伤残、疾病、年老等风险事故时，按照保险合同约定提供经济补偿。另外，人身保险具有的保障和长期储蓄功能，可以为人们生活进行长期财务规划。
保险人：与投保人订立保险合同、收取保费，并承担赔偿或给付保险金责任的保险公司。
投保人：与保险公司订立保险合同，并按照保险合同负有支付保险费义务的人。
被保险人：其人身受保险合同保障，享有保险金请求权的人。如果投保人以自己为被保险人进行投保，投保人与被保险人就是同一人。
受益人：人身保险合同中由被保险人或投保人指定的享有保险金请求权的人，投保人、被保险人可以为受益人。需要注意的是，如果保险合同中未清楚指定受益人，那么在被保险人出险后，由其法定继承人作为受益人。
保险金额：由于人的生命、健康难以用金钱衡量，所以，与财产保险定损后确定赔偿金额不同，人身保险的保险金额是按照投保人与保险公司订立保险合同时约定的。当保险事故发生时，保险公司以订立金额为赔付上限承担保险责任。
现金价值：是长期人身保险合同保险单所具有的价值。通常体现为解除保险合同时，由保险公司向投保人退还的那部分金额。在终身寿险、两全保险等保险中具备。
投保时需要注意什么?
投保单是保险合同的重要组成部1分，也是保险公司进行核保及核定给付、赔付的重要原始资料，因此，投保人填写投保单时，要注意以下事项：
对投保人、被保险人和受益人的姓名、性别、年龄、职业、地址、电话等内容按投保时的实际情况填写，姓名和身份证号码要与身份证或户口簿上所登记的内容相符；在填写地址时，要详细写明地址全称。一般情况下，应填写常用的通讯地址，以便保险公司联系。
准确填写要求投保的产品名称、保险金额及相关信息。
投保人及被保险人应如实回答投保单上所提的问题，对投保单上要求提供详细情况的问题，应在投保单备注栏中说明详情或提供相关的书面材料。
投保人在填写完毕后，应对投保单内容进行复核，确认内容真实完整，并应亲笔签名确认。必要时，被保险人也需要亲笔签名确认，如以身故为保险金给付条件的合同。
收到正式保单后要注意什么?
在提交了投保单、缴纳了首期保险费，并经保险公司审核同意承保后，投保人将收到保险公司正式签发的保险单。在签收保险单时，应注意以下事项：
仔细审核保险公司提供的整套保单材料：一般保险产品都包含有保险单、保险条款、投保单(副本)、送达回执、客户服务指南、首期保险费发票等材料。长期保险产品还有现金价值表，提供减额交清功能的产品还有减额交清保额表。
应逐条核对保险单及首期保险费发票上的所有项目，如有错误要及时通知保险公司予以更正。
认真阅读保险条款和有关说明：收到保险单后，应注意了解保险合同的生效时间、保险期间、每年的缴费时间，并认真阅读保险责任、责任免除、现金价值表以及退保规定等内容。
篇5：保险基础知识宣传
1.五险（即社会保险）的主要项目包括养老社会保险，医疗社会保险，失业保险，工伤保险，生育保险；一金：为住房公积金。
2.养老保险连续交费15年以上，持本人养老本、身份证和交费明细到社保中心办理退休手续，享受退休待遇。养老保险缴纳15年，只是做为领取养老保险的基本条件，如员工已经交够了15年，但还没达到退休的年龄，需要继续缴纳至退休。保险缴费年限和退休后养老金的多少直接挂钩。（例，A员工45岁开始缴纳，缴纳15年退休，领取退休金600元。B员工40岁开始缴纳，缴纳20年退休，领取退休金1200元。）
3.医疗保险正常交费的，中间没有停交、断交费用现象，持医疗本可到定点医院住院看病，按规定报销医疗费，住院时出具医疗保险本，结账后到社保报销。员工持医疗卡可到定点药店购药，银行每月会将个人缴纳的医疗金额存入医疗卡中，用于员工平时买药。
4.失业保险交费满1年可享受3个月失业金；交费满2年可享受6个月失业金；1人最多可享受24个月失业待遇。离职后凭解除劳动关系证明到社保中心办理。
5.住房公积金交费满6个月可低息贷款，直接到住房公积金管理中心办理。公积金停止交费满一年便可支取账户内金额，个人加公司缴费。员工直接在公积金管理中心办理。
6.股份公司员工进公司转正满3个月，大学生转正满3个月后，每月25-30号，可在部们人事报名参加五险一金，如员工当月出勤不足7天，需个人承担全额735.97元，当月工资不足的，每月1-10号，在人力资源福利专员处开具缴费证明，自己到财务缴纳现金。
7.公司保险费用的缴纳是滞后2个月，一般为发完当月工资的下个月缴纳，只要员工工资中有扣保险费用，都会给交保险费用。新参保员工如果有城镇医疗的，必须先把城镇医疗退了才能入社保。
8.正常缴纳保险的员工应该持有养老保险本，医疗保险本，工伤本及医疗卡。新参保员工保险本在参保2个月内办理完，医疗卡在参保满半年后出卡。保险缴费清单在每年的5月份统一下发上的缴费记录。
9.保险转移分为市内转移和市外转移两种：
市内转移手续：接收单位开一式四联的转移单并盖章，盖章后在拿回现单位盖章，至社保中心办理转移。
市外转移手续：于原公司的解除劳动关系证明，于新公司签订的劳动合同，及身份证、户口本到原社保办理转出，将转移表和保险本交新单位即可。
10.前期有交过保险，后断开再没有交的，如果想继续交，需要把中间空开的部分补交上才可以。可以转入公司时在公司交，也可以自己在外面交。
篇6：《保险基础知识》学习报告
风险大致有两种定义：一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定性，说明风险只能表现出损失，没有从风险中获利的可能性，属于狭义风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险产生的结果可能带来损失、获利或是无损失也无获利，属于广义风险，金融风险属于此类。风险和收益成正比，所以一般积极性进取的偏向于高风险是为了获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑。
风险因素是指促使某一特定损失发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件。风险因素是风险事故发生的潜在原因，是造成损失的简介原因。例如：对于建筑物而言，风险因素是指其所使用的建筑材料的重量、建筑结构的稳定性等；对于人而言，风险因素则是指健康状况和年龄等。
根据风险因素的性质不同，通常可将其分为实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素三种类型。
①实质风险因素
实质风险因素是指某一标的本身所具有的足以引起损失发生或增加损失机会或加重损失程度的因素。如一个人的身体健康状况，某一建筑物所处的地理位置、所使用的建筑材料的性质，某一类汽车的刹车系统的可靠性，地壳的异常变化，恶劣的气候，疾病传染都属于实质风险因素。人类对于这类风险因素，有些可以在一定程度上加以控制，有些在一定时期内无能为力。
②道德风险因素
道德风险因素是指与人的品德修养有关的因素，即由于人们不诚实、不正直或有不轨企图，故意促使风险事故发生，以致引起财产损失和人身伤亡的因素，如欺诈、纵火等都属于道德风险因素。在保险业务中，保险人对因投保人或被保险人的道德风险因素所引起的损失，不承担赔偿或给付责任。
③心理风险因素
心理风险因素是与人的心理状态有关的因素，即由于人们的疏忽或过失以及主观上不注意、不关心、心存侥幸，以致增加风险事故发生的机会和加大损失的严重性的因素。例如，企业或个人投保财产保险后放松对财物的保护，物品乱堆乱放，吸烟时随意抛弃烟蒂，都属于心理风险因素。
从经济角度来看，保险是分摊意外事故损失的一种财务安排。通过保险，少数不幸的被保险人的损失由包括受损者在内的所有被保险人分摊，是一种非常有效的财务安排。从法律角度来看，保险是一种合同行为，是一方同意补偿另一方损失的一种合同安排，提供损失赔偿的一方是保险人，接受损失赔偿的另一方是被保险人。投保人通过承担支付保险费的义务，换取保险人为其提供保险经济保障（赔偿或给付）的权利，这正体现了民事法律关系的内容-主体之间的权利和义务关系。保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。
保险是一种经济保障活动。保险经济保障活动是整个国民经济活动的一个有机组成部分，其保障的对象财产和人身都直接或间接属于社会再生产中的生产资料和劳动力两大经济要素；其实现保障的手段，最终都必须采取支付货币的形式进行补偿或给付；其保障的根本目的，无论从宏观的角度还是微观的角度，都是为了发展经济。经济性是保险的特征。保险是一种经济保障活动。保险经济保障活动是整个国民经济活动的一个有机组成部分，其保障的对象财产和人身都直接或间接属于社会再生产中的生产资料和劳动力两大经济要素；其实现保障的手段，最终都必须采取支付货币的形式进行补偿或给付；其保障的根本目的，无论从宏观的角度还是微观的角度，都是为了发展经济。保险体现了一种等价交换关系的经济关系，也就是商品经济关系。这种商品经济关系直接表现为个别保险人与个别投保人之间的交换关系，间接表现为在一定时期内全部保险人与全部投保人之间的交换关系。具体表现为保险人通过提供保险保障，保障社会生产的正常进行和人们生活的安定。实际上，保险体现了一种等价交换关系的经济关系，也就是商品经济关系。这种商品经济关系直接表现为个别保险人与个别投保人之间的交换关系，间接表现为在一定时期内全部保险人与全部投保人之间的交换关系。具体表现为保险人通过提供保险保障，保障社会生产的正常进行和人们生活的安定。
保险具有“一人为众，众为一人”的互助特性。保险在一定条件下，分担了个别单位和个人所不能承担的风险，从而形成了一种经济互助关系。这种经济互助关系通过保险人用多数投保人缴纳的保险费建立的保险基金对少数遭受损失的被保险人提供补偿或给付而得以体现。实际上，保险具有“一人为众，众为一人”的互助特性。保险在一定条件下，分担了个别单位和个人所不能承担的风险，从而形成了一种经济互助关系。这种经济互助关系通过保险人用多数投保人缴纳的保险费建立的保险基金对少数遭受损失的被保险人提供补偿或给付而得以体现。
保险的法律特征如下：
与其它合同共有的特征：
其一，合同的当事人必须具有民事行为能力。精神病人、未成年人之间达成的协议通常不能算作具有约束力的合同。
其二，保险合同是当事人双方表示一致的行为，而不是单方的法律行为：任何一方不能把自己的意志强加给另一方；任何单位或个人对当事人的意思表示不能进行非法干预。
其三，保险合同必须合法，才能得到法律的保护。一方不能履行义务时，另一方可向国家规定的合同管理机关申请调解或仲裁，也可以直接向人民法院起诉。
保险合同独有的特征：
（1）投保人必须对保险标的具有保险利益。（2）诚实信用原则的告知义务。（3）保险合同是一种双务合同。（4）保险合同是一种附合合同。（5）保险合同是一种射幸合同。
保险的基本原则有四，如下： 1．最大诚信原则
是指保险合同的双方当事人在签订和履行保险合同时，必须保持最大限度的诚意，双方都应遵守信用，互不欺骗和隐瞒，投保人应向保险人如实申报保险标的的主要风险情况，否则保险合同无效。2．可保利益原则
是指投保人或被保险人对保险标的因具有各种利害关系而享有的法律上承认的经济利益。投保人或被保险人对保险标的具有可保利益是保险合同生效的依据。在寿险中，一般以下几种情况投保人有可保利益：（1）投保人对本人；（2）配偶、子女、父母等；（3）具有收养、赡养等法定义务；（4）对有合同关系或其他债务关系的人；（5）对其他与之有合法经济关系的人。另外我国《保险法》还规定，被保险人同意投保人为其订立保险合同的，视为投保人对被保险人具有可保利益。3．补偿原则
保险标的发生保险事故时，保险人无论以何种方式赔偿被保险人的损失，也只能使被保险人在经济上恢复到受损前的同等状态，被保险人不能获得额外收益。因此，保险人在理赔时一般按以下三个标准确定赔偿额度：以实际损失为限，以保险金额为限，以被保险人对保险标的的可保利益为限。在这三个标准中，以最低的为限。4．近因原则
近因是指造成保险标的损失的最主要、最有效的原因。也就是说，保险事故的发生与损失事实的形成有直接因果关系。按照这一原则，当被保险人的损失是直接由于保险责任范围内的事故造成的，保险人才给予赔偿。这是因为现实中保险标的的损失是由多种风险事故同时或者连续发生造成的，而这些风险事故往往同时有被保风险、非保风险或除外风险。近因原则是判断保险人是否需要赔偿的标准。
保险的主要分类如下
（一）按风险转嫁方式分类：
1、足额保险
2、不足额保险
3、超额保险
（二）按业务承保方式分类：
1、原保险
2、再保险
3、复合保险
4、重复保险
5、共同保险
（三）按保险对象分类：
1、财产保险
2、人身保险
篇7：社会保险基础知识
社会保险概念
社会保险基本险种
社保费征缴基础知识
社会保险基础知识
社会保险概念
一、社会保险的定义
社会保险是国家通过立法强制建立的，通过向参保对象征收社会保险费的统筹方式，建立庞大的社会保险基金，使劳动者（参保人）在年老、患病、因工致残、生育、失业或者死亡时，其本人或家属能够从社会获得物质帮助，保障基本生活，从而达到解除劳动者后顾之忧，促进经济发展和保持社会稳定的一种社会保障制度。
社会保险包括养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险等五个险种。
二、社会保险的特征
（一）社会保险的客观基础，是劳动领域中存在风险，保险的标的是劳动者的人身。
（二）社会保险的主体是特定的，包括劳动者（含其家属）与用人单位。
（三）社会保险是强制性保险。
（四）社会保险的目的是维持劳动力的再生产和社会的稳定。
（五）社会保险基金来源于用人单位和劳动者的缴费及财政的支持。
（六）社会保险的范围，限于劳动风险中的各种风险，不包括此外的财产、经济风险。
三、社会保险管理原则
（一）权利与义务相对应，公平与效率相统一的原则；
（二）“以支定收”和“以收定支”收支平衡的原则；
（三）基金财政专户管理，社会监督原则；
（四）属地化管理原则。
四、社会保险主要险种 基本养老保险 征缴对象：
1、所有企业、城镇个体经济组织和与之形成劳动关系的劳动者；
2、实行企业化管理和经费自收自支或差额结算的事业单位及其所属全部职工；
3、国家机关、财政全额拔款的事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者。国家机关、财政全额拔款的事业单位、社会团体工作人员的养老保险基金计征目前我市只征个人缴费部分，其养老金暂由市财政发给。
4、灵活就业人员。
保险费率（茂名市直单位和茂南区）
基本养老保险费率是缴费工资的28％，其中单位负担20％，个人负担8％。
城镇个体工商户、灵活就业人员全部由个人负担，费率是 缴费工资的20％
（二）失业保险 征缴对象
所有企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、城镇个体经济组织及与之形成劳动关系的劳动者。
国家公务员和参照、依照国家公务员制度管理的职工的失业保险按照国家规定执行（目前国家没有具体规定，该类人员暂不列入失业保险参保范围）。
城镇私营企业业主和个体工商户户主及自由职业者不列入失业保险参保范围。保险费率
失业保险费率是缴费工资的3％，其中单位负担2％，个人负担1％。
农民工个人不缴费。
（三）医疗保险 征缴对象
所有企业、机关、事业单位、社会团体、城镇个体经济组织、民办非企业单位及其所属全部员工及退休人员、城镇自由职业者。离休、老红军和二等乙级以上伤残军人除外
保险费率
医疗保险费率是缴费工资的8.5％，其中单位负担6.5％，个人负担2％。
（四）工伤保险 征缴对象
所有企业、机关、事业单位、社会团体、城镇个体经济组织及其所属全部员工。保险费率
工伤保险的费率是缴费工资的0.8-1.2％，由单位缴纳。个人不缴费。
社会保险费征缴基础知识
一、名词解释
（一）社会保险
社会保险是指每年7月至次年6月。
（二）社保号
1、个人社保号
社会保险是以中华人民共和国居民身份证号作为被保险人唯一和终身的社会保障号。
2、单位社保号
（1）单位机构代码（2）顺序编号
（三）缴费工资（缴费基数）
缴费工资，是指单位或个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数。
（四）缴费工资的上、下限
缴费工资的上、下限是根据上在岗职工月平均工资进行设置的。上限为全省上在岗职工月平均工资的300%（省社平工资2759X300%=8277)；下限为茂名市上在岗职工月平均工资的60%(茂名社平工资1836X60%=1102)。
（五）地税全责征收社保费 是指社保经办机构将社保费的申报、核定环节移交地税部门负责，由地税部门全面负责社保费征缴环节中的缴费登记、申报、审核（核定）、征收、追欠、查处和划解基金专户等相关工作，并将征收数据准确、及时传递给社会保险经办机构记账。
从此（2009.4.10），地税部门不再是社保经办机构的代理人，而是成为社保费的征收主体。
二、征收管理内容
（一）缴费登记内容（8项）
1、新办企业
自领取营业执照（或获准成立）之日起30日内，凭有关证件和资料到所属地地税征收大厅办理单位缴费登记和个人缴费登记，随后凭相关资料到地税部门办理参保登记。
2、灵活就业人员
原未参加过社会保险的灵活就业人员，可凭有关证件和资料到所属地地税征收大厅办理个人缴费登记，随后凭相关资料到社保部门办理参保登记。
新办企业
自领取营业执照（或获准成立）之日起30日内，凭有关证件和资料到所属地地税征收大厅办理单位缴费登记和个人缴费登记，随后凭相关资料到地税部门办理参保登记。灵活就业人员 原未参加过社会保险的灵活就业人员，可凭有关证件和资料到所属地地税征收大厅办理个人缴费登记，随后凭相关资料到社保部门办理参保登记。
（1）单位缴费登记。缴费登记——个人明细登记——社保缴费项目核定，包括应缴险种、缴费基数、费率。
（2）灵活就业人员登记。灵活就业人员社保简易登记——个人明细登记——社保缴费项目核定——分险种明细定额核定——审批分险种明细定额核定。
（3）其他。包括单位变更登记、单位缴费登记注销、免缴费登记、非正常户认定、非正常户解除。2基本内容
单位缴费登记、单位变更登记、免缴费登记管理、个人明细登记、特殊减员、个人基本信息变更、单位缴费登记注销、非正常户认定、非正常户解除、灵活就业人员缴费登记、灵活就业人员变更。3涉及业务规程的重点或注意事项
（1）单位缴费登记
大原则：先缴费登记，后参保登记。实际操作中缴费人先到社保部门递交资料，但不做参保登记，由社保部门出具有关社保参保信息证明，单位类型缴费人为《单位参加社会保险登记表》，灵活就业人员为《个人参加社会保险申报登记表》，参保登记表上需加具社保部门审核意见并加盖社保部门印章。缴费人凭有关证明到税务部门办理缴费登记，税务部门可参照社保部门的缴费核定信息录入核定内容，同时录入其他相关缴费信息，如社保管理机构、社保级次、银行账号等。社保号由税务部门负责派发。
办理缴费登记前必须已获取大集中系统的纳税人编码，对符合办理税务登记资格的必须先办理税务登记，获取纳税人编码；对不符合办理税务登记资格的应先参照临时税务登记业务办理，获取纳税人编码。由税务部门派发社保号。
缴费单位类型与税务登记类型的对应关系可参照《税务登记注册类型与缴费单位类型对应表（操作指引）》。
行业分类参照《行业分类表》。（2）个人明细登记
缴费单位办理完缴费登记后需进行个人明细登记，即增员，以便进行社保费分险种明细申报。个人明细登记可通过直接上门或网络申报等方式进行，直接上门申报可通过纸质申报或磁盘申报，一般情况使用磁盘申报，5人以下可使用纸质申报。
个人社保号，已参保的继续沿用社保部门派发的社保号，新参保的由大集中系统根据个人社保号产生规则派发。“户籍类型”对缴费个人的缴费标准与待遇有影响，录入时需认真操作。
增员姓名、身份证号码重复的处理办法：
a．属于同一自然人在同一市辖区外多个地方有不同参保号的，在其姓名后面加“（本辖区简称）； ”
b．属于同一自然人的身份证号码已在系统中分别录入15位和18位号的，要先到“个人资料修改”界面修改个人身份证号码，保留18位号码。
缴费单位完成缴费登记和个人明细登记后进行缴费项目核定。
（3）灵活就业人员登记
灵活就业人员即自由职业者，是指从事非全日制就业、小时工、弹性工时、临时性就业等灵活就业的人员。
灵活就业人员缴费登记工作内容包括：登记、险种核定、变更登记、停（续）缴登记。由前台缴费登记岗负责灵活就业人员的缴费登记和缴费信息核定、录入。
灵活就业人员可参保险种：
灵活就业人员参保险种及费率表（2009年5月至2009年12月）
1基本养老保险（20%）、基本医疗保险（5%）、重大疾病医疗补助（4元/人/月）具体参保险种及费率根据社保部门核定情况确定 缴费基数和费率的核定。
基本养老保险按上茂名市社平工资上下限为缴费基数，费率分别为20%、基本医疗保险按上茂名市社平工资为缴费基数，费率为5%。重大疾病医疗补助4元/人/月。
灵活就业人员的缴款方式为ETS缴款、现金和POS机缴纳。社保费缴款方式在“社保缴费项目核定”模块录入保存。
灵活就业人员可办理停、续缴业务流程，该业务为依申请的外部业务流程，缴费个人需到前台申报办理。只有灵活就业人员才能办理社保费的停、续缴业务。停缴业务实际上是注销灵活就业人员社保缴费登记，在注销前必须先进行减员，然后在“缴
费资料注销”模块进行注销操作；续缴业务实际上是恢复灵活就业人员社保缴费登记，在“社保登记状态恢复”模块操作，恢复后须进行增员登记。
灵活就业人员每月由税务机关批量产生社保应征数据，并实行社保费ETS实时批量扣缴征收。
（4）缴费单位变更
缴费人办理税务登记变更时，前台税务登记岗应同时审核其是否需要办理缴费登记变更，如需办理应通知缴费人同时办理。
缴费资料变更不需填报表证单书，由税务机关在办理税务登记变更时一并进行缴费资料变更。
大集中系统暂时只提供社保管理机构、缴费单位类型、行业分类3项社保缴费变更项目。其中，税务登记经营范围、国标行业内容变更会涉及缴费资料行业分类变更，可能会对工伤保险费率产生影响；税务登记注册类型内容变更会涉及缴费单位类型变更，可能会对养老保险费率产生影响；社保统筹区的变更涉及社保管理机构和社保级次，税务登记作跨区变更时，如涉及社保统筹区发生变动的，社保统筹区不作调整。上述情况在办理税务登记变更同时一并办理缴费登记变更。
对跨区地址变更的，需取消社保编码与迁出纳税人编码的关联，并按社保临时登记规则办理临时登记，获取新的纳税人编码，然后将社保编码与新的纳税人编码进行关联。
缴费登记变更通过在大集中系统“缴费资料变更”模块新建录入内部文书并直接保存办理完成。（5）注销缴费登记
按规定不需再缴纳社保费的单位，需办理缴费登记注销。本业务原则为依申请的外部业务流程，前置条件须缴清
社保欠费和全部人员办理减员手续，办理方式须采用上门办理。
税务登记注销不等同于缴费登记注销。税务登记状态注销的仍可正常缴纳社保费，缴费登记状态注销的仍可正常申报纳税。
税源管理岗审核其是否已缴清费款及滞纳金；是否已办理参保人员减员手续。在检查中发现有应缴未缴社会保险费的，应按规定进行补缴和加收滞纳金；对缴费单位已按规定缴清应纳费款、利息、滞纳金的，且办理减员手续的，报主管税务机关领导审批同意后予以办理注销社保缴费登记。
纸质资料审批后，由缴费登记岗负责录入系统。缴费登记注销通过在大集中系统“缴费资料注销”模块新建录入内部文书并直接保存办理完成。
（6）免缴费登记
对已办理税务登记，但不符合社会保险参保条件的纳税户进行“免缴费登记管理”，经主管税务机关审批后录入 大集中系统。满足以下条件之一的可认定为免参保户：
a、对从未参保的超龄业主且无其他雇员的个体工商户；
b、全员已在其他单位参保的缴费单位。
（7）特殊减员
此流程是依申请的外部业务流程，即由缴费人申请发起，前置条件是缴费单位被税务机关认定为“非正常”或“注销”。如果该人员存在欠费，会作欠费提示，申请人须补缴欠费（包括单位和个人部分及相应滞纳金），补缴欠费后再办理减员。
(8）非正常户认定、非正常户解除
对连续3个月不履行社保费申报缴费义务的缴费单位，将停止其核定、申报、征收等业务处理，但可以正常清缴
欠费；社保费非正常户状态与税收的非正常户状态没有直接关联关系；灵活就业人员无需作“非正常”的认定。
税源管理岗制作《非正常户认定审批表》和《非正常户情况表》，报主管税务机关领导岗审批。审批同意后由税源管理岗录入大集中系统，在“社保管理”——“社保登记”——“非正常户认定”模块录入。
非正常户解除参考非正常户认定流程操作执行。
（二）缴费登记申报方式
全责征收后，社会保险费实行当月缴纳，按月计征。社保费申报的方式2种：
（1）网上申报，缴费单位登录当地税务网站完成社保费的申报。
（2）门前申报，缴费单位到当地地税局征收大厅前台申报。
（三）缴费方式 社保费缴费方式有3种：
（1）ETS扣费。缴费人要与地税局、银行签订扣缴税费协议，当月通过联网的银行进行实行扣缴。
（2）缴款书银行转帐，到地税局缴费窗口申请填开缴款书，凭缴款书到银行进行转帐。
（3）POS机缴款，到地税局缴费窗口通过POS机缴款。
（四）缴费单位增减员变更
缴费单位有新招收、调入职工的，可在网上办理增员或到征收大厅前台办理增员；缴费单位内人员离（退）休、死亡、出国（境）定居、退保、转出以及依法终止劳动合同等，可在网上办理减员或到征收大厅前台办理减员；随后到社保部门办理参、退保手续。
（五）缴费登记注销
单位解散、破产、撤销、合并、迁移或由于其它原因需依法终止社保关系时，应先到税务部门办理缴费登记注销手续，再到社保部门办理其它手续。
欠缴社保费的单位应先清缴欠款，才能办理注销登记；缴费单位内参保人员必须全部办理减员后才能办理注销登记。
6、缴费审核（核定6项）地方税务机关负责根据社保政策对参保单位和个人进行社会保险费缴费项目核定。核定内容包括：缴费基数、缴费人数、费率和险种等。
参保单位和个人申报不实，由地方税务机关核定其应缴纳的社会保险费数额。
核定管理（6项）
1、基本业务流程
缴费单位办理缴费登记后由分局社保费核定管理岗根据有关规定核定缴费单位社保缴费项目，操作中可参考社保部门提供的相关信息录入应缴费种、费率等缴费核定信息。办理缴费登记后，要求办理ETS扣款的缴费人在与银行签订ETS扣款协议后，连
同ETS扣款协议到分局办理缴费核定；不需办理ETS扣款的缴费人在办理缴费登记后直接办理社保费信息核定。
2、基本内容
缴费登记岗负责灵活就业人员的缴费项目核定。
社保费缴费核定岗负责缴费单位的缴费项目核定，包括个体工商户。
缴费项目核定包括对缴费单位缴费范围的核定，同时也包括申报方式、缴费方式，征收方式和缴费期限等的核定。
（1）缴费范围的核定：包括应缴社会保险费的费种、缴费人数、缴费基数等。应缴险种、费率的核定可参考《从化市社会保险费险种核定征缴情况套餐汇总表（2009年5月1日至12月31日）》。应缴险种等核定信息可参考社保部门提供的参保信息。
（2）申报方式的核定：上门申报、网络申报（社保征收方式采用查帐征收的缴费单位和个体工商户）、简易申报（社保征收方式采用定期定额征收的灵活就业人员）。
（3）缴费方式的核定：ETS缴款（适用于门前ETS方式清缴、ETS批量扣款）、缴款书银行转帐（仅适用于门前开票业务）。灵活就业人员缴款方式一般为ETS缴款，包括税收和社保费的缴款方式。
（4）社保征收方式的核定：定期定额征收（适合按其他方式申报的缴费单位或个人）、查帐征收（适合按工资薪 金申报的缴费单位）。
（5）纳费期限核定（按月）、申报期限（期内15天）、缴费期限的核定（期内最后一天）。
（6）签订ETS扣款协议缴费人缴费银行帐号信息录入工作。
3、各业务规程重点或注意事项
（1）申报方式
上门申报，具体包括磁盘（U盘）申报和分险种明细申报2种，对逾期申报须采用上门申报。对特殊户，如“社保注销户”、“非正常户”、“免参保户”需使用上门申报；正常户一般情况下不采用上门申报。对补缴、补申报等特殊申报需采用上门申报。
网络申报，适用于采用查帐征收方式的缴费单位，一般缴费单位都要求其使用网络申报，特别对已开通使用省网报系统申报纳税的，社保费原则上也采用网络申报缴纳。
简易申报，适用于按定期定额征收的灵活就业人员。
（2）缴费方式
ETS缴款，适用于已签订ETS扣款协议的社保费扣缴，如ETS缴款、ETS批量扣款。
缴款书银行转帐，仅适用于特殊缴费情况以及门前开票业务。
（3）社保征收方式
定期定额征收，适合按其他方式申报的缴费单位或个人，如灵活就业人员。
查帐征收，适合按工资薪金申报的缴费单位。
（七）征缴入库（6种）
社会保险费在征收过程中所需要的各种表证单书，统一由地方税务机关负责提供。
参保单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。地方税务机关负责将征集的社保费分险种划入财政专户。、申报征收
1、基本业务流程
每月15日内缴费单位应向税务机关申报本单位当月缴费个人的缴费数据，经系统计算出分险种应缴费额，并汇总生成单位的应缴费额，缴费单位根据应缴数缴纳社保费。缴费单位当月如有增减员变化的，在申报前应先申报增减员登记。如当月应缴数额与上月相同且参保人员无变化时，缴费单位不须作申报处理，统一由税务机关进行批量申报，产生当月应征数据并进行ETS批量扣款。
2、基本内容
缴费单位先进行增减员申报，再申报缴纳社保费。
3、各业务规程重点或注意事项
（1）上门申报
上门申报可通过“分险种明细申报”、“磁盘申报”模块操作，一般要求缴费人提供磁盘申报文件，100人以上的 缴费单位须使用磁盘申报中的“大户申报”。
（2）批量申报
缴费单位每月15日前须进行申报，包括增减员、缴费申报及清缴费款等业务。如15日前未申报的，税务机关视为
当月申报资料无变动，缴费单位不须作申报处理，统一由税务机关于16-18日通过批量申报产生当月的应征数据。符合条件的缴费单位上月的明细申报资料作为本月的申报依据，自动批量生成缴费单位的本月应征数。批量申报统计条件：
a、社保费所属时间为月初的一日至该月最后一日；
b、缴费单位类型为全部；
c、不适用于灵活就业人员。
办理本业务的前置条件为当月缴费单位的明细申报资料没有发生变动。每月16-18日信息科统计需批量申报的缴 费名单，审核无误后，进行批量处理。
（3）网络申报
原则上办理网络申报的缴费单位不受理其门前办理增减员、缴费申报及清缴费款等业务。
（4）产生(灵活就业人员)社保批扣应征
适用灵活就业人员的批量产生应征数据。办理本业务的前置条件如下：
a、社保登记状态为“正常”且当月未进行申报；
b、核定征收方式为“社保费定期定额”且申报方式为“简易申报”；
c、在“录入分险种明细定额核定”模块已完成核定并通过审核。
每月1日由信息科录入统计条件产生当月灵活就业人员的应征数据，成功产生的应征数据在每月5、11、16、20、25、30日进行ETS批量扣费征收。
当月新办理登记的灵活就业人员需申报缴纳当月社保费的在登记后由前台社保费申报征收岗直接在“分险种明细申报”模块即时申报扣缴。
（5）特殊业务处理—录入其它应征数据
适用于欠费清缴、一次性补缴或一次性趸缴等政策性补缴。办理本业务的前置条件须先经社保部门进行应征数据核定，并提供社保部门的相关证明，由分局社保费核定管理岗录入然后由申报征收岗负责清缴入库，此业务须采用上门办理。
（6）个人欠费明细冲帐、单位应征数冲帐
根据缴费个人主管社保机构提供的证明资料需核销系统中的欠费资料。本规程为外部业务流程，由缴费人申请发起，本业务的办理方式须采用上门办理。需提供社保部门的相关证明，由分局受理并初步审核后送规费科审批办理，再送计财科进行冲账处 理。
（八）追欠、查处
2000年后参保单位欠缴的社会保险费由地方税务机关负责追收。2000年前参保单位欠缴的社会保险费，由社会保险经办机构负责催缴，并提供欠费单位详细资料，具体由地方税务机关征收。
地方税务机关负责对参保单位未按规定参保、申报、缴纳社会保险费的情况进行检查。
（九）争议处理
篇8：浅析医疗保险基金财务核算基础
一、医疗保险基金财务核算的现状
医疗保险基金管理是为实现医疗保险的基本目标, 保证医疗保险制度的稳健运行, 对医疗保险基金的征缴、支付、投资营运、监督管理等进行全面规划和系统管理的总称, 是医疗保险制度运行的核心环节。
为加强对医疗保险基金的管理, 财政部和劳动保障部1999年颁布了《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》, 要求各级医疗保险经办机构严格按此制度对医疗保险基金进行会计核算。制度中明确规定了医疗保险基金财务管理的任务即依法筹集和使用基金, 作好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作, 如实反映基金收支状况, 确保医保基金的安全;医保基金必须纳入单独的财政专户, 实行收支两条线管理;医保基金会计核算以收付实现制为基础, 会计记账采用借贷记账法。
医疗保险财务会计制度要求以实际收到或实际支出的款项为确认标准, 如实反映国家医疗保障基金的收入、支出和结存情况, 基本上能够满足管理决策的需要。
二、现行医保基金核算体系存在的局限性
随着医疗保险制度的不断深化, 医疗保险已经逐步实现政策上的全面覆盖, 医保经办机构已经不再是单纯地征收医疗保险费或支付医疗保险待遇, 而是需要向广大参保人、医疗审计机构、基金管理机构提供更全面、更翔实的财务信息;通过十几年的会计核算实践发现, 现行的医疗保险基金会计核算基础存在许多制度方面的局限性。
1. 以收付实现制为基础的会计核算制度不能全面准确记录反映医疗保险基金的负债及基金结余情况, 不利于防范医保基金风险。
以收付实现制为基础的会计核算制度, 是以现金的实际收付作为确认收入和支出的基本依据, 能够反映医保基金财务支出中以现金实际支付的部分, 但并不能如实反映那些已发生但尚未用现金支付的债务, 如由定点医疗机构垫支的参保人员发生的应由医疗保险统筹基金、医疗保险个人账户基金支付的医疗费用以及个人账户的应计利息等;这部分债务成为“隐性债务”。“隐性债务”在医疗保险基金的会计账簿上和会计报表中得不到反映, 只有在医保经办机构与定点医疗机构实际进行结算和年终个人账户计算利息时才能真正体现支出, 造成医疗保险基金的会计账务和会计报表不能全面准确记录和反映医疗保险基金的负债及实际结余情况, 不利于防范医保基金风险。
2. 医保基金财务信息不具备可比性, 容易造成信息误导。
收付实现制以资金进出作为经济事项会计确认、会计核算的唯一依据, 如果企业因破产等原因一次性预存的医疗保险费及部分企业按季度或年度预交的医疗保险费按制度规定要一次性计入基金收入, 由于不可比的一次性因素无法剔除, 造成收入成本在不同会计期间的畸高畸低, 使得会计信息使用者既无法准确评估当期盈亏, 也不能对不同会计期间的财务成果进行合理比较。
3. 不利于形成公开、透明的医保基金监督管理体制。
在收付实现制度体系下, 医保财务信息的真实性、完整性和可比性存在先天不足, 不利于医保基金管理部门、经办机构内部构架合理的激励、约束机制, 也不利于医保监督管理部门实施绩效评价考核与有效监督, 统一、规范、高效的医疗保障制度也很难建立。
三、改革医疗保险基金会计核算基础的建议
1. 采用“收付实现制和权责发生制相结合”的核算基础, 可以弥补收付实现制在医疗保险基金会计核算工作中的弊病。
一是能够真实反映医保基金财务运行状况和财务成果;二是能有效地将医保基金的运行绩效与医保基金管理经办机构的责任联系起来;三是能够比较全面、准确地反映医保基金目前和未来隐性债务的信息, 增强医保基金财务信息的完整性、可信性和透明度;四是能正确反映医保基金的抗风险能力, 为政府规避医保基金风险、实施稳健的发展战略、制定长期的发展政策提供重要依据。
采用权责发生制的核算基础, 特别是对大宗的医疗保险费预收预支进行日常核算将更具合理性。
(1) 预收医疗保险费的核算方法: (1) 对参保企业因破产等原因一次性预存的医疗保险费, 借记:收入户存款科目, 贷记:暂收款科目; (2) 按期分配时, 按本期应分配金额借记:暂收款科目, 贷记:基本医疗保险统筹基金收入等收入科目。
(2) 本期参保患者已发生但经办机构尚未与定点医疗机构结算的医疗费用支出, 借记:基本医疗保险统筹基金支出、基本医疗保险个人账户支出科目, 贷记:暂收款科目;实际与定点医疗机构结算时, 借记:暂收款科目, 贷记:支出户存款科目。采用这种核算方式能够更真实地反映医疗保险基金结余状况。
2. 改革“待转保险费”会计科目核算方法。
“待转保险费”会计科目应该根据能否确定费用归属建立明细账户, 将经办机构征收的确定归属的医疗保险费记入“待转保险费”———已确定归属科目, 月末根据业务部门分配数统一转入各有关账户。
3. 统一使用医保业务软件与财务核算软件接口程序。
目前, 医疗保险财务核算软件由劳动部指定使用统一软件, 建议由财政或劳动部门统一协调财务软件编制单位制作财务软件接口程序, 便于医保业务软件与财务核算软件对接, 自动生成会计凭证, 财务人员根据原始凭证进行核对, 这将大大提高财务核算工作效率。
医保基金会计核算基础的改革, 不仅需要医保基金会计科目和会计报表的修改完善, 还需在立法、人员培训、软件设计等多方面协调配套, 保证医保会计核算的正常有序, 提高医保基金的使用效益和财务信息的披露质量。
参考文献
[1]财政部, 劳动和社会保障部.社会保险基金财务制度[S].1999.